Vyhláška o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí

§ 1

Předmět úpravy

Tato vyhláška upravuje v návaznosti na přímo použitelné předpisy Evropské unie^1) obsah, formu, způsob a termíny předkládání informací a podkladů ve formě statistických výkazů (dále jen „výkazy“) České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí podle práva Evropské unie^2) a nejsou bankou nebo pobočkou zahraniční banky (dále jen „vykazující subjekt“).

§ 2

Vymezení pojmů

(1) Pro účely této vyhlášky se fondem peněžního trhu rozumí fond kolektivního investování podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího rozvahu sektoru měnových finančních institucí^3).

(2) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

• a) výkazem strukturovaný soubor údajů, které mají významné věcné a formální vazby,

• b) datovým souborem seskupení údajů výkazu s předem definovanými datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky popsány, předávány a zpracovávány jako celek,

• c) metodikou metodický popis věcného obsahu a struktur datových souborů přiřazených k jednotlivým výkazům s připojenými kontrolami vykazovaných údajů,

• d) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojeny k datové zprávě a které

• 1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,

• 1. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření bezpečnostních značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou,

• 1. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat,

• e) fondem penzijní společnosti důchodový, účastnický nebo transformovaný fond, jehož majetek penzijní společnost obhospodařuje^28).

§ 3

Okruh vykazujících subjektů

Výkazy předkládají tyto vykazující subjekty

• a) investiční společnost za každý vytvořený podílový fond, jehož majetek obhospodařuje,

• b) investiční společnost za investiční fond, jehož majetek obhospodařuje na základě smlouvy o obhospodařování majetku investičního fondu,^4)

• c) investiční fond, který nemá uzavřenou smlouvu o obhospodařování,

• d) finanční instituce zařazené do subsektoru S.123 – Ostatní finanční zprostředkovatelé, zapsané v obchodním rejstříku s předmětem činnosti, který převážně spadá do ostatního finančního zprostředkování podle klasifikace ekonomických činností (CZ-NACE 64.9), a které v rámci svého podnikání jako svou rozhodující nebo podstatnou činnost poskytují úvěry nebo půjčky nebo uzavírají smlouvy obdobné povahy, například finanční leasing, faktoring, spotřebitelský úvěr, financování splátkového prodeje, a to včetně zahraničních osob s obdobnou náplní činnosti, které podnikají na území České republiky prostřednictvím organizační složky svého podniku (dále jen „zprostředkovatel financování aktiv“),

• e) pojišťovna, zajišťovna a organizační složka zahraniční pojišťovny nebo zajišťovny, které provozují pojišťovací nebo zajišťovací činnost^4a) na území České republiky (dále jen „pojišťovna“),

• f) penzijní společnost,

• g) účelová finanční společnost pro sekuritizaci podle přímo použitelného předpisu Evropské unie^4c) nebo osoba, která podle přímo použitelného předpisu Evropské unie za předkládání výkazů účelové finanční společnosti zapojené do sekuritizačních transakcí odpovídá^4d) (dále jen „účelová finanční společnost pro sekuritizaci“).

§ 5

Výkazy fondu kolektivního investování

(1) Investiční společnost k poslednímu dni každého kalendářního měsíce (dále jen „měsíc“) za každý jednotlivý podílový fond a za investiční fond, jehož majetek obhospodařuje na základě smlouvy o obhospodařování, sestavuje výkaz

• a) FKI (ČNB) 1-12 „Měsíční bilance aktiv a pasiv fondu kolektivního investování“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIFI30,

• b) FKI (ČNB) 3-12 „Měsíční přehled držených a emitovaných cenných papírů fondu kolektivního investování“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIFI33,

• c) FKI (ČNB) 4-12 „Měsíční výkaz o změnách v ocenění fondu kolektivního investování“ s kódem přiřazeného datového souboru TISIFI10.

(2) Výkazy podle odstavce 1 investiční společnost předkládá České národní bance vždy do 25 kalendářních dnů následujícího měsíce, s výjimkou výkazu sestavovaného za fond peněžního trhu, který investiční společnost předkládá České národní bance vždy do 15 kalendářních dnů následujícího měsíce.

(3) Investiční fond, který nemá uzavřenou smlouvu o obhospodařování, sestavuje a předkládá České národní bance výkazy podle odstavců 1 a 2.

(4) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazů podle odstavce 1 je uvedena v příloze č. 2 k této vyhlášce.

§ 6

Výkazy zprostředkovatele financování aktiv

(1) Zprostředkovatel financování aktiv ke konci každého kalendářního čtvrtletí (dále jen „čtvrtletí“) sestavuje a předkládá České národní bance výkaz OFZ (ČNB) 3-04 „Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv zprostředkovatele financování aktiv“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIFI23, a to vždy do 20 kalendářních dnů druhého měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.

(2) Zprostředkovatel financování aktiv, který v bilanci aktiv a pasiv vykazuje položky ve vztahu k zahraničí,

• a) k poslednímu dni každého měsíce sestavuje a předkládá České národní bance výkaz PB (ČNB) 61-12 „Měsíční výkaz o úvěrech a vkladech ve vztahu k zahraničí“ s kódem přiřazeného datového souboru JISIFE61, a to vždy do 25 kalendářních dnů následujícího měsíce,

• b) ke konci každého čtvrtletí sestavuje a předkládá České národní bance výkaz PB (ČNB) 62-04 „Čtvrtletní výkaz – splátkový kalendář dlouhodobých finančních úvěrů přijatých ze zahraničí“ s kódem přiřazeného datového souboru JIPIFE62, a to vždy do 30 kalendářních dnů následujících po skončení čtvrtletí,

• c) ke konci každého kalendářního roku sestavuje a předkládá České národní bance výkaz PB (ČNB) 63-01 „Roční výkaz o přímých zahraničních investicích“ s kódem přiřazeného datového souboru JISIFE63, a to vždy do 30 kalendářních dnů následujících po skončení roku.

(3) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazů podle odstavců 1 a 2 je uvedena v příloze č. 3 k této vyhlášce.

§ 6a

Výkaz pojišťovny

(1) Pojišťovna ke konci každého čtvrtletí sestavuje a předkládá České národní bance výkaz POJ (ČNB) 11-04 „Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv pojišťovny“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIPE11, a to vždy do 30 kalendářních dnů následujících po skončení čtvrtletí.

(2) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazu podle odstavce 1 je uvedena v příloze č. 4 k této vyhlášce.

§ 6b

Výkaz penzijní společnosti

(1) Penzijní společnost ke konci každého čtvrtletí sestavuje výkaz PEF (ČNB) 12-04 „Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv penzijní společnosti/fondu penzijní společnosti“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIPE12, a to samostatně za penzijní společnost a za každý jednotlivý fond penzijní společnosti.

(2) Výkaz podle odstavce 1 penzijní společnost předkládá České národní bance vždy do 30 kalendářních dnů následujících po skončení čtvrtletí.

(3) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazu podle odstavce 1 je uvedena v příloze č. 5 k této vyhlášce.

§ 6ba

Výkaz účelové finanční společnosti pro sekuritizaci

(1) Účelová finanční společnost pro sekuritizaci ke konci každého čtvrtletí sestavuje výkaz

• a) OFZ (ČNB) 90-04 „Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv účelové finanční společnosti pro sekuritizaci“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIFI90,

• b) OFZ (ČNB) 91-04 „Čtvrtletní přehled držených cenných papírů účelové finanční společnosti pro sekuritizaci“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIFI91,

• c) OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz o finančních transakcích účelové finanční společnosti pro sekuritizaci“ s kódem přiřazeného datového souboru TISIFI20.

(2) Výkazy podle odstavce 1 účelová finanční společnost pro sekuritizaci předkládá České národní bance vždy do 25 kalendářních dnů následujících po skončení čtvrtletí.

(3) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazů podle odstavce 1 je uvedena v příloze č. 6 k této vyhlášce.

§ 6c

(1) Vykazující subjekt po obdržení informace o zařazení do okruhu statisticky nevýznamných subjektů nadále předkládá České národní bance jednou ročně pouze hodnotu celkových aktiv z výkazu podle této vyhlášky podle stavu k 31. prosinci, a to doručením v písemné nebo elektronické formě do 20. února následujícího kalendářního roku.

(2) Dojde-li následně ke statisticky významné změně v objemu vykazovaných aktiv, Česká národní banka sdělí vykazujícímu subjektu, že již nebude předkládat hodnotu celkových aktiv podle odstavce 1, a vykazující subjekt nadále sestavuje a předkládá výkaz podle této vyhlášky. V případě potřeby vykazující subjekt aktualizuje technickou a organizační přípravu k předkládání výkazů (§ 7).

(3) Statistická významnost se pro účely této vyhlášky zjišťuje podílem aktiv vykazujícího subjektu na celkovém objemu aktiv všech vykazujících subjektů dané kategorie.

Termíny pro zahájení a ukončení sestavování a předkládání výkazů

§ 7

(1) Vykazující subjekt, který je k výkonu činnosti oprávněn na základě zvláštního právního předpisu, zahájí v dohodě s Českou národní bankou technickou a organizační přípravu k předkládání výkazů neprodleně po nabytí právní moci rozhodnutí o povolení

• a) k vytvoření podílového fondu,^5)

• b) k činnosti investičního fondu,^6)

• c) k provozování pojišťovací nebo zajišťovací činnosti^6a),

• d) k činnosti penzijní společnosti^6b).

(2) Za investiční fond, jehož majetek obhospodařuje na základě smlouvy o obhospodařování, zahájí přípravu podle odstavce 1 investiční společnost, a to neprodleně po uzavření této smlouvy.

(3) Zprostředkovatel financování aktiv a účelová finanční společnost pro sekuritizaci zahájí přípravu podle odstavce 1 neprodleně po jejich zápisu do obchodního rejstříku.

(4) Pobočka pojišťovny z jiného členského státu Evropské unie nebo ze státu tvořícího Evropský hospodářský prostor zahájí přípravu podle odstavce 1 neprodleně po zahájení její činnosti na území České republiky.

(5) Neprodleně po dokončení nebo aktualizaci přípravy zahájí vykazující subjekt sestavování a předkládání výkazů.

§ 8

(1) Při splynutí podílových fondů^7) investiční společnost, která obhospodařuje majetek v nově vytvořeném podílovém fondu, zahájí sestavování výkazů ode dne splynutí podílových fondů.

(2) Při sloučení podílových fondů^8) investiční společnost, která obhospodařuje majetek v přejímajícím podílovém fondu, ode dne sloučení podílových fondů sestavuje a předkládá výkazy zahrnující údaje i o majetku zrušeného podílového fondu, který se stává součástí majetku přejímajícího podílového fondu.

(3) Při převodu podílového fondu do obhospodařování jiné investiční společnosti^9) investiční společnost, která tento fond obhospodařuje, sestavuje a předkládá výkazy do nabytí právní moci rozhodnutí o povolení převodu obhospodařování podílového fondu. Po nabytí právní moci rozhodnutí výkazy sestavuje a předkládá investiční společnost, na kterou je obhospodařování podílového fondu převedeno.

(4) Při zrušení podílového fondu^10) investiční společnost, která jej obhospodařovala, předloží v termínech stanovených touto vyhláškou výkazy, které jsou sestaveny ke konci měsíce předcházejícímu den zrušení podílového fondu.

(5) Při svěření obhospodařování majetku v podílovém fondu jiné osobě^11) předkládá výkazy České národní bance investiční společnost, která majetek ve fondu svěřuje k obhospodařování.

§ 9

(1) Při fúzi nebo rozdělení investičního fondu^12) investiční společnost, která obhospodařuje majetek v nástupnickém investičním fondu, po zápisu fúze nebo rozdělení do obchodního rejstříku

• a) zahájí sestavování a předkládání výkazu podle § 7 odst. 5, jde-li o nově vzniklý nástupnický investiční fond, nebo

• b) sestavuje a předkládá výkaz zahrnující údaje i o majetku zaniklého investičního fondu od rozhodného dne fúze^13) nebo od rozhodného dne rozdělení,^14) jde-li o přejímající nástupnický investiční fond.

(2) Investiční společnost, která obhospodařuje majetek v investičním fondu zanikajícím fúzí nebo rozdělením, předloží v termínu stanoveném touto vyhláškou výkaz, který je sestaven ke konci měsíce předcházejícímu rozhodný den fúze nebo rozhodný den rozdělení.

(3) Při zrušení investičního fondu s likvidací investiční společnost, která obhospodařuje majetek ve zrušovaném investičním fondu, předloží v termínu stanoveném touto vyhláškou výkaz, který je sestaven ke konci měsíce předcházejícímu den zrušení investičního fondu.

(4) Podle odstavců 1 až 3 sestavuje a předkládá výkaz rovněž investiční fond, který nemá uzavřenou smlouvu o obhospodařování.

§ 10

(1) Ustanovení § 9 se použijí přiměřeně i na sestavování a předkládání výkazů ostatními vykazujícími subjekty při jejich přeměně, zrušení s likvidací nebo změně předmětu jejich podnikání.

(2) Jde-li při převodu obchodního jmění na akcionáře nebo společníka o převod na vykazující subjekt, ten po zápisu převodu obchodního jmění do obchodního rejstříku postupuje podle § 9 odst. 1 písm. b).

(3) Při převodu obchodního jmění na akcionáře nebo společníka se rozhodným dnem podle § 9 odst. 1 písm. b) a odstavce 2 rozumí rozhodný den převodu obchodního jmění.^15)

§ 11

Sestavování a předkládání výkazů se po dohodě s Českou národní bankou ukončí, případně přeruší u vykazujícího subjektu,

• a) na jehož majetek byl prohlášen konkurz, zamítnut insolvenční návrh pro nedostatek majetku, nebo

• b) kterému soud nebo správní úřad zakázal činnost.

Způsob sestavování výkazů

§ 12

(1) Datové soubory přiřazené k jednotlivým výkazům podle této vyhlášky využívá vykazující subjekt pro zjištění metodiky [§ 2 odst. 2 písm. c)] k sestavování výkazů a pro jejich předkládání. Vykazující subjekt podle zjištěné metodiky vytváří z údajů svého informačního systému datový soubor s hodnotami údajů, který předává jako součást datové zprávy^16) České národní bance.

(2) Formuláře předkládaných výkazů a metodiku pro jejich sestavování vydává Česká národní banka a jsou uveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup.

§ 13

(1) Investiční společnost čerpá údaje potřebné pro sestavení předkládaných výkazů ze svého informačního systému, zejména z účetnictví vedeného pro obhospodařovaný podílový^17) nebo investiční fond, podle definic ukazatelů uvedených v metodice.

(2) Investiční společnost postupuje při sestavování výkazů podle pravidel pro sestavování účetní závěrky obhospodařovaného podílového nebo investičního fondu^19) a dalších podkladů platných ke dni sestavení výkazu. Dnem sestavení výkazu je poslední kalendářní den sledovaného období.

(3) Podle odstavců 1 a 2 obdobně postupují i ostatní vykazující subjekty, a to na základě údajů z vlastního účetnictví a podle pravidel pro sestavování účetní závěrky^20) a dalších podkladů platných ke dni sestavení výkazu.

(4) Pro oceňování vykazovaných údajů se používají způsoby stanovené zvláštním právním předpisem^21) nebo uvedené v metodice.

(5) Pro přepočet údajů v cizích měnách na údaje vykazované v české měně použije vykazující subjekt kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou pro den sestavení výkazu, nejedná-li se o údaje o transakcích ve vztahu k zahraničí ve výkazech podle § 6 odst. 2, kdy se použije kurz devizového trhu vyhlášený pro den uskutečnění transakce nebo pro den, kdy bylo o transakci účtováno, nebo lze použít průměrný kurz za vykazované období. Pro přepočet údajů v cizích měnách, pro něž Česká národní banka nevyhlašuje kurz devizového trhu, postupují vykazující subjekty podle zvláštního právního předpisu,^22) a to i v případech, které se týkají subjektů účtujících jako banky.

(6) Při vykazování údajů o pohledávkách a závazcích vůči měnovým finančním institucím,^23) které jsou rezidenty^24)

• a) České republiky, používají vykazující subjekty pro jejich identifikaci a klasifikaci „Seznam měnových finančních institucí v České republice“ vydaný a aktualizovaný Českou národní bankou, která jej uveřejňuje způsobem umožňujícím dálkový přístup,

• b) členských států Evropské unie, s výjimkou České republiky, používají vykazující subjekty pro jejich identifikaci a klasifikaci „Seznam měnových finančních institucí a institucí podléhajících minimálním rezervám“ vydaný a aktualizovaný Evropskou centrální bankou, která jej uveřejňuje způsobem umožňujícím dálkový přístup.

§ 14

(1) Dojde-li na základě ověření účetní závěrky auditorem ke změnám vykazovaných údajů ve výkazech sestavených k 31. prosinci a předložených České národní bance podle této vyhlášky, sestaví a předloží vykazující subjekt tyto výkazy znovu s upravenými hodnotami do 15 kalendářních dnů po provedení odpovídajících změn v účetnictví. Opětovné předložení výkazů sestavených k 31. prosinci provede vykazující subjekt formou zvláštní dodatečné opravy z důvodu auditu.

(2) Vykazující subjekt znovu sestaví a předloží z důvodu změny po auditu rovněž následující výkazy, pokud jsou ovlivněny úpravou údajů k 31. prosinci minulého roku podle odstavce 1. Opětovné předložení upravených výkazů provede vykazující subjekt formou běžné opravy do 30 kalendářních dnů po předložení upravených výkazů sestavených k 31. prosinci podle výsledků auditu.

Způsob a forma předkládání výkazů

§ 15

(1) Vykazující subjekt předkládá výkazy České národní bance v elektronické podobě ve formě datových zpráv prostřednictvím

• a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,

• b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo

• c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).

(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) opatří vykazující subjekt zaručeným elektronickým podpisem založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb^24a).

(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené v odstavci 1 písm. b) opatří vykazující subjekt zabezpečovací značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.

§ 16

(1) Pokud jsou předložené výkazy správné a úplné, Česká národní banka prostřednictvím programové aplikace uvedené v § 15 odst. 1 potvrdí vykazujícímu subjektu jejich přijetí, jinak postupuje podle zvláštního právního předpisu.^25) Vykazující subjekt provede opravu nesprávných a neúplných výkazů a opravené výkazy ve stanovené lhůtě předloží České národní bance způsobem stanoveným v § 15, případně poskytne požadované vysvětlení.