Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 120/2002

Τα πιστωτικά ιδρύματα που λειτουργούν στην Ελ?λάδα οφείλουν να γνωστοποιούν στην Τράπεζα της Ελ?λάδος τα επιτόκια καταθέσεων και χορηγήσεων σύμ?φωνα με τα συνημμένα στην παρούσα Πράξη υποδείγ?ματα και τις οδηγίες συμπλήρωσής τους. Τα επιτόκια αυτά θα αναφέρονται σε κάθε μήνα και θα γνωστοποι?ούνται στη Διεύθυνση Στατιστικής (Τομέα Νομισματι?κής και Χρηματοοικονομικής Στατιστικής).

Η υποβολή των πιο πάνω δελτίων επιτοκίων θα γί?νεται εντός δώδεκα (12) εργάσιμων ημερών από το τέ?λος του μήνα στον οποίο αναφέρονται τα στοιχεία. Η πρώτη υποβολή των νέων δελτίων επιτοκίων σύμ?φωνα με τα παραπάνω θα πραγματοποιηθεί μέχρι τη 16η Οκτωβρίου 2002 και θα αφορά τα στοιχεία του μη?νός Σεπτεμβρίου του έτους 2002.

Σε περίπτωση ελλιπούς ή εκπρόθεσμης υποβολής των ως άνω στοιχείων εκ μέρους των πιστωτικών ιδρυ?μάτων εφαρμόζονται οι περί κυρώσεων σχετικές δια?τάξεις του Καταστατικού της Τράπεζας της Ελλάδος (άρθρο 55 Γ, όπως ισχύει).

Από την εφαρμογή της παρούσας Πράξης καταρ?γείται η ΠΔ/ΤΕ 2441/29.1.99 Από τις διατάξεις της παρούσας Πράξης δεν προκα?λείται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογι?σμού. Η Πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Ο Διοικητής ΛΟΥΚΑΣ ΠΑΠΑΔΗΜΟΣ 1825 ecb.int/pub/legal/l_1020020112el00240046.pdf) που αναφέρεται στη συλλογή στατιστικών στοιχείων για τα επιτόκια των τραπεζικών καταθέσεων και δανείων δη?μοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα των Ευρωπαϊ?κών Κοινοτήτων στις 12.1.2002 και τέθηκε σε εφαρμο?γή στις 31.1.2002. Στο σημείωμα αυτό παρέχονται ορισμένες εννοιολο?γικές διευκρινίσεις που αποσκοπούν στην πληρέστερη κατανόηση του είδους των επιτοκίων που πρέπει να αποστέλλουν τα πιστωτικά ιδρύματα στην Τράπεζα της Ελλάδος. Η αποστολή των στοιχείων θα γίνεται σε μηνιαία βάση και εντός 12 εργάσιμων ημερών από το τέλος του μήνα αναφοράς. Η προθεσμία υποβολής ταυτίζεται δηλαδή με αυτή της υποβολής των στοιχεί?ων της λογιστικής κατάστασης. Ι. ΓΙΑ ΠΟΙΟΥΣ ΠΕΛΑΤΕΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΝΟΝΤΑΙ ΤΑ ΕΠΙΤΟΚΙΑ ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ

Τα επιτόκια αφορούν μόνο τις καταθέσεις και τις χορηγήσεις σε ευρώ. Δεν περιλαμβάνονται δηλαδή καταθέσεις και χορηγήσεις πελατών σε συνάλλαγμα.

Τα επιτόκια αφορούν καταθέσεις και χορηγήσεις νοικοκυριών/ιδιωτών και μη χρηματοπιστωτικών επιχειρήσεων. Στα νοικοκυριά/ιδιώτες περιλαμβάνεται το προσωπικό των πιστωτικών ιδρυμάτων καθώς και τα ιδιωτικά μη κερδοσκοπικά κοινωφελή ιδρύματα (σύλ?λογοι, πολιτικά κόμματα, κ.α.). Στις μη χρηματοπιστω?τικές επιχειρήσεις περιλαμβάνονται όλες οι επιχειρή?σεις ιδιωτικές και δημόσιες (ΔΕΗ, ΟΤΕ, κ.λ.π.) με εξαί?ρεση τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις και τα λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (εταιρείες leasing, fac?toring, κ.λ.π.). Σημειώνεται επίσης ότι στο ερωτημα?τολόγιο δεν περιλαμβάνονται τα επιτόκια των καταθέ?σεων/χορηγήσεων της κεντρικής κυβέρνησης, των ασφαλιστικών οργανισμών, των οργανισμών της τοπι?κής αυτοδιοίκησης (νομαρχίες, δήμοι, κοινότητες) και των λοιπών δημοσίων οργανισμών (Νομικά Πρόσωπα Δημοσίου Δικαίου, όπως η Εκκλησία της Ελλάδος, τα νοσοκομεία, τα πανεπιστήμια κ.λ.π).

Τα επιτόκια αφορούν καταθέσεις και χορηγήσεις κατοίκων της Ελλάδας και των άλλων χωρών της ζώ?νης του ευρώ. Για παράδειγμα, το επιτόκιο ενός δανεί?ου προς ένα κάτοικο της Γερμανίας πρέπει να περιλη?φθεί στο ερωτηματολόγιο, ενώ δεν περιλαμβάνεται το επιτόκιο των χορηγήσεων προς ένα κάτοικο της Μ. Βρετανίας. ΙΙ. ΠΩΣ ΥΠΟΛΟΓΙΖΕΤΑΙ ΤΟ ΕΠΙΤΟΚΙΟ Το επιτόκιο είναι αυτό που καταβάλει το πιστωτικό ίδρυμα (ΠΙ) στους καταθέτες, ή εισπράττει για δικό του λογαριασμό από τους δανειολήπτες του, λαμβα?νομένου υπόψη του ανατοκισμού. Πιο συγκεκριμένα διευκρινίζονται τα ακόλουθα σημεία:

Αναφορικά με τις καταθέσεις, το επιτόκιο υπολο?γίζεται προ φόρων δεδομένου ότι αυτό που ενδιαφέ?ρει είναι το τι πληρώνει το ΠΙ και όχι αυτό που ει?σπράττει ο καταθέτης. Εάν το επιτόκιο μίας κατάθε?σης είναι 2% και επί των τόκων των καταθέσεων πρέπει να παρακρατηθεί φόρος 10% με αποτέλεσμα ο κατα?θέτης να εισπράττει καθαρό επιτόκιο 1,8%, το επιτόκιο που πρέπει να αναφερθεί στο ερωτηματολόγιο είναι το 2% και όχι το 1,8%.

Όσον αφορά τις χορηγήσεις, το επιτόκιο υπολογί?ζεται μετά από το περιθώριο προσαυξήσεως που κα?ταβάλλει ο πελάτης αλλά χωρίς τις εισφορές που επι?βάλλονται στον πελάτη και εισπράττονται από το ΠΙ για λογαριασμό τρίτων. Εάν το επιτόκιο της χορήγη?σης, λαμβανομένου υπόψη και του περιθωρίου προ?σαύξησης, είναι 7% και επ' αυτού επιβάλλεται εισφο?ρά 0,6% που εισπράττει το ΠΙ για να αποδώσει στο Δη?μόσιο ή σε άλλο φορέα, το ΠΙ αναφέρει στο ερωτηματολόγιο το 7% που εισπράττει για λογαρια?σμό του και όχι το 7,6% που πληρώνει ο πελάτης.

Ανάλογος με τα παραπάνω είναι και ο χειρισμός των επιδοτήσεων. Εάν δηλαδή το επιτόκιο της χορή?γησης είναι 7% αλλά ο πελάτης καταβάλλει μόνο το 2% καθώς το υπόλοιπο 5% καταβάλλεται από το Δημόσιο ή άλλο τρίτο φορέα, το ΠΙ αναφέρει στο ερωτηματο?λόγιο το 7% και όχι το 2%.

Τα ΠΙ ενδέχεται να χορηγούν δάνεια με ιδιαίτερα ευνοϊκούς όρους σε κάποια ειδική κατηγορία δανειο?δοτούμενων, όπως π.χ. το προσωπικό τους. Στα δά?νεια αυτά δεν υπάρχει επιδότηση του δανειοδοτούμε?νου από τρίτο φορέα και το επιτόκιο τους συμπερι?λαμβάνεται κανονικά στο ερωτηματολόγιο, παρόλο που είναι πολύ χαμηλότερο από τα επιτόκια της αγο?ράς.

Το επιτόκιο υπολογίζεται αφού ληφθεί υπόψη ο εν?δεχόμενος ανατοκισμός και αναγράφεται ως ποσοστό επι τοις εκατό με τέσσερα δεκαδικά ψηφία. Εάν δηλα?δή το επιτόκιο που δίνει το ΠΙ σε μία κατάθεση είναι 2,5% ετησίως με εξαμηνιαία απόδοση των τόκων, τότε το επιτόκιο που θα αναφερθεί στο ερωτηματολόγιο δεν είναι το 2,5% αλλά το 2,5156%. Γενικά το επιτόκιο που αναφέρεται στο ερωτηματολόγιο υπολογίζεται με βάση τον τύπο: r n χ=(1+) -1 (τύπος Ι) n όπου χ είναι το πραγματικά καταβαλλόμενο επιτόκιο, λαμβανομένου υπόψη του ανατοκισμού και αυτό που ζητείται στο ερωτηματολόγιο . Στο προηγούμενο πα?ράδειγμα είναι το 0,025156 ή 2,5156%; r είναι το ονομαστικό επιτόκιο, δηλ. το 0,025 ή 2,5% του παραδείγματος; n δηλώνει το πόσες φορές μέσα στο χρόνο γίνεται η καταβολή των τόκων. Στην περίπτωση εξαμηνιαίας καταβολής τόκων, το n είναι 2, στην περίπτωση μηνιαί?ας καταβολής τόκων το n είναι 12 και στην περίπτωση της ανά τρίμηνο καταβολής των τόκων το n είναι 4. Επομένως στη περίπτωση ενός δανείου με ονομαστικό επιτόκιο 7% και πληρωμή τόκων ανά τρίμηνο το χ ισού?1828 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΟΥ ΕΡΩΤΗΜΑΤΟΛΟΓΙΟΥ ΑΝΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΕΠΙΤΟΚΙΑ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ισούται με ½. Αν π.χ. το επιτόκιο για τα δύο χρόνια εί?ναι 8%, τότε r=4% και χ=3,9231%. ΙΙΙ ΟΙ ΕΠΙ ΜΕΡΟΥΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ ΙΙΙ.Α Επιτόκια καταθέσεων

Ένα χαρακτηριστικό των καταθέσεων όψεως και ταμιευτηρίου είναι ότι σε περίπτωση αναπροσαρμο?γής του επιτοκίου το νέο επιτόκιο ισχύει για το σύνολο των καταθέσεων αυτών και όχι μόνο για τις νέες κατα?θέσεις. Εάν π.χ. το επιτόκιο του απλού ταμιευτηρίου μεταβληθεί στις 10.2.2002 από 2% σε 2,5%, το συνολι?κό υπόλοιπο των καταθέσεων αυτών θα εκτοκίζεται από τις 10.2.2002 με επιτόκιο 2,5%. Εάν το επιτόκιο στο τέλος του μήνα έχει παραμείνει στο 2,5%, αυτό που θα αναφερθεί στο Πίνακα Ι του ερωτηματολογίου στην κατηγορία Ι.2.1 είναι το επιτόκιο 2,5% αφού λη?φθεί υπόψη και η ανά εξάμηνο απόδοση των τόκων, δηλαδή το 2,5156%. Επισημαίνεται ότι αυτό που εν?διαφέρει είναι το επιτόκιο που ισχύει στο τέλος του μή?να, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το γεγονός ότι το 2,5% ίσχυσε για 18 ημέρες μόνο και όχι για το σύνολο του μήνα.

Το επιτόκιο 2,5156% θα αναγράφεται στο ερωτη?ματολόγιο εάν η πρακτική του ΠΙ είναι να εφαρμόζει σε όλους τους λογαριασμούς καταθέσεων, ανεξάρτητα από το ύψος του υπολοίπου τους, το ίδιο επιτόκιο. Στην περί-πτωση εφαρμογής κλιμακωτού επιτοκίου πρέπει να υπολογίζεται ο σταθμικός μέσος όρος. Εάν π.χ το ΠΙ εφαρμόζει επιτόκιο 0% για καταθέσεις μέχρι 3.000 ευρώ και το επιτόκιο 2,5% ισχύει μόνο για κατα?θέσεις μεγαλύτερες από 3.000 ευρώ, τότε στο τέλος του μήνα το ΠΙ πρέπει να υπολογίσει το συνολικό υπό?λοιπο των λογαριασμών που δεν ξεπερνούν τα 3.000 ευρώ και επομένως έχουν επιτόκιο 0% και το συνολικό υπόλοιπο των λογαριασμών που ξεπερνούν τα 3.000 ευρώ και έχουν επιτόκιο 2,5%. Εάν στην πρώτη κατη?γορία το συνολικό υπόλοιπο των καταθέσεων είναι 15 εκατ. ευρώ και στην δεύτερη 20 εκατ. ευρώ, τότε το επιτόκιο που θα αναγραφεί στο ερωτηματολόγιο λαμ?βανομένου υπόψη και του ανατοκισμού είναι: (150)+(202,5156) 1,4375% = 35

Διαφορετική από τα παραπάνω είναι η περίπτω?ση των προθεσμιακών καταθέσεων και των repos. Στις προθεσμιακές καταθέσεις και στα repos οι μεταβολές των επιτοκίων εφαρμόζονται μόνο για τις νέες καταθέ?σεις προθεσμίας που θα συναφθούν από την ημερο?μηνία μεταβολής του επιτοκίου και στο εξής. Επομέ?νως στο Πίνακα Ι στις κατηγορίες Ι.3 και Ι.4 θα αναφέ?ρονται οι σταθμικοί μέσοι όροι των επιτοκίων όλων των καταθέσεων προθεσμίας και των repos και όχι μόνο των νέων καταθέσεων και των repos που έγιναν στο μή?να αναφοράς. Έστω π.χ. ότι στο τέλος του μήνα αναφοράς το συ?νολικό υπόλοιπο των προθεσμιακών καταθέσεων των νοικοκυριών με διάρκεια μέχρι 2 έτη (κατηγορία Ι.3.1.1) είναι 180.000 ευρώ. Το υπόλοιπο αυτό αφορά συμφωνίες που έχουν συναφθεί στο παρελθόν με διά?φορα επιτόκια και συγκεκριμένα: Υπόλοιπα λογαριασμών με επιτόκιο 1,25% 70.000 ευρώ Υπόλοιπα λογαριασμών με επιτόκιο 1,75% 60.000 ευρώ Υπόλοιπα λογαριασμών με επιτόκιο 1,90% 50.000 ευρώ Το επιτόκιο που πρέπει να αναγραφεί στην κατηγο?ρία Ι.3.1.1 ισούται με (1,2570.000)+(1,7560.000)+(1,90*50.000) 1,5972% = 180.000 όπου υπενθυμίζεται ότι τα επιτόκια 1,25%, 1,75%, 1,90% δεν είναι τα ονομαστικά επιτόκια αλλά τα επιτό?κια όπως υπολογίζονται αφού ληφθεί υπόψη και ο ανα?τοκισμός.

Στον Πίνακα ΙΙ αναφέρονται τα επιτόκια μόνο των νέων καταθέσεων προθεσμίας και των νέων repos που έγιναν στον μήνα αναφοράς. Εκτός από το ύψος του επιτοκίου πρέπει να αναφερθεί και το ποσό των κατα?θέσεων και των repos αυτών, πράγμα που επιτρέπει τον ακριβή υπολογισμό του μέσου σταθμικού επιτοκί?ου όλων των ΠΙ που λειτουργούν στην Ελλάδα αλλά στη συνέχεια και του μέσου σταθμικού επιτοκίου σε ολόκληρη τη ζώνη του ευρώ.

Ιδιομορφίες παρουσιάζονται στον υπολογισμό του επιτοκίου ορισμένων ειδικών προϊόντων και συ?γκεκριμένα των προϊόντων εγγυημένου κεφαλαίου. Καταρχήν τονίζεται ότι τα προϊόντα αυτά πρέπει να θε?ωρούνται ως καταθέσεις (και ειδικότερα ως καταθέ?σεις προθεσμίας) μόνο στο βαθμό που υπάρχει εγγύη?ση του 100% του καταβληθέντος κεφαλαίου. Εάν το ΠΙ εγγυάται την επιστροφή ενός μέρους μόνο του αρχι?κού κεφαλαίου, το προϊόν δεν αποτελεί κατάθεση και δεν αποτελεί αντικείμενο του παρόντος ερωτηματολο?γίου. Στα προϊόντα εγγυημένου κεφαλαίου, η απόδο?ση συνδέεται με την εξέλιξη κάποιας συναλλαγματι?κής ισοτιμίας, ενός χρηματιστηριακού δείκτη, μίας με?τοχής και γενικά από την μελλοντική διαμόρφωση κάποιου οικονομικού μεγέθους. Τη στιγμή που γίνεται η συμφωνία του ΠΙ με τον πελάτη, η μελλοντική δια?μόρφωση του μεγέθους αυτού είναι άγνωστη και επο?μένως άγνωστη είναι και η απόδοση της κατάθεσης του πελάτη. Για τα προϊόντα αυτά το μόνο σίγουρο εί?ναι ότι στη λήξη τους ο πελάτης θα εισπράξει οπωσ?δήποτε το αρχικό του κεφάλαιο. Επομένως το επιτόκιο των προϊόντων αυτών για τις ανάγκες του Πίνακα ΙΙ του ερωτηματολογίου θεωρείται ότι είναι μηδενικό. Μηδε?νικό θεωρείται ότι είναι το επιτόκιο και για τις ανάγκες του Πίνακα Ι, εκτός από τις περιπτώσεις των συμφω?νιών που τυχαίνει να λήγουν στο τέλος του μήνα ανα?φοράς. Στις περιπτώσεις αυτές το επιτόκιο που ανα?φέρεται στην κατηγορία Ι.3 είναι η πραγματική απόδο?ση του συγκεκριμένου προϊόντος όπως αυτή τελικά διαμορφώθηκε. Στην περίπτωση που το ΠΙ εγγυάται εκτός από την επιστροφή του κεφαλαίου και κάποια ελάχιστη απόδοση, τότε στον Πίνακα ΙΙ (και ανάλογα στο Πίνακα Ι) δίνεται το ελάχιστο αυτό επιτόκιο. ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 1829 και όχι το ποσό που τοποθετείται σε αμοιβαία κεφά?λαια. ΙΙΙ.Β Επιτόκια χορηγήσεων

Όπως τα επιτόκια των καταθέσεων, έτσι και τα επιτόκια χορηγήσεων αφορούν τόσο τα επιτόκια των νέων δανείων όσο και τα επιτόκια του υφιστάμενου υπολοίπου των δανείων. Τα επιτόκια των υπολοίπων διακρίνονται σε δύο βασικές κατηγορίες που αφορούν τη δανειοδότηση των νοικοκυριών αφενός και τη δα?νειοδότηση των μη χρηματοπιστωτικών επιχειρήσεων αφετέρου.

Στη δανειοδότηση των νοικοκυριών υπάρχουν 2 υποκατηγορίες επιτοκίων, που αναφέρονται στα στε?γαστικά/επισκευαστικά δάνεια, καθώς και στα κατα?ναλωτικά και λοιπά δάνεια. Στην κατηγορία των κατα?ναλωτικών και λοιπών δανείων περιλαμβάνονται τα δά?νεια που δίνονται για αγορές καταναλωτικών αγαθών με προσκόμιση των δικαιολογητικών αγοράς, τα δά?νεια που δίνονται για κάλυψη προσωπικών αναγκών, τα δάνεια μέσω πιστωτικών καρτών, τα ανοικτά δάνεια, οι υπεραναλήψεις από τρεχούμενους λογαριασμούς, καθώς και τα λοιπά δάνεια που έχουν χορηγηθεί προς ιδιώτες για αγορά μετοχών, μεταφορά υπολοίπων πι?στωτικών καρτών, πληρωμή διδάκτρων και εξόφληση φορολογικών και ασφαλιστικών υποχρεώσεων. Στα στεγαστικά/επισκευαστικά δάνεια γίνεται επιμέρους ανάλυση των επιτοκίων με βάση την αρχική διάρκεια του δανείου. Στα καταναλωτικά και λοιπά δάνεια γίνε?ται επίσης η ίδια ανάλυση με βάση την αρχική διάρκεια του δανείου, ενώ σε ξεχωριστές κατηγορίες αναφέρο?νται τρία επιτόκια: το επιτόκιο των πιστωτικών καρτών, το επιτόκιο των δανείων με ανοικτό λογαριασμό και το επιτόκιο των υπεραναλήψεων από τρεχούμενους λο?γαριασμούς. Για τις μορφές αυτές χρηματοδότησης η αρχική διάρκεια δεν έχει νόημα, ενώ σε περίπτωση αναπροσαρμογής του επιτοκίου το νέο επιτόκιο ισχύει για υφιστάμενο υπόλοιπο των δανείων και όχι μόνο για τα νέα δάνεια. Επομένως, όπως και στην περίπτωση των επιτοκίων καταθέσεων ταμιευτηρίου, για τα τρία αυτά επιτόκια το ΠΙ θα αναφέρει το ύψος τους στο τέ?λος του μήνα αναφοράς. Σημειώνεται ότι εκτός από το επιτόκιο πρέπει να δίνεται και το συνολικό χρεωστικό (για τους πελάτες) υπόλοιπο των λογαριασμών αυτών στο τέλος του μήνα αναφοράς, προκειμένου να είναι δυνατός ο υπολογισμός του μέσου σταθμικού επιτοκί?ου για όλα τα ΠΙ.

Στη δεύτερη κατηγορία του Πίνακα ΙΙΙ αναφέρο?νται τα επιτόκια προς τις μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις. Δεν γίνεται διάκριση ως προς το σκοπό του δανείου (κεφάλαια κίνησης, δάνεια για πάγιες εγκατα?στάσεις, δάνεια για επαγγελματική στέγη). Η διάκριση που γίνεται αφορά μόνο την αρχική διάρκεια του δα?νείου, ενώ υπάρχουν και πάλι δύο ειδικές κατηγορίες για τις περιπτώσεις όπου η αρχική διάρκεια του δανεί?ου δεν έχει νόημα, δηλαδή η κατηγορία των χρηματο?δοτήσεων που γίνονται μέσω αλληλόχρεων λογαρια?σμών (δάνεια χωρίς χρονικό περιορισμό) και η κατη?γορία των υπεραναλήψεων. Για τις κατηγορίες αυτές πρέπει να δίνεται και το συνολικό χρεωστικό (για τους πελάτες) υπόλοιπο των σχετικών λογαριασμών στο τέ?λος του μήνα αναφοράς. Λογαριασμοί που στο τέλος του μήνα αναφοράς τυχαίνει να είναι πιστωτικοί (για τους πελάτες) δεν λαμβάνονται υπόψη στο υπολογι?σμό του επιτοκίου.

Στον Πίνακα ΙV δίνονται τα επιτόκια των νέων χο?ρηγήσεων που συνομολογήθηκαν στη διάρκεια του μήνα αναφοράς, καθώς και τα συνολικά ποσά των χο?ρηγήσεων αυτών. Οι χορηγήσεις που δίνονται μέσω πιστωτικών καρτών, αλληλόχρεων λογαριασμών, ανοι?κτών λογαρισμών και υπεραναλήψεων από τρεχούμε?νους λογαριασμούς όπου καθορίζεται ένα πιστωτικό όριο δεν συμπεριλαμβάνονται στο Πίνακα IV, δεδομέ?νου ότι για τις κατηγορίες αυτές δεν υπάρχει η έννοια της νέας χορήγησης. Σημειώνεται ότι ως νέες χορηγή?σεις στη διάρκεια του μήνα αναφοράς θεωρούνται τα συμβατικά καθορισμένα ποσά όπως αναγράφονται στις νέες συμβάσεις που υπογράφτηκαν ανεξάρτητα από το πότε γίνεται η εκταμίευση του δανείου. Στην πε?ρίπτωση π.χ. ενός στεγαστικού δανείου όπου η σύμ?βαση υπογράφεται στη διάρκεια του μήνα αναφοράς και ορίζει επιτόκιο 6% και ύψος δανείου 20.000 ευρώ, στο Πίνακα IV θα αναγραφεί το επιτόκιο 6% και ως ύψος δανείου το ποσό των 20.000 ευρώ, παρά το γε?γονός ότι στη διάρκεια του μήνα ενδέχεται να μην έγι?νε εκταμίευση κανενός ποσού. Αν στον επόμενο μήνα γίνει η εκταμίευση του δανείου, το σχετικό ποσό δεν θα αναγραφεί στο Πίνακα IV του επόμενου μήνα ούτε το επιτόκιο του 6% θα περιληφθεί στον υπολογισμό του μέσου επιτοκίου.