Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 122/2002

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ F

ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ

ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 122 4 Ιουνίου 2002 ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ Πράξη Διοικητή αριθ. 2498/28.5.2002 Υποβολή τριμηνιαίας λογιστικής κατάστασης από τις εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης, πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων, κεφαλαίου επιχειρηματι?κών συμμετοχών, επενδύσεων χαρτοφυλακίου και πα?ροχής πιστώσεων στην Τράπεζα της Ελλάδος. ΤΡAΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Αφού έλαβε υπόψη:

• α) Το άρθρο 1 του Ν. 1266/82 «΄Οργανα ασκήσεως της

νομισματικής, πιστωτικής και συναλλαγματικής πολιτικής και άλλες διατάξεις» σε συνδυασμό με το άρθρο 12, πα?ράγρ. 1 του Ν. 2548/97,

• β) Τα άρθρα 2 και 55 Γ του Καταστατικού της Τράπεζας

της Ελλάδος, όπως ισχύουν,

• γ) Τις ανάγκες στατιστικής πληροφόρησης της Τράπε?ζας της Ελλάδος για την κατάρτιση των χρηματοπιστωτι?κών λογαριασμών και την ενημέρωση της Ευρωπαϊκής

Κεντρικής Τράπεζας και άλλων διεθνών οργανισμών, αποφάσισε:

ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚIΟΥ ΚΑI ΠΑΡΟΧΗΣ ΠIΣΤΩΣΕΩΝ ( Υπόλοιπα τέλους τριμήνου σε χιλιάδες ευρώ) Επιχείρηση: Υποκλάδος Κωδικός ΜΗΝΑΣ: ΕΤΟΣ: ΓΕΝΙΚΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ II. ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΧΩΡΕΣ ΖΩΝΗΣ ΕΥΡΩ ΛΟΙΠΕΣ ΧΩΡΕΣ Α = Β+Γ Β Γ = Δ+Ε Δ Ε Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 0 0

( Υπόλοιπα τέλους τριμήνου σε χιλιάδες ευρώ) Επιχείρηση: Υποκλάδος Κωδικός ΜΗΝΑΣ: ΕΤΟΣ: ΓΕΝΙΚΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΛΟΙΠΕΣ ΧΩΡΕΣ ΖΩΝΗΣ ΕΥΡΩ ΛΟΙΠΕΣ ΧΩΡΕΣ Α = Β+Γ Β Γ = Δ+Ε Δ Ε ΕΝΤΟΚΑ ΓΡΑΜΜΑΤΙΑ, ΟΜΟΛΟΓΑ και άλλοι τίτλοι σταθερής απόδoσης ..εκδοθέντες από: 00000

ΣΤΗ ΔIΑΡΚΕIΑ ΤΟΥ ΤΡIΜΗΝΟΥ (σε χιλιάδες ευρώ) Επιχείρηση: Υποκλάδος Κωδικός ΜΗΝΑΣ: ΕΤΟΣ: ΓΕΝΙΚΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΧΩΡΕΣ ΖΩΝΗΣ ΕΥΡΩ ΛΟΙΠΕΣ ΧΩΡΕΣ Α = Β+Γ Β Γ = Δ+Ε Δ Ε Α. ΕΝΤΟΚΑ ΓΡΑΜΜΑΤΙΑ, ΟΜΟΛΟΓΑ και άλλοι τίτλοι σταθερής …...απόδoσης εκδοθέντες από: 0 0 00 0

ΣΤΗ ΔIΑΡΚΕIΑ ΤΟΥ ΤΡIΜΗΝΟΥ (σε χιλιάδες ευρώ) Επιχείρηση: Υποκλάδος Κωδικός ΜΗΝΑΣ: ΕΤΟΣ: Σταθερού επιτοκίου Κυμαινόμενου επιτοκίου Χωρίς κουπόνια Σύνολο μακρ/σμων τίτλων Α Β Γ Δ Ε=Β+Γ+Δ ΣΤ=Α+Ε Ι. ΤΙΤΛΟΙ ΣΕ ΕΥΡΩ Υπόλοιπο προηγούμενου τριμήνου 0 0 Νέες εκδόσεις τρέχοντος τριμήνου 0 0 Εξοφλήσεις τρέχοντος τριμήνου 0 0 Υπόλοιπο τρέχοντος τριμήνου 0 0 0 0 0 0 ΙΙ. ΤΙΤΛΟΙ ΣΕ ΛΟΙΠΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ Υπόλοιπο προηγούμενου τριμήνου 0 0 Νέες εκδόσεις τρέχοντος τριμήνου 0 0 Εξοφλήσεις τρέχοντος τριμήνου 0 0 Υπόλοιπο τρέχοντος τριμήνου 0 0 0 0 0 0 Σημειώσεις: (1) Δεν συμπεριλαμβάνονται οι μετοχές. Η καταχώρηση των στοιχείων γίνεται στην ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΗ τους ΑΞΙΑ. (2) Τίτλοι με αρχική διάρκεια μέχρι και 1 έτος. (3) Τίτλοι με αρχική διάρκεια μεγαλύτερη από 1 έτος. Αρμόδιος υπάλληλος: τηλ. Βραχυπρόθεσμοι τίτλοι (2) Μακροπρόθεσμοι τίτλοι (3) Γενικό σύνολο

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 4

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ EKΜIΣΘΩΜΕΝΟΥ ΠΑΓIΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤIΚΟΥ * ΑΝΑΛΟΓΑ ΜΕ ΤΗΝ IΔIΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΠΕΛΑΤΗ Αποκλειστικά για τις επιχειρήσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (υπόλοιπα τέλους τριμήνου σε χιλιάδες ευρώ) Επιχείρηση: Υποκλάδος Κωδικός ΜΗΝΑΣ: ΕΤΟΣ: ΓΕΝΙΚΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΧΩΡΕΣ ΖΩΝΗΣ ΕΥΡΩ ΛΟΙΠΕΣ ΧΩΡΕΣ Α = Β+Γ Β Γ = Δ+Ε Δ Ε

ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ, ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ, ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ H λογιστική κατάσταση υποβάλλεται κατά τρίμηνο από τις εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης (leasing), πρακτο?ρείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring), επιχειρη?ματικού κεφαλαίου (venture capital), επενδύσεων χαρτο?φυλακίου και παροχής πιστώσεων (financial/credit hous?es) που λειτουργούν στην Ελλάδα και αφορά τα στοιχεία της τελευταίας ημέρας του κάθε ημερολογιακού τριμή?νου ( 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δε?κεμβρίου). Οι στήλες της λογιστικής κατάστασης αναφέρονται στη διάκριση «εσωτερικό», «λοιπές χώρες ζώνης ευρώ» και «λοιπές χώρες» και αποτελούν μερική ανάλυση της πρώ?της στήλης «ΣΥΝΟΛΟ». Οι δε (οριζόντιες) σειρές αναφέ?ρονται στις επί μέρους κατηγορίες λογαριασμών και στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού. Ειδικότερα: Ι. Η στήλη «εσωτερικό» αφορά τις συναλλαγές της επιχείρησης με κατοίκους της Ελλάδος. Οι έννοιες του κατοίκου και μη κατοίκου έχουν στατιστι?κό και μόνο περιεχόμενο και για λόγους ομοιογένειας και συγκρισιμότητας σε διεθνές επίπεδο υιοθετούνται οι ορι?σμοί που προτείνονται από τον Οργανισμό Ηνωμένων Εθνών και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (SNA 1993, πα?ράγρ. 14Β). Συγκεκριμένα, κάτοικος εσωτερικού είναι 1 :

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 5

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΠΡΟΕΞΟΦΛΗΣΕΩΝ ΑΠΟ ΑΝΑΛΗΨΗ ΑΠΑIΤΗΣΕΩΝ ΤΡIΤΩΝ* ΑΝΑΛΟΓΑ ΜΕ ΤΗΝ IΔIΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΠΕΛΑΤΗ Αποκλειστικά για τις επιχειρήσεις πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (υπόλοιπα τέλους τριμήνου σε χιλιάδες ευρώ) Επιχείρηση: Υποκλάδος Κωδικός ΜΗΝΑΣ: ΕΤΟΣ: ΓΕΝΙΚΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΧΩΡΕΣ ΖΩΝΗΣ ΕΥΡΩ ΛΟΙΠΕΣ ΧΩΡΕΣ Α = Β+Γ Β Γ = Δ+Ε Δ Ε

ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος χωρίς τα ίδια να εκτελούν χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση. Ενδεικτικά παραδείγματα των ιδρυμάτων αυτών είναι τα ακόλουθα: • Εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης (leasing) • Εταιρίες πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) • Εταιρίες κεφαλαίου επιχειρηματικών συμμετοχών (venture capital) • Εταιρίες παροχής πιστώσεων (financial/credit houses) • Εταιρίες Διαχείρισης Αμοιβαίων Κεφαλαίων • Εταιρίες Επενδύσεων Χαρτοφυλακίου • Εταιρίες Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών (ΕΠΕΥ) • Εταιρίες Λήψης και Διαβίβασης εντολών αγοραπωλη?σίας τίτλων (ΕΛΔΕ) • Χρηματιστηριακές εταιρίες (ΑΧΕ) • Χρηματιστήρια Αξιών • Ανταλλακτήρια Συναλλάγματος Αναλυτικότερα, Α) Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού Οι λογαριασμοί ενεργητικού και παθητικού ομαδοποιού?νται σε κατηγορίες, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στη λο?γιστική κατάσταση και τα παραρτήματά της, και αποτιμώ?νται σε χιλιάδες ευρώ. Η αποτίμηση σε ευρώ στοιχείων εκ?φρασμένων σε ξένα νομίσματα γίνεται με βάση την ισοτιμία αναφοράς του συγκεκριμένου νομίσματος με το ευρώ που δημοσιεύει η Τράπεζα της Ελλάδος κατά την τελευταία ερ?γάσιμη ημέρα του τριμήνου το οποίο αφορούν τα στοιχεία. Η αποτίμηση των χρεογράφων σταθερής και μεταβλη?τής απόδοσης γίνεται σε τρέχουσες τιμές σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στην υπ» αριθμ. 2291/21.2.1994 Πράξη Δι?οικητή της Τράπεζας της Ελλάδος. Η διάκριση των ομολόγων και δανείων «μέχρι ενός έτους» και «άνω του ενός έτους» αφορά την αρχική τους διάρκεια και όχι την εναπομένουσα. Στη μερίδα Γ του ενεργητικού αναγράφονται όλες οι με?τοχές που κατέχει η επιχείρηση ανεξάρτητα αν αυτές αποτελούν συμμετοχή της σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις ή τοποθέτηση χαρτοφυλακίου. Στις μερίδες ΣΤ και Ι του ενεργητικού τα δάνεια και οι λοιπές απαιτήσεις - μεταβατικοί λογαριασμοί καταχωρί?ζονται χωρίς να έχουν αφαιρεθεί οι προβλέψεις για τις επισφάλειες. Οι προβλέψεις αυτές αναγράφονται στο Παθητικό, στη Μερίδα Β. Για το λόγο αυτό το σύνολο του ενεργητικού/παθητικού της λογιστικής κατάστασης που αποστέλλεται στην Τράπεζα της Ελλάδος θα διαφέρει κα?τά το ποσό των προβλέψεων από τις δημοσιευμένες κα?ταστάσεις της επιχείρησης. Οι τοποθετήσεις σε χρηματοπιστωτικά παράγωγα απο?τιμώνται στην αγοραία αξία των προϊόντων αυτών με βά?ση την τιμή εκκαθάρισης των συμβολαίων (μελλοντικά συμβόλαια σε αγοραίες τιμές) και πρέπει να καταγράφο?νται σε ακαθάριστη βάση. Τα επιμέρους συμβόλαια πα?ραγώγων με θετική ακαθάριστη αγοραία αξία πρέπει να καταχωρίζονται στο ενεργητικό, ενώ εκείνα με αρνητική ακαθάριστη αγοραία αξία στο παθητικό. Στην μερίδα Θ του ενεργητικού, τα ακίνητα και τα άλλα πάγια στοιχεία, δηλαδή οι ενσώματες ακινητοποιήσεις και τα έξοδα εγκατάστασης, αναφέρονται μετά από τις αποσβέσεις. Στα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνονται όλα τα υπόλοιπα στοιχεία του ενεργητικού που δεν έχουν πε?ριληφθεί σε μια από τις προηγούμενες κατηγορίες και δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του παθητικού. Ομοίως, στα «λοιπά στοιχεία παθητικού» περιλαμβάνο?νται όλα τα υπόλοιπα στοιχεία του παθητικού και δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του ενεργητικού. B) Παραρτήματα Ι. Τα ακόλουθα παραρτήματα υποβάλλονται μαζί με την τριμηνιαία λογιστική κατάσταση, της οποίας αποτελούν απαραίτητο συμπλήρωμα, και αφορούν τις ακόλουθες κατηγορίες στοιχείων: Παράρτημα 1: Ανάλυση των τοποθετήσεων σε έντοκα γραμμάτια και ομόλογα κατά τομέα. Παράρτημα 2: Καθαρές τοποθετήσεις σε τίτλους, δη?λαδή αγορές μείον πωλήσεις, στη διάρκεια του τριμήνου, αποτιμώμενες σε τιμές αγοράς ή πώλησης αντίστοιχα. Σημειώνεται ότι οι καθαρές πωλήσεις εμφανίζονται με αρ?νητικό πρόσημο. Παράρτημα 3: Εκδόσεις και εξοφλήσεις ομολόγων και άλλων τίτλων σταθερής απόδοσης, στη διάρκεια του τρι?μήνου, αποτιμώμενες στην ονομαστική τους αξία. Παράρτημα 4: Κατανομή του μισθωμένου πάγιου ενερ?γητικού, ανάλογα με την ιδιότητα του πελάτη, με διάκρι?ση: «εσωτερικό», «λοιπές χώρες ζώνης ευρώ» και «λοιπές χώρες», όπως στην λογιστική κατάσταση. Σημειώνεται ότι ο πίνακας αυτός αφορά αποκλειστικά τις επιχειρήσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης (leasing) και αποτελεί ανάλυ?ση της μερίδας Ζ του ενεργητικού της λογιστικής κατά?στασης. Παράρτημα 5: Κατανομή των προεξοφλήσεων από ανά?ληψη απαιτήσεων τρίτων, ανάλογα με την ιδιότητα του πε?λάτη, με διάκριση: «εσωτερικό», «λοιπές χώρες ζώνης ευ?ρώ» και «λοιπές χώρες», όπως στην λογιστική κατάσταση. Σημειώνεται ότι ο πίνακας αυτός αφορά αποκλειστικά τις