Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 241/2001

Οι εταιρίες διαχείρισης αμοιβαίων κεφαλαίων που λειτουργούν στην Ελλάδα θα υποβάλλουν κάθε μήνα στην Τράπεζα της Ελλάδος, για όλα τα αμοιβαία κεφάλαια που διαχειρίζονται, το υπόδειγμα λογιστικής κατάστασης και τα Παραρτήματα 1 έως και 6 που επισυνάπτονται στην παρούσα Πράξη, σύμφωνα με τις οδηγίες που τα συνο?δεύουν.

Η υποβολή των στοιχείων στην Τράπεζα της Ελλάδος (Διεύθυνση Στατιστικής -Τμήμα Στατιστικής Λοιπών Χρη?ματοδοτικών Ιδρυμάτων και Αγοράς Κεφαλαίων) θα γίνε?ται εντός δώδεκα (12) εργάσιμων ημερών από τη λήξη του μηνός στον οποίο αναφέρονται τα στοιχεία. Η πρώτη υ?ποβολή των πιο πάνω στοιχείων θα αφορά τον Νοέμβριο 2001.

Σε περίπτωση ελλιπούς ή εκπρόθεσμης υποβολής των παραπάνω στοιχείων από τις εταιρίες διαχείρισης α?μοιβαίων κεφαλαίων, θα επιβάλλονται οι ποινές που προ?βλέπονται στο άρθρο 55 Γ του Καταστατικού της Τράπε?ζας της Ελλάδος, όπως ισχύει. Από τις διατάξεις της παρούσας Πράξης δεν προκαλεί?ται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού. Η Πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυ?βερνήσεως. Ο Διοικητής ΛΟΥΚΑΣ ΠΑΠΑΔΗΜΟΣ 3383 H μηνιαία λογιστική κατάσταση υποβάλλεται από όλα τα αμοιβαία κεφάλαια που λειτουργούν στην Ελλάδα, ό?πως αυτά ορίζονται με τον Ν. 1969/91, και αφορά τα στοιχεία της τελευταίας ημέρας κάθε ημερολογιακού μηνός. Οι στήλες της λογιστικής κατάστασης αναφέρονται στη διάκριση: «εσωτερικό», «λοιπές χώρες ζώνης ευρώ» και «λοιπές χώρες» και αποτελούν μερική ανάλυση της πρώ?της στήλης «ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ». Οι (οριζόντιες) σειρές α?ναφέρονται στις επί μέρους κατηγορίες λογαριασμών του ενεργητικού και του παθητικού. Ειδικότερα: Ι. Η στήλη «εσωτερικό» αφορά τις συναλλαγές του α?μοιβαίου κεφαλαίου με κατοίκους Ελλάδος. Οι έννοιες του κατοίκου και του μη κατοίκου έχουν στα?τιστικό και μόνο περιεχόμενο και για λόγους ομοιογένει?ας και συγκρισιμότητας σε διεθνές επίπεδο υιοθετούνται οι ορισμοί που προτείνονται από τον Οργανισμό Ηνωμέ?νων Εθνών και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (SNA 1993, παράγρ. 14Β). Συγκεκριμένα, κάτοικος εσωτερι?κού είναι1:

Kάθε φυσικό πρόσωπο, ανεξάρτητα από ιθαγένεια, που κατοικεί ή προτίθεται να κατοικήσει για τουλάχιστον ένα έτος στην Ελλάδα.

Κάθε νομικό πρόσωπο που έχει την έδρα του στην Ελ?λάδα, καθώς και τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα που είναι εγκατεστημένα και λειτουργούν στην Ελλάδα. ΙΙ. Οι υπόλοιπες στήλες αφορούν τις συναλλαγές του α?μοιβαίου κεφαλαίου με μη κατοίκους Ελλάδος, με διάκρι?ση σε συναλλαγές με κατοίκους των λοιπών κρατών της ζώνης του ευρώ2 και με κατοίκους τρίτων χωρών. Ο ορι?σμός του κατοίκου εξωτερικού προκύπτει εξ αντιδιαστο?λής από τον ορισμό του κατοίκου εσωτερικού. ΙΙΙ. Η ταξινόμηση κατά τομείς αφορά το βασικό διαχωρι?σμό: «πιστωτικά ιδρύματα», «γενική κυβέρνηση», όπου περιλαμβάνονται η κεντρική κυβέρνηση, οι οργανισμοί τοπικής αυτοδιοίκησης και οι οργανισμοί κοινωνικής α?σφάλισης, και «ιδιωτικός» τομέας. Επισημαίνεται ότι οι δημόσιες επιχειρήσεις περιλαμβάνονται στον ιδιωτικό το?μέα και όχι στη γενική κυβέρνηση. ΙV. Ο «ιδιωτικός» τομέας αναλύεται σε ιδιώτες (νοικοκυ?ριά), ιδιωτικές και δημόσιες επιχειρήσεις του μη χρημα?τοπιστωτικού τομέα, ασφαλιστικές επιχειρήσεις και λοι?πά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Λοιπά χρηματοπιστωτι?κά ιδρύματα είναι τα χρηματοδοτικά ιδρύματα, όπως αυτά ορίζονται με τον Ν. 2076/92, και τα ιδρύματα που α?σκούν δραστηριότητες παραπλήσιες με αυτές ενός χρη?ματοπιστωτικού ιδρύματος χωρίς τα ίδια να εκτελούν χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση. Ενδεικτικά παρα?δείγματα των ιδρυμάτων αυτών είναι τα ακόλουθα: • Εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης (leasing) • Εταιρίες πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) • Εταιρίες κεφαλαίου επιχειρηματικών συμμετοχών (venture capital) • Εταιρίες Διαχείρισης Αμοιβαίων Κεφαλαίων • Εταιρίες Επενδύσεων Χαρτοφυλακίου • Εταιρίες Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών (ΕΠΕΥ) • Εταιρίες Λήψης και Διαβίβασης εντολών αγοραπωλη?σίας τίτλων (ΕΛΔΕ) • Χρηματιστηριακές εταιρίες (ΑΧΕ) • Χρηματιστήρια Αξιών • Ανταλλακτήρια Συναλλάγματος Α) Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού Όλα τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού α?ναλύονται και ομαδοποιούνται σε κατηγορίες λογαρια?σμών. Οι λογαριασμοί αναλύονται σε νομίσματα της ζώνης ευ?ρώ και στα λοιπά ξένα νομίσματα. Η αποτίμηση σε ευρώ γίνεται με βάση την ισοτιμία αναφοράς κάθε ξένου νομί?σματος με το ευρώ που δημοσιεύει η Τράπεζα της Ελλά?δος κατά την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μηνός τον ο?ποίο αφορούν τα στοιχεία. Η αποτίμηση των χρεογράφων σταθερής και μεταβλη?τής απόδοσης γίνεται σε τιμές αγοράς σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στην υπ’ αριθμ. 2291/21.2.1994 Πράξη Δι?οικητή της Τράπεζας της Ελλάδος. Οι τοποθετήσεις σε χρηματοπιστωτικά παράγωγα αφο?ρούν την αγοραία αξία των προϊόντων αυτών με βάση την τιμή εκκαθάρισης των συμβολαίων (μελλοντικά συμβό?λαια σε αγοραίες τιμές) και πρέπει να καταγράφονται σε ακαθάριστη βάση. Τα επιμέρους συμβόλαια παραγώγων με θετική ακαθάριστη αγοραία αξία πρέπει να καταγρά?φονται στο ενεργητικό, ενώ εκείνα με αρνητική ακαθάρι?στη αγοραία αξία στο παθητικό. Στα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνονται όλα τα στοιχεία του ενεργητικού που δεν έχουν περιληφθεί σε μια από τις προηγούμενες κατηγορίες και δεν αφαιρού?νται από τα στοιχεία του παθητικού. Ομοίως, στα «λοιπά στοιχεία παθητικού» περιλαμβάνο?νται όλα τα υπόλοιπα στοιχεία του παθητικού και δεν α?φαιρούνται από τα στοιχεία του ενεργητικού. 3384 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 1 Για περισσότερες λεπτομέρειες βλ. «Τεύχος Οδηγιών Κατάρτισης Ισοζυγίου Εξωτερικών Συναλλαγών» (Τράπεζα της Ελλάδος, Μάρτιος 1997). 2 Στη ζώνη του ευρώ περιλαμβάνονται, εκτός από την Ελλάδα, και οι ακόλουθες χώρες: Βέλγιο, Γερμανία, Ισπανία, Γαλλία, Ιρλαν?δία, Ιταλία, Λουξεμβούργο, Ολλανδία, Αυστρία, Πορτογαλία και Φινλανδία. μαζί με τη λογιστική κατάσταση, της οποίας αποτελούν α?παραίτητο συμπλήρωμα, και αφορούν τις ακόλουθες κα?τηγορίες στοιχείων: Παράρτημα 1: Ανάλυση των ομολόγων και των έντοκων γραμματίων του αμοιβαίου κεφαλαίου κατά τομέα της οι?κονομίας. Παράρτημα 2: Καθαρές τοποθετήσεις σε τίτλους που αφορούν αγορές μείον πωλήσεις στη διάρκεια του μηνός με την τιμή αγοράς ή πώλησης ανάλογα με την κατηγορία του στοιχείου. Σημειώνεται ότι οι καθαρές πωλήσεις πρέ?πει να εμφανίζονται με αρνητικό πρόσημο. Παράρτημα 3: Ανάλυση κατά χώρα των απαιτήσεων του αμοιβαίου κεφαλαίου από τοποθετήσεις σε καταθέ?σεις και τίτλους. Παράρτημα 4: Ανάλυση κατά νόμισμα των απαιτήσεων του αμοιβαίου κεφαλαίου από τοποθετήσεις σε καταθέ?σεις και τίτλους. Παράρτημα 5: Κατανομή μεριδίων (αξίες, σε χιλιάδες ευρώ) ανάλογα με την ιδιότητα του επενδυτή - αγοραστή, με διάκριση: «εσωτερικό», «λοιπές χώρες ζώνης ευρώ» και «λοιπές χώρες», όπως στην λογιστική κατάσταση. Παράρτημα 6: (α) Δεδουλευμένοι τόκοι καταθέσεων του αμοιβαίου κεφαλαίου. (β) Τιμή μεριδίου του αμοιβαί?ου κεφαλαίου αποτιμημένου στο τέλος του μηνός στον ο?ποίο αναφέρεται. ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 3385