Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 36/2005

α) Η Μηνιαία Λογιστική Κατάσταση με τα Παραρτή?ματα 1 έως και 10, θα υποβάλλεται στην Τράπεζα της Ελ?λάδος από τα πιστωτικά ιδρύματα που λειτουργούν στην Ελλάδα σύμφωνα με το αναθεωρημένο υπόδειγμα και τις αντίστοιχες οδηγίες για τη συμπλήρωσή τους που επισυ?νάπτονται στην παρούσα Πράξη και αποτελούν αναπό?σπαστο τμήμα της.

Η υποβολή των πιο πάνω στοιχείων στην Τράπεζα της Ελλάδος (Διεύθυνση Στατιστικής - Τομέας Νομισματικής και Χρηματοοικονομικής Στατιστικής) θα πραγματοποιεί?ται ως εξής:

Σε περίπτωση ελλιπούς, εσφαλμένης ή εκπρόθεσμης υποβολής των ως άνω στοιχείων εκ μέρους των πιστωτικών ιδρυμάτων εφαρμόζονται οι περί κυρώσεων σχετικές διατά?ξεις του Καταστατικού της Τράπεζας της Ελλάδος (άρθρα 2 και 55 Γ, όπως ισχύουν) και του κανονισμού (ΕΚ) αριθμ. 2533/1998 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998. Από τις διατάξεις της παρούσας Πράξης δεν προκαλεί?ται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού. Η πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυ?βερνήσεως. Αθήνα, 7 Φεβρουαρίου 2005 Ο Διοικητής ΝΙΚΟΛΑΟΣ Χ. ΓΚΑΡΓΚΑΝΑΣ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ -ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ ΤΟΜΕΑΣ ΝΟΜΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΗΣ OΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΗΣ ΜΗΝΙΑΙΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΩΝ ΤΗΣ H μηνιαία λογιστική κατάσταση υποβάλλεται από όλα τα πιστωτικά ιδρύματα (ΠΙ), όπως αυτά ορίζονται με το Ν. 2076/1992, που λειτουργούν στην Ελλάδα και αφορά τα στοιχεία της τελευταίας ημέρας κάθε ημερολογιακού μή?να. Για τους ορισμούς και το περιεχόμενο των στοιχείων της λογιστικής κατάστασης έχουν ληφθεί υπόψη οι δια?τάξεις του Π.Δ. 384/1992 για το «Κλαδικό Λογιστικό Σχέ?διο των Τραπεζών» καθώς και του Π.Δ.367/1994 που προ?σαρμόζει το Ν. 2190/1920 προς τις διατάξεις της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και μερικώς προς τις διατάξεις της τέταρτης οδηγίας 78/660/ΕΟΚ. Σημειώνεται ότι για τα ελληνικά ΠΙ, τα υποβαλλόμενα στοιχεία αφορούν τους ενοποιημένους λογαριασμούς του κεντρικού καταστήματος και εκείνων μόνο των υποκαταστημάτων τους που λειτουργούν εντός της Ελλάδος. Δεν θα γίνεται δηλαδή ενοποίηση με τους λογαριασμούς των υποκαταστημάτων τους που λειτουρ?γούν στο εξωτερικό. Αντίστοιχα, όσον αφορά τις αλλοδα?πές τράπεζες, θα ενοποιούνται μόνο οι δοσοληψίες μετα?ξύ των υποκαταστημάτων τους που είναι εγκατεστημένα στην Ελλάδα. Οι δοσοληψίες με το κεντρικό κατάστημα και τα λοιπά υποκαταστήματα που λειτουργούν στο εξω?τερικό δεν θα ενοποιούνται. Οι στήλες Β και Γ της λογιστικής κατάστασης αναφέρο?νται στη διάκριση «εσωτερικό - εξωτερικό» και αποτελούν μερική ανάλυση της βασικής στήλης Α. Οι δε (οριζόντιες) σειρές αναφέρονται στις επί μέρους κατηγορίες λογαρια?σμών του ενεργητικού, παθητικού και τάξεως. Ειδικότερα: Η στήλη «εσωτερικό» αφορά τις συναλλαγές του ΠΙ με κατοίκους της Ελλάδος. Οι έννοιες του κατοίκου και μη κατοίκου έχουν στατιστι?κό και μόνο περιεχόμενο και για λόγους ομοιογένειας και συγκρισιμότητας σε διεθνές επίπεδο υιοθετούνται οι ορι?σμοί που προτείνονται από τον Οργανισμό Ηνωμένων Εθνών και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (SNA 1993, πα?ράγρ. 14Β). Συγκεκριμένα: Κάτοικος εσωτερικού είναι1 :

Kάθε φυσικό πρόσωπο, ανεξάρτητα από υπηκοότη?τα, που κατοικεί ή προτίθεται να κατοικήσει για τουλάχι?στον ένα έτος στην Ελλάδα.

Κάθε νομικό πρόσωπο που έχει την έδρα του στην Ελ?λάδα, καθώς και τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα που είναι εγκατεστημένα και λειτουργούν στην Ελλάδα. Σημειώνεται ότι στα πιστωτικά ιδρύματα εσωτερικού περιλαμβάνονται τα ΠΙ των οποίων η καταστατική έδρα εί?ναι στην Ελλάδα και τα υποκαταστήματά τους στο εσωτε?ρικό της χώρας, καθώς και τα υποκαταστήματα των αλ?λοδαπών ΠΙ που είναι εγκατεστημένα στην Ελλάδα και έχουν λογιστική αυτοτέλεια. Η στήλη «εξωτερικό» αφορά τις συναλλαγές του ΠΙ με μη κατοίκους Ελλάδος, με περαιτέρω διάκριση σε συναλ?λαγές με κατοίκους των λοιπών πλην της Ελλάδος κρα?τών της ζώνης του ευρώ2 και κατοίκους τρίτων χωρών. Ο ορισμός του κατοίκου εξωτερικού είναι ανάλογος με τον αντίστοιχο ορισμό του κατοίκου εσωτερικού. Σημειώνε?ται ότι οι δοσοληψίες των ελληνικών ΠΙ με τα υποκατα?στήματα τους στο εξωτερικό, όπως και οι δοσοληψίες των υποκαταστημάτων των αλλοδαπών ΠΙ με το κεντρικό κα?τάστημα ή άλλα υποκαταστήματα του ιδίου ΠΙ που είναι εγκατεστημένα στο εξωτερικό, περιλαμβάνονται στη στή?λη «εξωτερικό». Η ταξινόμηση κατά τομείς αφορά το βασικό διαχωρισμό «πιστωτικά ιδρύματα» και «μη πιστωτικά ιδρύματα» («Πε?λάτες»). Τα «μη πιστωτικά ιδρύματα» αναλύονται σε «αμοιβαία κεφάλαια διαθεσίμων (ΑΚΔ)», «επιχειρήσεις και νοικοκυριά» και «γενική κυβέρνηση» όπου περιλαμβά?νονται η κεντρική διοίκηση, οι οργανισμοί τοπικής αυτοδι?οίκησης, οι οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης και οι λοι?ποί δημόσιοι οργανισμοί (ευρύτερος κυβερνητικός τομέ?ας). Ο τομέας των «επιχειρήσεων και νοικοκυριών» αναλύε?ται σε (α) ιδιώτες (νοικοκυριά) και ιδιωτικά μη κερδοσκο?πικά ιδρύματα, (β) επιχειρήσεις του μη χρηματοπιστωτι?κού τομέα (όπου εκτός των ιδιωτικών περιλαμβάνονται και οι δημόσιες, δημοτικές και κοινοτικές μη χρηματοπι?στωτικές επιχειρήσεις), (γ) ασφαλιστικές επιχειρήσεις και (ε) λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Λοιπά (πλην ΠΙ και ΑΚΔ) χρηματοπιστωτικά ιδρύματα είναι τα χρηματοδοτι?κά ιδρύματα, όπως αυτά ορίζονται με το Νόμο 2076/1992, και τα ιδρύματα που ασκούν παραπλήσιες δραστηριότη?τες ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος χωρίς τα ίδια να εκτελούν χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση. Ενδεικτικά παραδείγματα των ιδρυμάτων αυτών είναι και τα ακόλου?θα: • Αμοιβαία κεφάλαια όλων των κατηγοριών πλην των διαθεσίμων • Εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης (leasing) • Εταιρίες πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσε?ων (factoring) • Εταιρίες κεφαλαίου επιχειρηματικών συμμετοχών (venture capital) 266 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 1 Για περισσότερες λεπτομέρειες βλ. «Τεύχος Οδηγιών Κατάρτισης Ισοζυ?γίου Εξωτερικών Συναλλαγών» (Τράπεζα της Ελλάδος, Μάρτιος 1997). 2 Στη ζώνη του ευρώ περιλαμβάνονται, εκτός από την Ελλάδα, οι ακόλου?θες χώρες: Βέλγιο, Γερμανία, Ισπανία, Γαλλία, Ιρλανδία, Ιταλία, Λουξεμ?βούργο, Ολλανδία, Αυστρία, Πορτογαλία, Φινλανδία. • Εταιρίες παροχής επενδυτικών υπηρεσιών (ΕΠΕΥ) • Εταιρίες παροχής υπηρεσιών διαμεσολάβησης στη μεταφορά κεφαλαίων • Εταιρίες λήψης και διαβίβασης εντολών αγοραπωλη?σίας τίτλων (ΕΛΔΕ) • Χρηματιστηριακές εταιρίες (ΑΧΕ) • Χρηματιστήρια αξιών • Ανταλλακτήρια συναλλάγματος • Ασφαλιστικοί πράκτορες Η ταξινόμηση των συναλλαγών των ΠΙ σε τομείς και κλά?δους δραστηριότητας γίνεται σύμφωνα με το Ευρωπαϊκό Σύστημα Λογαριασμών ESA 95 και με βάση τις σχετικές πληροφορίες που παρέχει ο πελάτης του ΠΙ. Αναλυτικές οδηγίες για τη συμπλήρωση της λογιστικής κατάστασης και των παραρτημάτων της Ι) Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού Τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού ανα?λύονται και ομαδοποιούνται σε κατηγορίες λογαριασμών σύμφωνα με το υπόδειγμα της μηνιαίας λογιστικής κατά?στασης. Σε παρένθεση αναφέρονται ενδεικτικά οι κωδικοί των αντίστοιχων λογαριασμών του κλαδικού λογιστικού σχεδίου (Π.Δ. 384/1992). Η αποτίμηση σε ευρώ των λογαριασμών που τηρού?νται σε άλλα νομίσματα γίνεται με βάση την ισοτιμία (μέ?ση τιμή αναφοράς που δημοσιεύει η Ευρωπαϊκή Κεντρι?κή Τράπεζα) του κάθε νομίσματος με το ευρώ που ισχύ?ει κατά την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα αναφοράς. Η αποτίμηση των χρεογράφων σταθερής και μεταβλητής απόδοσης καθώς και των λογαριασμών τάξεως γίνεται σύμ?φωνα με τα προβλεπόμενα στην υπ' αριθμ. 2291/21.2.1994 Πράξη Διοικητή της Τράπεζας της Ελλάδος. Στην κατηγορία 3 του ενεργητικού «απαιτήσεις έναντι λοιπών ΠΙ» περιλαμβάνονται και οι απαιτήσεις από δάνεια και καταθέσεις έναντι των ιδίων καταστημάτων του ΠΙ που είναι εγκατεστημένα στο εξωτερικό. Αντίστοιχα, στην κατηγορία 2 του παθητικού «υποχρε?ώσεις προς λοιπά ΠΙ» περιλαμβάνονται και οι υποχρεώ?σεις από δάνεια και καταθέσεις προς τα ίδια καταστήμα?τα του εξωτερικού. Στα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνονται όλα τα στοιχεία του ενεργητικού που δεν έχουν περιληφθεί σε μια από τις άλλες κατηγορίες του ενεργητικού και δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του παθητικού. Ομοίως, στα «λοιπά στοιχεία παθητικού» περιλαμβάνο?νται όλα τα στοιχεία του παθητικού που δεν έχουν περι?ληφθεί σε μια από τις άλλες κατηγορίες του παθητικού και δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του ενεργητικού. Διευκρινίζεται ότι σε σχέση με το υπόδειγμα της ΠΔ/ΤΕ 2495/28.5.2002 που καταργείται έχουν γίνει οι ακόλουθες μεταβολές:

Ενεργητικό • Απαιτήσεις έναντι λοιπών πιστωτικών ιδρυμάτων Οι καταθέσεις και τα repos εμφανίζονται χωριστά και όχι ως ενιαίο σύνολο ώστε να παρέχεται πληρέστερη πλη?ροφόρηση σχετικά με τις διατραπεζικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις. Η ανάλυση κατά τομέα και νόμισμα επεκτείνεται και στις χώρες εκτός ζώνης του ευρώ, δεδομένου ότι οι τοποθε?τήσεις των ελληνικών ΠΙ σε τίτλους χωρών εκτός ζώνης του ευρώ διαμορφώνονται σε υψηλά επίπεδα

Παθητικό • Υποχρεώσεις έναντι λοιπών πιστωτικών ιδρυμάτων Όπως και στο ενεργητικό, οι καταθέσεις και τα repos εμ?φανίζονται χωριστά και όχι ως ενιαίο σύνολο, ώστε να πα?ρέχεται πληρέστερη πληροφόρηση σχετικά με τις δια?τραπεζικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις. • Ηλεκτρονικό Χρήμα Οι υποχρεώσεις από το ηλεκτρονικό χρήμα εμφανίζο?νται πλέον ως ξεχωριστή κατηγορία και δεν περιλαμβά?νονται στις καταθέσεις όψεως. • Χρηματιστηριακή Αξία Για τα ΠΙ των οποίων οι μετοχές είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών, ζητείται ως πρόσθετο πληροφο?ριακό στοιχείο η χρηματιστηριακή τους αξία με βάση τη τιμή κλεισίματος της μετοχής την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα αναφοράς. ΙΙ) Παράρτημα 1: Εκτός ισολογισμού στοιχεία Στο Παράρτημα αυτό αναλύονται τα εκτός ισολογισμού στοιχεία του ΠΙ, το οποίο υποβάλλεται σε μηνιαία βάση μαζί με τη λογιστική κατάσταση. Το περιεχόμενο των κατηγοριών 2, 3, 4 και 5 έχει προσ?διοριστεί στην υπ' αριθμ. 2291/21.2.1994 Πράξη Διοικητή της Τράπεζας της Ελλάδος. Η κατηγορία 6 'υποχρεώσεις που απορρέουν από πρά?ξεις προσωρινής εκχώρησης με δικαίωμα του εκδοχέα' περιλαμβάνει μόνο τις συμβάσεις repos κατά την έννοια της παραγρ. 3 του άρθρου 117 του Π.Δ. 367/1994. Η κατηγορία 7 «υποχρεώσεις από εγκεκριμένες δανεια?κές συμβάσεις και πιστωτικά όρια» περιλαμβάνει το τμή?μα των εγκεκριμένων δανείων, το οποίο δεν έχει ακόμη εκταμιευθεί από το ΠΙ στους δανειολήπτες, καθώς και τα αχρησιμοποίητα υπόλοιπα πιστωτικών ορίων που έχει εγκρίνει το ΠΙ στους πελάτες του. Διευκρινίζεται ότι στο Παράρτημα 1 δεν υπάρχουν με?ταβολές σε σχέση με το υπόδειγμα της ΠΔ/ΤΕ 2495/ 28.5.2002 που καταργείται. ΙΙΙ) Λοιπά Παραρτήματα Τα Παραρτήματα αυτά μπορούν να ταξινομηθούν σε τρεις κατηγορίες: σε αυτά που υποβάλλονται μηνιαία, σε αυτά που υποβάλλονται κάθε τρίμηνο και σε αυτά που υπο?βάλλονται κάθε εξάμηνο ή ετήσια. Σημειώνεται ότι για την ταξινόμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά διάρ?κεια λαμβάνεται υπόψη η αρχική τους διάρκεια. Πρέπει όμως τα ΠΙ να έχουν υπόψη τους ότι στο μέλλον ενδέχεται η ταξινόμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων να γίνεται με βάση την εναπομένουσα και όχι την αρχική διάρκεια. ΙΙΙ.1 Παραρτήματα που υποβάλλονται μηνιαία Τα παραρτήματα αυτά υποβάλλονται μαζί με τη λογιστική κατάσταση, της οποίας αποτελούν απαραίτητο συμπλήρω?μα, και αφορούν τις ακόλουθες κατηγορίες στοιχείων: • Έκδοση και εξόφληση χρεογράφων του ΠΙ στην Ελ?ληνική και στις Ξένες Κεφαλαιαγορές (Παράρτημα 2). ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 267 Παράρτημα 3Α καταγράφεται η τρέχουσα αξία των τίτ?λων που έχει το ΠΙ στο χαρτοφυλάκιο του στο τέλος του μήνα αναφοράς, ενώ στο Παράρτημα 3Β καταγράφονται στοιχεία για τις συναλλαγές που έγιναν στη διάρκεια του μήνα αναφοράς. Από τις συναλλαγές αυτές καταγράφο?νται μόνο οι καθαρές τοποθετήσεις σε τίτλους που ισού?νται με τις αγορές τίτλων μείον τις πωλήσεις μείον τις εν?δεχόμενες εξοφλήσεις λόγω λήξης τίτλων που κατέχει το ΠΙ. Οι μηνιαίες μεταβολές στην αξία των τίτλων που κατέχει το ΠΙ και προκύπτουν από τη σύγκριση των στοιχείων του Παραρτήματος 3Α για δύο διαδοχικούς μήνες πρέπει να είναι συμβατές με τα στοιχεία των τοποθετήσεων που δίνονται στο Παράρτημα 3Β. Μεταβολές στην εμφανιζό?μενη αξία του χαρτοφυλακίου που δεν εξηγούνται από αγορές, πωλήσεις ή εξοφλήσεις τίτλων πρέπει να οφεί?λονται είτε σε μεταβολές της αγοραίας αξίας των τίτλων είτε σε μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας του ευ?ρώ έναντι των λοιπών νομισμάτων. Στο Παράρτημα 3Β καταγράφονται οι καθαρές τοπο?θετήσεις του ΠΙ μόνο σε μακροπρόθεσμους τίτλους με ανάλυση κατά νόμισμα. Εξαίρεση αποτελούν οι τίτλοι που έχουν εκδοθεί από άλλα πιστωτικά ιδρύματα για τους οποίους ζητούνται αναλυτικά στοιχεία τόσο για τους βραχυπρόθεσμους όσο και για τους μακροπρόθε?σμους τίτλους. Για τις ανάγκες του παρόντος Παραρτή?ματος, μακροπρόθεσμοι τίτλοι θεωρούνται οι τίτλοι με αρχική διάρκεια μεγαλύτερη των 2 ετών καθώς και οι τίτ?λοι χωρίς ημερομηνία λήξης, όπως π.χ. οι μετοχές. Ση?μειώνεται ότι οι καθαρές τοποθετήσεις σε ξένα νομίσμα?τα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση την ισοτιμία του σχε?τικού νομίσματος στο τέλος του μήνα αναφοράς και όχι με βάση την ισοτιμία που ίσχυε την ημέρα που έγινε η κά?θε συναλλαγή. Στο Παράρτημα 3Β δεν καταγράφονται οι περιπτώσεις αγοράς (πώλησης) ενός τίτλου και επαναπώλησής (επα?ναγοράς) του εντός του μήνα αναφοράς. Μετά την ψήφιση του Ν.3156/25.6.2003 (ΦΕΚ 157 τεύχος Α΄) «Ομολογιακά δάνεια, τιτλοποίηση απαιτήσεων και απαιτήσεων από ακίνητα και άλλες διατάξεις», οι επιχει?ρήσεις στράφηκαν στην έκδοση ομολογιών, υποκαθιστώ?ντας έτσι μέρος των τραπεζικών δανείων τους με ομολο?γιακά. Η μεγάλη αύξηση των ομολογιακών δανείων που παρατηρήθηκε κατά το τελευταίο χρονικό διάστημα και η προοπτική συνέχισης αυτής της τάσης, καθιστά απαραί?τητη την παροχή πληρέστερης πληροφόρησης σε ό,τι αφορά την μορφή αυτή δανεισμού. Για το λόγο αυτό στο Παράρτημα 3Γ ζητείται η ανάλυση των ομολογιακών δα?νείων, που έχουν εκδοθεί από εγχώριες μη χρηματοπι?στωτικές επιχειρήσεις, κατά κλάδο οικονομικής δραστη?ριότητας και κατά αρχική διάρκεια. • Ανάλυση των υποχρεώσεων των ΠΙ από καταθέ?σεις/δάνεια και repos κατά αρχική διάρκεια, νόμισμα και τομέα της οικονομίας (Παράρτημα 4Α) και Πίνακας υπο?λογισμού ελαχίστων αποθεματικών (Παράρτημα 4Β). Στην ανάλυση των καταθέσεων/repos εσωτερικού οι το?μείς της οικονομίας διακρίνονται στα Νομισματικά Χρη?ματοπιστωτικά Ιδρύματα (ΝΧΙ) και στα Μη Νομισματικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα. Τα ΝΧΙ διακρίνονται σε δύο υποκατηγορίες: (α) στα υποκείμενα σε υποχρεωτική κα?τάθεση και την Τράπεζα της Ελλάδος και (β) στα Λοιπά ΝΧΙ, δηλαδή αυτά που δεν υπόκεινται σε υποχρεωτική κα?τάθεση. Υποκείμενα σε υποχρεωτική κατάθεση είναι όλα τα ΠΙ πλην του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων. Στα Λοιπά ΝΧΙ, που δεν υπόκεινται σε υποχρεωτική κατάθεση, περιλαμβάνονται το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων, οι καταθέσεις και τα repos του οποίου αναλύονται στη στήλη (2) και τα Αμοιβαία Κεφάλαια Διαθεσίμων (ΑΚΔ), οι καταθέσεις και τα repos των οποίων αναλύονται στη στή?λη (3). Στην ανάλυση των καταθέσεων/repos των λοιπών χω?ρών της ζώνης του ευρώ οι τομείς της οικονομίας διακρί?νονται επίσης στα ΝΧΙ και στα Μη ΝΧΙ. Τα ΝΧΙ διακρίνο?νται και πάλι σε δύο υποκατηγορίες: (α) στα υποκείμενα σε υποχρεωτική κατάθεση, την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) και τις Εθνικές Κεντρικές Τράπεζες των λοιπών, πλην της Ελλάδος, χωρών της ζώνης του ευρώ και (β) στα μη υποκείμενα σε υποχρεωτική κατάθεση ΝΧΙ. Υποκείμενα σε υποχρεωτική κατάθεση είναι όλα τα πι?στωτικά ιδρύματα. Μη υποκείμενα σε υποχρεωτική κατά?θεση είναι τα Αμοιβαία Κεφάλαια Διαθεσίμων και κάποια άλλα ιδρύματα. Ο κατάλογος των ΝΧΙ που υπόκεινται ή όχι σε υποχρεωτική κατάθεση είναι διαθέσιμος στη σχε?τική ιστοσελίδα της ΕΚΤ: www.ecb.int , σελίδα MFIs and assets. • Ανάλυση δανείων κατά αρχική διάρκεια, νόμισμα και τομέα της οικονομίας (Παραρτήματα 5Α, 5Β, 5Γ, 5Δ και 5Ε). Το Παράρτημα 5Α σε συνδυασμό με τα συνοδευτικά Παραρτήματα 5Β, 5Γ και 5Δ περιέχει όλες τις απαραίτη?τες πληροφορίες για την ανάλυση της πιστωτικής επέ?κτασης προς όλους τους τομείς της οικονομίας. Σημειώνεται ότι στα παραρτήματα αυτά αναφέρονται σε παρένθεση οι αντίστοιχοι λογαριασμοί της λογιστικής κατάστασης των οποίων ζητείται η συμπληρωματική ανά?λυση, ώστε να εξασφαλίζεται η συνέπεια των στοιχείων. Διευκρινίζεται ότι σε σχέση με το υπόδειγμα της ΠΔ/ΤΕ 2495/28.5.2002 που καταργείται έχουν γίνει οι ακόλουθες μεταβολές: Παράρτημα 2 Καμμία μεταβολή Παράρτημα 3Α Τα τοκομερίδια των ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου από αποκοπή δεν καταχωρούνται πλέον ως χωριστή κα?τηγορία, αλλά ενσωματώνονται στο λογαριασμό των ομολόγων της Κεντρικής Διοίκησης. Οι ομολογίες των λοιπών Δημόσιων Οργανισμών πλην Τοπικής Αυτοδιοίκησης και Κοινωνικής Ασφάλισης δεν καταχωρούνται πλέον ως χωριστή κατηγορία, αλλά εν?σωματώνονται στο λογαριασμό των ομολόγων της Κε?ντρικής Διοίκησης. Οι τομείς «Τοπική Αυτοδιοίκηση», «Κοινωνική Ασφάλι?ση» και «Διεθνείς Οργανισμοί» κατατάσσονται αμέσως μετά τη Κεντρική Διοίκηση. • Μετοχές, συμμετοχές και λοιποί τίτλοι μεταβλητής απόδοσης 268 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) Οι τοποθετήσεις σε ομολογίες των επιχειρήσεων ζη?τούνται αναλυτικά ανά τομέα (ασφαλιστικές επιχειρή?σεις, λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μη χρηματοπι?στωτικές επιχειρήσεις, ιδιώτες και μη κερδοσκοπικά ιδρύ?ματα). • Μετοχές, συμμετοχές και λοιποί τίτλοι μεταβλητής απόδοσης Η ανάλυση των τοποθετήσεων σε μετοχές στο Παράρ?τημα 3Β είναι ακριβώς αντίστοιχη με την ανάλυση του χαρτοφυλακίου των μετοχών στο Παράρτημα 3Α. Σε σχέ?ση, δηλαδή, με το παλαιό Παράρτημα 3Β ζητείται επιπλέ?ον η διάκριση των μετοχών σε εισηγμένες και μη εισηγμέ?νες σε χρηματιστήριο. Παράρτημα 3Γ • Ανάλυση χαρτοφυλακίου ομολογιών που έχουν εκδο?θεί από εγχώριες μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις κα?τά αρχική διάρκεια και κλάδο Το παράρτημα αυτό είναι νέο. Παράρτημα 4Α • Καταθέσεις ταμιευτηρίου Η βασική αλλαγή που έχει επέλθει στο Παράρτημα αυ?τό είναι ότι ζητείται ο σαφής διαχωρισμός των καταθέσε?ων του απλού ταμιευτηρίου από τις λοιπές καταθέσεις τα?μιευτηρίου υπό προειδοποίηση. Οι καταθέσεις απλού τα?μιευτηρίου συνδέονται με το σύστημα πληρωμών (πάγιες εντολές πληρωμών, αναλήψεις από ΑΤΜ), ενώ, αντίθετα οι καταθέσεις υπό προειδοποίηση δεν συνδέονται με πά?γιες εντολές πληρωμών, ούτε είναι δυνατή η ανάληψη με?τρητών από λογαριασμούς των καταθέσεων αυτών μέσω των ΑΤΜ. Διευκρινίζεται ότι λογαριασμούς καταθέσεων ταμιευτηρίου μπορούν να τηρούν μόνο ιδιώτες και μη κερ?δοσκοπικά ιδρύματα. • Καταθέσεις αμοιβαίων κεφαλαίων διαθεσίμων Οι καταθέσεις των αμοιβαίων κεφαλαίων διαθεσίμων πρέπει να καταχωρούνται πλέον αναλυτικά κατά κατηγο?ρία (όψεως προθεσμίας), όπως και οι αντίστοιχες κατα?θέσεις των λοιπών τομέων. • Ηλεκρονικό χρήμα Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το ηλεκτρονικό χρήμα καταχωρείται ως χωριστή κατηγορία στο Παθητικό και όχι μαζί με τις καταθέσεις όψεως. Επομένως, στη σχετική θέ?ση του Παραρτήματος 4Α καταχωρούνται πλέον μόνο οι καταθέσεις όψεως. • Καταθέσεις γενικής κυβέρνησης Στις καταθέσεις εσωτερικού της γενικής κυβέρνησης, η κεντρική διοίκηση διαχωρίζεται από τους λοιπούς δημό?σιους οργανισμούς. Παράρτημα 4Β Πίνακας υπολογισμού ελάχιστων αποθεματικών Το Παράρτημα αυτό, που δεν υπήρχε στο υπόδειγμα της ΠΔ/ΤΕ 2495/28.5.2002, αποσκοπεί στον υπολογισμό των ελάχιστων αποθεματικών σύμφωνα με τον Κανονι?σμό (ΕΚ) 2818/1998 της ΕΚΤ. Όλα τα στοιχεία του Πα?ραρτήματος αυτού προέρχονται από στοιχεία είτε του Παθητικού είτε του Παραρτήματος 4Α.Το μόνο καινούρ?γιο στοιχείο που περιλαμβάνει το Παράρτημα 4Β είναι το 4γ, δηλαδή το ποσό των χρεογράφων με αρχική διάρκεια μέχρι 2 έτη που έχει εκδώσει το πιστωτικό ίδρυμα και δια?κρατείται από ΝΧΙ υποκείμενα σε δέσμευση. Παραρτήματα 5Α, 5Β, 5Γ, 5Δ, 5Ε Η μοναδική αλλαγή στα Παραρτήματα αυτά είναι ότι έχουν προστεθεί στήλες και γραμμές όπου υπολογίζεται το γενικό σύνολο των διαφόρων κατηγοριών των δανείων. ΙΙΙ.2 Παραρτήματα που υποβάλλονται τριμηνιαία Τα Παραρτήματα αυτά υποβάλλονται μαζί με τη λογι?στική κατάσταση των μηνών Μαρτίου, Ιουνίου, Σεπτεμ?βρίου και Δεκεμβρίου και αφορούν τα στοιχεία της τελευ?ταίας ημέρας των μηνών αυτών. Ειδικότερα, τα Παραρτήματα αυτά αφορούν τις ακό?λουθες κατηγορίες στοιχείων: