Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 59/2000

Η υποβολή των ως άνω στοιχείων στην Τράπεζα της Ελλάδος (Διεύθυνση Οικονομικών Μελετών - Τομέα Νομί?σματος και Πίστης - Τμήμα Στατιστικής, Νομισματικών και Πιστωτικών Μεγεθών ) θα πραγματοποιείται ως εξής :

α) Τα μηνιαία στοιχεία των μηνών Δεκεμβρίου 1999 μέχρι και Μαΐου 2000 καθώς και τα τριμηνιαία στοιχεία Δε?κεμβρίου 1999 και Μαρτίου 2000 δύνανται να υποβάλλο?νται είτε σύμφωνα με τις διατάξεις της ΠΔ/ΤΕ 2430/12.2.98 είτε σύμφωνα με τις διατάξεις της παρού?σας. Σε κάθε περίπτωση, όμως, τα ίδια στοιχεία θα υπο?βληθούν το αργότερο μέχρι 30 Σεπτεμβρίου 2000, σύμ?φωνα με τις διατάξεις της παρούσας. Μετά τη λήξη της ως άνω προθεσμίας οι διατάξεις της ΠΔ/ΤΕ 2430/12.2.98 παύουν να ισχύουν.

Σε περίπτωση ελλιπούς ή εκπρόθεσμης υποβολής των ως άνω στοιχείων εκ μέρους των πιστωτικών ιδρυμά?των επιβάλλονται, μετά την πλήρη εφαρμογή των διατά?ξεων της παρούσας (30 Σεπτεμβρίου 2000), οι ποινές που προβλέπονται στην παράγρ. 5 του άρθρου 9 του Ν. 2548/97. Από τις διατάξεις της παρούσας Πράξης δεν προκαλεί?ται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού. Η Πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυ?βερνήσεως. Ο Διοικητής OΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΗΣ ΜΗΝΙΑΙΑΣ ΛΟΥΚΑΣ ΠΑΠΑΔΗΜΟΣ -ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ' H μηνιαία λογιστική κατάσταση υποβάλλεται από όλα τα πιστωτικά ιδρύματα (ΠΙ), όπως αυτά ορίζονται με το Ν. 1239 86/635/ΕΟΚ και μερικώς προς τις διατάξεις της τέταρτης οδηγίας 78/660/ΕΟΚ. Σημειώνεται ότι για τα ελληνικά ΠΙ, τα υποβαλλόμενα στοιχεία αφορούν τους ενοποιημένους λογαριασμούς του κεντρικού καταστήματος και εκείνων μόνο των υποκαταστημάτων τους που λειτουργούν εντός της Ελλάδος. Δεν θα γίνεται δηλαδή ενοποίηση με τους λογαριασμούς των υποκαταστημάτων τους που λειτουρ?γούν στο εξωτερικό. Αντίστοιχα, όσον αφορά τις αλλοδα?πές τράπεζες, θα ενοποιούνται μόνο οι δοσοληψίες μετα?ξύ των υποκαταστημάτων τους που είναι εγκατεστημένα στην Ελλάδα. Οι δοσοληψίες με το κεντρικό κατάστημα και τα λοιπά υποκαταστήματα που λειτουργούν στο εξω?τερικό δεν θα ενοποιούνται. Οι στήλες Β και Γ της λογιστικής κατάστασης αναφέρο?νται στη διάκριση «εσωτερικό εξωτερικό» και αποτελούν μερική ανάλυση της βασικής στήλης Α. Οι δε (οριζόντιες) σειρές αναφέρονται στις επί μέρους κατηγορίες λογα?ριασμών του ενεργητικού, παθητικού και τάξεως. Ειδικό?τερα: (Ι). Η στήλη «εσωτερικό» αφορά τις συναλλαγές του ΠΙ με κατοίκους της Ελλάδος. Οι έννοιες του κατοίκου και μη κατοίκου έχουν στατιστι?κό και μόνο περιεχόμενο και για λόγους ομοιογένειας και συγκρισιμότητας σε διεθνές επίπεδο υιοθετούνται οι ορι?σμοί που προτείνονται από τον Οργανισμό Ηνωμένων Εθνών και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (SNA 1993, πα?ράγρ. 14Β). Συγκεκριμένα : Κάτοικος εσωτερικού είναι1 :

Kάθε φυσικό πρόσωπο, ανεξάρτητα από υπηκοότη?τα, που κατοικεί ή προτίθεται να κατοικήσει για τουλάχι?στον ένα έτος στην Ελλάδα.

Κάθε νομικό πρόσωπο που έχει την έδρα του στην Ελ?λάδα, καθώς και τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα που είναι εγκατεστημένα και λειτουργούν στην Ελλάδα. Eιδικότερα : Στα πιστωτικά ιδρύματα εσωτερικού περιλαμβάνονται τα ΠΙ των οποίων η καταστατική έδρα είναι στην Ελλάδα και τα υποκαταστήματά τους στο εσωτερικό της χώρας, καθώς και τα υποκαταστήματα των αλλοδαπών ΠΙ που εί?ναι εγκατεστημένα στην Ελλάδα και έχουν λογιστική αυ?τοτέλεια. (ΙΙ). Η στήλη «εξωτερικό» αφορά τις συναλλαγές του ΠΙ με μη κατοίκους Ελλάδος, με περαιτέρω διάκριση σε συ?ναλλαγές με κατοίκους των κρατών της ζώνης του ευρώ2 και κατοίκους τρίτων χωρών. Ο ορισμός του κατοίκου εξωτερικού είναι ανάλογος με τον αντίστοιχο ορισμό του κατοίκου εσωτερικού. Σημειώνεται ότι οι δοσοληψίες των ελληνικών ΠΙ με τα υποκαταστήματά τους στο εξωτερικό, όπως και οι δοσοληψίες των υποκαταστημάτων των αλ?λοδαπών ΠΙ με το κεντρικό κατάστημα ή άλλα υποκατα?στήματα του ιδίου ΠΙ που είναι εγκατεστημένα στο εξω?τερικό, περιλαμβάνονται στη στήλη «εξωτερικό». (ΙΙΙ). Η ταξινόμηση κατά τομείς αφορά το βασικό διαχω?ρισμό «πιστωτικά ιδρύματα» και «μη πιστωτικά ιδρύματα» ('Πελάτες'), που περαιτέρω αναλύεται σε «ιδιωτικό» το?μέα, στον οποίο περιλαμβάνονται και οι δημόσιες επιχει?ρήσεις, και στη γενική κυβέρνηση όπου περιλαμβάνονται η Κεντρική Διοίκηση, οι οργανισμοί τοπικής αυτοδιοίκη?σης, οι οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης και οι λοιποί δη?μόσιοι οργανισμοί (ευρύτερος κυβερνητικός τομέας). (ΙV). Ο «ιδιωτικός» τομέας αναλύεται σε ιδιώτες (νοικο?κυριά), ιδιωτικές και δημόσιες επιχειρήσεις του μη χρη?ματοπιστωτικού τομέα, σε ασφαλιστικές επιχειρήσεις και στα λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Λοιπά (πλην ΠΙ) χρηματοπιστωτικά ιδρύματα είναι τα χρηματοδοτικά ιδρύματα όπως αυτά ορίζονται με το Νόμο 2076/92, και τα ιδρύματα που ασκούν παραπλήσιες δραστηριότητες ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος χωρίς τα ίδια να εκτελούν χρηματοπιστωτική διαμεσολάβηση. Ενδεικτικά παραδείγματα των ιδρυμάτων αυτών είναι και τα ακόλου?θα: •Εταιρίες χρηματοδοτικής μίσθωσης (leasing) •Εταιρίες πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) •Εταιρίες κεφαλαίου επιχειρηματικών συμμετοχών (venture capital) •Εταιρίες Διαχείρισης Αμοιβαίων Κεφαλαίων •Αμοιβαία κεφάλαια •Εταιρίες Επενδύσεων Χαρτοφυλακίου •Εταιρίες Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών (ΕΠΕΥ) •Εταιρίες Λήψης και Διαβίβασης εντολών αγοραπωλη?σίας τίτλων (ΕΛΔΕ) •Χρηματιστηριακές εταιρίες (ΑΧΕ) •Χρηματιστήρια Αξιών •Ανταλλακτήρια Συναλλάγματος Για την ταξινόμηση των συναλλαγών των ΠΙ με κατοί?κους Ελλάδος σε τομείς και κλάδους δραστηριότητας λαμβάνονται υπόψη οι ΠΔ/ΤΕ 1332/19.7.88 και 1675/28.2.90. Η ταξινόμηση των συναλλαγών των ΠΙ με μη κατοίκους Ελλάδος στις επιμέρους κατηγορίες θα γίνεται με βάση τις σχετικές πληροφορίες που παρέχει ο πελάτης του ΠΙ. Α) Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού Ολα τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού αναλύονται και ομαδοποιούνται σε κατηγορίες λογαρια?σμών σύμφωνα με το υπόδειγμα της μηνιαίας λογιστικής κατάστασης. Σε παρένθεση αναφέρονται ενδεικτικά οι κωδικοί των αντίστοιχων λογαριασμών του κλαδικού λο?γιστικού σχεδίου (Π.Δ. 384/1992). Τα στοιχεία σε συνάλλαγμα αναλύονται περαιτέρω σε νομίσματα της ζώνης ευρώ και στα λοιπά ξένα νομισμάτα. Η αποτίμηση σε δραχμές γίνεται με βάση την ισοτιμία (μέ?ση τιμή fixing) του κάθε ξένου νομίσματος με τη δραχμή που ισχύει κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των χρεογράφων σταθερής και μεταβλη?τής απόδοσης καθώς και των λογαριασμών τάξεως γίνε?ται σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στην υπ' αριθμ. 2291/21.2.1994 Πράξη Διοικητή της Τράπεζας της Ελλά?δος. Στην κατηγορία 3 του ενεργητικού «απαιτήσεις έναντι λοιπών ΠΙ» περιλαμβάνονται και οι απαιτήσεις από δάνεια και καταθέσεις έναντι των ιδίων καταστημάτων του ΠΙ που είναι εγκατεστημένα στο εξωτερικό. 1240 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 1 Για περισσότερες λεπτομέρειες βλ. «Τεύχος Οδηγιών Κατάρτισης Ισοζυγίου Εξωτερικών Συναλλαγών» (Τράπεζα της Ελλάδος, Μάρτιος 1997). 2 Στη ζώνη του ευρώ περιλαμβάνονται οι ακόλουθες χώρες: Βέλγιο, Γερμανία Ισπανία, Γαλλία, Ιρλανδία, Ιταλία, Λουξεμβούργο, Ολλανδία, Αυστρία, Πορ?τογαλία, Φιλανδία. χαμηλού πιστωτικού κινδύνου, με μεγάλη ρευστότητα που επιπλέον παρέχουν στους κατόχους τους σχετική προστασία από κεφαλαιακές ζημίες. Στα «λοιπά στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνονται όλα τα στοιχεία του ενεργητικού που δεν έχουν περιληφθεί σε μια από τις προηγούμενες κατηγορίες και δεν αφαιρού?νται από τα στοιχεία του παθητικού. Ομοίως, στα «λοιπά στοιχεία παθητικού» περιλαμβάνο?νται όλα τα στοιχεία του παθητικού που δεν έχουν περι?ληφθεί σε μια από τις προηγούμενες κατηγορίες και δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του ενεργητικού. Β) Εκτός ισολογισμού στοιχεία Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία αναλύονται σε ιδιαίτερη κατάσταση (Παράρτημα 1) που υποβάλλεται μαζί με τη λογιστική κατάσταση. Το περιεχόμενο των κατηγοριών 2, 3, 4, 5 και 6 έχει προσδιοριστεί στην υπ' αριθμ. 2291/21.2.1994 Πράξη Δι?οικητή της Τράπεζας της Ελλάδος. Η κατηγορία 7 «υποχρεώσεις που απορρέουν από πρά?ξεις προσωρινής εκχώρησης με δικαίωμα του εκδοχέα» περιλαμβάνει μόνο τις συμβάσεις repos κατά την έννοια της παραγρ. 3 του άρθρου 117 του Π.Δ. 367/94. Η κατηγορία 8 «υποχρεώσεις από εγκεκριμένες δανεια?κές συμβάσεις και πιστωτικά όρια» περιλαμβάνει το τμή?μα των εγκεκριμένων δανείων, το οποίο δεν έχει ακόμη εκταμιευθεί από το ΠΙ στους δανειολήπτες, καθώς και τα αχρησιμοποίητα υπόλοιπα πιστωτικών ορίων που έχει εγκρίνει το ΠΙ προς τους πελάτες του. Γ) Λοιπά Παραρτήματα Τα Παραρτήματα αυτά μπορούν να ταξινομηθούν σε δύο κατηγορίες: σε αυτά που υποβάλλονται μηνιαία και σε αυτά που υποβάλλονται κάθε τρίμηνο ή ετήσια. Σημει?ώνεται ότι για την ταξινόμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά διάρκεια λαμβάνεται υπόψη η αρχική τους διάρκεια. Πρέπει όμως τα ΠΙ να έχουν υπόψη τους ότι στο μέλλον ενδέχεται η ταξινόμηση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων να πρέπει να γίνεται με βάση την ενα?πομένουσα και όχι την αρχική διάρκεια. Γ1. Παραρτήματα που υποβάλλονται μηνιαία Τα παραρτήματα αυτά υποβάλλονται μαζί με τη λογι?στική κατάσταση, της οποίας αποτελούν απαραίτητο συ?μπλήρωμα, και αφορούν τις ακόλουθες κατηγορίες στοιχείων: - Ανάλυση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων μεταξύ των ΠΙ του εσωτερικού (Παράρτημα 2) -Ανάλυση του χαρτοφυλακίου των ΠΙ (Παράρτημα 3) - Ανάλυση των υποχρεώσεων των ΠΙ από καταθέσεις και χρεόγραφα κατά διάρκεια, νόμισμα και τομέα της οικονομίας (Παράρτημα 4) Σημειώνεται ότι στα παραρτήματα αυτά αναφέρονται σε παρένθεση οι αντίστοιχοι λογαριασμοί της λογιστικής κατάστασης των οποίων ζητείται η συμπληρωματική ανά?λυση, ώστε να εξασφαλίζεται η συνέπεια των στοιχείων Γ2. Παραρτήματα που υποβάλλονται τριμηνιαία Τα παραρτήματα αυτά υποβάλλονται μαζί με τη λογι?στική κατάσταση των μηνών Μαρτίου, Ιουνίου, Σεπτεμ?βρίου και Δεκεμβρίου και αφορούν τα στοιχεία της τελευ?ταίας ημέρας των μηνών αυτών. Ειδικότερα, τα παραρτήματα αυτά αφορούν τις ακό?λουθες κατηγορίες στοιχείων: -Ανάλυση δανείων κατά διάρκεια και τομέα της οικονομίας (Παράρτημα 5) -Ανάλυση δανείων σε μη κατοίκους, χαρτοφυλακίου ξένων τίτλων και καταθέσεων από μη κατοίκους: