Nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietošanas kārtība

Ministru kabineta noteikumi Nr.96Rīgā 2014.gada 11.februārī (prot. Nr.8 26.§)

Izdoti saskaņā ar likuma "Par nodokļiem un nodevām" 28.1 panta piekto un sesto daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. Noteikumi nosaka:

1.1. nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietošanas kārtību;

1.2. nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietotājus;

1.3. darījumus apliecinošo dokumentu veidus un rekvizītus;

1.4. nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietotāju un apkalpojošo dienestu pienākumus;

1.5. kārtību, kādā elektroniskās ierīces un iekārtas, to lietotāji un apkalpojošie dienesti reģistrējami Valsts ieņēmumu dienesta vienotajā datubāzē (reģistrā) (Valsts ieņēmumu dienesta vienotā datubāze ir Nodokļu informācijas sistēmas sastāvdaļa, un tās pārzinis ir Valsts ieņēmumu dienests);

1.6. nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietošanas, lietotāju un apkalpojošo dienestu uzraudzības un kontroles kārtību;

1.7. gadījumus, kad nodokļu maksātāji, saņemot samaksu par darījumiem vai amata atlīdzību par normatīvajos aktos noteiktajām darbībām (turpmāk – samaksa par darījumiem) skaidrā naudā, nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai var nelietot kases aparātus, hibrīda kases aparātus, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas;

1.8. kārtību, kādā veic elektronisko ierīču un iekārtu atbilstības pārbaudi un apliecina to atbilstību normatīvajiem aktiem par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām.

2. Noteikumi neattiecas uz ārvalstu fiziskām vai juridiskām personām vai ar līgumu vai norunu saistītām šādu personu grupām, vai šādu grupu pārstāvjiem, kas ir reģistrēti tikai Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, bet kuriem nav noteiktas saimnieciskās darbības veikšanas vietas Latvijas Republikā.

3. Lai nodrošinātu nodokļu un citu maksājumu reģistrāciju, par darījumiem saņemto samaksu skaidrā naudā, ar maksājumu kartēm vai citiem maksājuma apliecinājumiem (dāvanu kartes, čeki, taloni un tamlīdzīgi apliecinājumi par to, ka tiek veikts norēķins par darījumu) nodokļu maksātāji reģistrē, izmantojot nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektroniskās ierīces un iekārtas – kases aparātus, hibrīda kases aparātus, kases sistēmas, specializētās ierīces un iekārtas.

4. (Svītrots ar MK 18.12.2018. noteikumiem Nr. 821)

5. (Svītrots ar MK 18.12.2018. noteikumiem Nr. 821)

6. (Svītrots ar MK 18.12.2018. noteikumiem Nr. 821)

7. (Svītrots ar MK 18.12.2018. noteikumiem Nr. 821)

7.1 (Svītrots ar MK 18.12.2018. noteikumiem Nr. 821)

II. Lietotāja vispārīgie pienākumi

8. Kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietotājs (turpmāk – lietotājs) ir nodokļu maksātājs, kas veic saimniecisko darbību un tā nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai lieto kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīci vai iekārtu.

9. Nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai lieto tikai tādus kases aparātus, hibrīda kases aparātus, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas, kas:

9.1. atbilst normatīvajiem aktiem par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām;

9.2. reģistrētas Valsts ieņēmumu dienestā uz lietotāja vārda;

9.3. noplombētas ar numurētām un Valsts ieņēmumu dienestā iegādātām speciālām stingrās uzskaites plombām (turpmāk – plombas), ja to paredz normatīvie akti par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām.

10. Lietotājs nodrošina saimnieciskās darbības veidam atbilstošas konstrukcijas kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas iegādi un lietošanu nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai katrā pastāvīgajā darbības vietā (struktūrvienībā) vai ārpus pastāvīgās darbības vietas (struktūrvienības).

11. Lietotājs, pieņemot maksājumus ārvalstu valūtā, lieto kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīci vai iekārtu, kura veic konvertācijas aprēķinu.

12. Lietotājs nodrošina, lai kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces un iekārtas plombēšanu, programmēšanu, uzstādīšanu, remontu un tehnisko apkopi (turpmāk – apkalpošana) veic šajos noteikumos noteiktajā kārtībā reģistrēts apkalpojošais dienests (turpmāk – apkalpojošais dienests).

12.1 Lietotājs pirms kases aparāta, hibrīda kases aparāta kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas reģistrēšanas Valsts ieņēmumu dienestā un lietošanas uzsākšanas noslēdz ar apkalpojošo dienestu rakstisku līgumu par kases aparāta, hibrīda kases aparāta kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas apkalpošanu (turpmāk – apkalpošanas līgums).

12.2 Ja kases aparāta, hibrīda kases aparāta kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietotājs ir pārtraucis ar apkalpojošo dienestu noslēgtā apkalpošanas līguma darbību vai nav pagarinājis tā darbības termiņu (spēkā esību) un noslēdzis jaunu apkalpošanas līgumu ar citu apkalpojošo dienestu, lietotājs 10 dienu laikā par to informē Valsts ieņēmumu dienestu, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmu.

13. Lietotājs nodrošina, lai persona, kas pilda kasiera pienākumus (turpmāk – kasieris), tiktu apmācīta darbam ar attiecīgo kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas modeli (modifikāciju), kā arī rakstiski nosaka kasiera pienākumus.

14. Ja lietotāja – pasta komersanta, kas sniedz universālo pasta pakalpojumu, – kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīci vai iekārtu, pamatojoties uz noslēgto līgumu, lieto starpniecības pakalpojumu sniedzējs:

14.1. kasiera pienākumus rakstiski nosaka starpniecības pakalpojumu sniedzējs;

14.2. lietotāja pienākumus un tiesības saistībā ar kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīci vai iekārtu faktisko izmantošanu nodrošina starpniecības pakalpojumu sniedzējs atbilstoši līgumam, kas noslēgts starp lietotāju un starpniecības pakalpojumu sniedzēju.

15. Lietotājs nodrošina, lai kases aparātā, hibrīda kases aparātā, kases sistēmā, specializētajā ierīcē vai iekārtā pirms tās lietošanas uzsākšanas tiktu uzstādīti atbilstoši rekvizīti, kas noteikti normatīvajos aktos par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām (taksometra skaitītājā – rekvizīti, kas noteikti normatīvajos aktos par pasažieru komercpārvadājumiem ar taksometru) un norādīti sagatavotajos un izdrukātajos dokumentos.

16. (Svītrots ar MK 15.12.2015. noteikumiem Nr. 744)

17. Lietotājam aizliegts mainīt kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas konstrukciju un programmu.

17.1 Aizliegts izmantot attālinātas piekļuves programmnodrošinājumu, ar ko var sagrozīt, bojāt, iznīcināt, pasliktināt vai aizklāt nodokļu un citu maksājumu aprēķināšanai uzkrāto informāciju, kas noteikta normatīvajos aktos par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām (apzināti ievadīt nepatiesu informāciju, bojāt vai iznīcināt aizsardzības sistēmu).

18. Lietotājs var izmantot mācību režīmu tikai, pirms kases aparāts, hibrīda kases aparāts, kases sistēma, specializētā ierīce vai iekārta reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā iekļaušanai Valsts ieņēmumu dienesta vienotajā datubāzē (reģistrā).

19. Lietotājam aizliegts lietot kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīci vai iekārtu, ja:

19.1. tā bojājumu dēļ nenodrošina darījumu reģistrēšanu saskaņā ar šiem noteikumiem un normatīvajiem aktiem par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām (taksometra skaitītājam – saskaņā ar normatīvajiem aktiem par pasažieru komercpārvadājumiem ar taksometru) vai tai ir atvienota papīra vai elektroniskā kontrollente;

19.2. tā nav noplombēta, ja to paredz normatīvie akti par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām, vai plombas ir bojātas (piemēram, plomba ir sadalīta daļās, nav saredzama plombas sērija un numurs, hologrāfiskais attēls ir neprecīzs), vai pastāv iespēja iejaukties kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas konstrukcijā un programmatūrā, nebojājot plombu;

19.3. atslēgta kases aparāta, hibrīda kases aparāta vai kases sistēmas energoneatkarīgā atmiņa, fiskālās atmiņas modulis vai kontrollente vai konstatēta energoneatkarīgās atmiņas, fiskālās atmiņas moduļa vai programmas kļūda;

19.4. likumā "Par nodokļiem un nodevām" noteiktajos gadījumos ir apturēta lietotāja saimnieciskā darbība, – līdz lēmuma pieņemšanai par saimnieciskās darbības atjaunošanu;

19.5. nav apkalpošanas līguma ar apkalpojošo dienestu.

19.1 Aizliegts kases aparātu bez fiskālās atmiņas moduļa lietot, saslēgtu ar datoru.

20. Lietotājam aizliegts apkalpot tā lietošanā esošos kases aparātus, hibrīda kases aparātus, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas, noņemt vai bojāt apkalpojošā dienesta uzliktās plombas, kā arī pieļaut, ka minētās darbības veic citas personas, izņemot apkalpojošo dienestu, ar kuru noslēgts apkalpošanas līgums un kurš ir tiesīgs noņemt plombas šajos noteikumos minētajā kārtībā, un Valsts ieņēmumu dienestu, kas veic kontroles pasākumus. Kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīču vai iekārtu apkalpošanu un ierakstu veikšanu tehniskajā pasē veic kvalificēts apkalpojošā dienesta darbinieks (turpmāk – apkalpojošā dienesta atbildīgā persona).

20.1 (Svītrots ar MK 27.11.2018. noteikumiem Nr. 733)

21. Lietotājs iesniedz tehnisko pasi apkalpojošajam dienestam nepieciešamo ierakstu veikšanai. Lietotājam aizliegts veikt ierakstus tehniskajā pasē (izņemot gadījumu, ja veiktas šo noteikumu 22. punktā minētās darbības), apkalpojošā dienesta sastādītajos aktos, programmas izdrukās, izņemot parakstīšanos (norādot datumu, atbildīgās personas vārdu un uzvārdu) par iepazīšanos ar apkalpojošā dienesta veiktajiem ierakstiem un atzīmēm.

22. Lietotājs, administrējot klasifikatorus pievienotās vērtības nodokļa likmēm, kas noteiktas normatīvajos aktos, var nepiemērot šo noteikumu 21. punktā minētās prasības, ja nenotiek iejaukšanās kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces konstrukcijā, programmatūrā un netiek noņemtas vai bojātas apkalpojošā dienesta uzliktās plombas.

22.1 Kases aparāta, hibrīda kases aparāta vai kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietotājs pēc tam, kad veiktas šo noteikumu 22. punktā minētās darbības, kas saistītas ar nodokļa likmju klasifikatora administrēšanu:

22.1 1. izdrukā Z pārskatu, apliecina to ar lietotāja parakstu un ielīmē tehniskajā pasē;

22.1 2. nekavējoties izdara ierakstu tehniskajā pasē, norādot datumu un laiku un apliecinot tos ar lietotāja parakstu.

22.2 Kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietotājs pēc tam, kad veiktas šo noteikumu 22. punktā minētās darbības, kas saistītas ar nodokļa likmju klasifikatora administrēšanu, papildus šo noteikumu 22.1 1. un 22.1 2. apakšpunktā minētajam triju darbdienu laikā par veikto administrēšanu rakstiski informē apkalpojošo dienestu, ar kuru ir noslēgts apkalpošanas līgums.

23. Par kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas bojājumiem, kas nenodrošina normatīvajos aktos par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu tehniskajām prasībām noteikto funkciju izpildi, kā arī par apkalpojošo dienestu uzlikto plombu bojājumiem vai plombu neesību lietotājs nekavējoties paziņo apkalpojošajam dienestam.

24. Lietotājs nodrošina:

24.1. lai laikus tiktu nomainīti autonomie enerģijas avoti, kuri nepieciešami, lai saglabātu kases aparāta energoneatkarīgo atmiņu. Ja kases aparātu, hibrīda kases aparātu vai kases sistēmu darbina autonoms enerģijas avots, – lai tas tiktu laikus uzlādēts;

24.2. lai laikus tiktu nomainīti kases aparātu, hibrīda kases aparātu un kases sistēmu fiskālie atmiņas moduļi un kases aparātu, hibrīda kases aparātu un kases sistēmu aizpildītie energoneatkarīgās atmiņas datu nesēji. Aizpildītos un nomainītos energoneatkarīgās atmiņas datu nesējus un fiskālās atmiņas moduļus glabā trīs gadus;

24.2.1 lai fiskālās atmiņas modulis kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas lietošanas izbeigšanas gadījumā tiktu izņemts. Izņemto fiskālās atmiņas moduli glabā trīs gadus;

24.3. kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas naudas kastē un papildu naudas kastē (ja tāda ir) esošās naudas kopsummas atbilstību pārskatā norādītajai skaidrās naudas summai X pārskata izdrukas brīdī;

24.4. maiņas naudas reģistrēšanu kases aparātā, hibrīda kases aparātā un kases sistēmā lietotāja noteiktajā kārtībā;

24.5. saņemto citu maksājuma apliecinājumu (dāvanu kartes, čeki, taloni un tamlīdzīgi apliecinājumi par to, ka tiek veikts norēķins par darījumu) uzskaiti un glabāšanu kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas un specializēto ierīču vai iekārtu lietošanas vietā dienas (perioda) laikā lietotāja noteiktajā kārtībā;

24.6. naudas inkasēšanu – naudas izņemšanu, izņemtās naudas summas reģistrēšanu kases aparātā, hibrīda kases aparātā vai kases sistēmā vai specializētās ierīces vai iekārtas skaitītāja rādījumu nolasīšanu un naudas iemaksāšanu kasē, bankā vai nodošanu inkasatoram – lietotāja noteiktajā kārtībā;

24.7. lai pret datu mainīšanu (labošanu) un dzēšanu (iznīcināšanu) būtu aizsargāti:

24.7.1. ārējās atmiņas ierīce, kurā tiek veidota rezerves kopija un kurā ir saglabāti elektroniskās kontrollentes dati, kas atrodas ārpus kases aparāta ar elektronisko kontrollenti, hibrīda kases aparāta un kases sistēmas;

24.7.2. kases aparāta ar elektronisko kontrollenti, hibrīda kases aparāta un kases sistēmas uzkrātā informācija (katram iekārtas veidam noteikto datu kopumam – elektroniskajai kontrollentei, kontroles datiem, datiem par notikumiem sistēmā – audita datnēs);

24.8. kases aparāta, hibrīda kases aparāta vai kases sistēmas programmas atbilstību attiecīgās Hash SHA-256 kontrolsummai, kas iesniegta Valsts ieņēmumu dienestā;

24.9. Valsts ieņēmumu dienesta kontroles pasākumu laikā – piekļuvi lietotajai reģistrētajai programmai, lai varētu veikt šīs programmas Hash SHA-256 kontrolsummas aprēķinu, pārbaudot tās atbilstību Hash SHA-256 kontrolsummai, kas iesniegta Valsts ieņēmumu dienestā atbilstoši šo noteikumu 94.1. apakšpunktam.

24.1 Ja apkalpojošais dienests nav izpildījis šo noteikumu 116.1 punktā minēto pienākumu, kā arī kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas modelis (modifikācija) 12 mēnešu laikā pēc izslēgšanas no Valsts ieņēmumu dienesta vienotās datubāzes (reģistra) nav no jauna reģistrēts Valsts ieņēmumu dienesta vienotajā datubāzē (reģistrā), lietotājs nomaina kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas modeli (modifikāciju) 36 mēnešu laikā pēc iepriekšējā modeļa (modifikācijas) izslēgšanas no Valsts ieņēmumu dienesta vienotās datubāzes (reģistra).

25. Ārvalstu valūtas pirkšanas un pārdošanas darījumu reģistrēšanai izmantotā kases aparāta, hibrīda kases aparāta vai kases sistēmas lietotājs nodrošina kases aparāta, hibrīda kases aparāta vai kases sistēmas lietošanas vietā esošajā naudas kastē un papildu naudas kastē esošās naudas kopsummas atbilstību kases aparāta žurnālā izdarītajiem ierakstiem.

26. (Svītrots ar MK 10.12.2020. noteikumiem Nr. 751)

27. Ja kases aparāta konstrukcijā nav ietverta naudas kaste, lietotājs nodrošina visas kases aparātā reģistrētās naudas atrašanos atsevišķā naudas kastē, kas atrodas kases aparāta lietošanas vietā.

III. Lietotāja kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas reģistrēšana, lietošanas izbeigšanas un pārtraukšanas reģistrēšana Valsts ieņēmumu dienesta vienotajā datubāzē (reģistrā)

28. Pirms kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietošanas uzsākšanas nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai lietotājs to reģistrē Valsts ieņēmumu dienestā iekļaušanai Valsts ieņēmumu dienesta vienotajā datubāzē (reģistrā).

29. Lai reģistrētu kases aparātu, hibrīda kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīci vai iekārtu, lietotājs, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmu, triju darbdienu laikā apstiprina apkalpojošā dienesta iesniegto informāciju atbilstoši šo noteikumu 92.5. apakšpunktā noteiktajam. Kases aparāts, hibrīda kases aparāts, kases sistēma, specializētā ierīce vai iekārta uzskatāma par reģistrētu Valsts ieņēmumu dienestā uz lietotāja vārda pēc tam, kad lietotājs apstiprinājis apkalpojošā dienesta iesniegto informāciju par tās uzstādīšanu.

30. Taksometra skaitītāja lietotājs papildus šo noteikumu 28. un 29. punktā noteiktajam taksometra skaitītāja reģistrēšanas brīdī Valsts ieņēmumu dienesta vienotajā datubāzē (reģistrā) apstiprina, ka nacionālās akreditācijas institūcijas akreditēta atbilstības novērtēšanas institūcija, kurai izsniegta atļauja veikt taksometru skaitītāju verificēšanu, ir izdarījusi atzīmi par skaitītāja verificēšanu.

31. Ja lietotājs organizē kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas uzstādīšanu citā pastāvīgā darbības vietā (struktūrvienībā), tas triju darbdienu laikā izsauc apkalpojošo dienestu minēto darbību veikšanai un pēc to veikšanas triju darbdienu laikā Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā apstiprina šo noteikumu 109.1 punktā minēto apkalpojošā dienesta iesniegto informāciju par kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas uzstādīšanas vietas adreses maiņu.

31.1 Pirms uz laiku (līdz piecām darba dienām) uzsākt kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietošanu ārpus pastāvīgās darbības vietas (struktūrvienības), tirgū (izņemot tirgus teritorijā reģistrētās struktūrvienības) vai ielu tirdzniecības vietā, lietotājs iesniedz Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā informāciju par plānotajām darbībām (norādot tirdzniecības veikšanas vietu un periodu) un fiskālajā atmiņā vai energoneatkarīgajā atmiņā reģistrēto Grand Total vērtību vai summārās atmiņas kopsummu, bet pirms lietošanas atsākšanas pastāvīgajā darbības vietā (struktūrvienībā) – fiskālās atmiņas vai energoneatkarīgās atmiņas Grand Total vērtību vai summārās atmiņas kopsummu.

32. Pēc lēmuma pieņemšanas par kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietošanas izbeigšanu nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai lietotājs triju darbdienu laikā izsauc apkalpojošo dienestu šo noteikumu 109. punktā minēto darbību veikšanai un pēc to veikšanas triju darbdienu laikā Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā apstiprina apkalpojošā dienesta iesniegto informāciju par kases aparāta, hibrīda kases aparāta, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas lietošanas izbeigšanu.