Zaudējis spēku - Slēgtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr.286Rīgā 2014.gada 5.decembrī(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomessēdes protokols Nr.44 2.p.)

Izdoti saskaņā ar Alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldnieku likuma56. panta otro daļu un 57. panta otro daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. "Slēgtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā – noteikumi) ir saistoši šādiem alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldniekiem (tālāk tekstā – AIFP), sagatavojot slēgtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskatu, konsolidēto gada pārskatu un kārtojot grāmatvedību:

1.1. Latvijā vai citā dalībvalstī licencētam AIFP, kurš pārvalda Latvijā reģistrētu slēgto alternatīvo ieguldījumu fondu;

1.2. Latvijā vai citā dalībvalstī reģistrētam AIFP, kurš pārvalda Latvijā reģistrētu slēgto alternatīvo ieguldījumu fondu.

2. AIFP katram tā pārvaldē esošajam Latvijā reģistrētajam slēgtajam alternatīvo ieguldījumu fondam (tālāk tekstā – fonds) sagatavo šo noteikumu 4. vai 5. punktā minētos pārskatus.

3. Par katru fonda darbības gadu sagatavo gada pārskatu (konsolidēto gada pārskatu), kas atbilst šo noteikumu prasībām, un tajā ietvertie finanšu pārskati sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par fonda finansiālo stāvokli, tā darbības rezultātiem un naudas plūsmām.

4. Fonda, kurš nodibināts kā lietu kopība, gada pārskats kā vienots kopums sastāv no:

4.1. finanšu pārskatiem, kas ietver:

4.1.1. aktīvu un saistību pārskatu,

4.1.2. ienākumu un izdevumu pārskatu,

4.1.3. neto aktīvu kustības pārskatu,

4.1.4. naudas plūsmas pārskatu,

4.1.5. pielikumu;

4.2. AIFP ziņojuma;

4.3. paziņojuma par AIFP atbildību;

4.4. turētājbankas, ja tāda ir, ziņojuma.

5. Fonda, kurš nodibināts kā komercsabiedrība, gada pārskats (konsolidētais gada pārskats) kā vienots kopums sastāv no:

5.1. finanšu pārskatiem, kas ietver:

5.1.1. bilanci (konsolidēto bilanci) un ārpusbilances posteņus,

5.1.2. peļņas vai zaudējumu aprēķinu (konsolidēto peļņas vai zaudējumu aprēķinu),

5.1.3. naudas plūsmas pārskatu (konsolidēto naudas plūsmas pārskatu),

5.1.4. kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu (konsolidēto kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu),

5.1.5. pielikumu;

5.2. AIFP ziņojuma;

5.3. paziņojuma par AIFP atbildību;

5.4. turētājbankas, ja tāda ir, ziņojuma.

6. Paraugs aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata un naudas plūsmas pārskata posteņu izkārtojumam sniegts šo noteikumu III, VI, IX un XI daļā, bet bilances un ārpusbilances posteņu un peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu izkārtojuma paraugs sniegts šo noteikumu IV un VII daļā. Var neuzrādīt atsevišķus posteņus, ja tie ir nebūtiski vai to neuzrādīšana padara finanšu pārskatus pārskatāmākus, bet tādā gadījumā tajos pieprasīto informāciju atklāj pielikumā.

7. Pielikumā iekļauj paskaidrojošu informāciju par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, naudas plūsmas pārskata, bilances un ārpusbilances posteņu, peļņas vai zaudējumu aprēķina, kapitāla un rezervju izmaiņu pārskata posteņu saturu, komentārus par to risku kontroli un pārvaldīšanu, kas saistīti ar fonda darbību, kā arī atklāj citu informāciju, kas ir būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt fonda finansiālā stāvokļa, darbības rezultātu un naudas plūsmas novērtēšanu.

8. Katram aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, naudas plūsmas pārskata, bilances un ārpusbilances postenim un peļņas vai zaudējumu aprēķina postenim uzrāda pārskata gada un attiecīgos iepriekšējā darbības gada rādītājus. Pirmajā pārskata gadā atspoguļo tikai attiecīgā pārskata gada rādītājus. Aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, naudas plūsmas pārskata, bilances un ārpusbilances posteņus un peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņus, kuros nav rādītāju, uzrāda tikai tad, ja iepriekšējā gada pārskatā ir bijis uzrādīts attiecīgā posteņa rādītājs.

9. Ja atbilstoši šo noteikumu prasībām sagatavots gada pārskats (konsolidētais gada pārskats) nesniedz pietiekami skaidru un patiesu priekšstatu par fonda finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem, izņēmuma gadījumā drīkst atkāpties no atsevišķām šo noteikumu prasībām, skaidrojot pielikumā šādas atkāpšanās iemeslus un tās ietekmi uz fonda finansiālo stāvokli, darbības rezultātiem un naudas plūsmu.

10. Gada pārskatā (konsolidētajā gada pārskatā) lietojamā naudas vienība ir Latvijas Republikas naudas vienība. Gada pārskatā (konsolidētajā gada pārskatā) norāda finanšu pārskatos uzrādīto skaitļu precizitātes pakāpi.

II. Ziņojumi

11. AIFP ziņojumā norāda:

11.1. fonda nosaukumu un fonda veidu;

11.2. AIFP nosaukumu, juridisko adresi un reģistrācijas numuru Komercreģistrā, licences AIFP darbībai numuru un izsniegšanas datumu, bet reģistrētam AIFP reģistrācijas numuru Finanšu un kapitāla tirgus komisijā (tālāk tekstā – Komisija);

11.3. ieguldījumu politikas aprakstu, tās izmaiņas pārskata gadā un situācijas dažādos tirgos, kuros veikti fonda ieguldījumi, novērtējumu;

11.4. fonda darbību raksturojošo rādītāju novērtējumu, t.sk.:

11.4.1. fonda aktīvu kopējā apmēra, fonda neto aktīvu vērtības, ieguldījumu daļas vērtības u.tml. rādītāju novērtējumu un to izmaiņu iemeslu raksturojumu,

11.4.2. informāciju par ieguldījumu struktūras izmaiņām,

11.4.3. ieguldījumu kopumā un atsevišķu ieguldījumu veidu ienesīguma novērtējumu,

11.4.4. fonda pārvaldes izdevumu novērtējumu;

11.5. informāciju par jebkādiem svarīgiem notikumiem kopš pārskata perioda beigām līdz gada pārskata apstiprināšanas dienai, kas ir nozīmīgi fonda finansiālā stāvokļa un tā darbības rezultātu izpratnei;

11.6. turpmākās fonda attīstības prognozi, paskaidrojot ikvienu būtisku apstākli un risku.

11.1 Papildus 11. punktā minētajam AIFP ziņojumā par fondu, kas nodibināts kā komercsabiedrība:

11.11. sniedz skaidru informāciju par fonda attīstību, finansiālo stāvokli un darbības finansiālajiem rezultātiem, kā arī informāciju par būtiskiem riskiem un neskaidriem apstākļiem, ar kuriem fonds saskaras. Šo informāciju pamato ar vispusīgu un visaptverošu fonda attīstības, finansiālā stāvokļa un darbības rezultātu analīzi atbilstoši fonda darbības apjomam un sarežģītībai;

11.12. cik nepieciešams, lai izprastu fonda attīstību, finansiālo stāvokli vai darbības finansiālos rezultātus, 11.11. punktā minētajā analīzē iekļauj:

11.12.1. finanšu rādītājus,

11.12.2. galvenos attiecīgā fonda un slēgto alternatīvo ieguldījumu fondu darbību raksturojošos nefinanšu rādītājus, kā arī informāciju par vides aizsardzības prasību ietekmi un par darbiniekiem vai citu informāciju, ja tā ir būtiska,

11.12.3. pēc nepieciešamības – atsauces uz finanšu pārskatos norādītajām summām un papildu skaidrojumus par tām.

12. Ja fonds nodibināts kā lietu kopība, tad AIFP ziņojumu paraksta AIFP valdes priekšsēdētājs un par fonda pārvaldi atbildīgā amatpersona. Ja fonds nodibināts kā komercsabiedrība, tad AIFP ziņojumu paraksta ārējā AIFP un fonda valdes priekšsēdētājs vai iekšējā AIFP valdes priekšsēdētājs.

13. AIFP rakstveida paziņojumā, kas apliecina tā atbildību par finanšu pārskatu (konsolidēto finanšu pārskatu) patiesumu, norāda:

13.1. ka valdei ir pienākums saskaņā ar spēkā esošo normatīvo aktu prasībām sagatavot finanšu pārskatus (konsolidētos finanšu pārskatus), kas skaidri un patiesi atspoguļo fonda finansiālo stāvokli pārskata gada beigās, kā arī pārskata gada darbības rezultātus;

13.2. ka valde atbild par atbilstošas uzskaites kārtošanu, par fonda līdzekļu saglabāšanu, kā arī par krāpšanas un citas negodīgas darbības novēršanu;

13.3. vai finanšu pārskatu (konsolidēto finanšu pārskatu) posteņi novērtēti saskaņā ar noteikumu prasībām;

13.4. vai valdes lēmumi un pieņēmumi par gada pārskata (konsolidētā gada pārskata) sagatavošanu ir bijuši piesardzīgi un saprātīgi.

14. Ja fonds nodibināts kā lietu kopība, tad AIFP paziņojumu par tā atbildību paraksta AIFP valdes priekšsēdētājs un par fonda pārvaldi atbildīgā amatpersona. Ja fonds nodibināts kā komercsabiedrība, tad AIFP paziņojumu par tā atbildību paraksta ārējā AIFP un fonda valdes priekšsēdētājs vai iekšējā AIFP valdes priekšsēdētājs.

15. Turētājbankas ziņojumā norāda:

15.1. fonda līdzekļu turētājbankas nosaukumu, juridisko adresi un reģistrācijas numuru Komercreģistrā;

15.2. turētājbankas pienākumu un atbildības uzskaitījumu;

15.3. ieguldījumu daļu emisijas un pārdošanas atbilstību normatīvo aktu, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumu vai dibināšanas dokumentu prasībām;

15.4. fonda mantas glabāšanas atbilstību normatīvo aktu un turētājbankas līguma prasībām;

15.5. fonda neto aktīvu vērtības aprēķināšanas atbilstību normatīvo aktu, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumu vai dibināšanas dokumentu prasībām;

15.6. AIFP iesniegto rīkojumu atbilstību normatīvo aktu, alternatīvo ieguldījumu fonda darbības noteikumu vai dibināšanas dokumentu un turētājbankas līguma prasībām;

15.7. citu informāciju par fondu, kas ir būtiska fonda ieguldītājiem.

16. Turētājbankas ziņojumu paraksta kredītiestādes vai ieguldījumu brokeru sabiedrības valdes priekšsēdētājs.

III. Aktīvu un saistību pārskata posteņu izkārtojuma paraugs

17. Aktīvi

17.1. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm

17.2. Ieguldījumi

17.2.1. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu

17.2.2. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu

17.2.3. Termiņnoguldījumi kredītiestādēs

17.2.4. Atvasinātie finanšu instrumenti

17.2.5. Ieguldījumu īpašums

17.2.6. Pārējie ieguldījumi

17.2.7. Kopā ieguldījumi (17.2.1.+...+17.2.6.)

17.3. Aizdevumi un debitoru parādi

17.4. Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi

17.5. Pārējie aktīvi

17.6. Kopā aktīvi (17.1.+17.2.7.+17.3.+17.4.+17.5.)

18. Saistības

18.1. Kredītsaistības

18.2. Atvasinātie finanšu instrumenti

18.3. Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi

18.4. Pārējās saistības

18.5. Kopā saistības (18.1.+...+18.4.)

19. Neto aktīvi (17.6.–18.5.)

IV. Bilances un ārpusbilances posteņu izkārtojuma paraugs

20. Aktīvi

20.1. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm

20.2. Ieguldījumi

20.2.1. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu

20.2.2. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu

20.2.3. Termiņnoguldījumi kredītiestādēs

20.2.4. Atvasinātie finanšu instrumenti

20.2.5. Ieguldījumu īpašums

20.2.6. Pārējie ieguldījumi

20.2.7. Kopā ieguldījumi (20.2.1.+...+20.2.6.)

20.3. Aizdevumi un debitoru parādi

20.3.1. Izsniegtie aizdevumi

20.3.2. Debitoru parādi

20.3.3. Prasības par kapitāla daļu apmaksu

20.3.4. Kopā aizdevumi un debitoru parādi (20.3.1.+20.3.2.+20.3.3.)

20.4. Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi

20.5. Pārējie aktīvi

20.6. Kopā aktīvi (20.1.+20.2.7.+20.3.4.+20.4.+20.5.)

21. Saistības

21.1. Kredītsaistības

21.2. Atvasinātie finanšu instrumenti

21.3. Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi

21.4. Pārējās saistības

21.5. Kopā saistības (21.1.+...+21.4.)

22. Neto aktīvi (20.6.–21.5.)

23. Kapitāls un rezerves

23.1. Parakstītās kapitāla daļas

23.1.1. Apmaksātās kapitāla daļas

23.1.2. Neapmaksātās kapitāla daļas

23.2. Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa/zaudējumi

23.3. Pārskata gada peļņa/zaudējumi

23.4. Kopā kapitāls un rezerves (23.1.+...+23.3.)

24. Ārpusbilances posteņi

24.1. Iespējamie aktīvi

24.2. Iespējamās saistības

24.3. Ārpusbilances saistības pret klientiem

V. Paskaidrojumi par aktīvu un saistību pārskata un bilances un ārpusbilances posteņiem

25. Postenī "Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm" uzrāda skaidras naudas līdzekļus kasē un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm (prasības, kuras var tikt apmierinātas bez iepriekšēja pieprasījuma vai pieprasījuma termiņš nepārsniedz 24 stundas vai vienu darba dienu.

26. Postenī "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu" uzrāda ieguldījumus pārvedamajos parāda vērtspapīros, hipotekārajās ķīlu zīmēs un citos pārvedamajos vērtspapīros ar fiksētu ienākumu, t.sk. centrālo un vietējo valdību emitētajos vērtspapīros, kredītiestāžu un citu komercsabiedrību emitētajos vērtspapīros. Vērtspapīri, kuru procentu likme mainās saskaņā ar īpašiem nosacījumiem, piemēram, procentu likme starpbanku tirgū, ir uzskatāmi par parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu.

27. Postenī "Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu" uzrāda ieguldījumus komercsabiedrību pamatkapitālā un ieguldījumus citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu.

28. Postenī "Termiņnoguldījumi kredītiestādēs" uzrāda noguldījumus kredītiestādēs, kurus var izņemt tikai pēc noteikta termiņa. Noguldījumus, kuriem nav šāda termiņa ierobežojuma vai tas nepārsniedz 24 stundas vai vienu darba dienu, pat ja tie nes procentu ienākumus atspoguļo aktīvu un saistību pārskata 17.1. postenī vai bilances 20.1. postenī. Kredītiestāde šo noteikumu izpratnē atbilst Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija regulas (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza regulu Nr. 648/2012 4. panta 1. punkta 1. apakšpunktā noteiktajam.

29. Aktīva postenī "Atvasinātie finanšu instrumenti" uzrāda finanšu aktīvus, kuri rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu pozitīvo vērtību kopsummu.

30. Postenī "Ieguldījumu īpašums" uzrāda ieguldījumus zemes gabalos un ēkās, t.sk. bez izpirkuma tiesībām iznomātajos un finanšu līzinga darījumu rezultātā iegūtajos.

31. Postenī "Pārējie ieguldījumi" uzrāda pārējos ieguldījumus, kuru saturs neatbilst noteikumu 26. – 30. punktā minētajam. Ja šajā postenī uzrādītā summa veido būtisku apmēru attiecībā pret 26. – 30. punktā minētajiem ieguldījumiem, pielikumā sniedz posteņa atšifrējumu.

32. Postenī "Aizdevumi un debitoru parādi" uzrāda fonda izsniegtos aizdevumus, debitoru parādus un prasības par ieguldījuma daļu apmaksu.

33. Postenī "Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi" uzrāda ienākumus, kas attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem, bet kuru saņemšanas termiņš vēl nav iestājies. piemēram, dividendes un procentu ienākumi. Šeit uzrāda arī izdevumus, kuri radušies līdz pārskata gada beigām, bet attiecas uz nākamajiem periodiem, piemēram, avansā samaksātās fonda izdevumu summas.

34. Postenī "Pārējie aktīvi" uzrāda visas pārējās prasības, kuru saturs neatbilst iepriekš minēto aktīva posteņu saturam.

35. Postenī "Kredītsaistības" uzrāda saistības pret darījuma partneriem par fonda ieguldījumu iegādi, kā arī saistības pret kredītiestādēm.

36. Saistību postenī "Atvasinātie finanšu instrumenti" uzrāda finanšu saistības, kuras rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu negatīvo vērtību kopsummu.

37. Postenī "Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi" uzrāda izdevumus, kuri attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem, bet to samaksas termiņš bilances datumā vēl nav iestājies, piemēram, procentu un citi izdevumi, kuri radušies fonda darbības gaitā. Šeit uzrāda arī ienākumus, kurus fonds saņēmis līdz pārskata gada beigām, bet kuri attiecas uz nākamo pārskata gadu.

38. Postenī "Pārējās saistības" uzrāda visas pārējās saistības, kuru saturs neatbilst citiem saistību posteņiem, piemēram, saistības par maksājumiem zvērinātam revidentam.

39. Postenī "Neto aktīvi" uzrāda atlikušo fonda aktīvu daļu pēc visu tā saistību atskaitīšanas.

40. Postenī "Apmaksātās kapitāla daļas" uzrāda saskaņā ar fonda darbības noteikumiem vai dibināšanas dokumentiem izveidoto kapitāla daļu apmēru, kuru ieguldītāji bilances datumā ir apmaksājuši.

41. Postenī "Neapmaksātās kapitāla daļas" uzrāda saskaņā ar fonda darbības noteikumiem vai dibināšanas dokumentiem izveidoto kapitāla daļu apmēru, kuru ieguldītāji bilances datumā nav apmaksājuši pēc AIFP pieprasījuma.

42. Postenī "Iepriekšējo gadu peļņa/zaudējumi" uzrāda iepriekšējo darbības gadu nesadalīto peļņu, kas palikusi fonda rīcībā pēc pamatkapitāla papildināšanas un dividenžu sadales. Šeit iekļaujami arī iepriekšējo gadu zaudējumi.

43. Postenī "Pārskata gada peļņa/zaudējumi" uzrāda pārskata gada peļņu pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķina, bet pirms tās sadales saskaņā ar akcionāru sapulces lēmumu, vai zaudējumus.

44. Postenī "Ārpusbilances posteņi" uzrāda izsniegtos galvojumus, garantijas un aktīvus, kas saņemti kā trešo personu saistību izpildes nodrošinājums, kā arī visas saistības pret ieguldītājiem un trešajām personām, kuras var radīt risku. Šajā postenī kā iespējamos aktīvus uzrāda tādus iespējamos aktīvus, kuri radušies pagātnes notikumu rezultātā un kuru pastāvēšana apstiprināsies tikai atkarībā no tā, vai būs noticis viens vai vairāki nenoteikti nākotnes notikumi, kurus fonds pilnībā nevar kontrolēt, piemēram, fonda dibināšanas dokumentos noteikto parakstīto saistību apmēru, kurš nav atzīts bilances postenī "Parakstītās kapitāla daļas".

45. Speciālie nosacījumi:

45.1. Ja fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpakaļpirkšanu kā pārdevējs, tad:

45.1.1. pārdotos aktīvus turpina uzrādīt aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē, un tie atsevišķi jāuzrāda pielikumā,

45.1.2. pārdošanas rezultātā saņemtos līdzekļus uzrāda aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē kā saistības pret aktīvu pircēju;

45.2. Ja fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu kā pircējs, tad nopirktos aktīvus nedrīkst uzrādīt aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē, bet darījuma rezultātā samaksāto iegādes cenu uzrāda kā prasības pret aktīvu pārdevēju;

45.3. Ja fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju kā pārdevējs, tad pārdotos aktīvus nedrīkst uzrādīt aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē, bet summa, kas ir vienāda ar cenu, par kādu puses vienojušās aktīvu atpārdošanas gadījumā, uzrāda ārpusbilances 24.2. postenī;

45.4. Ja fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju kā pircējs, tad nopirktos aktīvus uzrāda aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē kā attiecīgā veida aktīvus;

45.5. Aktīvus uzrāda attiecīgajā aktīvu un saistību pārskata vai bilances postenī arī tad, ja fonds ir ieķīlājis tos kā savu saistību vai trešo personu saistību nodrošinājumu vai citādi nodevis tos, saglabājot kontroli pār šiem aktīviem, trešajām personām kā nodrošinājumu;

45.6. Ja vērtspapīru aizdevuma līgums atbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem, aizdevējs pārtrauc nodoto vērtspapīru atzīšanu, bet saņemto nodrošinājumu atzīst aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē kā attiecīgo aktīva posteni, vienlaicīgi atzīstot atpirkšanas saistības.

VI. Ienākumu un izdevumu pārskata posteņu izkārtojums

46. Ienākumu un izdevumu pārskata paraugs

46.1. Pārskata perioda ienākumi

46.1.1. Procentu ienākumi

46.1.2. Ienākumi no dividendēm

46.1.3. Ienākumi no ieguldījumu īpašuma

46.1.4. Pārējie ienākumi

46.1.5. Kopā ienākumi (46.1.1.+...+46.1.4.)

46.2. Pārskata perioda izdevumi

46.2.1. Atlīdzība AIFP

46.2.2. Atlīdzība turētājbankai

46.2.3. Pārējie fonda pārvaldes izdevumi

46.2.4. Pārējie izdevumi