Statistisko datu par kredītu norakstīšanas korekcijām un vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijām sagatavošanas un iesniegšanas noteikumi

Latvijas Bankas noteikumi Nr. 219Rīgā 2022. gada 12. septembrī

Izdoti saskaņā ar Latvijas Bankas likuma63. panta otro daļu un 68. panta trešo daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. Noteikumi nosaka:

1.1. prasības un kārtību, saskaņā ar kuru Latvijā reģistrēta kredītiestāde un ārvalstī reģistrētas kredītiestādes filiāle Latvijā (turpmāk – statistisko datu sniedzējs) sagatavo un iesniedz Latvijas Bankai statistiskos datus par kredītu norakstīšanas korekcijām un vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijām (turpmāk – statistiskie dati);

1.2. statistisko datu iesniegšanas termiņu;

1.3. statistisko datu glabāšanas ilgumu.

2. Noteikumos lietoti šādi termini:

2.1. kredītu norakstīšanas korekcija – Latvijas Bankas noteikumu, kas nosaka statistisko datu par kredītiestāžu un citu monetāro finanšu iestāžu (turpmāk – MFI) finansiālo stāvokli (MBP) sagatavošanas un iesniegšanas prasības un kārtību, 1. pielikuma "Mēneša bilances pārskats" (turpmāk – Mēneša bilances pārskats) pozīciju "Kredīti" un "Prasības pret MFI, izņemot Latvijas Banku" (turpmāk – kredītu pozīcijas) pārmaiņas, kas radušās, kredītu pilnīgi vai daļēji norakstot no bilances;

2.2. pretvērtība – kredītu norakstīšanas korekcijai vai vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijai atbilstošais ieraksts saskaņā ar divkāršā ieraksta principu;

2.3. vērtspapīru pārvērtēšanas korekcija – Mēneša bilances pārskata pozīciju "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu", "Akcijas, ieguldījumu apliecības un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu" un "Līdzdalība saistīto un radniecīgo sabiedrību pamatkapitālā" (turpmāk – vērtspapīru pozīcijas) pārmaiņas, kas radušās vērtspapīru tirgus cenas pārmaiņu, kā arī prēmijas vai diskonta amortizēšanas rezultātā, neietverot tās vērtspapīru pozīciju pārmaiņas, kas radušās ārvalstu valūtas kursa svārstību rezultātā.

3. Citu terminu lietojums atbilst Latvijas Bankas noteikumos, kas nosaka statistisko datu par kredītiestāžu un citu MFI finansiālo stāvokli (MBP) sagatavošanas un iesniegšanas prasības un kārtību, sniegtajam šo terminu skaidrojumam.

4. Statistiskie dati nepieciešami Latvijas Bankas uzdevumu veikšanai, t.sk. lai sagatavotu finanšu un maksājumu bilances statistiku atbilstoši Eiropas Savienības, t.sk. Eiropas Centrālās bankas, tiesību aktu prasībām, nodrošinātu Eiropas Centrālās bankas monetārās politikas īstenošanu, veiktu finanšu stabilitātes analīzi un finanšu tirgus un tā dalībnieku darbības uzraudzību, sagatavotu uzraudzības statistiku un informētu citas institūcijas un sabiedrību par MFI sektora attīstību Latvijā.

5. Statistiskos datus Latvijas Banka var nodot Latvijas Bankas likuma 71. panta otrajā un trešajā daļā minētajām iestādēm, ievērojot minētajā likumā noteiktās prasības.

6. Statistiskos datus Latvijas Banka glabā pastāvīgi.

II. Statistisko datu sagatavošanas un iesniegšanas vispārējās prasības un kārtība un iesniegšanas termiņš

7. Statistisko datu sniedzējs statistiskos datus sagatavo atbilstoši šo noteikumu pielikumam "Kredītu norakstīšanas korekciju un vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju pārskats" (turpmāk – pārskats) par kalendāro mēnesi un iesniedz Latvijas Bankai septiņu darbdienu laikā pēc attiecīgā kalendārā mēneša beigām.

8. Statistiskos datus Latvijas Bankai iesniedz elektroniskā veidā, izmantojot paaugstinātās drošības sistēmu, saskaņā ar Latvijas Bankas noteikumiem, kuri regulē elektronisko informācijas apmaiņu ar Latvijas Banku, izmantojot paaugstinātās drošības sistēmu.

9. Sagatavojot statistiskos datus, uzrāda kredītu norakstīšanas korekcijas un vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijas, kas veiktas attiecīgajā kalendārajā mēnesī.

10. Sagatavojot statistiskos datus, ievēro rādītāju dalījumu attiecībā uz rezidentiem, pārējo euro zonas dalībvalstu rezidentiem un pārējo ārvalstu rezidentiem.

11. Sagatavojot statistiskos datus, atsevišķi uzrāda kredītu norakstīšanas korekcijas un vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijas euro, ASV dolāros un pārējās ārvalstu valūtās.

12. Kredītu norakstīšanas korekcijas un vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijas uzrāda veselos euro.

III. Pārskata sagatavošanas prasības un kārtība

13. Statistisko datu sniedzējs kredītu norakstīšanas korekciju uzrāda periodā, kad kredīts (vai tā daļa) tiek norakstīts no bilances.

14. Atsevišķi uzrāda kredītu norakstīšanas korekciju sindicētajiem kredītiem.

15. Kredītu pozīcijās kredītu norakstīšanas korekcijas uzrāda ar mīnusa zīmi un tādu vērtību, ar kādu kredīts tiek norakstīts no bilances. Ja kredītam izveidoti uzkrājumi 100% apmērā, atbilstošu pretvērtību ar mīnusa zīmi uzrāda pozīcijā "Uzkrājumi parādiem un saistībām". Ja kredītam nav izveidoti uzkrājumi 100% apmērā, pozīcijā "Uzkrājumi parādiem un saistībām" ar mīnusa zīmi uzrāda pretvērtību, kas atbilst šim kredītam izveidotajai uzkrājumu daļai, un pozīcijā "Kapitāls un rezerves" – pretvērtību, kas atbilst kredītam neizveidotajai uzkrājumu daļai.

16. Vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju aprēķina kā starpību starp vērtspapīru atlikumu attiecīgā kalendārā mēneša un iepriekšējā kalendārā mēneša beigās, no kuras atņemta attiecīgajā kalendārajā mēnesī iegādāto vērtspapīru vērtības un atsavināto vērtspapīru vērtības starpība. Statistisko datu sniedzējs aprēķina vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju tiem vērtspapīriem, kuri:

16.1. tā īpašumā bija gan iepriekšējā kalendārā mēneša beigās, gan attiecīgā kalendārā mēneša beigās;

16.2. tā īpašumā bija iepriekšējā kalendārā mēneša beigās un kurus atsavina attiecīgajā kalendārajā mēnesī;

16.3. iegādāti attiecīgajā kalendārajā mēnesī;

16.4. iegādāti un atsavināti attiecīgajā kalendārajā mēnesī.

17. Ja vērtspapīra uzskaites vērtība palielinājusies, vērtspapīru pozīcijās vērtspapīru pārvērtēšanas korekcija ir pozitīvs skaitlis, bet, ja vērtspapīra uzskaites vērtība samazinājusies, – negatīvs skaitlis, ko uzrāda ar mīnusa zīmi. Atbilstošu pretvērtību, ko iegūst, saskaitot visas vērtspapīru pārvērtēšanas korekcijas, uzrāda pozīcijā "Kapitāls un rezerves".

18. Vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju vērtspapīriem ārvalstu valūtā vispirms aprēķina attiecīgajā ārvalstu valūtā saskaņā ar šo noteikumu 16. punkta prasībām un tad pārrēķina euro pēc attiecīgās ārvalstu valūtas vidējā kursa, ko aprēķina, izmantojot grāmatvedībā izmantojamo attiecīgās ārvalstu valūtas kursu katras attiecīgā kalendārā mēneša dienas beigās.

19. Sagatavojot statistiskos datus, korekcijas uzrāda termiņu dalījumā: kredītu pozīcijām – pēc attiecīgajam finanšu instrumentam darījuma sākumā nolīgtā darījuma beigu vai brīdinājuma termiņa, bet pozīcijai "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu" – pēc emisijas brīdī noteiktā dzēšanas termiņa. Katrā termiņu grupā ietilpst tās ilgākais termiņš, piemēram, termiņu grupā "līdz 1 gadam" – termiņš 1 gads, bet termiņu grupā "1–2 gadi" – termiņš 2 gadi.

IV. Noslēguma jautājumi

20. Atzīt par spēku zaudējušiem Latvijas Bankas 2014. gada 16. maija noteikumus Nr. 134 ""Kredītu norakstīšanas un vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju pārskata" sagatavošanas noteikumi" (Latvijas Vēstnesis, 2014, Nr. 102, 2018, Nr. 92).

21. Statistiskajiem datiem par 2022. gada decembri piemēro Latvijas Bankas 2014. gada 16. maija noteikumus Nr. 134 ""Kredītu norakstīšanas un vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju pārskata" sagatavošanas noteikumi". Šajā punktā minētos statistiskos datus iesniedz Latvijas Bankai līdz 2023. gada 10. janvārim.

22. Noteikumi stājas spēkā 2023. gada 1. janvārī.

23. Statistiskajiem datiem par 2025. gada martu piemēro šos noteikumus līdz 2025. gada 31. martam spēkā esošajā redakcijā. Šajā punktā minētos statistiskos datus iesniedz Latvijas Bankai līdz 2025. gada 9. aprīlim.

Latvijas Bankas prezidents M. Kazāks

PielikumsLatvijas Bankas 2022. gada 12. septembranoteikumiem Nr. 219

Kredītu norakstīšanas korekciju un vērtspapīru pārvērtēšanas korekciju pārskats