LegalizeUstawa z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego
Rozdział 1. Przepisy ogólne
Art. 1.
Ustawa określa:
1) źródła dochodów jednostek samorządu terytorialnego;
2) zasady ustalania i przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dochodów własnych, subwencji ogólnej oraz dotacji celowych z budżetu państwa;
3) zasady ustalania potrzeb finansowych jednostek samorządu terytorialnego i ich finansowania.
Art. 2.
Ilekroć w ustawie jest mowa o:
1) dochodach podatników podatku dochodowego od osób fizycznych - rozumie się przez to:
dochody podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowiące różnicę między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania, o których mowa w art. 27 lub art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ,
kwalifikowane dochody, o których mowa w art. 30ca ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych,
kwotę odpowiadającą 14 % przychodów podatników objętych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania określone w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
- bez uwzględnienia dochodów (przychodów) wolnych (zwolnionych) od podatku;
2) dochodach podatników podatku dochodowego od osób prawnych - rozumie się przez to dochody podatników podatku dochodowego od osób prawnych pomniejszone o dochody (przychody) wolne (zwolnione) od podatku;
3) jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się przez to gminę niebędącą miastem na prawach powiatu, zwaną dalej „gminą”, miasto na prawach powiatu, powiat i województwo;
4) kategoriach jednostek samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio:
wszystkie gminy,
wszystkie miasta na prawach powiatu,
wszystkie powiaty,
wszystkie województwa;
5) liczbie mieszkańców - rozumie się przez to liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze odpowiednio danej jednostki samorządu terytorialnego, danej kategorii jednostek samorządu terytorialnego oraz kraju, według stanu na dzień 31 grudnia roku bazowego, ustaloną przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego do dnia 31 maja roku poprzedzającego rok budżetowy;
6) nowych jednostkach samorządu terytorialnego - rozumie się przez to jednostki samorządu terytorialnego, które zostały utworzone lub których granice uległy zmianie po dniu 31 grudnia roku bazowego;
7) podatniku podatku dochodowego od osób prawnych posiadającym siedzibę na obszarze jednostki samorządu terytorialnego - rozumie się przez to także podatnika podatku dochodowego od osób prawnych, mającego siedzibę lub zarząd poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, prowadzącego działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład, o którym mowa w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ;
8) przewodniczącym zarządu jednostki samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę i marszałka województwa;
9) reprezentacji jednostek samorządu terytorialnego - rozumie się przez to przedstawicieli samorządu terytorialnego w Komisji Wspólnej Rządu i Samorządu Terytorialnego;
10) roku bazowym - rozumie się przez to rok poprzedzający o dwa lata rok budżetowy;
11) roku budżetowym - rozumie się przez to rok, na który jest uchwalana ustawa budżetowa.
Art. 3.
Dochodami jednostek samorządu terytorialnego są:
1) dochody własne;
2) subwencja ogólna;
3) dotacje celowe z budżetu państwa.
Dochodami własnymi jednostek samorządu terytorialnego w rozumieniu ustawy są również dochody z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych.
Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być także:
1) środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi;
2) środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej;
3) inne środki, jeżeli odrębne przepisy tak stanowią.
Środki, o których mowa w ust. 3 pkt 1 i 2, są przekazywane zgodnie z procedurami zawartymi w umowie międzynarodowej lub umowie z przekazującym środki albo z innymi procedurami obowiązującymi przy ich wykorzystaniu.
Rozdział 2. Źródła dochodów jednostek samorządu terytorialnego
Art. 4.
Źródłami dochodów własnych gminy są:
1) wpływy z podatków:
od nieruchomości,
rolnego,
leśnego,
od środków transportowych,
dochodowego od osób fizycznych, opłacanego w formie karty podatkowej,
od spadków i darowizn,
od czynności cywilnoprawnych;
2) wpływy z dodatkowego zobowiązania podatkowego związanego z unikaniem opodatkowania w podatkach określonych w pkt 1 lit. a-d;
3) wpływy z opłat:
skarbowej,
targowej,
miejscowej,
uzdrowiskowej,
od posiadania psów,
reklamowej,
eksploatacyjnej - w części określonej w ustawie z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze ,
innych, stanowiących dochody gminy na podstawie odrębnych przepisów;
4) dochody uzyskiwane przez gminne jednostki budżetowe oraz wpłaty od gminnych zakładów budżetowych;
5) dochody z majątku gminy;
6) spadki, zapisy i darowizny na rzecz gminy;
7) kary pieniężne i grzywny, jeżeli odrębne przepisy tak stanowią;
8) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
9) odsetki od pożyczek udzielanych przez gminę, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
10) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody gminy;
11) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych gminy, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
12) inne dochody należne gminie na podstawie odrębnych przepisów.
Art. 5.
Źródłami dochodów własnych miasta na prawach powiatu są:
1) wpływy z podatków:
od nieruchomości,
rolnego,
leśnego,
od środków transportowych,
dochodowego od osób fizycznych, opłacanego w formie karty podatkowej,
od spadków i darowizn,
od czynności cywilnoprawnych;
2) wpływy z dodatkowego zobowiązania podatkowego związanego z unikaniem opodatkowania w podatkach określonych w pkt 1 lit. a-d;
3) wpływy z opłat:
skarbowej,
targowej,
miejscowej,
uzdrowiskowej,
od posiadania psów,
reklamowej,
eksploatacyjnej - w części określonej w ustawie z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze,
innych, które w odrębnych przepisach są określane jako dochód gminy lub powiatu;
4) dochody uzyskiwane przez jednostki budżetowe miasta na prawach powiatu oraz wpłaty od zakładów budżetowych miasta na prawach powiatu;
5) dochody z majątku miasta na prawach powiatu;
6) spadki, zapisy i darowizny na rzecz miasta na prawach powiatu;
7) kary pieniężne i grzywny, jeżeli odrębne przepisy tak stanowią;
8) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
9) odsetki od pożyczek udzielanych przez miasto na prawach powiatu, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
10) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody miasta na prawach powiatu;
11) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych miasta na prawach powiatu, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
12) inne dochody, które w odrębnych przepisach są określone jako dochód gminy lub powiatu.
Art. 6.
Źródłami dochodów własnych powiatu są:
1) wpływy z opłat stanowiących dochody powiatu na podstawie odrębnych przepisów;
2) dochody uzyskiwane przez powiatowe jednostki budżetowe oraz wpłaty od powiatowych zakładów budżetowych;
3) dochody z majątku powiatu;
4) spadki, zapisy i darowizny na rzecz powiatu;
5) kary pieniężne i grzywny, jeżeli odrębne przepisy tak stanowią;
6) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
7) odsetki od pożyczek udzielanych przez powiat, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
8) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody powiatu;
9) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych powiatu, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
10) inne dochody należne powiatowi na podstawie odrębnych przepisów.
Art. 7.
Źródłami dochodów własnych województwa są:
1) dochody uzyskiwane przez wojewódzkie jednostki budżetowe oraz wpłaty od wojewódzkich zakładów budżetowych;
2) dochody z majątku województwa;
3) spadki, zapisy i darowizny na rzecz województwa;
4) kary pieniężne i grzywny, jeżeli odrębne przepisy tak stanowią;
5) 5,0 % dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
6) odsetki od pożyczek udzielanych przez województwo, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
7) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody województwa;
8) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych województwa, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
9) inne dochody należne województwu na podstawie odrębnych przepisów.
Art. 8.
Wysokość udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych wynosi dla:
1) gminy - 7,0 %,
2) miasta na prawach powiatu - 8,6 %,
3) powiatu - 2,0 %,
4) województwa - 0,35 %
- dochodów podatników podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze danej jednostki samorządu terytorialnego.
Wysokość udziału w podatku dochodowym od osób prawnych wynosi dla:
1) gminy - 1,6 %,
2) miasta na prawach powiatu - 2,2 %,
3) powiatu - 1,7 %,
4) województwa - 2,3 %
- dochodów podatników podatku dochodowego od osób prawnych posiadających siedzibę na obszarze danej jednostki samorządu terytorialnego.
Art. 9.
Jednostki samorządu terytorialnego otrzymują, na zasadach określonych w niniejszej ustawie, subwencję ogólną z budżetu państwa.
O przeznaczeniu środków otrzymanych z tytułu subwencji ogólnej decyduje organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego.
Art. 10.
Jednostki samorządu terytorialnego mogą otrzymywać dotacje celowe z:
1) budżetu państwa na:
zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami,
zadania realizowane przez te jednostki na mocy porozumień zawartych z organami administracji rządowej,
usuwanie bezpośrednich zagrożeń dla bezpieczeństwa lub porządku publicznego, skutków powodzi lub osuwisk ziemnych lub skutków innych klęsk żywiołowych,
finansowanie lub dofinansowanie zadań własnych,
realizację zadań wynikających z umów międzynarodowych;
2) budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego.
Powiat i miasto na prawach powiatu otrzymują dotacje celowe z budżetu państwa na realizację zadań straży i inspekcji, o których mowa w ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym , w wysokości zapewniającej ich realizację przez te straże i inspekcje.
Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być środki z funduszy celowych otrzymane na podstawie odrębnych przepisów.
Dochodami jednostek samorządu terytorialnego mogą być dotacje udzielane przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz wojewódzkie fundusze ochrony środowiska i gospodarki wodnej na podstawie odrębnych przepisów.
Rozdział 3. Zasady ustalania i przekazywania dochodów własnych jednostek samorządu terytorialnego
Art. 11.
Kwotę rocznego dochodu jednostki samorządu terytorialnego z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych ustala się, mnożąc, zwaloryzowane zgodnie z ust. 2, dochody podatników podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszkałych na obszarze danej jednostki samorządu terytorialnego za rok bazowy przez odpowiednią wysokość udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych określoną w art. 8 ust. 1.
Dochody podatników podatku dochodowego od osób fizycznych waloryzuje się według wzoru:
w którym poszczególne symbole oznaczają:
n - rok budżetowy,
n - i - rok poprzedzający o i lat rok budżetowy (rok, z którego pochodzą waloryzowane dane),
DPITn - dochody podatników podatku dochodowego od osób fizycznych w roku n,
DPITn-i - dochody podatników podatku dochodowego od osób fizycznych w roku n - i,
E(WYNn) - prognozowane przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych w założeniach projektu budżetu państwa na rok n opracowanych zgodnie z przepisami o finansach publicznych przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w roku n,
WYNn-i - przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w roku n - i, ustalone przez Główny Urząd Statystyczny do dnia 30 czerwca roku poprzedzającego rok budżetowy,
E(ZATn) - prognozowane przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych w założeniach projektu budżetu państwa na rok n opracowanych zgodnie z przepisami o finansach publicznych zatrudnienie w gospodarce narodowej w roku n,
ZATn-i - zatrudnienie w gospodarce narodowej w roku n - i, ustalone przez Główny Urząd Statystyczny do dnia 30 czerwca roku poprzedzającego rok budżetowy.
Art. 12.
Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.