LegalizeReglament d'aplicació de la Llei del control de mercaderies sensibles, de 21-4-99
Reglament d'aplicació de la Llei del control de mercaderies sensibles Exposició de motius L'aprovació de la Llei del control de mercaderies sensibles en data 4 de març de 1999, que posa de manifest la voluntat de posar terme a tota activitat il.lícita relacionada amb les mercaderies sensibles, implica la necessitat de desenvolupar i clarificar els sistemes utilitzats per al control de les mercaderies sensibles.
La obligatorietat de tenir una llicència per operar amb mercaderies sensibles i de registrar totes les operacions prové de la necessitat de establir els controls oportuns per tal de permetre la verificació per part de l'administració de les operacions que es realitzen amb mercaderies sensibles.
En aquest sentit, el present reglament precisa les modalitats d'atorgament de la llicència d'operador, i alhora defineix les operacions relacionades amb les activitats del comerç amb mercaderies sensibles que es troben subjectes a un control, detallant les informacions que han de figurar en els llibres registre i facilitant les bases per aquells operadors que desitgin portar els registres de manera informàtica.
Article 1
Ambit d'aplicació L'objecte del present Reglament és definir els requisits per a l'aplicació de la Llei del control de mercaderies sensibles
Article 2
Atorgament de la llicència 1. Les persones físiques o jurídiques que vulguin operar amb mercaderies sensibles han complementar una sol.licitud de llicència per escrit, datada i signada, i adjuntar-hi els documents que s'hi especifiquen.
La llicència serà individual per a cada establiment comercial o industrial i per a cada tipus de les mercaderies sensibles.
En el cas d'acceptació de la sol.licitud es lliura el document de llicència abans de 15 dies hàbils. En cas contrari es comunica la denegació motivada i les vies de recurs.
No serà necessària la llicència per operar amb mercaderies sensibles, tal com s'estableix a l'article 3.3 de la Llei de control de les mercaderies sensibles a:
Les persones físiques i jurídiques que tinguin en possessió, fora de la franja duanera, per al seu ús personal mercaderies sensibles per un valor inferior a 250.000 pessetes.
Els operadors que tinguin per objecte les activitats de serveis d'hoteleria, restauració, bar, quiosc que operin amb mercaderies sensibles de forma complementària i/o secundària a la seva activitat principal.
Article 3
Llicència per operar amb mercaderies sensibles 1. La llicència es fa efectiva el dia del seu lliurament 2. En la llicència per operar amb mercaderies sensibles hi consta:
El tipus de mercaderia sensible amb què es pot operar b) La identificació de l'operador:
Nom comercial del comerç ii) Activitats comercials iii) Número de registre del comerç iv) Dades d'identificació del titular c) Les operacions autoritzades d) El número i les adreces dels locals autoritzats d'emmagatzematge de mercaderies sensibles 3. La llicència s'ha de presentar a demanda dels agents d'autoritat degudament acreditats 4. La possessió d'una llicència d'operador no eximeix de les altres obligacions necessàries per operar amb mercaderies sensibles segons la normativa vigent 5. Les operacions de transport per a la importació o exportació de mercaderies sensibles dins del territori andorrà realitzades per vehicles de matricula estrangera han d'acompanyar el transport amb els documents següents:
quan es tracti d'una importació, el document duaner d'importació de les mercaderies, ii) quan es tracti d'una exportació, un document d'acompanyament facilitat per la Duana per circular per territori andorrà.
Article 4
Baixa de la llicència per operar amb mercaderies sensibles Les persones físiques o jurídiques posseïdores d'una llicència que deixin d'operar amb mercaderies sensibles estan obligades a notificar-ho per escrit i es procedirà a donar de baixa la llicència per operar amb mercaderies sensibles. Així mateix hauran de presentar els llibres registres per procedir al tancament.
Article 5
Operacions de fabricació o transformació Es considera que es realitzen operacions de fabricació o transformació quan s'efectua una producció o elaboració amb caràcter habitual de mercaderies sensibles a través de l'ordenació per compte propi de factors de producció materials i humans.
Article 6
Operacions d'importació i d'exportació Es considera que es realitzen operacions d'importació i exportació quan s'efectua una entrada o sortida de mercaderies sensibles, en o des del territori andorrà.
Article 7
Operacions de distribució Es considera que es realitzen operacions de distribució quan s'efectua una operació mercantil, l'activitat principal de la qual és el subministrament de productes i serveis a qui efectua operacions comercials al detall per a l'ús o consum, sense perjudici que el distribuïdor pugui realitzar operacions de comerç al detall.
Article 8
Operacions comercials al detall per a l'ús o consum Es considera que es realitzen operacions comercials al detall per a l'ús o consum quan s'efectuen operacions mercantils l'activitat principal de les quals és el subministrament de productes al consumidor final en un local amb accés del públic en general.
Als efectes d'aquesta llei, també es consideren operacions comercials al detall per a l'ús o consum la venda a través de màquines expenedores de mercaderies.
Article 9
Operacions de transport dins del territori andorrà per compte propi o de tercers Es considera que es realitzen operacions de transport quan s'efectua desplaçament de mercaderies a compte d'altri en vehicles construïts i condicionats per a aquest fi.
També es consideren operacions de transport les que es duen a terme per compte propi com a complement d'altres activitats principals realitzades per empreses o establiments del mateix subjecte i directament vinculats al desenvolupament adequat de les activitats esmentades.
Article 10
Operacions d'emmagatzematge dins del territori andorrà per compte propi o de tercers Es considera que es realitzen operacions d'emmagatzematge quan s'efectua un estoc de mercaderies a compte propi o d'altri en un local condicionat per a aquest fi.
No es considera emmagatzematge per compte d'altri, la retenció pel transportista de la mercaderia sensible tres dies hàbils abans de lliurar-la al destinatari final.
Article 11
Identificació dels clients Al efectes de l'article 5 de la Llei del control de mercaderies sensibles, les factures de venda o documents equivalents han d'incloure obligatòriament, almenys:
Data de la factura b) Número de factura c) Identificació del client (nom, número de passaport, o un altre document legal d'identitat) d) Número de llicència si és operador e) Descripció de la mercaderia sensible f) Quantitat venuda g) Import de la venda
Article 12
Llibres registre 1. Els llibres registre han de permetre determinar amb precisió i pel període de l'any natural:
Llibre registre de factures emeses:
el nombre d'operacions ii) la data de l'operació iii) les factures de venda iv) els clients v) número de llicència vi) els tipus de mercaderia sensible vii) les quantitats venudes totals i per client viii) l'origen de la mercaderia ix) l'import de la venda b) Llibre registre de factures rebudes i) el nombre d'operacions ii) la data de l'operació iii) els proveïdors iv) número de llicència v) les factures de compra vi) els tipus de mercaderia sensible vii) les quantitats comprades totals i per proveïdor viii) l'origen de la mercaderia ix) l'import de la compra c) Llibre registre d'existències i) identificació de les mercaderies sensibles ii) la data d'entrada i de sortida de les mercaderies iii) les quantitat d'entrades de mercaderies iv) les quantitat de sortides de mercaderies v) l'origen de la mercaderia vi) identificació del propietari en cas d'emmagatzematge per compte de tercers 2. Les operacions s'han de registrar individualment 3. Els llibres registre han de ser visats pel Ministeri de Finances 4. Les operacions amb mercaderies no sensibles no estan obligades a registrar-se en la forma que estableix la Llei de control de les mercaderies sensibles 5. Qui realitzi més d'una de les operacions amb mercaderies sensibles que es defineixen anteriorment ha de portar els llibres registres de manera conjunta i incloure-hi totes les operacions.
Article 13
Requisits per portar els llibres amb suport informàtic L'operador que vulgui presentar els llibres amb suport informàtic ha de registrar les operacions en un programa tancat que no permeti la manipulació de dades i que generi automàticament aquest suport. La presentació davant del Ministeri de Finances s'ha de realitzar de la forma que s'estableix en l'annex 1.
El Ministeri de Finances verificarà prèviament a l'acceptació de la presentació dels llibres amb suport informàtic i el programa informàtic de registre de les operacions.
Article 14
Documentació que cal presentar 1. El Ministeri de Finances requerirà per escrit, o in situ quan ho cregui convenient, els llibres registre i tota la informació complementària necessària per al control de l'activitat relacionada amb les mercaderies sensibles.
A més a més dels llibres registre, el Ministeri de Finances requerirà la informació següent:
Llista de volums i imports de venda identificats per clients i classificats per ordre d'import decreixent.
Llista de volums i imports de compra identificats per proveïdors i classificats per ordre d'import decreixent.
Llista de volums d'estoc on s'identifiqui el total d'entrades i sortides d'estoc.
Article 16
Obligacions de guardar informació dels comerços al detall, dels hotels, dels restaurants, dels bars i dels quioscs Els qui realitzen operacions amb mercaderies sensibles únicament de comerç al detall per a l'ús o consum, i els que tinguin per objecte les activitats de serveis d'hoteleria, restauració, bar i quiosc, estan obligats a:
Exigir i conservar totes les factures de compra b) Emetre i conservar les factures o documents equivalents per a cada venda superior a 400.000 pessetes
Disposició addicional
Als efectes d'aplicació d'aquesta normativa tindrà consideració de llicència per a operar amb substàncies estupefaents represes en la Taula B del Reglament de medicaments i amb substàncies explosives, les autoritzacions lliurades per l'administració d'acord amb la normativa específica aplicable en cada cas.
Els llibres registres dels operadors en aquestes mercaderies sensibles seran els registres establerts per la normativa vigent en cada matèria.
Disposició transitòria
Els qui operen amb mercaderies sensibles han de realitzar en rebre la llicència una declaració jurada del volum d'estoc que tenen en aquell moment, que serà el que comptabilitzin com a assentament d'obertura en el llibre registre d'existències.
Disposició final primera
Correspon al Servei de Duana del Ministeri de Finances l'aplicació de les normes reglamentàries de la Llei
Disposició final segona
El present Reglament entrarà en vigor a cap de 15 dies de la seva publicació al Butlletí Oficial del Principat d'Andorra.
Andorra la Vella, 21 d'abril de 1999
Annex 1
Presentació en suport magnètic de la declaració del Llibre de Registre Es crearà el suport mitjançant una generació automàtica per part d'un programa tancat que no permeti manipulació de les dades. Aquest punt serà revisat per personal qualificat.
El suport tindrà el format estàndard següent:
A. Llibre de registre de factures emeses 1. El suport haurà de complir les característiques següents:
Disquet de 3 " de doble cara, alta densitat (1,44 MB) Contindrà un fitxer amb el nom LLFACEME amb codi ASCII.
Presentació del suport magnètic:
El suport magnètic durà una etiqueta exterior on s'especificaran les dades següents en aquest mateix ordre:
Tipus de declaració (factures emeses) b) Data inici període declaració c) Data fi període declaració d) Cognoms i nom o raó social e) Nombre total de registres de l'arxiu f) Data de lliurament del suport Només caldrà que hi consti la dada corresponent precedida de la lletra (ex. b) 30/10/1999).
En el cas que l'arxiu consti de més d'un suport magnètic, totes les etiquetes estaran numerades seqüencialment (1/N, 2/N, ...), en què N és el nombre total de suports de què consta l'arxiu.
Descripció dels registres:
El fitxer contindrà un primer registre de capçalera (Disseny I), que identificarà el declarant, i els registres de detall, que contindran cada una de les factures emeses amb el format definit amb el Disseny II.
Tots els camps numèrics es presentaran alineats a la dreta i omplerts amb zeros per l'esquerra, sense signe i sense empaquetar. Tots els camps tindran contingut si no s'especifica el contrari a la descripció.
Disseny ITipusMidaObligat.Descripció Tipus de registreN1S1 = Capçalera Tipus mercaderiaN1S1 = Tabac; 2=Substàncies estupefaents; 3=Substàncies explosives; 4=màquines escurabutxaques Núm. LlicènciaA10SNúmero de llicència del declarant Nom o raó socialA50SCognoms i nom o raó social Data inici períodeN8SDDMMAAAA Data fi períodeN8SDDMMAAAA Total registresN3SNombre de registres detall Disseny IITipusMidaObligat.Descripció Tipus de registreN1S2 = Detall factures emeses Núm. DeclaracióN5SNúmero identificador de la declaració DataN8SData factura, format DDMMAAAA Núm. FacturaN15SNúmero de la factura Nom o raó socialA50SCognoms i Nom o raó social del client Núm. LlicènciaN10SNúmero de llicència o identificador DNI) MercaderiaA30SDescripció de la mercaderia ComunitariA1SS/N QuantitatN10SQuantitat articles de la factura ImportN17SImport total de la factura, format:14+2 decimals i la coma B. Llibre de Registre de factures rebudes 1. El suport haurà de complir les característiques següents:
Disquet de 3 " de doble cara, alta densitat (1,44 MB) Contindrà un fitxer amb el nom LLFACREB amb codi ASCII 2. Presentació del suport magnètic:
El suport magnètic durà una etiqueta exterior on s'especificaran les dades següents en aquest ordre:
Tipus de declaració (factures rebudes) b) Data inici període declaració c) Data fi període declaració d) Cognoms i nom o raó social e) Nombre total de registres de l'arxiu f) Data de lliurament del suport Només caldrà que hi consti la dada corresponent precedida de la lletra (ex. b) 30/10/1999).
En el cas que l'arxiu consti de més d'un suport magnètic, totes les etiquetes estaran numerades seqüencialment (1/N, 2/N, ...), en que N és el nombre total de suports de què consta l'arxiu.
Descripció dels registres:
El fitxer contindrà un primer registre de capçalera (Disseny I) que identificarà el declarant, i els registres de detall, que contindran cada una de les factures rebudes amb el format definit amb el Disseny II.
Tots els camps numèrics es presentaran alineats a la dreta i omplerts amb zeros per l'esquerra, sense signe i sense empaquetar. Tots els camps tindran contingut si no s'especifica el contrari a la descripció.
Disseny ITipusMidaObligat.Descripció Tipus de registreN1S1 = Capçalera Tipus mercaderiaN1S1 = Tabac; 2=Substàncies estupefaents; 3=Substàncies explosives; 4=màquines escurabutxaques Núm. LlicènciaA10SNúmero de llicència del declarant Nom o raó socialA50SCognoms i nom o raó social Data inici períodeN8SDDMMAAAA Data fi períodeN8SDDMMAAAA Total registresN3SNombre de registres detall Disseny IITipusMidaObligat.Descripció Tipus de registreN1S3 = Detall factures rebudes Núm. DeclaracióN5SNúmero identificador de la declaració DataN8SData factura, format DDMMAAAA Núm. FacturaN15SNúmero de la factura Nom o raó socialA50SCognoms i Nom o raó social del proveïdor Núm. LlicènciaN10SNúmero de llicència del proveïdor MercaderiaA30SDescripció de la mercaderia ComunitariA1SS/N QuantitatN10SQuantitat articles de la factura ImportN17SImport total de la factura, format:14+2 decimals i la coma C. Llibre de registre d'existències 1. El suport haurà de complir les característiques següents:
Disquet de 3 " de doble cara, alta densitat (1,44 MB) Contindrà un fitxer amb el nom LLESTOC amb codi ASCII.
Presentació del suport magnètic:
El suport magnètic durà una etiqueta exterior on s'especificaran les dades següents en aquest mateix ordre:
Tipus de declaració (existències) b) Data inici període declaració c) Data fi període declaració d) Cognoms i nom o raó social e) Nombre total de registres de l'arxiu f) Data de lliurament del suport Només caldrà que hi consti la dada corresponent precedida de la lletra (ex. b) 30/10/1999).
En el cas que l'arxiu consti de més d'un suport magnètic, totes les etiquetes estaran numerades seqüencialment (1/N, 2/N, ...), en què N és el nombre total de suports de què consta l'arxiu.
Descripció dels registres:
La consulta d'aquest document no substitueix la lectura del Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) corresponent. No assumim cap responsabilitat per eventuals inexactituds derivades de la transcripció de l'original a aquest format.