Decret 46/2025, del 19-2-2025, de modificació del Reglament, del 2 de març de 2022, d’aplicació de la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme

Exposició de motius

La prevenció i la lluita contra el blanqueig de diners o valors i contra el finançament del terrorisme són una prioritat nacional i, com a tal, cal adoptar iniciatives legislatives de manera periòdica considerant l’evolució dels estàndards adoptats pels organismes internacionals, com el GAFI i el Moneyval, i els compromisos de transposició de normativa de la Unió Europea que deriven de l’Acord monetari entre el Principat d’Andorra i la Unió Europea, així com el context socioeconòmic del mateix Principat.

En compliment d’aquests compromisos, la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme (en endavant, “la Llei 14/2017”) incorpora en el capítol setè els procediments interns dels quals els subjectes obligats han de donar el degut compliment.

En efecte, el contingut d’aquests preceptes de la Llei 14/2017 es troba desenvolupat en el Reglament, del 2 de març del 2022, que desenvolupa la Llei 14/2017, i específicament en el capítol cinquè, intitulat Mesures de control intern en matèria de blanqueig de diners o valors i finançament del terrorisme.

Altrament, la Directiva 2015/849 del Parlament Europeu i del Consell, del 20 de maig del 2015, relativa a la prevenció de la utilització del sistema financer per al blanqueig de diners i el finançament del terrorisme, en la secció b, apartat 4, de l’article 8, preveu que les polítiques, els controls i els procediments dels subjectes obligats inclouran “quan sigui procedent, tenint en compte la mida i la naturalesa de l’empresa, una funció d’auditoria independent per examinar les polítiques, els controls i els procediments interns a què fa referència la lletra a”.

Consegüentment, la normativa europea inclou l’obligació d’efectuar una auditoria independent en el marc de la grandària i la naturalesa del subjecte obligat, és a dir, aplicant un criteri de proporcionalitat basat en el risc.

Així mateix, atenent els estudis de risc nacional elaborats pel Principat d’Andorra els anys 2016 i 2020, considerant el que està establert pel GAFI en la Recomanació 1, “Avaluació de riscos i aplicació d’un enfocament basat en el risc”, i en la Recomanació 18, “Controls interns i filials i subsidiaris”, en aplicació d’un enfocament basat en el risc i en el marc de la contínua supervisió dels procediments interns detallats en l’article 40 de la Llei 14/2017, es considera procedent modificar aquest Reglament en els termes que s’exposen a continuació.

Pel que fa a l’obligació per part dels subjectes obligats financers de contractar anualment una auditoria externa independent i trametre una còpia de l’informe a la Uifand, segons la secció a, apartat 1, de l’article 40 de la Llei 14/2017, s’estima establir una exempció potestativa a aquesta exigència per un període de temps definit.

A proposta del ministre de Finances, el Govern, en la sessió del 19 de febrer del 2025,

Decreta

Article únic. Incorporació de l’article 17 bis

S’incorpora l’article 17 bis al Reglament, del 2 de març del 2022, d’aplicació de la Llei 14/2017 de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme, intitulat Exempció de l’auditoria externa per part dels subjectes obligats financers, que queda redactat en els termes següents:

Disposició final

Aquest Decret entra en vigor l’endemà de publicar-se al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra.

Cosa que es fa pública per a coneixement general.

Andorra la Vella, 19 de febrer del 2025

Xavier Espot Zamora / Cap de Govern