LegalizeVerordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde zur Durchführung des Bankwesengesetzes hinsichtlich des quartalsweisen Vermögens- und Erfolgsausweises im Sinne des Konzernabschlusses gemäß § 59 oder § 59a des Bankwesengesetzes (Vermögens- und Erfolgsausweisverordnung für Konzerne, VEA-Konzern-VO)
Präambel/Promulgationsklausel
Auf Grund des § 74 Abs. 5 und 8 des Bankwesengesetzes (BWG), BGBl. Nr. 532/1993, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 45/2002, wird verordnet:
§ 1. (1) Im Sinne des Konzernabschlusses nach § 59 oder § 59a BWG hat das übergeordnete Kreditinstitut den Vermögens- und Erfolgsausweis gemäß § 74 Abs. 5 und 8 BWG entsprechend der Anlage zu gliedern.
(2) Übergeordnete Kreditinstitute, die einen Konzernabschluss gemäß § 59 BWG erstellen, haben den Vermögens- und Erfolgsausweis nach der Anlage Formblatt A zu gliedern.
(3) Übergeordnete Kreditinstitute, die gemäß § 59a BWG einen Konzernabschluss nach international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen gemäß § 245a HGB aufstellen, haben den Vermögens- und Erfolgsausweis nach der Anlage Formblatt B zu gliedern. Die in diesem Formblatt unter Erfolgsausweis angeführten Positionen 3a bis d, 8aa und 8ab sowie aus dem Vermögensausweis die Position 8a müssen nur zum Ende des vierten Quartals gemeldet werden.
(4) Die Daten des Vermögensausweises sind auf Basis des entsprechenden Stichtages, jene des Erfolgsausweises sind unterjährig auf kumulierter Basis zu melden.
§ 2. (1) Die Vermögens- und Erfolgsausweise sind unverzüglich nach Ablauf jeden Kalendervierteljahres, spätestens aber zwei Monate nach dem Berichtstermin, für den Fall, dass die Meldung für das vierte Quartal auf Basis des vom Bankprüfer geprüften Konzernabschlusses erfolgt, spätestens aber vier Monate nach dem Berichtstermin, der Oesterreichischen Nationalbank zu übermitteln. Der gemäß § 103c Z 11 BWG für das erste Kalendervierteljahr 2002 zu erstattende Vermögens- und Erfolgsausweis ist unverzüglich, spätestens jedoch bis zum 31. August 2002 zu übermitteln.
(2) Die Übermittlung der Vermögens- und Erfolgsausweise ist in standardisierter Form ausschließlich im Wege einer elektronischen Datenübertragung durchzuführen. Dabei sind die von der FMA nach Anhörung der Oesterreichischen Nationalbank bekannt gegebenen Mindestanforderungen einzuhalten. Diese betreffen den Satzaufbau der Daten, die technischen Übertragungsvorgaben sowie die Korrektheit der Daten.
(3) Eine Übermittlung des Vermögens- und Erfolgsausweises an die Finanzmarktaufsichtsbehörde ist nur auf deren Verlangen erforderlich.
§ 3. (1) Der Vermögens- und Erfolgsausweis ist im laufenden Jahr nicht zu übermitteln, wenn die Differenz zwischen dem Betriebsergebnis des Konzerns und dem gemäß der Anlage 2 zu Art. I § 43 BWG Teil 2 zusammengesetzten Betriebsergebnis des übergeordneten Kreditinstitutes nicht mehr als 5 vH des Betriebsergebnisses des übergeordneten Kreditinstituts beträgt.
(2) In dem Geschäftsjahr, das dem Bilanzstichtag, an welchem die in Abs. 1 normierte Grenze überschritten wurde, folgt, ist ab dem nächstfolgenden Berichtstermin mit der Übermittlung des Vermögens- und Erfolgsausweises zu beginnen.
(3) Das Vorliegen der Voraussetzungen für eine Befreiung von der Meldeverpflichtung ist vom Bankprüfer im Bankaufsichtlichen Prüfbericht im Teil 1 Frage 60 unter erläuterungsbedürftig zu kommentieren.
§ 4. Diese Verordnung tritt mit 30. Mai 2002 in Kraft.
Anlage
Formblatt A
inklusive Jahresmeldung
Die Jahreskonzernmeldung gemäß Anlage 2 zu § 43 BWG bleibt
unverändert bestehen
Gemeldete Werte in Tsd EURO
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Vermögensausweis
quartalsweise
im Sinne des Konzernabschlusses nach § 59 BWG
```
```
Betrag
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Aktivpositionen
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```
```
Kassenbestand, Guthaben bei Zentralnotenbanken 3010000
```
```
```
```
Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die
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zur Refinanzierung bei der Zentralnotenbank
zugelassen sind 3020000
```
```
```
Forderungen an Kreditinstitute 3030000
```
```
```
```
Forderungen an Kunden (Nichtbanken) 3040000
```
```
```
```
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
```
Wertpapiere 3050000
```
```
```
Aktien und andere nicht festverzinsliche
```
Wertpapiere 3060000
```
```
```
Beteiligungen 3070000
```
```
```
```
Anteile an verbundenen Unternehmen 3080000
```
```
```
```
Sonstige Aktivposten 3160000
```
```
```
```
```
Passivpositionen
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```
```
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 4010000
```
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```
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (Nichtbanken) 4020000
```
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```
```
Verbriefte Verbindlichkeiten 4030000
```
```
```
```
Sonstige Passivposten 4190000
```
```
```
```
```
Summe der Aktiva/Passiva 2000000
```
```
Posten unter der Bilanz
```
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```
Volumen außerbilanzmäßiger Geschäfte gemäß
```
Anlage 1 § 22 BWG 4151000
```
```
```
Besondere außerbilanzmäßige Finanzgeschäfte
```
gemäß Anlage 2 § 22 BWG (Kreditäquivalent
berechnet nach § 27 Abs. 2 Z 3 BWG) 4150700
```
```
```
Verbindlichkeiten aus Treuhandvermögen 4150300
```
```
```
4a. Aktivposten gegenüber verbundenen Unternehmen 4150800
```
```
4b. Passivposten gegenüber verbundenen Unternehmen 4150900
```
```
```
```
Erfolgsausweis
quartalsweise
im Sinne des Konzernabschlusses nach § 59 BWG
```
```
Betrag
```
```
I. Nettozinsertrag (Saldo) 1800000
```
```
II. Provisionsergebnis (Saldo) 0030300
```
```
III. Sonstige Betriebserträge 0811000
```
```
IV. Betriebserträge (I. + II. + III.) 2800000
```
```
V. Betriebsaufwendungen 3800000
```
```
VI. Betriebsergebnis (IV. - V.) 4800000
```
```
VII. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 0702000
```
```
VIII. Jahresergebnis bzw. Periodenergebnis vor
Rücklagenbewegung nach Risiko und Steuern 0703000
```
```
```
```
Kennzahlen
```
```
Eigenkapitalrendite (return on equity - ROE) 5000001
```
```
Berechnungsmodus: (Texteingabe) 5000011
```
```
Gesamtkapitalrendite (return on assets - ROA) 5000002
```
```
Berechnungsmodus: (Texteingabe) 5000012
```
```
Formblatt B
```
```
Vermögensausweis
quartalsweise
im Sinne des Konzernabschlusses nach § 59a BWG (befreiender
Konzernabschluss)
```
```
Betrag
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```
Aktivpositionen
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```
Barreserve 1001000
```
```
```
```
Forderungen an Kreditinstitute 1002000
```
```
```
```
Forderungen an Kunden 1003000
```
```
```
```
Risikovorsorgen 1004000
```
```
```
```
Handelsaktiva 1005000
```
```
```
```
Finanzanlagen 1006000
```
```
```
```
Immaterielles Anlagevermögen 1007000
```
```
```
```
Sachanlagen 1008000
```
```
```
```
Sonstige Aktiva 1009000
```
```
```
```
```
Passivpositionen
```
```
```
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 2001000
```
```
```
```
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden 2002000
```
```
```
```
Verbriefte Verbindlichkeiten 2003000
```
```
```
```
Rückstellungen 2004000
```
```
```
```
Sonstige Passiva (inkl. Handelspassiva) 2005000
```
```
```
```
Nachrangkapital 2006000
```
```
```
```
Fremdanteile 2007000
```
```
```
```
Eigenkapital 2008000
```
```
```
8a. Bewertungsunterschied im AfS-Bestand 2008100
```
```
```
```
Summe der Aktiva/Passiva 2000000
```
```
```
```
Erfolgsausweis
quartalsweise
im Sinne des Konzernabschlusses nach § 59a BWG (befreiender
Konzernabschluss)
```
```
Betrag
```
```
```
Zinsen und ähnliche Erträge 3001000
```
```
```
```
Zinsen und ähnliche Aufwendungen 3002000
```
```
```
I. Zinsergebnis (Saldo 1. - 2.) 3100000
```
```
```
Risikovorsorgen im Kreditgeschäft [Summe -a) +
```
```
- c) + d)] 3003000
```
```
```
```
Zuweisung zur Risikovorsorge 3003100
```
```
```
```
Auflösung zur Risikovorsorge 3003200
```
```
```
```
Direktabschreibungen 3003300
```
```
```
```
Eingänge aus abgeschriebenen Forderungen 3003400
```
```
```
```
Provisionserträge 3004000
```
```
```
```
Provisionsaufwendungen 3005000
```
```
```
II. Provisionsergebnis (Saldo 4. - 5.) 3200000
```
```
```
Handelsergebnis (+/- Saldo) 3006000
```
```
```
```
Verwaltungsaufwand [Summe a) bis d)] 3007000
```
```
```
```
Personalaufwand 3007100
```
```
```
```
Sachaufwand 3007200
```
```
```
```
Abschreibungen auf Sachanlagen 3007300
```
```
```
```
sonstiges 3007400
```
```
```
```
sonstiger betrieblicher Erfolg [Summe a) + b) -
```
```
- d)] 3008000
```
```
```
```
Verkaufs- und Bewertungsergebnis für
```
AfS Bestand (+/- Saldo) 3008100
```
```
aa) festverzinsliche Veranlagungen 3008101
```
```
ab) sonstige Veranlagungen 3008102
```
```
```
Verkaufs- und Bewertungsergebnis für
```
HtM Bestand (+/- Saldo) 3008200
```
```
```
Firmenwertabschreibung 3008300
```
```
```
```
sonstiges (+/- Saldo) 3008400
```
```
```
```
außerordentliches Ergebnis (+/- Saldo) 3009000
```
```
```
III. Jahresergebnis bzw. Periodenergebnis vor
Steuern
(I. + 3. + II. + 6. - 7. + 8. + 9.) 3300000
```
```
```
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