LegalizeVerordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) betreffend die Gliederung der Quartalsausweise gemäß § 36 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes (Quartalsmeldeverordnung)
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005 anzuwenden (vgl. § 7).
Präambel/Promulgationsklausel
Auf Grund des § 36 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes – PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 59/2005, wird verordnet:
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
§ 1. (1) Die Pensionskassen haben binnen drei Wochen nach Ablauf jedes Kalendervierteljahres der FMA eine Vermögensaufstellung sowie Nachweise betreffend die Vermögenswerte jeder Veranlagungs- und Risikogemeinschaft zu übermitteln.
(2) Die Vermögensaufstellung der Quartalsausweise hat der Anlage 1 (Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft) zu entsprechen. Für die Übermittlung sind die elektronischen Formblätter, die von der FMA Homepage zu beziehen sind, zu verwenden. Die Quartalsausweise sind in elektronischer Form an pk@fma.gv.at zu übermitteln.
(3) Der Vorstand der Pensionskasse hat die Einhaltung der §§ 25 und 25a PKG schriftlich zu bestätigen sowie das tatsächliche Vorhandensein von mindestens 90 vH der zu einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft gehörigen Vermögenswerte nachzuweisen. Das Versendedatum der elektronischen Meldung des Quartalsausweises und die E-Mail-Adresse des Absenders sind ebenfalls in dieser schriftlichen Bestätigung anzugeben.
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
§ 2. (1) Sofern die in den Z 1 bis 6 geforderten Angaben nicht aus dem Vermögensnachweis gemäß § 1 Abs. 3 hervorgehen, ist in den Anzeigen für die nachgewiesenen Vermögenswerte zusätzlich anzugeben:
bei Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 1 PKG das Kreditinstitut;
bei Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 PKG der Darlehensnehmer und Kreditnehmer;
bei Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 3 bis 6 PKG der jeweilige Aussteller;
bei Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 5 PKG – sofern es sich nicht um einen Immobilienfonds handelt – die Belegenheit der Immobilie und/oder des Grundstückes, sowie einen Nachweis über die Beteiligungs- bzw. Besitzverhältnisse;
bei Veranlagungen in Anteilscheinen von Fonds die Bezeichnung des Fonds; investiert dieser Fonds wiederum in Fonds, ist die Bezeichnung sämtlicher Subfonds anzugeben;
die Rückveranlagung bei Arbeitgebern.
(2) Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 6 PKG sind im Vermögensnachweis gemäß § 1 Abs. 3 zu kennzeichnen oder in einer zusätzlichen Aufstellung aufzugliedern.
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
§ 3. (1) Bei Veranlagungen in Anteilscheinen von Kapitalanlagefonds oder Immobilienfonds sind für jeden Fonds nach erstmaligem Erwerb von Anteilen oder nach einer Änderung der in Z 1 bis 3 enthaltenen Angaben anzuführen:
Firma und Sitz der Kapitalanlagegesellschaft;
die Veranlagungsziele und die Veranlagungspolitik;
ob es sich um einen Kapitalanlagefonds handelt, der dem Investmentfondsgesetz (InvFG 1993) oder der Richtlinie 85/611/EWG (OGAW) unterliegt. Wenn es sich um eine andere Rechtsform handelt, ist diese anzugeben und kurz zu erläutern.
(2) Veranlagungen in Fonds sind entsprechend der tatsächlichen Veranlagung auf die Positionen I bis IX der Blöcke C und D der Anlage 1 aufzuteilen. Diese Aufteilung sowie die Gesamthöhe der Veranlagung des Fonds sind in einer zusätzlichen Aufstellung betragsmäßig auszuweisen.
(3) Bei Veranlagungen in Fonds, die wiederum in Anteile an Kapitalanlagefonds veranlagen, ist der Anteil der jeweiligen Subfonds anzugeben.
§ 3. (1) Bei Veranlagungen in Anteilscheinen von Kapitalanlagefonds oder Immobilienfonds sind für jeden Fonds nach erstmaligem Erwerb von Anteilen oder nach einer Änderung der in Z 1 bis 3 enthaltenen Angaben anzuführen:
Firma und Sitz der Kapitalanlagegesellschaft;
die Veranlagungsziele und die Veranlagungspolitik;
ob es sich um einen Kapitalanlagefonds handelt, der dem Investmentfondsgesetz 2011 oder der Richtlinie 2009/65/EG unterliegt. Wenn es sich um eine andere Rechtsform handelt, ist diese anzugeben und kurz zu erläutern.
(2) Veranlagungen in Fonds sind entsprechend der tatsächlichen Veranlagung auf die Positionen I bis IX der Blöcke C und D der Anlage 1 aufzuteilen. Diese Aufteilung sowie die Gesamthöhe der Veranlagung des Fonds sind in einer zusätzlichen Aufstellung betragsmäßig auszuweisen.
(3) Bei Veranlagungen in Fonds, die wiederum in Anteile an Kapitalanlagefonds veranlagen, ist der Anteil der jeweiligen Subfonds anzugeben.
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
§ 4. (1) Handelt es sich um Vermögenswerte, die nicht an einem geregelten Markt gehandelt werden, ist für diese Vermögenswerte beim erstmaligen Erwerb zusätzlich Folgendes anzugeben:
Produktbeschreibung;
Beschreibung und Nachweis einer marktkonformen Bewertung.
(2) Bei der Quartalsmeldung zum 31. Dezember ist der angesetzte Wert zu erläutern und nachvollziehbar darzustellen.
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
§ 5. Die Überprüfung des § 25 Abs. 5 und 7 PKG hat auf Einzelwertpapierebene zu erfolgen. Ist es bei Publikumsfonds nicht möglich alle Emittenten zu bestimmen, kann die Pensionskasse die Einhaltung der Emittentengrenzen mittels mathematischer Berechnungen nachweisen. Veranlagt ein Fonds in Wertpapiere, die nur beschränkt marktgängig sind, hohen Kursschwankungen unterliegen, begrenzte Risikostreuung aufweisen oder deren Bewertung erschwert ist und ist der Emittent nicht oder nur mit unverhältnismäßigem Aufwand feststellbar, so ist die Emittentengrenze auf den Anteilschein des Fonds anzuwenden.
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
§ 6. Die Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten ist anzugeben. Dafür ist das Formular in der Anlage 2 zu verwenden.
Folgende Angaben sind zu machen:
Gesamtzahl je Veranlagungs- und Risikogemeinschaft;
Anzahl der konsortial geführten Anwartschafts- und Leistungsberechtigten;
Anzahl jener Anwartschafts- und Leistungsberechtigten, die nicht nur in einer VRG geführt werden.
In-Kraft-Treten
§ 7. Diese Verordnung ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005 anzuwenden.
In-Kraft-Treten
§ 7. (1) Diese Verordnung ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005 anzuwenden.
(2) § 3 Abs. 1 Z 3 in der Fassung der Verordnung BGBl. II Nr. 272/2011 tritt mit 1. September 2011 in Kraft.
Ist erstmals auf die Quartalsmeldung zum 31. Dezember 2005
anzuwenden (vgl. § 7).
Anlage 1 der Quartalsmeldeverordnung
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Konsortialgeschäft: J/N
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Konsortialpartner: Auswahl der Pensionskasse
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Eigene Quote in %:
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A. Direktveranlagung auf Euro lautend
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I. Guthaben und Kassenbestände
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Bargeld
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Guthaben bei Kreditinstituten
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II. Darlehen und Kredite
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Darlehen und Kredite mit Haftung des Bundes, eines
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Bundeslandes, eines anderen EWR-Mitgliedstaates, oder
eines Gliedstaates eines anderen EWR-Mitgliedstaates
```
Darlehen und Kredite mit Haftung eines Kreditinstitutes
```
```
Hypothekarisch besicherte Darlehen
```
```
Sonstige Darlehen und Kredite
```
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Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5
lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Forderungswertpapiere
```
gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Forderungswertpapiere
```
gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an Märkten
gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investmentgrade
```
```
Corporate bonds – non-investmentgrade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investmentgrade
```
```
Corporate bonds – non-investmentgrade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VII. Immobilien
```
Grundstücke und Gebäude
```
```
Aktien oder Geschäftsanteile von Kapitalgesellschaften,
```
die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG
gehandelt werden
```
Aktien oder Geschäftsanteile von Kapitalgesellschaften,
```
die an nicht geregelten Märkten gehandelt werden
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne Kapitalgarantie
```
```
Sonstige Wertpapiere
```
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne Kapitalgarantie
```
```
Sonstige Wertpapiere
```
```
```
B. Direktveranlagung auf ausländische Währung lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
```
Bargeld
```
```
Guthaben bei Kreditinstituten
```
II. Darlehen und Kredite
```
Darlehen und Kredite mit Haftung des Bundes, eines
```
Bundeslandes, eines anderen EWR-Mitgliedstaates, oder
eines Gliedstaates eines anderen EWR-Mitgliedstaates
```
Darlehen und Kredite mit Haftung eines Kreditinstitutes
```
```
Hypothekarisch besicherte Darlehen
```
```
Sonstige Darlehen und Kredite
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
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III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5
lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Forderungswertpapiere
```
gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
⋯
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