LegalizeVerordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) betreffend die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung – FBJMV)
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Präambel/Promulgationsklausel
Auf Grund der §§ 30 Abs. 4 und 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes – PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 59/2005, wird verordnet:
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
§ 1. (1) Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sind entsprechend der Gliederung der in der Anlage 1 enthaltenen Formblätter und der Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft ist entsprechend der Gliederung der in der Anlage 2 enthaltenen Formblätter aufzustellen.
Die Anlage 1 beinhaltet folgende Angaben:
Bilanz der Pensionskasse – Formblatt A der AG
Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse – Formblatt B der AG
Die Anlage 2 beinhaltet folgende Angaben:
Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt A der VRG
Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt B der VRG
Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt C der VRG
(2) Die unter den Positionen A bis C der Aktiva und unter den Positionen A bis E der Passiva angeführten Hauptpositionen in Formblatt A der Anlage 1 sind, sofern es die handelsrechtlichen Vorschriften verlangen, entsprechend den im § 224 HGB angeführten Unterpositionen weiter zu untergliedern.
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
§ 2. (1) Die Gliederung der elektronischen Jahresmeldung an die Finanzmarktaufsichtsbehörde hat der Gliederung der in den Anlagen 3, 4 und 5 enthaltenen Formblätter zu entsprechen.
Die Anlage 3 beinhaltet folgende Angaben:
Formblatt A – Bilanz der Pensionskasse
Formblatt B – Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse
Die Anlage 4 beinhaltet folgende Angaben:
Formblatt A – Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Formblatt B – Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Ergänzende Angaben zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Deckungsrückstellung bei grenzüberschreitender Tätigkeit
Die Anlage 5 beinhaltet folgende Angaben:
Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten
Ergänzende Angaben zur EUROSTAT-Meldung
(2) Für die Übermittlung der elektronischen Meldung sind die Formblätter, die von der FMA Homepage zu beziehen sind, zu verwenden. Die Jahresmeldungen sind in elektronischer Form an pk@fma.gv.at zu übermitteln.
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
§ 3. Zusätzlich zu den Daten des Jahresabschlusses sowie der Rechenschaftsberichte der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft ist der Prüfungsbericht über den Jahresabschluss und die Rechenschaftsberichte der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft der FMA auf elektronischen Datenträgern zu übermitteln.
Abkürzung
FBJMV
§ 4. (1) Diese Verordnung ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2005 anzuwenden. Unterpunkt III.6. der ergänzenden Angaben zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft der Anlage 4 ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2006 anzuwenden.
(2) Die Verordnung des Bundesministers für Finanzen betreffend die Änderung von Formblättern für Pensionskassen, BGBl. II Nr. 14/2002, tritt mit In-Kraft-Treten dieser Verordnung außer Kraft.
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 1
Bilanz der Pensionskasse – Formblatt A der AG
AKTIVA
A. Unterschiedsbetrag nach § 7 Abs. 6 PKG
B. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
II. Sachanlagen
III. Finanzanlagen
C. Umlaufvermögen
I. Vorräte
II. Forderungen
III. Wertpapiere und Anteile
IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
D. Rechnungsabgrenzungsposten
```
```
Summe der Positionen A bis D: Aktiva der AG
```
```
E. Aktiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Veranlagung auf Euro lautend
```
Guthaben und Kassenbestände
```
```
Darlehen und Kredite
```
```
Forderungswertpapiere
```
```
Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere,
```
corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere
```
Immobilien
```
```
Sonstige Vermögenswerte
```
II. Veranlagung auf ausländische Währung lautend
```
Guthaben und Kassenbestände
```
```
Darlehen und Kredite
```
```
Forderungswertpapiere
```
```
Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere,
```
corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere
```
Immobilien
```
```
Sonstige Vermögenswerte
```
III. Forderungen
IV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Aktiva
```
```
Summe der Position E: Aktiva der VRG
```
```
Gesamtsumme
PASSIVA
A. Eigenkapital
I. Grundkapital
II. Kapitalrücklagen
III. Gewinnrücklagen
IV. Mindestertragsrücklage
V. Bilanzgewinn/Bilanzverlust
B. Unversteuerte Rücklagen
C. Ergänzungskapital gemäß § 7 Abs. 4 PKG
D. Rückstellungen
I. Geschäftsplanmäßige Rückstellung für die nach
Pensionsbeginn anfallenden Verwaltungskosten
II. Andere Rückstellungen
E. Verbindlichkeiten
F. Rechnungsabgrenzungsposten
```
```
Summe der Positionen A bis F: Passiva der AG
```
```
G. Passiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Deckungsrückstellung
```
Deckungsrückstellung mit Mindestgarantie
```
```
Deckungsrückstellung mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme
der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
```
Sonstige Deckungsrückstellung
```
```
Deckungsrückstellung ohne Mindestgarantie
```
```
Deckungsrückstellung mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
```
Sonstige Deckungsrückstellung
```
II. Schwankungsrückstellung
III. Verbindlichkeiten
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
```
```
Summe der Position G: Passiva der VRG
```
```
Gesamtsumme
Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse – Formblatt B der AG
I. Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Veranlagungsüberschuss
Beiträge
Leistungen
Veränderung der Deckungsrückstellung
Veränderung der Schwankungsrückstellung
Sonstige Aufwendungen und Erträge
Verbleibendes Ergebnis
II. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse
Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen
Betriebsaufwendungen
Personalaufwand
aa) Löhne
bb) Gehälter
cc) Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
dd) Aufwendungen für Altersversorgung
ee) Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge
ff) Sonstige Sozialaufwendungen
Abschreibungen auf das Anlagevermögen
Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen
Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung
Finanzerträge
Erträge aus Beteiligungen
Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordneten Fremdmittel
Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind
Finanzaufwendungen
Aufwendungen aus Beteiligungen
Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Sonstige Erträge und Aufwendungen
Erträge
Aufwendungen
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
Außerordentliches Ergebnis
Außerordentliche Erträge
Außerordentliche Aufwendungen
Steuern von Einkommen und vom Ertrag
Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
Veränderung von Rücklagen
Zuweisungen
aa) zu unversteuerten Rücklagen
bb) zu Gewinnrücklagen
cc) zur Mindestertragsrücklage
Auflösungen
aa) unversteuerter Rücklagen
bb) von Kapitalrücklagen
cc) von Gewinnrücklagen
dd) der Mindestertragsrücklage
Gewinn-/Verlustvortrag
Bilanzgewinn/-verlust
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 2
Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt A der VRG
AKTIVA
```
```
A. Veranlagung auf Euro lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
II. Darlehen und Kredite
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
VII. Immobilien
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
```
B. Veranlagung auf ausländische Währung lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
II. Darlehen und Kredite
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
VII. Immobilien
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
```
C. Forderungen und aktive Rechnungsabgrenzung
```
```
I. Forderungen
```
für ausstehende Beiträge
```
```
Dieses Dokument ersetzt nicht die offizielle Publikation im Bundesgesetzblatt. Für eventuelle Ungenauigkeiten bei der Übertragung in dieses Format wird keine Haftung übernommen.