LegalizeVerordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2019 – FJMV 2019)
Abkürzung
FJMV 2019
Ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden (vgl. § 4).
Präambel/Promulgationsklausel
Auf Grund des § 30 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes – PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 81/2018, wird verordnet:
Abkürzung
FJMV 2019
Ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden (vgl. § 4).
Gliederung der Formblätter für die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sowie den Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
§ 1. (1) Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sind entsprechend der Gliederung der in der Anlage 1 enthaltenen Formblätter und der Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft (VRG) ist entsprechend der Gliederung der in der Anlage 2 und Anlage 3 enthaltenen Formblätter aufzustellen.
Die Anlage 1 beinhaltet folgende Angaben:
Bilanz der Pensionskasse – Formblatt A der AG,
Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse – Formblatt B der AG.
Die Anlage 2 beinhaltet folgende Angaben:
Vermögensaufstellung einer VRG – Formblatt A der VRG,
Ertragsrechnung einer VRG – Formblatt B der VRG,
Die Anlage 3 beinhaltet den Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG – Formblatt C der VRG.
(2) Die Ausweis- und Bewertungsregeln gemäß den §§ 2 und 3 der Quartalsmeldeverordnung 2012 – QMV 2012, BGBl. II Nr. 417/2011, in der jeweils geltenden Fassung, sind entsprechend anzuwenden.
(3) Die mit römischen Zahlen bezeichneten Positionen der Anlage 1 und Anlage 2 sind auch anzuführen, wenn sie keinen Betrag ausweisen.
Abkürzung
FJMV 2019
Ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden (vgl. § 4).
Elektronische Jahresmeldung
§ 2. (1) Die elektronische Jahresmeldung der Pensionskassen an die Finanzmarktaufsichtsbehörde gemäß § 30a Abs. 1 PKG hat folgende Angaben zu beinhalten und entsprechend der in den nachfolgend verwiesenen Anlagen dargestellten Gliederung zu erfolgen:
| Formblatt-Nummer | Anlage | Gegenstand | Bezeichnung gem. § 1 | |
|---|---|---|---|---|
| 1. | 100 | Anlage 1 | Bilanz der Pensionskasse – Aktiva | Formblatt A der AG |
| 2. | 150 | Anlage 1 | Bilanz der Pensionskasse – Passiva | Formblatt A der AG |
| 3. | 200 | Anlage 1 | Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse | Formblatt B der AG |
| 4. | 300 | Anlage 2 | Vermögensaufstellung einer VRG – Aktiva | Formblatt A der VRG |
| 5. | 350 | Anlage 2 | Vermögensaufstellung einer VRG – Passiva | Formblatt A der VRG |
| 6. | 400 | Anlage 2 | Ertragsrechnung einer VRG | Formblatt B der VRG |
| 7. | 500 | Anlage 4 | Ergänzende Angaben zur Pensionskasse | |
| 8. | 600 | Anlage 5 | Ergänzende Angaben zur VRG inklusive Angaben zur grenzüberschreitenden Tätigkeit | |
| 9. | 950 | Anlage 6 | Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten | |
(2) Die elektronische Jahresmeldung gemäß Abs. 1 umfasst auch eine Auflistung der Vermögenswerte gemäß § 1 Z 2 QMV 2012.
Abkürzung
FJMV 2019
Ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden (vgl. § 4).
Meldetechnische Bestimmungen
§ 3. Die elektronische Jahresmeldung ist gemäß § 30a PKG in standardisierter Form einschließlich sämtlicher für die Aufsicht über Pensionskassen erforderlichen Datenspezifikationen und -merkmale auf elektronischem Wege an die FMA zu übermitteln. Dabei sind die Datensatz- und Identifikationsmerkmale einschließlich des Datensatzaufbaues einzuhalten.
Abkürzung
FJMV 2019
Übergangs- und Schlussbestimmungen
§ 4. (1) Diese Verordnung tritt mit 1. Jänner 2019 in Kraft. Ihre Bestimmungen sind erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden.
(2) Die Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2016 – FJMV 2016, BGBl. II Nr. 16/2016, tritt mit Ablauf des 31. Dezember 2018 außer Kraft und ist letztmalig auf die Meldung zum Stichtag 31. Dezember 2018 anzuwenden.
(3) Soweit in der Verordnung auf Bundesgesetze verwiesen wird, sind diese in der nachfolgend genannten Fassung anzuwenden:
das Pensionskassengesetz – PKG, BGBl. Nr. 281/1990, in der Fassung des Bundesgesetzes BGBl. I Nr. 81/2018;
das Betriebspensionsgesetz – BPG, BGBl. Nr. 282/1990, in der Fassung des Bundesgesetzes BGBl. I Nr. 54/2018.
(4) Soweit in dieser Verordnung auf die Verwaltungskostenrückstellungsverordnung 2013 – VKRStV 2013, BGBl. II Nr. 381/2013 verwiesen wird, ist diese in ihrer jeweils gültigen Fassung anzuwenden.
(5) Soweit in der Verordnung auf die Richtlinie (EU) 2016/2341 verwiesen wird, ist die Richtlinie (EU) 2016/2341 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung, ABl. Nr. L 354 vom 23.12.2016 S. 37, anzuwenden.
(6) Soweit in dieser Verordnung die Abkürzung „AG“ angeführt wird, bezeichnet diese die gemäß § 6 PKG in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft einzurichtende Pensionskasse.
Abkürzung
FJMV 2019
Ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden (vgl. § 4).
Anlage 1
Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse
Abschnitt
Formblatt A der AG – Bilanz der Pensionskasse – Aktiva (Formblatt Nr. 100)
| Positionsnummer | Bezeichnung samt Gliederungsnummer | |
|---|---|---|
| 100 | A. Anlagevermögen | |
| 110 | I. Immaterielle Vermögensgegenstände | |
| 112 | 1. Konzessionen und ähnliche Rechte | |
| 114 | 2. Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände | |
| 115 | 3. Anzahlungen | |
| 120 | II. Sachanlagen | |
| 130 | III. Finanzanlagen | |
| 131 | 1. Anteile an verbundenen Unternehmen | |
| 132 | 2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen | |
| 133 | 3. Beteiligungen | |
| 134 | 4. Sonstige Darlehen und Kredite | |
| 135 | 5. Schuldverschreibungen | |
| 136 | 6. Aktien | |
| 137 | 7. Immobilien | |
| 138 | 8. Investmentfonds | |
| 139 | 9. Sonstige Finanzanlagen | |
| 200 | B. Umlaufvermögen | |
| 210 | I. Forderungen | |
| 215 | 1. Forderungen aus der Vergütung der Veranlagung für Leistungsberechtigte | |
| 216 | 2. Sonstige Forderungen | |
| 220 | II. Wertpapiere und Anteile | |
| 221 | 1. Schuldverschreibungen | |
| 222 | 2. Aktien | |
| 223 | 3. Investmentfonds | |
| 224 | 4. Sonstige Wertpapiere und Anteile | |
| 230 | III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten | |
| 450 | C. Rechnungsabgrenzungsposten | |
| 470 | D. Aktive latente Steuern | |
| 500 | E. Aktiva der Pensionskasse (Summe von A. bis D.) | |
| 600 | F. Aktiva der VRG | |
| 610 | I. Veranlagtes Vermögen | |
| 611 | 1. Guthaben bei Kreditinstituten | |
| 612 | 2. Darlehen und Kredite | |
| 613 | 3. Schuldverschreibungen | |
| 614 | 4. Aktien und sonstige Beteiligungen | |
| 615 | 5. Immobilien | |
| 616 | 6. Sonstige Vermögenswerte | |
| 620 | II. Forderungen | |
| 630 | III. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten | |
| 640 | IV. Sonstige Aktiva | |
| 900 | G. Bilanzsumme | |
Abschnitt
Formblatt A der AG – Bilanz der Pensionskasse – Passiva (Formblatt Nr. 150)
| Positionsnummer | Bezeichnung samt Gliederungsnummer | |
|---|---|---|
| 100 | A. Eigenkapital | |
| 110 | I. Grundkapital | |
| 120 | II. Kapitalrücklagen | |
| 130 | III. Gewinnrücklagen | |
| 140 | IV. Mindestertragsrücklage | |
| 150 | V. Bilanzgewinn / Bilanzverlust | |
| 250 | B. Ergänzungskapital | |
| 300 | C. Rückstellungen | |
| 310 | I. Verwaltungskostenrückstellung | |
| 320 | II. Garantierückstellung | |
| 330 | III. Andere Rückstellungen | |
| 400 | D. Verbindlichkeiten | |
| 450 | E. Rechnungsabgrenzungsposten | |
| 500 | F. Passiva der Pensionskasse (Summe von A. bis E.) | |
| 600 | G. Passiva der VRG | |
| 610 | I. Deckungsrückstellung | |
| 620 | 1. Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie | |
| 622 | a) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers | |
| 624 | b) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse | |
| 626 | c) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers | |
| 628 | d) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse | |
| 630 | 2. Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie | |
| 632 | a) leistungsorientiert – ohne Mindestertragsgarantie | |
| 634 | b) Sonstige – ohne Mindestertragsgarantie | |
| 640 | 3. Deckungsrückstellung der Sicherheits-VRG | |
| 642 | a) Sicherheits-VRG – Anwartschaftsberechtigte | |
| 644 | b) Sicherheits-VRG – Leistungsberechtigte | |
| 720 | II. Schwankungsrückstellung | |
| 740 | III. Verbindlichkeiten | |
| 760 | IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten | |
| 780 | V. Sonstige Passiva | |
| 900 | H. Bilanzsumme | |
Abschnitt
Formblatt B der AG – Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse (Formblatt Nr. 200)
| Positionsnummer | Bezeichnung samt Gliederungsnummer | |
|---|---|---|
| A. Ergebnis der VRG | ||
| 110 | I. Veranlagungsergebnis | |
| 120 | II. Beiträge | |
| 130 | III. Leistungen | |
| 140 | IV. Veränderung der Deckungsrückstellung | |
| 150 | V. Veränderung der Schwankungsrückstellung | |
| 160 | VI. Sonstige Aufwendungen und Erträge | |
| 170 | VII. Verbleibendes Ergebnis | |
| B. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse | ||
| 210 | I. Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen | |
| 220 | II. Betriebsaufwendungen | |
| 221 | 1. Personalaufwand | |
| 222 | a) Löhne und Gehälter | |
| 223 | b) Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Vorsorgekassen | |
| 224 | c) Aufwendungen für Altersvorsorge | |
| 225 | d) Aufwendungen für Sozialabgaben, vom Entgelt abhängige Abgaben, Pflichtbeiträge | |
| 226 | e) Sonstige Sozialaufwendungen | |
| 228 | 2. Abschreibungen auf das Anlagevermögen | |
| 229 | 3. Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen | |
| 230 | III. Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung | |
| 240 | IV. Finanzerträge | |
| 242 | 1. aus Beteiligungen | |
| 244 | 2. aus Finanzanlagen und Zinserträgen | |
| 246 | 3. aus dem Abgang von Finanzanlagen | |
| 248 | 4. aus Zuschreibungen zu Finanzanlagen | |
| 249 | 5. aus Immobilien | |
| 250 | V. Finanzaufwendungen | |
| 252 | 1. aus Beteiligungen | |
| 254 | 2. aus Finanzanlagen und Zinsaufwendungen | |
| 256 | 3. aus dem Abgang von Finanzanlagen | |
| 258 | 4. aus Abschreibungen von Finanzanlagen | |
| 259 | 5. aus Immobilien | |
| 260 | VI. Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen | |
| 262 | 1. Sonstige betriebliche Erträge | |
| 264 | 2. Sonstige betriebliche Aufwendungen | |
| 270 | VII. Ergebnis vor Steuern | |
| 290 | VIII. Steuern vom Einkommen und Ertrag | |
| 295 | IX. Ergebnis nach Steuern | |
| 296 | X. Sonstige Steuern, soweit nicht unter den Positionen I. bis IX. enthalten | |
| 300 | XI. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag | |
| 400 | XII. Veränderung von Rücklagen | |
| 420 | 1. Auflösungen von Rücklagen | |
| 428 | a) von Kapitalrücklagen | |
| 424 | b) von Gewinnrücklagen | |
| 426 | c) der Mindestertragsrücklage | |
| 410 | 2. Zuweisungen zu Rücklagen | |
| 414 | a) zur Gewinnrücklage | |
| 416 | b) zur Mindestertragsrücklage | |
| 500 | XIII. Jahresgewinn / Jahresverlust | |
| 600 | XIV. Gewinn- / Verlustvortrag aus dem Vorjahr | |
| 700 | XV. Gewinn- / Verlustübernahme | |
| 800 | XVI. Bilanzgewinn / -verlust | |
Abkürzung
FJMV 2019
Ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden (vgl. § 4).
Anlage 2
Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG
Abschnitt
Formblatt A der VRG – Vermögensaufstellung einer VRG – Aktiva (Formblatt Nr. 300)
Dieses Dokument ersetzt nicht die offizielle Publikation im Bundesgesetzblatt. Für eventuelle Ungenauigkeiten bei der Übertragung in dieses Format wird keine Haftung übernommen.