LegalizeVerordnung des EFD vom 10. September 2025 über den Ausgleich der Folgen der kalten Progression für die natürlichen Personen bei der direkten Bundessteuer (Verordnung über die kalte Progression, VKP)
Das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD),
gestützt auf die Artikel 14 Absatz 6 und 39 Absatz 2 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 1990[^1] über die direkte Bundessteuer (DBG),
verordnet:
Art. 1[^2] Gegenstand
Diese Verordnung regelt die Anpassung der Tarifstufen und Abzüge der Einkommenssteuer der natürlichen Personen an den Landesindex der Konsumentenpreise.
Art. 2 Tarife
1 Die Tarife für Personen nach Artikel 36 Absatz 1 DBG werden wie folgt geändert:
| Franken | ||||
|---|---|---|---|---|
| bis | 15 200 Franken Einkommen | 0.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.77 | ; | ||
| für | 33 200 Franken Einkommen | 138.60 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.88 | mehr; | ||
| für | 43 500 Franken Einkommen | 229.20 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.64 | mehr; | ||
| für | 58 000 Franken Einkommen | 612.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.97 | mehr; | ||
| für | 76 200 Franken Einkommen | 1 152.50 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.94 | mehr; | ||
| für | 82 100 Franken Einkommen | 1 502.95 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.60 | mehr; | ||
| für | 108 900 Franken Einkommen | 3 271.75 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.80 | mehr; | ||
| für | 141 500 Franken Einkommen | 6 140.55 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | ||
| für | 185 100 Franken Einkommen | 10 936.55 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.20 | mehr; | ||
| für | 793 900 Franken Einkommen | 91 298.15 | ||
| für | 794 000 Franken Einkommen | 91 310.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr.[^3] / Berichtigung vom 17. Okt. 2025 (AS 2025 621). |
2 Die Tarife für Personen nach Artikel 36 Absatz 2 DBG werden wie folgt geändert:
| Franken | ||||
|---|---|---|---|---|
| bis | 29 700 Franken Einkommen | 0.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 1.00 | ; | ||
| für | 53 400 Franken Einkommen | 237.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.00 | mehr; | ||
| für | 61 300 Franken Einkommen | 395.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 3.00 | mehr; | ||
| für | 79 100 Franken Einkommen | 929.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 4.00 | mehr; | ||
| für | 94 900 Franken Einkommen | 1 561.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.00 | mehr; | ||
| für | 108 700 Franken Einkommen | 2 251.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.00 | mehr; | ||
| für | 120 600 Franken Einkommen | 2 965.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 7.00 | mehr; | ||
| für | 130 500 Franken Einkommen | 3 658.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.00 | mehr; | ||
| für | 138 400 Franken Einkommen | 4 290.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 9.00 | mehr; | ||
| für | 144 300 Franken Einkommen | 4 821.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 10.00 | mehr; | ||
| für | 148 300 Franken Einkommen | 5 221.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | ||
| für | 150 400 Franken Einkommen | 5 452.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 12.00 | mehr; | ||
| für | 152 400 Franken Einkommen | 5 692.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.00 | mehr; | ||
| für | 941 300 Franken Einkommen | 108 249.00 | ||
| für | 941 400 Franken Einkommen | 108 261.00 | ||
| und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr. |
**Art. 3 ** Besteuerung nach dem Aufwand
Der Betrag nach Artikel 14 Absatz 3 Buchstabe a DBG wird wie folgt geändert:
- a. 435 000 Franken;
Art. 4 Steuerfreie Einkünfte
Die Beträge nach Artikel 24 Buchstabe fbis und ibis DBG werden wie folgt geändert:
- fbis. der Sold der Milizfeuerwehrleute bis zum Betrag von jährlich 5400 Franken für Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Erfüllung der Kernaufgaben der Feuerwehr (Übungen, Pikettdienste, Kurse, Inspektionen und Ernstfalleinsätze zur Rettung, Brandbekämpfung, allgemeinen Schadenwehr, Elementarschadenbewältigung und dergleichen); ausgenommen sind Pauschalzulagen für Kader, Funktionszulagen sowie Entschädigungen für administrative Arbeiten und für Dienstleistungen, welche die Feuerwehr freiwillig erbringt;
- ibis. die einzelnen Gewinne bis zum Betrag von 1 071 000 Franken aus der Teilnahme an Grossspielen, die nach dem BGS zugelassen sind, und aus der Online-Teilnahme an Spielbankenspielen, die nach dem BGS zugelassen sind;
Art. 5 Aufhebung eines anderen Erlasses
Die Verordnung vom 22. August 2024[^4] über die kalte Progression wird aufgehoben.
Art. 6 Inkrafttreten
Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.
Fussnoten
[^1]: SR 642.11
[^2]: Die in den Art. 2‒4 enthaltenen Änderungen werden direkt ins DBG eingefügt.
[^3]: Berichtigung vom 17. Okt. 2025 (AS 2025 621).
[^4]: [AS 2024 479]
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