por el cual se reajustan los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, al impuesto de timbre nacional, y a la contribución especial de trata el artículo 13 de la Ley 6° de 1992, para el año gravable de 1995 y se dictan otras disposiciones

El Presidente de la República de Colombia, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales, y legales y en especial de las establecidas en los artículos 242, 548 y 868 del Estatuto Tributario, y en el parágrafo segundo del artículo 13 de la Ley 6º de 1992,

DECRETA:

Artículo 1º. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, que regirán para el año gravable de 1995, serán los siguientes:

• I. Tabla de impuesto sobre la renta y complementarios para el año gravable de 1995.

Artículo 241 del Estatuto Tributario.

Tarifas de los impuestos sobre la renta y ganancias ocasionales

• II. Tabla del impuesto sobre las ventas para los responsables del régimen simplificado

Artículo 502 del Estatuto Tributario. Tablas para determinar el impuesto.

Las cuotas fijas computables para la determinación del impuesto son las contenidas en la siguiente tabla:

REGIMEN SIMPLIFICADO

Año gravable 1995

Base de ingresos netos del año 1994 provenientes de la actividad comercial

• III. Otros valores absolutos reajustados para el año gravable de 1995

Artículo 2º. A partir del 1º de enero de 1995, los valores absolutos aplicables en el impuesto de timbre nacional contenido en el Estatuto Tributario, serán los siguientes:

Artículo 519. Regla general de causación del impuesto y tarifa. El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del medio por ciento (0.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a veinte millones de pesos ($20.000 000), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a cuatrocientos millones de pesos ($400.000.000).

Cuando tales documentos sean de cuantía indeterminada, la tarifa del impuesto será de trescientos mil pesos ($300.000).

Artículo 521. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía. Los siguientes documentos están sujetos al impuesto de timbre cualquiera que fuere su cuantía y pagarán las sumas indicadas en cada caso:

• a) Los cheques que deben pagarse en Colombia: dos pesos ($2.00) por cada uno;

• c) Los certificados de depósito que expidan los almacenes generales de depósito: doscientos pesos ($200).

Artículo 523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto. Igualmente se encuentran gravadas:

• 1. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el país, diez mil pesos ($ 10.000); las revalidaciones, cuatro mil pesos ($4.000).

• 1. Las concesiones de explotación de bosques naturales con fines agroindustriales en terrenos baldíos, veinte mil pesos ($20.000) por hectárea; cuando se trate de explotación de maderas finas, según calificación del Inderena, sesenta mil pesos ($60.000) por hectárea: la prórroga de estas concesiones o autorizaciones, el cincuenta por ciento (50%) del valor inicialmente pagado.

• 1. El aporte de una zona esmeraldífera, a solicitud de algún interesado particular a la Empresa Minerales de Colombia cien mil pesos($ 100.000).

• 1. Las licencias para portar armas de fuego, cuarenta mil pesos ($40.000) las renovaciones, diez mil pesos ($10.000).

• 1. Licencias para comerciar en municiones y explosivos, trescientos mil pesos ($300.000) las renovaciones, doscientos mil pesos ($200.000).

• 1. Cada reconocimiento de personería jurídica cuarenta mil pesos ($ 40.000); tratándose de entidades sin ánimo de lucro, veinte mil pesos ($ 20.000).

Artículo 531. Las operaciones de fomento de la Caja Agraria están exentas del impuesto de timbre. Estarán exentos del impuesto de timbre nacional, los contratos celebrados por la Caja de Crédito Agrario, Industrial y Minero en desarrollo de operaciones de fomento a la producción agropecuaria, industrial y minera hasta por la cantidad de cuatro millones de pesos ($4.000.000).

Artículo 544. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre. Los funcionarios oficiales que admitan documentos o instrumentos gravados con el impuesto de timbre, sin que este impuesto hubiere sido pagado en la forma y por el valor previstos por la ley, incurrirán en cada caso en multa de diez mil pesos ($10.000), aplicada por los jefes de las Divisiones de Liquidación de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Artículo 545. Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre. El que por cualquier medio impida u obstaculice la vigilancia fiscal de los funcionarios de Hacienda en el recaudo del impuesto de que trata la ley, incurrirá en multas sucesivas de veinte mil pesos ($20.000) a un millón de pesos ($1.000.000), que impondrán mediante providencia motivada el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales o sus delegados, los administradores o sus delegados.

Artículo 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre. Los gobernadores de los departamentos y alcaldes que no presten apoyo a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre serán sancionados con multas de cuatro mil pesos ($4.000) a veinte mil pesos ($20.000), impuestas por el superior jerárquico del infractor.

Artículo 3º. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable 1995, quedarán así:

ARTICULO 623. Información de las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria. A partir del año 1989, los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, así como las asociaciones de tarjetas de crédito y demás entidades que las emitan, deberán informar anualmente en medios magnéticos, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los siguientes datos de su cuentahabientes, tarjetahabientes, ahorradores, usuarios, depositantes o clientes, relativos al año gravable inmediatamente anterior.

• a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos, captaciones, abonos, traslados y en general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a doscientos noventa y tres millones quinientos mil pesos ($293.500.000), con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto;

• b) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a cinco millones doscientos mil pesos ($5.200.000), con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año;

• c) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios, y en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a treinta millones novecientos mil pesos ($30.900.000), con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.

Artículo 628. Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa. A partir del año 1991, los comisionistas de bolsas deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravable inmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma persona o entidad sea superior a trescientos ochenta y un millones setecientos mil pesos ($381.700.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.

Artículo 629. Información de los notarios. A partir del año 1989, los Notarios deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos, nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantía de cada enajenación sea superior a diez millones trescientos mil pesos ($10.300.000), por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.

Artículo 631. Para estudios y cruces de información. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 684 y demás normas que regulan las facultades de la Administración de Impuestos, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de las siguientes informaciones, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos:

Literal e)

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor del pago o abono sea superior a trescientos veinte mil pesos ($320.000), con indicación del concepto, valor acumulado por beneficiario, retención en la fuente practicada e impuesto descontable.

Literal f)

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor individual del ingreso sea superior a tres millones doscientos mil pesos ($3.200.000) con indicación del concepto, valor acumulado e impuesto sobre la ventas liquidado, cuando fuere el caso.

Literal j)

Descripción de los activos fijos adquiridos en el año, cuyo costo de adquisición exceda de tres millones doscientos mil pesos ($3.200.000), con indicación del valor patrimonial y del costo fiscal.

Parágrafo 2º. Cuando se trate de personas o entidades que en el último día del año inmediatamente anterior a aquél en el cual se solicita la información, hubieren poseído un patrimonio bruto superior a mil doscientos setenta y cinco millones de pesos ($1.275.000.000)o cuando los ingresos brutos de dicho año sean superiores a dos mil quinientos cincuenta millones cien mil pesos ($2.550.100.000),la información a que se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos que sean procesables por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Artículo 4º. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a la contribución especial de que trata el artículo 13 de la Ley 6º de 1992, aplicables a partir del 1º de julio de 1995 y hasta el 30 de junio de 1996 quedarán así:

• a) Petróleo crudo. Con base en el total producido en el mes, a razón de mil cien pesos ($1.100) por cada barril de petróleo liviano producido y en el caso del petróleo pesado que tenga un grado inferior a 15 grados API, a razón de setecientos pesos ($700) por cada barril producido:

• b) Gas libre y/o asociado. Con base en el total producido en el mes, excluido el destinado para el uso de generación de energía térmica y para consumo doméstico residencial, a razón de treinta y ocho pesos ($38) por cada mil pies cúbicos de gas producido;

• c) Carbón. Con base en el total exportado durante el mes, a razón de doscientos pesos ($200) por tonelada exportada;

• d) Ferroníquel. Con base en el total exportador durante el mes, a razón de treinta y ocho pesos ($38) por cada libra exportada.

Parágrafo. Los valores absolutos expresados en moneda nacional de la contribución especial a que se refiere este artículo e indicados en el artículo 4º del Decreto 2495 de 1993 continuarán vigentes hasta el 30 de junio de 1995.

Artículo 5º. El presente Decreto rige desde el primero (1º) de enero de 1995.

Publíquese y cúmplase.

Dado en Santafé de Bogotá.D.C., a 22 de diciembre de 1994.

ERNESTO SAMPER PIZANO

El Ministro de Hacienda y Crédito Público.

Guillermo Perry Rubio.