Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 439/2001 Sb., kterou se stanoví pravidla pro vedení oddělené evidence tržeb, nákladů a výnosů pro účely regulace a pravidla pro rozdělení nákladů, tržeb a výnosů z vloženého kapitálu v energetice

Náklady DŘT budou za celou společnost rozděleny na jednotlivé úrovně rozvrhovým klíčem Úřadu (není-li rozvrhový klíč uveden, platí poměr rozdělení 32/68/0).

• 3.1.2 Ostatní podpůrné náklady

Ostatní podpůrné náklady distribuce budou dále rozděleny ve dvou fázích:

• a) rozdělení řádků 6, 7 a 8 tabulky N4–12 podklady

• 1. v případě, že je vyplněn pouze ř. 7, budou společné náklady stanic VVN/VN rozděleny v poměru 20/80,

• 1. v případě, že je držitel licence schopen rozdělit náklady stanic VVN/VN na části VVN a VN, uvede údaje přímo do ř. 6 a současně i do ř. 8,

• 1. pokud držitel licence rozdělí pouze část do ř. 6 a současně i do ř. 8 a zbytek do ř. 7, rozdělí se ř. 7 v poměru účetních odpisů z řádků 6 a 8,

• b) ostatní podpůrné náklady distribuce – řádek 20 tabulky N4–12 podklady, budou rozděleny v poměru účetních odpisů.

• 3.2 Rozdělení společných nákladů držitele licence – tabulka N4–12 podklady, řádek 21

Rozdělení je provedeno v několika fázích:

• a) celkové společné náklady držitele licence (ř. 21, tab. N4–12 podklady) jsou rozděleny na distribuci, obchod s oprávněnými zákazníky a dodávku chráněným zákazníkům (obchodní aktivity), nelicencované činnosti v poměru účetních pořizovacích hodnot přímo přiřaditelných provozních aktiv,

• b) u distribuce je další dělení provedeno podle účetních odpisů,

• c) u obchodu a dodávky je nejprve provedeno rozdělení na jednotlivé napěťové úrovně v rámci obchodních aktivit (obchod, dodávka a odbyt distribučních služeb) v poměru mezd a sociálního zabezpečení; následuje rozdělení mezi distribuci a obchod s elektřinou (obchod a dodávka) provedené podle klíče Úřadu nastaveného v poměru 50/50; v poslední fázi přistupuje obchod s oprávněnými zákazníky a dodávka chráněným zákazníkům v poměru odběrných míst v rámci jednotlivých napěťových úrovní.

• 1. Úprava nákladů spojených s majetkem pořízeným na finanční leasing

Údaje potřebné pro tuto úpravu jsou uvedeny v kapitole A odst. 6.2.

Nejprve se sníží náklady proúčtované ve vykazovaném roce na účtu služby účetním předpisem „má dáti“ a na účtu náklady příštích období účetním předpisem „dal“, a to na příslušné činnosti; zároveň se do stejné činnosti zahrnou náklady na odpisy propočtené za vykazovaný rok.

• 1. Tabulka N7-12, 14 podklady: Tabulka nákladů a výnosů – dodávka a obchod s elektrickou energií

• 5.1 Přímo přiřaditelné náklady

• 5.1.1 Mzdy, sociální a zdravotní pojištění – sloupec „b“

Do sloupce „mzdy, sociální a zdravotní pojištění“ budou zahrnuty mzdové náklady, které představují součet mzdových nákladů (výkaz zisků a ztrát, řádek 13) a náklady na sociální a zdravotní zabezpečení (výkaz zisků a ztrát, řádek 15).

Mzdové náklady slouží jako základna pro alokaci podpůrného a společného majetku obchodních aktivit, proto tedy neobsahují odměny členů orgánů držitele licence a sociální náklady.

• 5.1.2 Ostatní náklady – sloupec „d“

Zde budou obsaženy všechny ostatní náklady s výjimkou mezd, sociálního a zdravotního pojištění a odpisů.

Patří sem zejména:

• a) spotřeba materiálu,

• b) spotřeba energií,

• c) cestovné,

• d) běžné opravy a udržování,

• e) servis a údržba softwaru,

• f) poradenské služby,

• g) služby výpočetní techniky,

• h) vlastní spotřeba energie,

• i) zásobovací režie.

Tyto náklady budou přímo sníženy o případné tržby.

• 5.1.3 Odpisy DHM a DNM – sloupec „e“ a „f“

Platí stejná pravidla, která jsou uvedena v kapitole A odst. 7.1.

• 5.2 Podpůrné náklady – sloupce „b“ a „c“, řádek 10

Položka podpůrné náklady obchodu zahrnuje zejména:

• a) osobní náklady řídících, ekonomických a jiných administrativních pracovníků útvarů obchodu (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),

• b) spotřebu režijního a kancelářského materiálu,

• c) odpisy majetku, který není možné objektivně přiřadit na konkrétní činnosti obchodu (společné prostory, jiný společně využívaný majetek, dopravní prostředky řídících pracovníků),

• d) náklady kancelářských prostor,

• e) ostatní náklady sloužící pro všechny činnosti obchodu (zejména nákup společných externích služeb – např. úklid, opravy společných prostor apod.).

Do sloupce „b“ se uvádí podpůrné náklady se zahrnutím odpisů v účetní hodnotě. Do sloupce „c“ se uvádí podpůrné náklady se zahrnutím odpisů v přepočtené hodnotě.

Rozdělení podpůrných nákladů

Základnou pro rozdělení podpůrných nákladů obchodu jsou mzdy, sociální a zdravotní pojištění.

• 5.3 Výnosy

V sloupci „ostatní“ budou uvedeny další tržby, které nejsou za elektřinu a nemají ani charakter dobropisu.

• 1. Výkaz HV2-12, 14: Kontrola hospodářského výsledku

• 6.1 Licencované činnosti – ř. 1 až 6

Uvádí se všechny licencované činnosti po jednotlivých licencích.

• 6.2 Nepovolené náklady – ř. 7

Uvádí se nepovolené náklady držitele licence podle definice vyhlášky.

• 6.3 Nelicencované činnosti – ř. 8 až 29

Zde jsou uvedeny všechny nelicencované činnosti. Postup použitý při klíčování případných nerozúčtovaných nákladů na obslužných činnostech je uveden v komentáři.

• 6.4 Redukce leasingu v nákladech – ř. 35

Vyplňuje se tak, že se odečítají odpisy z finančního leasingu a přičítají se náklady na služby eliminované při převodu (viz kapitola A odst. 6.2).

• 6.5 Daň z příjmu právnických osob – ř. 36

Do řádku se převezmou údaje z výkazu zisků a ztrát.

• 6.6 Hospodářský výsledek společnosti – ř. 37

Do řádku se převezmou údaje z výkazu zisků a ztrát, řádek 62. Otestuje se shoda hospodářského výsledku regulačních výkazů s výkazem zisků a ztrát. Případný rozdíl je uveden v řádku 38.

• 1. Výkaz OP1-12: Výkaz výpočtu opravných položek

Výkaz zahrnuje výpočet opravných položek ke krátkodobým pohledávkám z obchodního styku za silovou elektřinu a služby spojené s dodávkou podle přílohy č. 8, v členění na oprávněné a chráněné zákazníky.

• 1. Výkaz I2-12: Výkaz plánu investičních výdajů

Výkaz plánu investičních výdajů v distribuční soustavě.

• C) TECHNICKÉ VÝKAZY

• 1. Výkaz B2-12: Roční bilance elektřiny provozovatele distribuční soustavy

Výkaz se předkládá za uplynulý kalendářní rok a jako plán na regulovaný rok „i“.

• 1.1 Objemy energií se vyplňují v požadovaném dělení ve všech relevantních položkách tak, že kontrolní součet bilance je nula. Je nutné dodržet některé následující zásady.

• 1.2 Vychází se z fyzikálních toků ročních objemů elektrické energie v distribučních sítích po napěťových hladinách se zohledněním jednotlivých směrů dodávek mezi držiteli licencí na distribuci navzájem, a také mezi držiteli licencí na distribuci a držitelem licence na přenos.

• 1.3 Jedná se o bilanci provozovatele distribuční soustavy, ne o bilanci elektřiny zobchodované obchodním útvarem daného provozovatele.

• 1.4 Uvádí se skutečné objemy energie a velikosti výkonů dodávané do jednotlivých napěťových hladin, včetně toků mezi sousedními držiteli licence na distribuci odebírané z napěťových hladin a tekoucí přes transformátory mezi napěťovými hladinami v obou směrech včetně rozhraní PS/110 kV (ne bilanční salda).

Dodržují se následující zásady:

• a) Řádek 1: Vstup ze sítě PPS/VVN zahrnuje též dodávku ze sítě 110 kV PPS do sítě PDS na hladině 110 kV (tj. nejen dodávku přes transformaci PS/110 kV).

V některých případech jsou elektrárny vyvedeny do distribuční soustavy přes 110 kV vývodová vedení, která jsou v majetku ČEPS, a. s. V tomto případě se dodávka z těchto zdrojů zahrnuje do řádku 1. Dodávka by se měla vztahovat k předávacímu místu mezi PPS a PDS. Pokud toto místo není vybaveno měřením (např. měření je na začátku vývodových vedení, na prahu elektrárny, popř. na svorkách generátoru), musí se hodnoty přepočítat na hodnoty vztažené k předávacímu místu (snížení, event. zvýšení o ztráty). Na způsobu přepočtu měřených hodnot se musí provozovatelé dohodnout mezi sebou.

• b) Řádek 2: Dodávka zdrojů ČEZ do sítě PDS – uvádí se skutečná celková dodávka z elektráren ČEZ do sítě PDS na příslušné napěťové hladině.

• c) Řádek 12: Týká se zdrojů, které jsou ve vlastnictví PDS – uvádí se skutečná celková dodávka z těchto zdrojů do sítě PDS na příslušné napěťové hladině.

• d) Řádek 13: Týká se ostatních zdrojů (teplárny, malé vodní elektrárny (dále jen „MVE“), velké podniky s vlastní výrobou dodávající do sítě) - uvádí se skutečná celková dodávka z těchto zdrojů do sítě PDS na příslušné napěťové hladině. Pro samovýrobce se na straně vstupu uvádí energie skutečně dodaná do sítě. Energie odebraná ze sítě samovýrobcem se uvede na straně výstupu v ř. 18 nebo ř. 19 podle statutu samovýrobce.

• e) Řádek 15: Držitelé licence na distribuci - 1 (lokální DS) - uvádí se energie dodávaná do sítě PDS od držitelů licence na distribuci, kteří nejsou připojeni k síti PPS (lokální držitelé licence na distribuci) a kteří mají právo volby dodavatele podle zvláštního právního předpisu^6).

• f) Řádek 16: Držitelé licence na distribuci - 2 (lokální DS) - uvádí se energie dodávaná do sítě PDS od držitelů licence na distribuci, kteří nejsou připojeni k síti PPS (lokální držitelé licence na distribuci) a kteří nemají právo volby dodavatele podle zvláštního právního předpisu^6).

• g) Řádek 18: Chránění zákazníci - podle postupného otevírání trhu podle zvláštního právního předpisu^6).

• h) Řádek 19: Oprávnění zákazníci - nelze sčítat odběry z různých napěťových hladin a uvádět je do jedné hladiny, např. VVN. To se týká zákazníků odebírajících elektřinu z více odběrných míst, např. dopravní městské podniky.

• i) Řádek 20: Uvádí se energie odebraná výrobci ze sítí PDS do areálu výrobny včetně elektřiny na výrobu elektřiny nebo na výrobu elektřiny a tepla. Odběr výrobců mimo areál výrobny se uvede na straně výstupu v ř. 18 nebo ř. 19 podle velikosti roční spotřeby výrobce v daném odběrném místě. V případě dodávky výrobce pro vlastní potřebu a pro potřebu ovládaných společností podle zvláštního právního předpisu^6), bude PDS posuzovat všechna taková předávací a odběrná místa jako oprávněná, i když nesplňují velikost spotřeby pro přístup k sítím.

• j) Řádek 33: Držitelé licence na distribuci - 1 (lokální DS) - uvádí se agregovaně objem energie odebíraný držiteli licence na distribuci, kteří nejsou připojeni k přenosové soustavě (lokální držitelé licence na distribuci) a kteří mají právo volby dodavatele podle zvláštního právního předpisu^6).

• k) Řádek 34: Držitelé licence na distribuci - 2 (lokální DS) - uvádí se agregovaně objem energie odebíraný držiteli licence na distribuci, kteří nejsou připojeni k přenosové soustavě (lokální držitelé licence na distribuci) a kteří nemají právo volby dodavatele podle zvláštního právního předpisu^6).

• l) Řádek 36: Do vlastní spotřeby PDS se uvádí spotřeba v rozvodnách PDS, spotřeba v provozních a administrativních budovách PDS.

• 1.5 V žádném případě nesmí dojít ke dvojímu vykazování toků energie, tj. například u lokálních držitelů licence na distribuci a oprávněných zákazníků, u dodávky zdrojů ostatních výrobců do sítě PDS a dodávky držitelů licence na distribuci (lokální DS).

• 1. Výkazy B7-12

Vykazují se maxima výkonů na rozhraních mezi držitelem licence na distribuci a ostatními subjekty. Údaje týkající se maxim výkonů na rozhraních je nutné předem vzájemně konzultovat s příslušnými partnery, aby nedošlo k disproporcím ve vykazovaných hodnotách.

• 2.1 Výkaz B7-12 a)

Držitelé licence na distribuci vyplňují měsíční hodinová maxima součtu bilančního salda výkonu na rozhraní sítě PPS a PDS na hladině 110 kV. Maxima výkonů na rozhraní PPS/PDS zahrnují též výkony mezi PPS a PDS na hladině 110 kV (tj. nejen dodávku přes transformaci PS/110 kV).

• 2.2 Výkaz B7-12 b)

Uvádí se měsíční hodinová maxima výkonů na rozhraní mezi provozovateli distribučních soustav připojenými k přenosové soustavě (regionální držitelé licence na distribuci) na hladině VVN.

• 2.3 Výkaz B7-12 c)

Vyplní se roční čtvrthodinová maxima výkonů (technická maxima) na rozhraní mezi regionálními držiteli licence na distribuci, kteří jsou připojeni k přenosové soustavě, a lokálními držiteli licence na distribuci, kteří nejsou připojeni k přenosové soustavě.

Výkaz se vyplňuje v členění na:

• a) držitele licence na distribuci - 1 – mají právo volby dodavatele podle zvláštního právního předpisu^6) a

• b) držitele licence na distribuci - 2 – nemají právo volby dodavatele podle zvláštního právního předpisu^6).

Výkaz se předkládá za uplynulý kalendářní rok a jako plán na regulovaný rok „i“.

• 2.4 Výkaz B7-12 d)

Uvádí se roční hodinová maxima výkonů pro zahraniční export a import PDS na napěťových úrovních DS.

• 1. Výkaz D1-12

Výkaz povinného výkupu elektřiny z obnovitelných zdrojů a z kombinované výroby elektrické a tepelné energie.

Výkaz se předkládá za uplynulý kalendářní rok a jako plán na regulovaný rok „i“. Pro regulovaný rok „i“ se vyplní předpokládaný plán povinného výkupu na základě uplatněných hodnot v roce „i-1“a podle předpokládaného odhadu.

• 1. Výkaz D11-12R - Lokální spotřeba výrobců a samovýrobců připojených k sítím regionálních a lokálních distributorů

Agregované údaje za systémové služby týkající se výrobců a samovýrobců připojených k síti regionálního PDS.

Do výkazu se uvádí lokální spotřeby výrobců a samovýrobců podle zvláštního právního předpisu^1), kteří jsou připojeni k síti regionálního PDS. Lokální spotřeba se uvádí souhrnně za všechny výrobny v členění na ostatní spotřebu a cizí spotřebu v areálu výroben. Výkaz se vyplňuje na základě výkazu D6 - 11 od výrobců 1. kategorie a na základě výkazu D7 - 11 od výrobců 2. kategorie.

V případě, že je výkon elektrárny vyveden do sítě PPS a přitom existuje i připojení do sítě PDS, uvede výrobce hodnoty do výkazu provozovatele přenosové soustavy. Hodnoty se pak ve výkazech provozovatelů distribučních soustav neuvádí.

• 1. Výkaz D12-12R - Lokální spotřeba lokálních distributorů

Agregované údaje za systémové služby týkající se lokálních držitelů licence na distribuci.

Tyto výkazy vyplňuje provozovatel regionální distribuční soustavy na základě měřených hodnot na rozhraní s provozovatelem lokální distribuční soustavy, na základě výkazu D10-12L od provozovatele lokální distribuční soustavy a na základě výkazu D8 - 11 od výrobců nebo samovýrobců připojených k síti lokálního provozovatele distribuční soustavy.

Výkaz je rozdělen na tři části:

1) údaje týkající se provozovatelů lokální distribuční soustavy, kteří nevykazují konečnou spotřebu svých konečných zákazníků,

2) údaje týkající se provozovatelů LDS, kteří tuto spotřebu vykazují,

3) výsledné souhrnné údaje za LDS. Hodnoty se nevyplňují, automaticky se dopočítávají.

• 1. Výkazy T1 - 12: Technická maxima, rezervovaná kapacita a roční spotřeba elektřiny konečných zákazníků z hladiny VVN a VN a tarifní statistiky na hladině NN

• a) VVN a VN,

ve výkazu se uvádí technická maxima, rezervovaná kapacita a roční spotřeba elektřiny konečných zákazníků pro napěťovou hladinu VVN a VN v členění na oprávněné a chráněné zákazníky. V předpokladu na příští období se v členění na oprávněné a chráněné zákazníky postupuje podle zvláštního právního předpisu^6).

Nelze sečítat odběry z různých napěťových hladin a uvádět je do jedné hladiny, např. VVN;

do výkazu se nevyplňují hodnoty týkající se výrobců a lokálních provozovatelů distribučních soustav. Technická maxima pro trvalý odběr samovýrobců a odběr energie samovýrobců se uvádí do řádku samovýrobci;

odběrná místa se uvádí samostatně pro každou hladinu napětí zvlášť. Např. má-li odběratel odběrné místo z VVN, ale pro případ potřeby i z VN, uvedou se odběrná místa samostatně pro VVN a pro VN;

ročním technickým maximem a rezervovanou kapacitou se rozumí pro chráněné zákazníky nejvyšší hodnota měsíčního technického maxima ve vykazovaném roce uvedená ve smlouvě o dodávce elektřiny a pro oprávněného zákazníka hodnota rezervované kapacity uvedená ve smlouvě o distribuci;

kumulativním technickým maximem a rezervovanou kapacitou se rozumí součet 12 měsíčních technických maxim, eventuelně součet 12 měsíčních rezervovaných kapacit ve vykazovaném roce i-2;

pokud nejsou známy hodnoty odběru v členění na špičkový, vysoký a nízký tarif, uvedou se hodnoty souhrnně do jednoho z těchto sloupců,

• b) NN – maloodběr podnikatelé,

• c) NN – maloodběr obyvatelstvo.

• D) PODKLADOVÁ TABULKA KRYCÍCH PŘÍSPĚVKŮ – Tabulka KPI - 12 podklady

Výkaz krycích příspěvků je založen na propočtu obchodního rozpětí pro jednotlivé produkty, kterými jsou obchodníci, oprávnění zákazníci, přeshraniční obchod společnosti, ztráty a vlastní spotřeba regionální distribuční společnosti a chránění zákazníci.

Základem je vykazování nákladů na pořízení elektrické energie a výnosů z prodeje elektrické energie. Ve výkaze krycích příspěvků je sledována bilance silové elektřiny, bilance služeb spojených s obchodem a dodávkou silové elektřiny a dále rezervace kapacity a užití sítě.

Položky služeb jsou zejména:

• systémové služby,

• decentrální výroba,

• obnovitelné zdroje a kogenerace,

• operátor trhu.

Data z tohoto výkazu jsou přenášena do výkazů N4 – 12 a N7 – 12,14.

• E) PŘÍLOHA K REGULAČNÍM VÝKAZŮM

Příloha k regulačním výkazům obsahuje důležité a doplňující informace k regulačním výkazům. Informace jsou vzájemně provázané s účetními výkazy a Výroční zprávou. Komentář slouží držiteli licence i jako podání žádosti o uznání finančních nákladů podle § 9 odst. 5. Držitel licence dodrží dále popsaný obsah přílohy k regulačním výkazům i v případě, že nebude mít pro některé body náplň.

Obsah

A. Identifikace držitele licence a vykazovaného období

Obchodní firma

Sídlo/bydliště.

Vykazované období.

B. Majetek

• 1. Zařazení majetku:

• dodrženo zařazení podle této přílohy,

• změny v zařazení majetku (v porovnání s předchozím rokem).

• 1. Výkaz investičních výdajů (I2 – 12):

• doložení souhlasu mezi výkazem I2 - 12, Výroční zprávou, resp. výkazem peněžních toků,

• ve výkazu budou uvedeny údaje bez finančních investic a bez majetku pořizovaného na finanční leasing.

• 1. Finanční leasing

V tomto bodě držitel licence popíše úpravy provedené podle přílohy č. 6 ve výkazech aktiv. Je nezbytné uvést celkové částky, o které byly zvýšeny pořizovací i zůstatkové hodnoty vykazovaných aktiv, a dále rozpis těchto částek s uvedením řádků, do kterých byly v tabulce aktiv zadány.

• 1. Přecenění majetku

• dodržení metodiky přecenění uvedené v příloze č. 5.

C. Náklady a výnosy

• 1. Rozpis sald nákladů a výnosů použitých ve výkaznictví podle přílohy č. 7. Tento rozpis je nutné uvést podle jednotlivých položek do tabulky.

Vzor tabulky

Název položky	Náklad	Související výnos	Vykázané saldo
Celkem

• 1. Komentář k nepovoleným nákladům.

• 1. Žádost o uznání finančních nákladů

V tomto bodě držitel licence rozepíše částku finančních nákladů, kterou požaduje zahrnout do povolených nákladů v členění na nákladové úroky, výnosové úroky, finanční marže leasingových splátek, poplatky za vedení účtu, pojištění a další náklady, resp. výnosy (nutno podrobně rozepsat). Uveďte ke každé položce účet, na který byly náklady, resp. výnosy proúčtovány.

Důležité upozornění: Regulační výkazy odevzdávané k 30. 4. nesmí obsahovat výše uvedené finanční náklady, resp. výnosy.

• 1. Odpisový plán

• rozdíly proti doporučení v části 3 kapitoly A této přílohy.

• 1. Finanční leasing

V tomto bodě držitel licence popíše úpravy provedené podle přílohy č. 6 ve výkazech nákladů. Je nezbytné uvést celkové částky leasingových splátek, o které byly sníženy náklady, a celkové částky, o které byly náklady zvýšeny (odpisy a finanční marže). Tyto částky dále rozepsat s uvedením řádků a sloupců, ve kterých byly tyto úpravy v tabulce nákladů provedeny.

• 1. Příspěvky od odběratelů (podíl na oprávněných nákladech).

• 1. Komentář ostatních licencovaných i nelicencovaných činností (významné položky).

D. Technické výkazy

Komentář, resp. vysvětlivky k technickým výkazům.

E. Další informace

Držitel licence uvede informace, které nebyly vyžadovány v předcházejících bodech a jsou podle jeho mínění důležité pro cenová rozhodnutí Úřadu.

^1) Vyhláška č. 373/2001 Sb., kterou se stanoví pravidla pro organizování trhu s elektřinou a zásady tvorby cen za činnosti operátora trhu.

^2) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.

^3) Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu, ve znění pozdějších předpisů.

^4) Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmu, ve znění pozdějších předpisů.

^5) Vyhláška č. 252/2001 Sb., o způsobu výkupu elektřiny z obnovitelných zdrojů a z kombinované výroby elektřiny a tepla.

^6) Zákon č. 458/2000 Sb., o podmínkách podnikání a o výkonu státní správy v energetických odvětvích a o změně některých zákonů (energetický zákon).

^7) Vyhláška č. 438/2001 Sb., kterou se stanoví obsah ekonomických údajů a postupy pro regulaci cen v energetice.“.

• 1. Příloha č. 3 zní:

„Příloha č. 3 k vyhlášce č. 439/2001 Sb.

Plynárenství

• 1. Licence – přeprava plynu, uskladňování plynu a obchod s plynem

Pravidla vedení oddělené evidence pro držitele licence: přeprava plynu – skupina 23, obchod s plynem – skupina 24, uskladňování plynu – skupina 25

Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:

a) Výkaz A5–23, 24, 25:	Výkaz provozních aktiv,
b) Výkaz A10–25:	Výkaz provozních aktiv,
c) Výkaz N5–23, 24, 25:	Výkaz nákladů a výnosů,
d) Výkaz N10–25:	Výkaz nákladů a výnosů,
e) Výkaz HV3–23, 24, 25:	Kontrola hospodářského výsledku,
f) Výkaz HV7–25:	Kontrola hospodářského výsledku,
g) Výkaz I3–23, 24, 25:	Výkaz plánu investičních výdajů,
h) Výkaz I7–25:	Výkaz plánu investičních výdajů,
i) Výkaz D3–24 SK:	Výkaz skutečných nákladů na nákup zemního plynu,
j) Výkaz D3–24 Plán:	Výkaz plánovaných nákladů na nákup zemního plynu,
k) Výkaz D5–24 SK:	Výkaz skutečných nákladů na uskladnění plynu v cizích podzemních zásobnících,
l) Výkaz D5–24 Plán:	Výkaz plánovaných nákladů na uskladnění plynu v cizích podzemních zásobnících,
m) Výkaz B3–23, 24, 25 (SK, Plán):	Bilance zemního plynu,
n) Výkaz B8–23, 25 (SK, Plán):	Skutečné (Smluvní) denní maximum,
o) Výkaz B9–23:	Využití tranzitního systému podle smluvního ujednání,
p) Výkaz B10–25 (SK, Plán):	Bilance zemního plynu,
q) Výkaz B12-23, 25 SK:	Výkaz skutečných nákladů na přepravu a uskladňování,
r) Výkaz SP1-24 (SK, Plán):	Statistika parametrů - komodita,
s) Výkaz SP2-23, 25 (SK, Plán):	Statistika parametrů - kapacita.

Regulační výkazy jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup (internetové stránky Úřadu) nebo si je příslušný držitel licence od Úřadu písemně vyžádá.

Regulační výkazy se předkládají v termínech uvedených v seznamu výkazů v příloze č. 1, a to v elektronické podobě a v písemné podobě podepsané statutárním zástupcem.

Držitel licence vyplňuje regulační výkazy podle dále uvedených pravidel.

• 1. Výkazy A5–23, 24, 25 a A10–25: Výkazy provozních aktiv

• 1.1 Přímo přiřaditelný majetek

Přímo přiřaditelný majetek u tranzitní a vnitrostátní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky:

• Tranzitní přeprava:

• 1. tranzitní plynovody se jmenovitými průměry od DN 800 do DN 1 400,

• 1. hraniční předávací stanice,

• 1. kompresní stanice.

• Vnitrostátní přeprava:

• 1. vnitrostátní plynovody se jmenovitými průměry od DN 65 do DN 700,

• 1. vnitrostátní předávací stanice.

• 1.2 Podpůrný majetek

Podpůrný majetek I slouží činnostem tranzitní přeprava, vnitrostátní přeprava a uskladnění plynu a zahrnuje zejména:

• podnikový dispečink,

• technický systém,

• vedení provozního úseku.

Podpůrný majetek I je rozvrhován podle účetních odpisů přímo přiřaditelného majetku uvedeného v odst. 1.1.

Podpůrný majetek II slouží činnostem tranzitní přeprava, vnitrostátní přeprava a zahrnuje zejména:

• vedení provozu a údržby liniových částí (z ředitelství),

• vedení provozů liniových částí,

• netechnologické objekty, sklady, dopravu,

• čety údržby,

• středisko speciálních prací včetně čet speciálních prací.

Podpůrný majetek II je rozvrhován podle účetních odpisů provozů liniových částí.

• 1.3 Společný majetek

Společný majetek je rozvrhován v poměru účetních odpisů přímo přiřaditelného majetku na licencované a nelicencované činnosti.

• 1. Výkazy N5–23, 24, 25 a N10–25: Výkaz nákladů a výnosů

Výkaz nákladů přiřazuje náklady jednotlivým licencovaným a nelicencovaným činnostem.

• 2.1 Licence 23, 25 – přeprava a uskladňování zemního plynu (ř. 1, 2, 3)

• 2.1.1 Externí opravy (sloupec „c“)

Obsahují externí náklady na opravy technologických zařízení.

• 2.1.2 Provozování a údržba (sloupec „d“)

Obsahují náklady spojené s provozováním a údržbou technologických zařízení:

Položky - zejména:

• přímá spotřeba materiálu, energie a služeb, které slouží pro provozování a údržbu (bez externích oprav) a osobních nákladů pracovníků vedených v nákladových střediscích podle technologií,

• náklady pomocných nákladových středisek (čet), které jsou na střediska technologií zúčtovávány pomocí výkonu (hodinová sazba x skutečně odpracované hodiny).

• 2.1.3 Účetní odpisy (sloupec „e“)

Obsahují odpisy přímo přiřaditelného majetku.

• 2.1.4 Ostatní provozní náklady (sloupec „f“)

Obsahují všechny ostatní povolené provozní náklady z nákladových středisek technologií, které nejsou uvedeny v žádné z výše uvedených položek.

• 2.1.5 Podpůrné náklady (sloupec „g“)

Podpůrné náklady I obsahují náklady vedení provozu, které jsou rozvrhovány podle přímo přiřaditelných nákladů na jednotlivé licencované činnosti.

Podpůrné náklady II obsahují náklady dispečinku, které jsou rozvrhovány kvótou podle objemu přepravovaného plynu.

• 2.1.6 Společné náklady (sloupec „h“)

Obsahují náklady vedení společnosti, které jsou rozvrhovány na licencované a nelicencované činnosti podle přímo přiřaditelných a podpůrných nákladů.

• 2.1.7 Výnosy (sloupec „i“)

Licencovaná činnost tranzitní přeprava obsahuje tržby za tranzitní přepravu a všechny související ostatní výnosy.

• 2.2 Licence 24 – obchod s plynem (ř. 4)

• 2.2.1 Pořízení plynu (sloupec „b“)

Obsahuje přímé náklady spojené s nákupem a pořízením plynu (smluvní přeprava a smluvní uskladnění plynu v podzemních zásobnících plynu (dále jen „PZP“).

• 2.2.2 Ostatní provozní náklady (sloupec „f“)

Obsahují povolené provozní náklady spojené s obchodní činností.

• 2.2.3 Výnosy (sloupec „i“)

Obsahují tržby z prodeje plynu, změnu stavu zásob a aktivaci plynu do podušky PZP.

• 2.3 Ostatní licencované činnosti – výroba tepelné energie (druhotné teplo, ř. 5)

• 2.3.1 Ostatní provozní náklady (sloupec „f“)

Obsahují náklady alokované kvótou (0,5 %) z vybraných nákladových středisek kompresních stanic v rámci licencované činnosti tranzitní přeprava.

• 2.3.2 Výnosy (sloupec „i“)

Obsahují výnosy z prodeje druhotného tepla externím zákazníkům.

• 1. Výkazy HV3-23, 24, 25 a HV7-25: Kontrola hospodářského výsledku

Ve výkazu se vyplňují náklady a výnosy všech licencovaných i nelicencovaných činností, přičemž ve zvláštním řádku se uvádějí nepovolené náklady držitele licence. Výkaz slouží ke kontrole hospodářských výsledků jednotlivých činností v návaznosti na výkaz zisku a ztrát sestavený podle zákona o účetnictví.

• 1. Výkazy I3–23, 24, 25 a I7–25: Výkaz plánu investičních výdajů

Výkaz plánu investičních výdajů za jednotlivé licencované činnosti.

• 1. Výkaz D3–24 SK: Výkaz skutečných nákladů na nákup zemního plynu

Výkaz skutečných nákladů na nákup zemního plynu se vyplňuje za příslušné čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“. Výkaz musí být předložen k datům uvedeným v tabulce viz bod 6.

• 1. Výkaz D3–24 Plán: Výkaz plánovaných nákladů na nákup zemního plynu

Výkaz plánovaných nákladů na nákup zemního plynu se vyplňuje za příslušná čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“ a regulovaného roku „i“. Výkaz musí být předložen k datům uvedeným v následující tabulce:

Termín předložení	D3-24 SK	D3-24 Plán
30. 4. daného kalendářního roku	I. Q.	II. Q., III. Q., IV. Q.
31. 7. daného kalendářního roku	II. Q.	III. Q., IV. Q., I. Q.
15. 10. daného kalendářního roku	III. Q.	IV. Q., I. Q., II. Q.
31. 1. regulovaného roku	IV. Q.	I. Q., II. Q., III. Q.

• 1. Výkaz D5–24 SK: Výkaz skutečných nákladů na uskladnění plynu v cizích podzemních zásobnících

Do výkazu se vyplňují náklady na uskladnění zemního plynu v podzemních zásobnících, které nejsou v majetku provozovatele přepravní soustavy.

Výkaz se vyplňuje hodnotami převzatými z platných smluvních vztahů. Výkaz se vyplňuje za uplynulý kalendářní rok „i–2“ a musí být předložen do 30. dubna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz D5–24 Plán: Výkaz plánovaných nákladů na uskladnění plynu v cizích podzemních zásobnících

Do výkazu se vyplňují náklady na uskladnění zemního plynu v podzemních zásobnících, které nejsou v majetku provozovatele přepravní soustavy.

Výkaz se vyplňuje hodnotami převzatými z platných smluvních vztahů pro regulovaný rok „i“ a musí být předložen do 15. srpna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz B3–23, 24, 25 SK: Bilance zemního plynu

Výkaz se vyplňuje za příslušné čtvrtletí skutečnými údaji daného kalendářního roku „i-1“ a musí být předložen k datům uvedeným v tabulce viz bod 10.

Výkazy předložené k 30. dubnu 2003 budou vyplněny rovněž za jednotlivá čtvrtletí skutečnými údaji uplynulého kalendářního roku „i-2“.

• 1. Výkaz B3-23, 24, 25 Plán: Bilance zemního plynu

Výkaz se vyplňuje plánovanými údaji za příslušná čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“ a regulovaného roku „i“, musí být předložen k datům uvedeným v následující tabulce:

Termín předložení	B3-23, 24, 25 SK	B3-23, 24, 25 Plán
30. 4. daného kalendářního roku	I. Q.	II. Q., III. Q., IV. Q.
31. 7. daného kalendářního roku	II. Q.	III. Q., IV. Q., I. Q.
15. 10. daného kalendářního roku	III. Q.	IV. Q., I. Q., II. Q.
31. 1. regulovaného roku	IV. Q.	I. Q., II. Q., III. Q.

• 1. Výkaz B8–23, 25 SK: Skutečné denní maximum

Výkaz se vyplňuje ročně hodnotou smluvního denního maxima za uplynulý kalendářní rok „i-2“ a musí být předložen do 30. dubna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz B8–23, 25 Plán: Smluvní denní maximum

Výkaz se vyplňuje ročně hodnotou plánovaného smluvního denního maxima pro regulovaný rok „i“ a musí být předložen do 15. srpna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz B9–23: Využití tranzitního systému podle smluvního ujednání

Výkaz se vyplňuje pro účely rozvržení nákladů tranzitního přepravního systému mezi zahraniční zákazníky a zákazníky českého plynárenského trhu.

Rozvrhovou základnou je celkové smluvní roční množství zemního plynu v uplynulém roce vstupující do přepravní soustavy. Výkaz musí být předložen do 30. dubna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz B10–25 SK: Bilance zemního plynu

Výkaz se vyplňuje za jednotlivá čtvrtletí skutečnými údaji uplynulého kalendářního roku „i-2“ a za první čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“, musí být předložen do 30. dubna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz B10–25 Plán: Bilance zemního plynu

Výkaz se vyplňuje plánovanými údaji za druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“ a musí být předložen do 30. dubna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz SP 1–24 SK: Statistika parametrů - komodita

Výkaz se vyplňuje skutečnými parametry vstupujícími do propočtu ceny za komoditu za příslušné čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“ a musí být předložen k datům uvedeným v tabulce, viz bod 17.

Výkazy předložené k 30. dubnu 2003 budou vyplněny rovněž za jednotlivá čtvrtletí skutečnými údaji uplynulého kalendářního roku „i-2“.

• 1. Výkaz SP 1–24 Plán: Statistika parametrů - komodita

Výkaz se vyplňuje plánovanými parametry vstupujícími do propočtu ceny za komoditu za příslušná čtvrtletí daného kalendářního roku „i-1“ a regulovaného roku „i“, musí být předložen k datům uvedeným v následující tabulce:

Termín předložení	T3-24 SK	T3-24 Plán
30. 4. daného kalendářního roku	I. Q.	II. Q., III. Q., IV. Q.
31. 7. daného kalendářního roku	II. Q.	III. Q., IV. Q., I. Q.
15. 10. daného kalendářního roku	III. Q.	IV. Q., I. Q., II. Q.
31. 1. regulovaného roku	IV. Q.	I. Q., II. Q., III. Q.

• 1. Výkaz SP 2–23, 25 SK: Statistika parametrů - kapacita

Výkaz se vyplňuje ročně skutečnými parametry vstupujícími do propočtu ceny za kapacitu uplynulého kalendářního roku „i-2“ a musí být předložen do 30. dubna daného kalendářního roku.

• 1. Výkaz SP 2–23, 25 Plán: Statistika parametrů -kapacita

Výkaz se vyplňuje ročně plánovanými parametry vstupujícími do propočtu ceny za kapacitu na regulovaný rok „i“ a musí být předložen do 15. srpna daného kalendářního roku.

• 1. Licence – distribuce plynu a obchod s plynem

Pravidla pro vedení oddělené evidence pro držitele licence: distribuce plynu – skupina 22, obchod s plynem – skupina 24

Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:

a)	Výkaz A6–22:	Výkaz provozních aktiv distribuce plynu,
b)	Tabulka A6–22, 24 podklady:	Tabulka provozních aktiv m) podklady,
c)	Výkaz A9–24:	Výkaz provozních aktiv obchodu s plynem,
d)	Výkaz N6–22:	Výkaz nákladů a výnosů distribuce plynu,
e)	Tabulka N6–22, 24 podklady:	Tabulka nákladů a výnosů - podklady,
f)	Výkaz N9–24:	Výkaz nákladů a výnosů obchodu s plynem,
g)	Výkaz HV4–22:	Výkaz kontroly hospodářského výsledku,
h)	Výkaz I4–22:	Plán investičních výdajů,
i)	Výkaz OP2–22:	Výkaz výpočtu opravných položek,
j)	Výkaz D2–22:	Výkaz nákladů na nákup zemního plynu,
k)	Výkazy B4–22 (SK, Plán):	Bilance distribuce zemního plynu,
l)	Výkaz T2–22 (SK, Plán):	Tarifní statistika,
m)	Výkaz CP2–22:	Cenový průkaz.

Program pro vyplnění regulačních výkazů a samotné regulační výkazy jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup (internetové stránky Úřadu) nebo si je příslušný držitel licence od Úřadu písemně vyžádá.

V programu se vyplňují pouze podkladové tabulky, které se automaticky sestavují do požadovaných regulačních výkazů.

Regulační výkazy se předkládají do 30. dubna, a to v elektronické podobě a v písemné podobě podepsané statutárním zástupcem.

Držitel licence vyplňuje regulační výkazy podle dále uvedených pravidel.

• 1. Tabulka A6–22, 24 podklady: Tabulka provozních aktiv

Provozními aktivy se pro účely této vyhlášky rozumí aktiva podle § 4 odstavce 3.

Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení výkazů A6–22 a A9–24. Tabulka se vyplňuje daty v členění na rozvod dálkovody, rozvod místními sítěmi a obchodní činnosti.

• 1.1 Přímo přiřaditelný majetek

Je zjišťován pro tyto činnosti:

• rozvod dálkovody (ř.1),

• rozvod místními sítěmi (ř. 5),

• obchodní činnosti (ř. 9).

Jako přímo přiřaditelný majetek jsou zahrnovány položky, které mají charakter technologického majetku (kromě obchodních činností).

Regulační stanice jsou přiřazeny dálkovodům nebo místním sítím podle výstupního tlaku.

Činnosti týkající se rozvodu dálkovody a místními sítěmi jsou dále členěny na plynovody, regulační stanice a měření.

• 1.1.1 Rozvod plynu dálkovody

Majetek pro provoz dálkovodního rozvodného systému tvoří předávací stanice sloužící k nákupu plynu od přepravce, vysokotlaké plynovody a jejich katodická ochrana a regulační stanice. K tomu náleží příslušná měřicí zařízení a přepočítávače. Patří sem i plynoměry pro zákazníky odebírající plyn přímo z dálkovodu.

Přímo přiřaditelný majetek, který je součástí velmi vysokotlaké a vysokotlaké plynovodní soustavy, se člení do tří skupin:

• plynovody (ř. 2):

• 1. VVTL a VTL plynovody,

• 1. katodová ochrana,

• regulační stanice (ř. 3):

• 1. předávací stanice,

• 1. regulační stanice

• 1. odorizační stanice,

• měření (ř. 4):

měřící technika umístěná na dálkovodech.

• 1.1.2 Rozvod plynu místními sítěmi

Majetek pro provoz rozvodu plynu místními sítěmi tvoří středotlaké a nízkotlaké plynovody, regulační stanice a plynoměry.

Přímo přiřaditelný majetek, který je součástí středotlaké a nízkotlaké plynovodní soustavy, se člení do tří skupin:

• plynovody (ř. 6):

STL a NTL plynovody,

• regulační stanice (ř. 7):

• 1. regulační stanice,

• 1. odorizační stanice,

• měření (ř. 8):

měřící technika umístěná na místních sítích.

• 1.1.3 Obchodní činnosti (ř. 9)

Do této části patří majetek, který slouží pouze pro dodávku a obchod s plynem.

Zejména:

• hmotný majetek (budovy),

• výpočetní technika (hardware, software),

• zařízení, inventář.

Majetek určený pro obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst, dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.

• 1.2 Podpůrný majetek

Slouží pouze pro licencované činnosti a nelze ho přímo přiřadit na dílčí činnosti. Vzhledem k určení ho členíme do tří skupin.

• 1.2.1 Podpůrný majetek I (ř. 11 a 12)

Jde o majetek, který slouží buď provozu dálkovodů, nebo místních sítí a nelze ho zařadit do plynovodů, regulačních stanic nebo měření. Patří sem např. dopravní prostředky používané pracovní skupinou na místní sítě. Tento majetek se přiřazuje na příslušné činnosti přímo.

• 1.2.2 Podpůrný majetek II (ř. 13)

Do této skupiny patří majetek, který slouží oběma činnostem rozvodu - dálkovodům i místním sítím.

Zejména:

• podnikový dispečink,

• telekomunikační zařízení,

• zabezpečovací systémy,

• řídící technika (rozvrhuje se pouze na činnost dálkovod a místní sítě, netýká se dodávky).

Tento majetek bude rozvržen na dílčí licencované činnosti, tj. na rozvod dálkovodem a rozvod místními sítěmi v poměru účetních odpisů přiřazených těmto činnostem na tabulce N6-22 podklady.

• 1.2.3 Podpůrný majetek III (ř. 14)

Jde o majetek užívaný pro rozvod, dodávku a obchod s plynem.

Zejména:

• hardware, software,

• budovy, stavby, pozemky,

• zařízení, inventář,

• studie, projekty a poradenství.

Tento majetek bude rozvržen na dílčí činnosti, tj rozvod a obchodní činnost v poměru pořizovacích cen přímo přiřaditelného majetku a podpůrného majetku I a II.

Na rozvod dálkovodem a rozvod místními sítěmi bude rozvržen v poměru účetních odpisů přiřazených těmto činnostem v tabulce N6-22 podklady.

Majetek přiřazený obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst, dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.

• 1.3 Společný majetek (ř. 15)

Slouží držiteli licence jak pro licencované, tak nelicencované činnosti.

Tento majetek bude rozvržen na dílčí činnosti, tj. rozvod, dodávku, obchod s plynem a nelicencované činnosti v poměru pořizovacích cen přímo přiřaditelného majetku a podpůrného majetku I, II a III.

Majetek přiřazený obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst. Dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.

Zejména:

• společné administrativní budovy,

• informační systém.

• 1.4 Pořizovací cena přepočtená (sloupec „c“ a „e“)

Přepočtená pořizovací cena je vypočtena podle postupu uvedeného v příloze č. 5.

• 1.5 Finanční leasing (ř. 16)

Do stálých aktiv je nutné zařadit i majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu podle přílohy č. 6.

Pro potřeby regulačního výkaznictví je majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu zadáván do tabulky A6 – 22, 24 - P stejně jako majetek pořízený nákupem.

• 1.6 Nezahrnovaná stálá aktiva (ř. 17)

V této položce se uvádějí stálá aktiva, která se nezahrnují do výpočtu provozních aktiv podle § 4 odst. 3.

• 1.7 Majetek ostatních licencovaných a nelicencovaných činností (ř. 18)

V tomto řádku se uvádí majetek určený pro činnosti, které nejsou předmětem licencí 22 a 24. Tento údaj je zadáván bez podílu společného majetku.

• 1.8 Kontrola správnosti vykázaných provozních aktiv

Údaj v ř. 19 je dopočten ze zadaných údajů a musí souhlasit s řádkem 003 rozvahy držitele licence k příslušnému datu.

• 1.9 Majetek nevykázaný v rozvaze

V ř. 21 a ř. 22 je uveden majetek užívaný distributorem pro licencovanou činnost, který není vykázán v rozvaze a je veden v operativní evidenci držitele licence. Tento majetek není obsažen v údajích základní tabulky. Může se jednat o majetek pronajatý od obcí, ale ne o majetek leasovaný (ř. 21) nebo o majetek pořízený z dotací (ř. 22).

• 1. Tabulka N6–22, 24 podklady: Tabulka nákladů a výnosů

Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení výkazů N6–22 a N9–24. Tabulka se vyplňuje daty v členění na rozvod dálkovody, rozvod místními sítěmi a obchodní činnosti.

• 2.1 Členění činností

• 2.1.1 Rozvod plynu

Rozvod plynu dálkovody

Rozvod plynu dálkovody obsahuje provoz dálkovodního systému včetně kontroly, komplexní údržby a oprav zařízení. Dílčí činnost plynovody zahrnuje i činnosti související s provozem a údržbou katodové ochrany. Do činnosti měření patří instalace plynoměrů a jejich výměna pro zákazníky zásobované z tohoto systému, včetně odečtů.

Činnost se sleduje ve třech položkách:

– plynovody,

– regulační stanice,

– měření.

Rozvod plynu místními sítěmi

Rozvod plynu místními sítěmi obsahuje provoz systému místních sítí včetně kontroly, komplexní údržby a oprav zařízení. Do činnosti měření patří instalace plynoměrů a jejich výměna pro zákazníky zásobované z tohoto systému, včetně odečtů.

Činnost se sleduje ve třech položkách:

– plynovody,

– regulační stanice,

– měření.

• 2.1.2 Obchodní činnosti (dodávka a obchod s plynem)

Přímo přiřaditelné externí a vnitropodnikové náklady vedené na nákladových střediscích a zakázkách související s obchodní činností - styk s dodavatelem a se zákazníkem, poskytování obchodních služeb.

Výnosy z prodeje plynu jsou do této činnosti zahrnovány v členění na prodej přímým odběratelům z dálkovodu a prodej z místních sítí podle evidence držitele licence.

Zejména tyto činnosti:

– uzavírání smluvních vztahů,

– fakturace, vyřizování reklamací,

– marketing.

• 2.2 Členění nákladů a výnosů

• 2.2.1 Náklady na opravování (sloupec „b“)

Obsahují náklady vynaložené na odstraňování zjištěných závad a poruch zařízení včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy.

Jde zejména o následující činnosti:

– opravy plynovodů a stanic katodové ochrany včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy,

– opravy regulačních stanic, předacích stanic a odorizačních stanic včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy,

– opravy plynoměrů a přepočítávačů včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy,

– odstraňování zjištěných úniků, závad a poruch dalších zařízení včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy.

Zejména následující nákladové druhy:

Přímá spotřeba materiálu na realizaci opravy

– náklady na materiál, který byl přímo spotřebován při realizaci opravy (hlavní materiál, pomocný materiál).

Osobní náklady střediska provádějícího opravu

– osobní náklady pracovníků, kteří realizují činnost oprav zařízení (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady).

Přímé režijní náklady střediska provádějícího opravu

– režijní náklady střediska přímo se podílejícího na opravě (pomocný materiál, ochranné pomůcky, poplatky za telefon, doprava, příp. za jiné služby, kancelářský materiál, náklady kancelářských prostor apod.),

– cestovní a dopravní náklady pracovníků, kteří realizují opravy (cestovné, spotřeba pohonných hmot, nájemné za pronajatý dopravní prostředek zahrnující pojištění, dálniční známku apod.),

– náklady související s vybavením (nástroje, nářadí) pracovníků zajišťujících opravy.

Nakoupené externí služby

– náklady na nákup ostatních externích služeb, které souvisí se zajištěním opravy zařízení,

– náklady na nákup externích oprav a ostatních nakoupených služeb souvisejících s jejich zajištěním.

Náklady středisek spolupracujících na provádění opravy

– zásobovací režie, která obsahuje náklady vznikající při činnostech zásobování a skladování a zahrnuje zejména náklady na nákup a opatření, skladování, přejímání, vydávání a manipulaci skladových zásob v souvislosti s realizací opravy,

– náklady jiných vnitropodnikových útvarů, které se podílí na realizaci opravy (např. doprava, mechanizace).

Všechny uvedené náklady mohou být do příslušného řádku sloupce přiřazeny buď ve formě přímých nákladů, nebo jako součást sazby za provedenou práci ve formě sekundárních nákladů.

• 2.2.2 Náklady na provozování a obsluhu (sloupec „c“)

Zahrnují náklady vynaložené na kontrolu a údržbu distribučního zařízení, včetně měřících zařízení.

Zejména následující činnosti:

– komplexní kontrola, kontrola těsnosti, proměřování tlakových poměrů, diagnostika, prováděné revize plynovodních sítí,

– preventivní údržba, inspekce protikorozní ochrany, prováděné revize zařízení odorizačních stanic,

– preventivní údržba, prováděné revize zařízení a kontroly předávacích míst a regulačních stanic, obsluha předávacích míst a regulačních stanic,

– montáž, demontáž, ostatní manipulace a zkoušky měřidel a regulační techniky a měsíční odečty v předávacích a regulačních stanicích.

Zejména následující nákladové druhy:

Přímá spotřeba materiálu na realizaci provozování a obsluhy

– náklady na materiál, který byl přímo spotřebován při realizaci provozování a obsluhy (hlavní materiál, pomocný materiál).

Osobní náklady střediska provádějícího provozování a obsluhu

– osobní náklady pracovníků, kteří realizují činnost provozování a obsluhu zařízení (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady).

Přímé režijní náklady střediska provádějícího provozování a obsluhu

– režijní náklady střediska přímo se podílejícího na provozování a obsluze (pomocný materiál, ochranné pomůcky, poplatky za telefon, doprava, příp. za jiné služby, kancelářský materiál, náklady kancelářských prostor apod.),

– cestovní a dopravní náklady pracovníků, kteří realizují provozování a obsluhu (cestovné, spotřeba PHM, nájemné za pronajatý dopravní prostředek zahrnující pojištění, dálniční známku apod.),

– náklady související s vybavením (nástroje, nářadí) pracovníků zajišťujících provozování a obsluhu.

Nakoupené externí služby

– náklady na nákup ostatních externích služeb, které souvisí se zajištěním provozování a obsluhy zařízení,

– náklady na nákup externích služeb souvisejících s provozováním a obsluhou.

Náklady středisek spolupracujících na provádění provozování a obsluhy

– zásobovací režie, která obsahuje náklady vznikající při činnostech zásobování a skladování a zahrnuje zejména náklady na nákup a opatření, skladování, přejímání, vydávání a manipulaci skladových zásob v souvislosti s realizací provozování a obsluhy,

– náklady jiných vnitropodnikových útvarů, které se podílí na realizaci provozování a obsluhy (např. doprava, mechanizace).

Všechny uvedené náklady mohou být do příslušného řádku sloupce přiřazeny buď ve formě přímých nákladů, nebo jako součást sazby za provedenou práci ve formě sekundárních nákladů.

• 2.2.3 Ostatní přímé náklady (sloupec „d“)

Obsahují přímo přiřaditelné náklady, které nejsou zahrnuty do žádné předchozí položky, a lze je určit na některou ze sledovaných činností.

Jde zejména o tyto druhy nákladů:

– pojištění majetku (pokud je účtováno v provozních nákladech),

– poradenství, servis a údržba software,

– daně a poplatky,

– náhrady škod na cizích pozemcích,

– vlastní spotřeba plynu,

– saldo tvorby a zúčtování rezerv na opravy,

– saldo opravných položek k pohledávkám z obchodního styku,

– ostatní externí služby (nájemné, geodetické práce, věcná břemena apod.),

– náklady na odečty u zákazníků,

– ostatní přímo přiřaditelné náklady neuvedené ve sl. b) a c).

Pro obchodní činnost (ř. 9) jsou v této položce zahrnuty veškeré přímo přiřaditelné náklady. Tyto náklady jsou rozvrhovány na dodávku a obchod s plynem podle počtu odběrných míst. Uvnitř těchto dílčích činností jsou dále členěny na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.

• 2.2.4 Odpisy (sloupce „e“, „f“)

Odpisy jsou v tabulkách sledovány jednak jako odpisy z účetní pořizovací ceny majetku a jednak z přepočtené pořizovací ceny. Pravidla účetního odepisování vychází ze zákona o účetnictví. U licencované činnosti distribuce jsou pravidla odepisování pro účely regulace pro část přímo přiřaditelných aktiv sjednocena pro všechny společnosti. Závazný odpisový plán určuje pro vybrané položky majetku maximální odpisové sazby v procentech. Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku.

Jednotné odpisové sazby

Standardní klasifikace produktů	Název	Roční odpisová sazba (%)
332063	Plynoměry	12,5
332065	Stanice katodové ochrany	12,5
332071	Regulační stanice – technologie	12,5
332083	Přepočítávače	12,5
462113	Budovy průmyslové a skladové	2,0
462114	Budovy pro obchod a služby	2,0
462131	VTL plynovody	3,3
462142	NTL a STL plynovody	3,3
462143	Elektropřípojky nadzemní	3,3
462144	Elektropřípojky podzemní	3,3
462151	Regulační stanice – stavební část	4,0
462164	Oplocení	7,0
462311	Komunikace	3,3

Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisových plánů jednotlivých držitelů licencí. Odpisy jsou zadávány do podkladové tabulky ve sloupci „e“ (účetní) a „f“ (přepočtené).

Odpisy jsou zadávány podle zařazení majetku, ke kterému se vztahují. Jsou tedy rozděleny na přímo přiřaditelné odpisy (odpisy technologického majetku), podpůrné (odpisy majetku, který není možné přímo přiřadit, ale slouží výhradně pro distribuci) a společné (odpisy majetku, který slouží jak distribuci, tak ostatním činnostem).

• 2.2.5 Podpůrné náklady

Jde o náklady, které se týkají pouze distribuční činnosti a obchodu, ale nelze je jednoznačně přiřadit na některou sledovanou činnost. Člení se na tři části:

• a) Podpůrné náklady I (ř. 10, 11)

Do této části se zahrnují náklady zjistitelné na dálkovody a místní sítě, které nelze přímo přiřadit na plynovody, regulační stanice nebo měření. Tyto náklady jsou přímo přiřazeny na jednotlivé činnosti.

Dálkovody:

• externí a vnitropodnikové náklady, které nelze přímo přiřadit na plynovody, regulační stanice nebo měření – jedná se o náklady středisek vedení dálkovodů, vedení čet provádějících opravy a udržování dálkovodů, střediska speciálních služeb (navrtávací soupravy apod.) a náklady čet dálkovodů, které nejsou přímo zahrnuty do ř. 2.

Místní sítě:

• externí a vnitropodnikové náklady, které nelze přímo přiřadit na plynovody, regulační stanice nebo měření – jedná se o náklady středisek vedení čet provádějících opravy a udržování místních sítí, střediska speciálních služeb (balonovací soupravy apod.), kontroly zapáchavosti a náklady čet místních sítí, které nejsou přímo zahrnuty do ř. 6.

• b) Podpůrné náklady II (ř. 12)

Do této části se zahrnují externí a vnitropodnikové náklady zjistitelné na činnost „rozvod“, které nelze přímo přičlenit na dálkovody a místní sítě. Jsou rozděleny na náklady bez odpisů, které se člení v poměru přímo přiřaditelných provozních nákladů, a na odpisy, které se člení podle přímo přiřaditelných odpisů.

Jedná se o náklady středisek vedení rozvodu, vedení úseku údržby, vedení regulačních stanic, vedení úseku měření, vedení plynoměrové služby, dispečink, údržby elektronických systémů, technologická rezerva měřidel a měřící techniky, náklady čet regulačních a odorizačních stanic, které nejsou zahrnuty v ř. 2 a ř. 6.

• c) Podpůrné náklady III (ř. 13)

Do této části se zahrnují externí a vnitropodnikové náklady zjistitelné na činnost „rozvod“, „dodávka“ a „obchod“, které nelze přímo přičlenit na rozvod dálkovody a místní sítě a obchodní činnost. Jsou rozděleny na náklady bez odpisů, které se člení v poměru přímo přiřaditelných provozních nákladů, a na odpisy, které se člení podle přímo přiřaditelných odpisů.

Podíl těchto nákladů na obchodní činnost se dále člení na „dodávku“ a „obchod“ podle počtu chráněných a oprávněných zákazníků, dále na „dálkovod“ a „místní síť“ podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.

• 2.2.6 Společné náklady držitele licence (ř. 14)

Jde o náklady, které se týkají držitele licence celkem, tj. i nelicencovaných činností. Zahrnují se sem náklady na řízení společnosti jako celku. Jsou rozděleny na náklady bez odpisů, které se člení v poměru přímo přiřaditelných nákladů a podpůrných nákladů I, II., III, a na odpisy, které se člení podle přímo přiřaditelných odpisů a podpůrných odpisů I, II, III.

Podíl těchto nákladů na obchodní činnost se dále člení na „dodávku“ a „obchod“ podle počtu chráněných a oprávněných zákazníků, dále na „dálkovod“ a „místní síť“ podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.

Držitel licence uvádí náklady, které představují společné náklady související se správou a řízením držitele licence jako celku.

Do položky společných nákladů držitele licence jsou zahrnuty zejména náklady prezentace držitele licence na veřejnosti, náklady finančního řízení souvisejícího s licencovanými a ostatními činnostmi držitele licence, společné náklady řízení informačních technologií, společné náklady řízení lidských zdrojů, případně další náklady společného charakteru.

Zejména tyto činnosti:

– řízení držitele licence jako celku,

– sledování efektivnosti držitele licence,

– příprava a přezkoumání rozpočtů a plánů držitele licence,

– přezkoumávání a analyzování výsledků držitele licence,

– vývoj organizace držitele licence,

– řízení lidských zdrojů držitele licence,

– právní služby,

– vedení účetnictví držitele licence,

– opravy budov a vybavení kanceláří vedení držitele licence.

Zejména tyto náklady:

– osobní náklady (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),

– spotřeba režijního a kancelářského materiálu,

– náklady kancelářských prostor,

– náklady na nákup externích služeb,

– ostatní náklady správního charakteru, které je možné považovat za oprávněné.

Do společných nákladů držitele licence nepatří daň z příjmů právnických osob (výkaz zisků a ztrát).

• 2.2.7 Vlastní spotřeba zemního plynu

Vlastní spotřeba zemního plynu je pro potřeby regulačního výkaznictví chápána stejně jako jiné vykazované náklady. Do výpočtu průměrné ceny vchází jako součást povolených nákladů.

Pro její zadání do tabulky nákladů platí stejná pravidla jako pro jiné náklady. Podle použití je přičleněna jednotlivým činnostem buď přímo (sloupec „d“ – Ostatní přímé náklady), nebo prostřednictvím podpůrných nebo společných nákladů.

Vlastní spotřeba, která se netýká distribuce plynu, je zadávána do výkazu HV4 – 22, 24 do nákladů nelicencovaných činností. Celková výše vlastní spotřeby v tisících Kč musí souhlasit s údajem ve výkazu D2 – 22 (buňka „c17“). Způsob zadání vlastní spotřeby držitel licence popíše v komentáři k regulačním výkazům.

• 2.2.8 Leasing

Majetek pořízený na leasing je pro potřeby regulace vykazován jako odepisovaný majetek v aktivech. Je tedy potřebné z tohoto důvodu upravit i náklady. Tyto úpravy budou provedeny v souladu s postupem uvedeným v příloze č. 6.

Z nákladů budou odečteny leasingové splátky. Místo toho budou přičteny odpisy vypočtené z pořizovací ceny bez finanční marže na základě regulačního odpisového plánu. Finanční marže bude zařazena do finančních nákladů ve stejném režimu jako úrok (distribuční společnost tedy bude žádat Úřad o uznání – není automaticky povoleným nákladem).

• 2.2.9 Finanční náklady

Do tabulky budou zadány saldem nákladové a výnosové úroky a finanční marže do řádku 15 a ostatní finanční náklady (pojištění a bankovní poplatky) do řádku 16. Oba řádky jsou klíčovány stejným způsobem jako podpůrné náklady III.

Ostatní finanční náklady jsou považovány za nepovolené a jsou zadávány do výkazu kontroly hospodářského výsledku HV4–22, 24. Finanční náklady budou podrobně popsány v komentáři k výkazům, který slouží zároveň jako žádost o uznání finančních nákladů.

• 1. Výkaz HV4-22: Výkaz kontroly hospodářského výsledku

Tento výkaz slouží k ověření správnosti údajů uvedených v tabulkách nákladů a výnosů vzhledem k výkazu zisku a ztrát.

Do řádku 1 a 2 jsou automaticky načteny částky nákladů a výnosů z výkazů N6 – 22 a N9 - 24. Do buňky 1b je k povoleným provozním nákladům bez odpisů přičten nákup plynu. Od hodnoty nákupu plynu je odečtena vlastní spotřeba, která je již obsažena v nákladech.

Do řádku 3 jsou zadány nepovolené náklady distribuce plynu.

Do řádků 4 – 7 jsou zadávány náklady a výnosy za ostatní licencované činnosti. Jednotlivě by měly být uvedeny činnosti většího rozsahu, ostatní mohou být shrnuty do jedné položky.

V řádku 8 a 9 jsou vyplňovány náklady a výnosy související s obchodem s cennými papíry a prodejem dlouhodobého majetku a zásob. Vzhledem k velkým obratům a malému saldu jsou tyto náklady odečteny ze základny pro klíčování společných nákladů.

Do řádků 10 – 15 jsou zadávány náklady a výnosy ostatních nelicencovaných činností. Samostatně jsou uvedeny významnější činnosti, zbývající náklady a výnosy, které nebyly zadány výše, jsou uvedeny souhrnně do jednoho řádku.

Do řádku 22 (redukce leasingu v nákladech) je uvedeno saldo vzniklé z provedení úpravy vykazovaných nákladů souvisejících s leasingem. Je zde zadáván rozdíl mezi náklady, které byly při úpravě přičteny (vypočtené odpisy a finanční marže), a mezi náklady, které byly odečteny (leasingové splátky). Pokud je vypočtené saldo záporné, je uvedeno s mínusem. Řádek je v algoritmu odčítán.

V řádku 24 je uvedena daň z příjmu právnických a fyzických osob a v řádku 26 hospodářský výsledek společnosti. Oba tyto údaje jsou převzaty z výkazu zisku a ztrát společnosti.

• 1. Výkaz I4–22: Plán investičních výdajů

Výkaz obsahuje přehled plánovaných investičních výdajů v distribuci plynu.

• 1. Výkaz D2–22: Výkaz nákladů na nákup zemního plynu

Výkaz udává množství nakoupeného zemního plynu celkem a podle jednotlivých dodavatelů, v technických jednotkách a v tisících Kč, a maximální denní odběr. Vypočítává průměrnou nákupní cenu. Dále se uvádí ztráty v dálkovodech a místních sítích a vlastní spotřeba v technických jednotkách a v tisících Kč (při použití průměrné nákupní ceny).

• 1. Výkaz B4–22 SK: Bilance distribuce zemního plynu

Výkaz bilancuje množství plynu distribuovaného distribuční soustavou pro chráněné zákazníky a ostatní účastníky trhu s plynem a vlastní spotřebu v technických jednotkách (MWh) v členění na dálkovody a místní sítě. Dále uvádí počet odběrných míst v členění na dálkovody a místní sítě a podle druhu zákazníků, a maximální denní odběr. Výkaz se vyplňuje za jednotlivá čtvrtletí skutečnými údaji uplynulého kalendářního roku „i–2“.

• 1. Výkaz B4–22 Plán: Bilance distribuce zemního plynu

Výkaz bilancuje množství plynu distribuovaného distribuční soustavou pro chráněné zákazníky a ostatní účastníky trhu s plynem a vlastní spotřebu v technických jednotkách (MWh) v členění na dálkovody a místní sítě. Dále uvádí počet odběrných míst v členění na dálkovody a místní sítě a podle druhu zákazníků, a maximální denní odběr. Výkaz se vyplňuje údaji daného kalendářního roku „i-1“, regulovaného roku „i“ a jako plán na rok „i+1“.

• 1. Výkaz T2–22 SK: Tarifní statistika

Tento výkaz obsahuje údaje o množství prodaného plynu a počtu stálých platů nebo výši maximálního denního odběru v jednotlivých tarifních kategoriích odběratelů v členění na dálkovody a místní sítě i za držitele licence celkem, platné ceny zemního plynu a tržby za prodej zemního plynu pro jednotlivé tarifní kategorie odběratelů v členění na dálkovody a místní sítě. Tento výkaz je předkládán za uplynulý kalendářní rok „i–2“.

• 1. Výkaz T2-22 Plán: Tarifní statistika

Tento výkaz obsahuje údaje o množství prodaného plynu a počtu stálých platů nebo výši maximálního denního odběru v jednotlivých tarifních kategoriích odběratelů v členění na dálkovody a místní sítě i za držitele licence celkem. Výkaz se vyplňuje údaji daného kalendářního roku „i-1“ a regulovaného roku „i“.

• 1. Výkaz CP2–22: Cenový průkaz

Tento výkaz je předkládán jako návrh cen zemního plynu konečnému spotřebiteli. Cenový průkaz obsahuje údaje o množství prodaného zemního plynu a počtu stálých platů nebo výši maximálního denního odběru za regulovaný rok „i“ v členění na jednotlivé kategorie. Dále obsahuje ceny platné před změnou ceny a ceny navrhované pro jednotlivé kategorie.

• 1. Výkaz OP2–22: Výpočet opravných položek

Výkaz zahrnuje výpočet opravných položek ke krátkodobým pohledávkám z obchodního styku podle přílohy č. 8.

• 1. Příloha k regulačním výkazům

Příloha k regulačním výkazům obsahuje informace, které doplňují, případně vysvětlují údaje obsažené v současně předkládaných regulačních výkazech. Tyto informace jsou provázané s účetní závěrkou a Výroční zprávou předkládanou držitelem licence. Komentář slouží držiteli licence i jako žádost o uznání finančních nákladů podle § 9 odst. 5. Držitel licence dodrží dále popsaný obsah přílohy k regulačním výkazům i v případě, že nebude mít pro některé body náplň.

Obsah

A. Identifikace držitele licence a vykazovaného období

Obchodní firma

Sídlo/bydliště

Vykazované období

B. Majetek

• 1. Zařazení majetku

Popsat, zda bylo dodrženo zařazení majetku podle bodu 1 a případné změny v zařazení majetku.

• 1. Investiční výdaje za vykazovaný rok

Doložit souhlas mezi Výkazem I2-22, Výroční zprávou, resp. výkazem peněžních toků.

Uvést výši dotací obdržených od obcí.

• 1. Finanční leasing

Popsat úpravy provedené podle přílohy č. 6 ve výkazech aktiv. Je nezbytné uvést celkové částky, o které byly zvýšeny pořizovací i zůstatkové hodnoty vykazovaných aktiv, a dále rozpis těchto částek s uvedením řádků, do kterých byly v tabulce A6 - 22, 24 podklady zadány.

C. Náklady a výnosy

• 1. Rozpis sald

Uvést rozpis sald nákladů a výnosů použitých ve výkaznictví podle přílohy č. 7 podle jednotlivých položek do tabulky. U položek, pro které není možné vyčíslit výši nákladu, bude uveden pouze výnos.

Vzor tabulky

Název položky	Náklad	Související výnos	Vykázané saldo
Celkem

• 1. Finanční leasing

Popsat úpravy provedené podle přílohy č. 6 ve výkazech nákladů. Je nezbytné uvést celkové částky leasingových splátek, o které byly sníženy náklady a celkové částky, o které byly náklady zvýšeny v členění na odpisy a finanční marže. Tyto částky dále rozepsat s uvedením řádků a sloupců, ve kterých byly v tabulce N6-22, 24 zadány.

• 1. Komentář k nepovoleným nákladům podle § 9 odst. 3 a 4.

• 1. Žádost o uznání finančních nákladů

Rozepsat částku finančních nákladů, kterou držitel licence požaduje zahrnout do povolených nákladů v členění na úroky nákladové, úroky výnosové, finanční marže leasingových splátek, bankovní poplatky, pojištění majetku a odpovědnosti za škody, další náklady, resp. výnosy (nutno podrobně rozepsat).

Uveďte ke každé položce účet, na který byly náklady, resp. výnosy účtovány.

• 1. Odpisový plán

Uvést rozdíly proti doporučení v této příloze.

• 1. Vlastní spotřeba zemního plynu

Uvést souhrnnou částku vlastní spotřeby a způsob, jakým byla zadána do nákladů (částky, řádky a sloupce v N6 - 22, 24 podklady).

• 1. Poplatky od odběratelů při připojení.

• 1. Komentář ostatních licencovaných i nelicencovaných činností (významné položky).

D. Technické výkazy

Další vysvětlivky k technickým výkazům.

E. Další informace

Držitel licence uvede informace, které nebyly vyžadovány v předcházejících bodech a jsou podle jeho mínění důležité pro cenová rozhodnutí Úřadu.“.

• 1. Příloha č. 4 včetně poznámek pod čarou č. 1) až 4) zní:

„Příloha č. 4 k vyhlášce č. 439/2001 Sb.

Teplárenství

• 1. Licence – výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie

Pravidla vedení oddělené evidence pro držitele licence na výrobu tepelné energie – skupina 31 a licence na rozvod tepelné energie – skupina 32 a pro souběžné držitele licencí skupiny 11 se součtovým instalovaným výkonem nižším než 500 MWe a skupin 31, 32

Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:

a) Tabulka A1–31, 32 podklady:	Tabulka provozních aktiv,
b) Výkaz A1–31, 32:	Výkaz provozních aktiv,
c) Tabulka N1–31, 32 podklady:	Tabulka nákladů a výnosů,
d) Výkaz N1–31, 32:	Výkaz nákladů a výnosů,
e) Výkaz HV1–31, 32:	Kontrola hospodářského výsledku,
f) Výkaz I5–31, 32:	Výkaz plánu investičních výdajů,
g) Výkaz B11–31, 32:	Technický výkaz.

Seznam držitelů licence, kteří předkládají výkazy podle § 15 odst. 1

č.	IČO	Jméno společnosti	Sídlo
1	62502573	BYTES Tábor, s.r.o.	Tábor
2	46356533	CENTROTHERM Mladá Boleslav, a.s.	Mladá Boleslav
3	64653200	ČESKOLIPSKÁ TEPLÁRENSKÁ, a.s.	Česká Lípa
4	45193410	Dalkia Morava, a.s.	Ostrava
5	94609813	Distribuce tepla Třinec, a.s.	Třinec
6	26259893	Domovní správa Prostějov, s.r.o.	Prostějov
7	62956761	ECK Generating, s.r.o.	Kladno
8	41691938	EKOTERM ČESKÁ REPUBLIKA, a.s.	Praha
9	45148091	Elektrárna Kolín, a.s.	Kolín 5
10	45534292	Elektrárny Opatovice, a.s.	Pardubice 2
11	25053094	EMD Příbram, s.r.o.	Praha
12	47675896	ENERGETIKA TŘINEC, a.s.	Třinec-St.Město
13	15503461	ENERGOAQUA, a.s.	Rožnov pod Radhoštěm
14	47115726	Energotrans, a.s.	Praha 7
15	61974706	Havířovská teplárenská společnost, a.s.	Havířov
16	61539881	Jablonecká teplárenská a realitní, a.s.	Jablonec n.Nisou
17	60730820	JIHLAVSKÉ KOTELNY, s.r.o.	Jihlava
18	49790471	Karlovarská teplárenská, a.s.	Karlovy Vary
19	25053272	KAUČUK, a.s.	Kralupy nad Vltavou
20	48951412	Králodvorské železárny ENERGO, s.r.o.	Králův Dvůr
21	46886061	MARSERVIS, s.r.o.	Chodov
22	298077	MĚSTO KOPŘIVNICE	Kopřivnice
23	63489953	Městská bytová správa, spol. s r.o.	Hodonín
24	62957872	Městské tepelné hospodářství Kolín, spol. s r.o.	Kolín
25	10152407	Milan Jelínek - KOMTERM	Praha 4 - Nusle
26	18811337	MORAVSKÉ TEPLÁRNY, a.s.	Zlín
27	47677937	OLTERM & TD Olomouc, a.s.	Olomouc
28	25385771	OPATHERM, a.s.	Opava
29	49790498	Ostrovská teplárenská, a.s.	Ostrov
30	25205960	Plzeňská distribuce tepla, a.s.	Plzeň
31	49790480	Plzeňská teplárenská, a.s.	Plzeň
32	45273600	Pražská teplárenská, a.s.	Praha 7
33	60281057	PRVNÍ MOSTECKÁ, a.s.	Most
34	46336550	Příbramská teplárenská, a.s.	Příbram VI
35	25350129	SATEZA, a.s.	Šumperk
36	60749105	SATT, a.s.	Žďár nad Sázavou
37	60793163	SMO, městská akciová společnost Orlová	Orlová
38	25216741	Sokolovská bytová, s.r.o.	Sokolov
39	25282174	Správa nemovitostí Hradec Králové, a.s.	Hradec Králové
40	60731729	TEHOS, s.r.o.	Otrokovice
41	60930560	TEPELNÉ HOSPODÁŘSTVÍ PARDUBICE, s.r.o.	Pardubice 2
42	49101684	Tepelné hospodářství města Ústí nad Labem, s.r.o.	Ústí nad Labem
43	60705418	Tepelné zásobování Brno, a.s.	Brno
44	60826835	Teplárna České Budějovice, a.s.	České Budějovice
45	62241672	Teplárna Liberec, a.s.	Liberec 4
46	46347089	Teplárna Otrokovice, a.s.	Otrokovice
47	60826801	Teplárna Písek, a.s.	Písek
48	60826843	Teplárna Strakonice, a.s.	Strakonice
49	60826827	Teplárna Tábor, a.s.	Tábor
50	44569971	Teplárna Ústí nad Labem, a. s.	Trmice
51	46347534	Teplárny Brno, a.s.	Brno
52	61538647	Teplo Chomutov, s.r.o.	Chomutov
53	49827316	Teplo Neratovice, spol. s r.o.	Neratovice
54	25691453	Teplo Přerov, a.s.	Přerov
55	25321226	Teplo Zlín, a.s.	Zlín
56	25171283	Teplospol, a.s.	Jindřichův Hradec
57	49827065	TEPO, s.r.o.	Kladno
58	63507871	TEREA Cheb, s.r.o.	Cheb
59	64050882	TERMO Děčín, a.s.	Děčín
60	46348034	THERMOSERVIS, spol. s r.o.	Nymburk
61	60724692	TŘEBÍČSKÁ TEPELNÁ SPOLEČNOST, s.r.o.	Třebíč
62	46708197	United Energy, a.s.	Most-Komořany
63	49903870	VELVETA, a.s.	Varnsdorf
64	49790676	Vytápění Mariánské Lázně, s.r.o.	Mariánské Lázně
65	64610039	Zásobování teplem Ostrava, a.s.	Ostrava
66	60731800	Zásobování teplem, s.r.o.	Blansko
67	45192588	Zásobování teplem Vsetín, a.s.	Vsetín

Regulační výkazy předkládají také právní nástupci držitelů licence.

Program pro vyplnění regulačních výkazů a samotné regulační výkazy jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup (internetové stránky Úřadu) nebo si je příslušný držitel licence od Úřadu písemně vyžádá.

Regulační výkazy se předkládají do 30. června, a to v elektronické podobě a v písemné podobě podepsané statutárním zástupcem.

Držitel licence vyplňuje regulační výkazy podle dále uvedených pravidel.

• 1. Výkazy provozních aktiv: Výkaz A1–31, 32

Provozními aktivy se pro účely této vyhlášky rozumí aktiva podle § 4 odstavce 3. Vykázání provozních aktiv se kontroluje na Výkazu A1–31, 32 porovnáním se stálými aktivy z rozvahy řádek 003, která jsou uvedena v tabulce A1-31, 32 podklady na řádku 11.

Držitel licence vyplňuje v programu pouze podkladovou tabulku, která se automaticky sestavuje do požadovaných výkazů.

• 1. Tabulka provozních aktiv: Tabulka A1–31, 32 podklady

Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení Výkazu A1–31, 32.

• 2.1 Přímo přiřaditelný majetek (A1–31, 32 podklady)

• 2.1.1 Výroba tepelné energie (ř. 1 „c“ a ř. 6 „c“)

Výrobou tepelné energie se rozumí změna energie obsažená v palivu na tepelnou energii určenou pro výrobu elektřiny a dodávku tepelné energie pro teplárenské účely (otop, příprava teplé užitkové vody, technologické účely).

Hranice:

• a) začátek: zařízení sloužící pro příjem paliva,

• b) konec: místo přechodu topného média do zařízení rozvodu tepelné energie.

Položky – zejména:

• a) výtopenské (parní, horkovodní) a teplovodní kotle,

• b) komín,

• c) redukční parní stanice,

• d) ohříváky horké a teplé vody (výměníky),

• e) oběhová a kondenzátní čerpadla,

• f) palivové hospodářství pro kotle ad a),

• g) vodní hospodářství vč. chemické úpravy pro kotle ad a),

• h) ekologické zařízení pro kotle ad a),

• i) soustrojí k výrobě elektřiny pro vlastní spotřebu výrobny energie (parní turbíny, plynové turbíny, kogenerační jednotky s motory vč. elektrických generátorů).

• 2.1.2 Kombinovaná výroba elektřiny a tepelné energie

Kombinovaná výroba elektřiny a tepelné energie je proces, ve kterém se energie obsažená v palivu mění

• a) v kotlích na tepelnou energii v páře, která je určena k výrobě elektřiny v parních turbínách a k dodávce tepelné energie pro teplárenské účely,

• b) v plynových turbínách na elektrickou energii a na tepelnou energii ve výtopenských nebo teplovodních kotlích pro teplárenské účely,

• c) v plynových turbínách paroplynového cyklu na elektrickou energii a na teplo využívané v teplárenském spalinovém kotli k výrobě tepelné energie pro další výrobu elektřiny v parní turbíně a k dodávce pro teplárenské účely,

• d) v kogeneračních jednotkách s pístovými motory a výměníky na elektrickou energii a na tepelnou energii pro teplárenské účely.

Hranice:

a)	začátek:	- zařízení sloužící pro příjem paliva,
		- zařízení sloužící pro příjem média přímo a výhradně určeného k výrobě elektrické energie,
b)	konec:	- vstupní měření pro vlastní spotřebu, výstupní místo dodávky elektřiny do zařízení odběratele,
---	---	---
		- místo přechodu topného média do zařízení rozvodu tepla.

• 2.1.2.1 Výroba elektřiny (ř. 1 „b“ a ř. 6 „b“)

Položky – zejména:

• a) parní turbíny vč. kondenzátorů,

• b) elektrické generátory parních turbín,

• c) chladicí věže a čerpadla,

• d) řídící systémy,

• e) transformátory GN/VN a ostatní,

• f) rozvodna vlastní spotřeby,

• g) elektrické generátory plynových turbín a kogeneračních jednotek s motory.

• 2.1.2.2 Výroba tepelné energie (ř. 1 „c“ a ř. 6 „c“)

Položky – zejména:

• a) redukční parní stanice,

• b) ohříváky horké a teplé vody (výměníky),

• c) oběhová a kondenzátní čerpadla.

• 2.1.2.3 Výroba elektřiny a tepelné energie (ř. 1 „d“ a ř. 6 „d“)

Položky – zejména:

• a) teplárenské kotle,

• b) komín,

• c) palivové hospodářství (zauhlování a skládka uhlí, olejové a plynové hospodářství) pro kotle ad a),

• d) vodní hospodářství vč. chemické úpravy pro kotle ad a),

• e) ekologické zařízení (odprašování spalin, odsiřování) pro kotle ad a),

• f) plynové turbíny,

• g) kogenerační jednotky s pístovými motory.

• 2.1.3 Rozvod tepelné energie (ř. 1 „e“ a ř. 6 „e“)

Rozvodem tepelné energie se rozumí dodávka tepelné energie do zásobovaných objektů prostřednictvím rozvodného tepelného zařízení.

Hranice:

• a) začátek: u tepelné energie pro teplárenské účely je to místo přechodu topného média do zařízení rozvodu tepla,

• b) konec: místo přechodu teplonosného media do zařízení odběratele nebo v místě měření.

Položky – zejména:

• a) parovody,

• b) horkovody,

• c) rozvody teplé vody pro otop,

• d) rozvody teplé užitkové vody,

• e) tepelné přípojky,

• f) předávací stanice,

• g) měřicí a regulační zařízení.

• 2.2 Podpůrný majetek I (ř. 2 „b“ a „d“ a 7 „b“ a „d“)

Podpůrný majetek I tvoří část majetku sloužícího jak k výrobě elektřiny, tak k výrobě tepelné energie (vykázané ve sloupci „d“), která se převádí ze sloupce „d“ - výroba elektřiny a tepelné energie do sloupce „b“ – výroba elektřiny. Podpůrný majetek se vypočítá dle bodu 3.

• 2.3 Podpůrný majetek II (ř. 3 „f“ a ř. 8 „f“)

Podpůrný majetek II tvoří majetek, který slouží na výrobu elektřiny, výrobu tepelné energie a rozvod tepelné energie.

Položky – zejména:

• a) budovy a stavby (např. výrobní blok),

• b) software,

• c) hardware,

• d) geografické informační systémy,

• e) zařízení, inventář,

• f) studie, projekty, poradenství.

• 2.4 Společný majetek držitele licence (ř. 4 „f“ a ř. 9 „f“)

Společný majetek společnosti tvoří majetek, který slouží na výrobu elektřiny, výrobu tepelné energie, rozvod tepelné energie a ostatní činnosti.

Položky – zejména:

• a) pozemky,

• b) společné administrativní budovy,

• c) komunikace,

• d) garáže,

• e) informační systém společnosti,

• f) další položky majetku.

• 2.5 Ostatní aktiva (ř. 1 „f“ a ř. 6 „f“)

Pokud držitel licence podnikající v oblasti teplárenství obdržel licence na distribuci elektřiny, obchod s elektřinou, distribuci plynu, obchod s plynem nebo provozuje v rámci licence na výrobu tepelné energie i výrobu chladu uvede údaje související s těmito činnostmi v tabulce A1–31, 32 podklady na řádku 1, resp. 6 sl. „f“ Ostatní aktiva (tyto činnosti popíše v příloze k regulačním výkazům).

Ostatní činnosti – zejména:

• a) výroba elektřiny (nelicencovaná činnost),

• b) výroba tlakového a dmýchaného vzduchu,

• c) výroba síry a CaSO4 z odsiřování spalin,

• d) cejchování a opravy měřidel,

• e) závodní stravování,

• f) obchodní činnost (např. prodej materiálu),

• g) finanční podnikání,

• h) dílenské práce pro cizí,

• i) bytové hospodářství,

• j) rekreační, kulturní a tělovýchovná zařízení,

• k) pronájmy,

• l) materiál vlastní výroby,

• m) servisní práce pro cizí,

• n) obchod s elektřinou (licencovaná činnost),

• o) distribuce elektřiny (licencovaná činnost),

• p) ostatní činnosti společnosti.

• 2.6 Pronajatý majetek a leasing (ř. 12 „c“ a ř. 12 „e“)

Do tabulky A1-31,32 podklady ř. 12 se uvede i pořizovací hodnota (cena) cizího majetku, který společnost využívá pro vlastní činnost. Vykazuje se majetek pořízený formou finančního leasingu (bez finanční služby) do sl. „c“, majetek najatý od cizího vlastníka (např. města) do sl. „e“, součet cizího majetku do sl. „f“.

Pořizovací hodnota tohoto cizího majetku bude rozepsána do ř. 1 až 4 tabulky A1-31,32 podklady.

• 1. Postup při rozdělení podpůrného majetku a společného majetku

• 3.1. Rozdělení podpůrného majetku I

• 3.1.1 Přímo přiřaditelný majetek na výrobu tepelné energie se rozdělí nejprve na část, která přímo a výhradně slouží jen na výrobu tepelné energie, viz odstavec 2.1.2.2 (tabulka A1– 31, 32 podklady ř. 1 „c“ a ř. 6 „c“), a na tu část, která přímo a výhradně slouží jen na výrobu elektřiny, viz odstavec 2.1.2.1 (tabulka A1– 31, 32 podklady ř. 1 „b“ a ř. 6 „b“).

• 3.1.2 Ze zbylé hodnoty majetku, který slouží jak na výrobu tepelné energie, tak elektřiny, viz odstavec 2.1.2.3 (tabulka A1 – 31, 32 podklady ř. 1 „d“ a ř. 6 „d“), se vypočítá podpůrný majetek I (A1 – 31,32 podklady ř. 2 „b“ + „d“ a ř. 6 „b“ +„d“).

• 3.1.3 Základním podkladem pro stanovení poměru dělení majetku, který slouží jak na výrobu tepelné energie, tak elektřiny, je používaná metoda dělení nákladů. Podpůrný majetek I (tabulka A1 – 31, 32 podklady – řádek 2 sl. „b“, „d“ a ř. 7 sl. „b“, „d“) bude rozdělen stejným poměrem, jakým se dělí roční podpůrné náklady I (viz bod 6.).

Výsledná hodnota přímo přiřaditelného majetku na výrobu elektřiny je ve výkazu A11-31,32 tvořena přímo přiřaditelným majetkem na výrobu elektřiny (tabulka A1– 31, 32 podklady ř. 1 „b“ a ř. 6 „b“) a podílem majetku, který slouží jak na výrobu tepelné energie, tak elektřiny (tabulka A1– 31, 32 podklady ř. 2 „b“ a ř. 7 „b“).

Výsledná hodnota přímo přiřaditelného majetku na výrobu tepelné energie je tvořena přímo přiřaditelným majetkem na výrobu tepelné energie (tabulka A1– 31, 32 podklady ř. 1 „c“ a ř. 6 „c“) a zůstatkem podílu majetku, který slouží jak na výrobu tepelné energie, tak elektřiny (tabulka A1–31,32 podklady ř. 1 „d“ a ř. 6 „d“ po odečtení ř. 2 „d“ a ř. 7 „d“).

• 3.2 Rozdělení podpůrného majetku II

Podpůrný majetek II je definován v odstavci 2.3 a rozdělí se v poměru k pořizovacím (popřípadě zůstatkovým) cenám přímo přiřaditelného majetku na výrobu tepelné energie, elektřiny a rozvod tepelné energie.

• 3.3 Rozdělení společného majetku

Společný majetek je definován v odstavci 2.4 a rozdělí se v poměru k pořizovacím (popřípadě zůstatkovým) cenám přímo přiřaditelného a podpůrného majetku na výrobu tepelné energie, elektřiny, rozvod tepelné energie a ostatních aktiv.

• 1. Výkazy nákladů a výnosů: Výkaz N1–31, 32

Povolenými náklady se podle § 9 odst. 6 rozumí část celkových nákladů podle zvláštního právního předpisu^1) související s výrobou a rozvodem tepelné energie po odečtení výnosů podle bodu 4.2 a po odečtení výdajů (nákladů) vynaložených k dosažení, zajištění a udržení příjmů, které nelze uznat pro daňové účely podle zvláštního právního předpisu^2), kromě odpisů.

• 4.1 Základní členění povolených nákladů

• a) Proměnné náklady při výrobě a rozvodu tepelné energie, jejichž výše je přímo závislá na množství dodávané tepelné energie, představují pouze:

• palivo (uhlí, koks, zemní plyn, topný olej, biomasa, elektřina, jiné),

• aditiva, u vápence po odečtení prodeje sádrovce,

• doprava paliva (pokud není součástí ceny paliva),

• energie pro předehřev topného oleje,

• nakoupená tepelná energie pro další rozvod,

• elektřina při výrobě tepelné energie,

• likvidace popela a škváry po odečtení případného prodeje (doprava tuhých zbytků po spalování na skládku, skládkování),

• technologická voda včetně chemikálií pro úpravu,

• poplatek za znečištění ovzduší (nikoliv sankce).

• b) Stálé náklady při výrobě a rozvodu tepelné energie, jejichž výše není závislá na množství dodávané tepelné energie.

• 4.2 Odečítané výnosy

Od povolených nákladů se odečítají výnosy související s těmito povolenými náklady, snižující povolené náklady.

Odečítané výnosy:

• a) zúčtování rezerv na opravy hmotného majetku podle zvláštního právního předpisu^3),

• b) zúčtování opravných položek k pohledávkám podle zvláštního právního předpisu^3).

• 4.3 Za povolené náklady se nepovažují

• a) studená voda použitá pro přípravu teplé užitkové vody,

• b) indikátory, vodoměry a termostatické ventily v bytech vč. jejich servisu a vč. odečtů poměrových měřidel v bytech,

• c) odpisy stavební části u domovních kotelen či domovních předávacích stanic,

• d) přirážky k poplatkům placeným za znečištění ovzduší, popř. další platby sankční povahy (např. za škody způsobené na zemědělských půdách),

• e) náklady na odprodej dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a zásob,

• f) daň z příjmu právnických a fyzických osob,

• g) další náklady, které nejsou daňově uznatelné podle zvláštního právního předpisu.^2)

• 4.4 Do povolených výnosů se nezahrnují výnosy z odprodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a zásob.

Držitel licence vyplňuje v programu pouze podkladovou tabulku, která se automaticky sestavuje do Výkazu N1-31, 32.

• 1. Tabulka N1–31,32 podklady: Výkaz nákladů a výnosů

Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení Výkazu N1–31, 32.

• 5.1 Přímo přiřaditelné náklady (N1–31, 32 podklady ř. 1 až 8)

• 5.1.1 Spotřeba energetického paliva (ř. 1) – do této položky bude zahrnuto palivo (uhlí, koks, zemní plyn, topný olej, biomasa, elektřina a jiné), aditiva (u vápence po odečtení prodeje sádrovce), doprava paliva (pokud není součástí ceny paliva), likvidace popela a škváry, po odečtení případného prodeje (doprava tuhých zbytků po spalování na skládku, skládkování), poplatek za znečištění ovzduší (nikoliv sankce).

• 5.1.2 Spotřeba energie (ř. 2) – energie pro předehřev topného oleje, elektřina při výrobě tepelné energie, technologická voda včetně chemikálií pro úpravu.

• 5.1.3 Nákup tepelné energie (ř. 3) – do této položky bude zahrnuta nakoupená tepelná energie určená k dalšímu rozvodu, a to jak od externích dodavatelů, tak tepelná energie z vlastní výroby.

Náklady na tepelnou energii přikoupenou od jiného dodavatele je možno vykázat:

• ve sloupci „c“ výroba tepelné energie – dodávka od jiného dodavatele do areálu výrobny tepelné energie držitele licence č. 31,

• ve sloupci „e“ rozvod tepelné energie (vč. nákladů na nákup kondenzátu nebo doplňovací vody do horkovodů) – dodávka od jiného dodavatele do sítě držitele licence č. 32.

• 5.1.4 Mzdové náklady a náklady na zákonné sociální pojištění (ř. 4) - mzdové náklady pracovníků, kteří zajišťují provoz a obsluhu zařízení. Mzdové náklady představují součet mzdových nákladů a náklady na sociální a zdravotní zabezpečení. Mzdové náklady neobsahují odměny členům orgánů společnosti a sociální náklady.

• 5.1.5 Opravy a udržování (ř. 5) – zahrnují všechny náklady vynaložené na realizaci daného výkonu opravy, včetně tvorby a čerpání rezerv.

• 5.1.6 Odpisy stálých aktiv (ř. 6) – u licencované činnosti výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie jsou pro všechny držitele licence doporučeny jednotné odpisové sazby pro vybrané druhy přímo přiřaditelných aktiv.