Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 307/2004 Sb., o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí

Čl. I

Vyhláška č. 307/2004 Sb., o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí, se mění takto:

• 1. V § 3 písm. d) se slova „do subsektorů S.12302 – Ostatní finanční zprostředkovatelé soukromí národní a S.12303 – Ostatní finanční zprostředkovatelé soukromí pod zahraniční kontrolou“ nahrazují slovy „do subsektoru S.123 – Ostatní finanční zprostředkovatelé“.

• 1. V § 3 se na konci písmene d) tečka nahrazuje čárkou a doplňují se písmena e) a f), která včetně poznámek pod čarou č. 4a a 4b znějí:

• „e) pojišťovna, zajišťovna a organizační složka zahraniční pojišťovny nebo zajišťovny, které provozují pojišťovací nebo zajišťovací činnost^4a) na území České republiky (dále jen „pojišťovna“),

• f) penzijní fond^4b).

^4a) Zákon č. 363/1999 Sb., o pojišťovnictví a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o pojišťovnictví), ve znění pozdějších předpisů.

^4b) § 3 odst. 1 zákona č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením, ve znění pozdějších předpisů.“.

• 1. Za § 6 se vkládají nové § 6a, 6b a 6c, které včetně nadpisů znějí:

㤠6a

Výkaz pojišťovny

(1) Pojišťovna ke konci každého čtvrtletí sestavuje a předkládá České národní bance výkaz POJ (ČNB) 11-04 „Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv pojišťovny“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIPE11, a to vždy do posledního pracovního dne měsíce následujícího po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a za 4. čtvrtletí do posledního pracovního dne měsíce února následujícího kalendářního roku.

(2) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazu podle odstavce 1 je uvedena v příloze č. 4 k této vyhlášce.

§ 6b

Výkaz penzijního fondu

(1) Penzijní fond ke konci každého čtvrtletí sestavuje a předkládá České národní bance výkaz PEF (ČNB) 12-04 „Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv penzijního fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru RISIPE12, a to vždy do posledního pracovního dne měsíce následujícího po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a za 4. čtvrtletí do posledního pracovního dne měsíce února následujícího kalendářního roku.

(2) Charakteristika struktury a obsahové náplně výkazu podle odstavce 1 je uvedena v příloze č. 5 k této vyhlášce.

§ 6c

(1) Vykazující subjekt po obdržení informace o zařazení do okruhu statisticky nevýznamných subjektů nadále předkládá České národní bance jednou ročně pouze hodnotu celkových aktiv z výkazu podle této vyhlášky (§ 6 odst. 1, § 6a odst. 1 a § 6b odst. 1) podle stavu k 31. prosinci, a to doručením v písemné nebo elektronické formě do 20. února následujícího kalendářního roku.

(2) Dojde-li následně ke statisticky významné změně v objemu vykazovaných aktiv, Česká národní banka sdělí vykazujícímu subjektu, že již nebude předkládat hodnotu celkových aktiv podle odstavce 1, a vykazující subjekt nadále sestavuje a předkládá výkaz podle této vyhlášky. V případě potřeby vykazující subjekt aktualizuje technickou a organizační přípravu k předkládání výkazů (§ 7).

(3) Statistická významnost se pro účely této vyhlášky zjišťuje podílem aktiv vykazujícího subjektu na celkovém objemu aktiv všech vykazujících subjektů dané kategorie.“.

• 1. V § 7 odst. 1 se slova „Komise pro cenné papíry (dále jen „Komise“), kterým udělila“ nahrazují slovem „o“.

• 1. V § 7 odst. 1 se na konci písmene b) tečka nahrazuje čárkou a doplňují se písmena c) a d), která včetně poznámek pod čarou č. 6a a 6b znějí:

• „c) k provozování pojišťovací nebo zajišťovací činnosti^6a),

• d) ke vzniku a činnosti penzijního fondu^6b).

^6a) § 7 zákona č. 363/1999 Sb.

^6b) § 5 zákona č. 42/1994 Sb.“.

• 1. V § 7 se za odstavec 3 vkládá nový odstavec 4, který zní:

„(4) Pobočka pojišťovny z jiného členského státu Evropské unie nebo ze státu tvořícího Evropský hospodářský prostor zahájí přípravu podle odstavce 1 neprodleně po jejím zápisu do obchodního rejstříku.“.

Dosavadní odstavec 4 se označuje jako odstavec 5.

• 1. V § 7 odst. 5 se za slovo „dokončení“ vkládají slova „nebo aktualizaci“.

• 1. V § 8 odst. 3 a 5 se slovo „Komise“ zrušuje.

• 1. V § 9 odst. 1 písm. a) se slova „odst. 4“ nahrazují slovy „odst. 5“.

• 1. V § 12 odst. 1 větě první se za slova „§ 5 odst. 1“ vkládá čárka a slovo „a“ se zrušuje a za slova „§ 6 odst. 1“ se vkládají slova „, § 6a odst. 1 a § 6b odst. 1“.

• 1. V § 13 odst. 1 se slova „a jim přiřazených účtových tříd nebo účtových skupin“ včetně poznámky pod čarou č. 18 zrušují.

• 1. V § 13 odstavec 3 včetně poznámky pod čarou č. 20 zní:

„(3) Ostatní vykazující subjekty postupují podle odstavců 1 a 2 na základě údajů z vlastního účetnictví a podle pravidel pro sestavování účetní závěrky^20) a dalších podkladů platných ke dni sestavení výkazu.

^20) Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů. Vyhláška č. 502/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou pojišťovnami, ve znění pozdějších předpisů.“.

• 1. V § 14 se doplňuje odstavec 3, který zní:

„(3) Podle odstavců 1 a 2 obdobně postupuje rovněž pojišťovna a penzijní fond při sestavování a předkládání výkazů s upravenými hodnotami, dojde-li na základě ověření účetní závěrky auditorem ke změnám vykazovaných údajů ve výkazu pojišťovny nebo penzijního fondu sestaveného k 31. prosinci kalendářního roku a předloženého České národní bance podle § 6a odst. 1 a § 6b odst. 1.“.

• 1. Příloha č. 3 včetně nadpisu zní:

„Příloha č. 3 k vyhlášce č. 307/2004 Sb.

Struktura a obsah výkazu předkládaného zprostředkovateli financování aktiv

Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv zprostředkovatele financování aktiv – OFZ (ČNB) 3-04

Bilance aktiv a pasiv zprostředkovatele financování aktiv (instituce působící v poskytování finančního leasingu, faktoringu, spotřebitelských úvěrů, financování splátkového prodeje apod.) se sestavuje k poslednímu dni čtvrtletí. Vychází z požadavků a metodiky Evropské centrální banky na statistiku ostatních finančních zprostředkovatelů, které jsou uvedeny v obecných zásadách Evropské centrální banky ze dne 6. února 2003 týkajících se některých požadavků Evropské centrální banky na statistické výkaznictví a postupů pro vykazování statistických údajů v oblasti měnové a bankovní statistiky národními centrálními bankami (ECB/2003/2), doplněných o údaje potřebné k sestavování čtvrtletních finančních účtů. Položky aktiv a pasiv jsou členěny zejména podle sektorové a teritoriální příslušnosti dlužníků (u pohledávek), věřitelů (u závazků), emitentů držených cenných papírů a držitelů emitovaných cenných papírů; poskytnuté půjčky dále podle segmentů trhu a půjčky domácnostem též podle typů půjček. Hodnoty položek aktiv jsou uváděny v brutto hodnotě, nekompenzované o opravné položky a oprávky. Opravné položky a oprávky jsou zahrnuty v pasivech.

Část 1: Aktiva

Obsahuje celková aktiva a jejich statisticky členěné složky – pokladní hotovost, uložené vklady, poskytnuté půjčky, cenné papíry a podíly v držení zprostředkovatele, finanční deriváty, nefinanční aktiva, ostatní aktiva a jejich složky.

Část 2: Pasiva

Obsahuje celková pasiva a jejich statisticky členěné složky – přijaté půjčky, emitované dluhové cenné papíry, kapitál a rezervy (emitované akcie, jiné složky kapitálu a rezerv), finanční deriváty, ostatní pasiva a jejich složky.

Uvedené složky aktiv a pasiv jsou členěny v závislosti na své ekonomické podstatě takto:

• 1. Podle zemí: Česká republika, zúčastněné členské státy, nezúčastněné členské státy, zbytek světa nebo agregace vybraných skupin zemí.

• 1. Podle splatnosti: do 1 roku včetně, nad 1 rok do 5 let, nad 5 let nebo agregace vybraných pásem splatnosti.

• 1. Podle typů uložených vkladů: převoditelné vklady, ostatní vklady.

• 1. Podle typů půjček poskytnutých domácnostem: půjčky na spotřebu, půjčky na bydlení, ostatní půjčky.

• 1. Podle ekonomických sektorů: nefinanční podniky, měnové finanční instituce (úvěrové instituce, fondy peněžního trhu, jiné instituce), ostatní finanční zprostředkovatelé, pomocné finanční instituce, pojišťovny a penzijní fondy, vládní instituce, domácnosti, neziskové instituce sloužící domácnostem nebo agregace vybraných sektorů, v rozdělení na rezidenty a nerezidenty.

• 1. Podle druhů cenných papírů: dluhové cenné papíry, akcie, a to kótované a nekótované, podílové listy.

• 1. Podle segmentů poskytnutých půjček: finanční leasing movitých věcí, finanční leasing nemovitostí, spotřebitelské úvěry, splátkový prodej, neleasingové financování investičního majetku, ostatní půjčky nebo agregace vybraných segmentů.“.

• 1. Za přílohu č. 3 se doplňují přílohy č. 4 a 5, které včetně nadpisů znějí:

„Příloha č. 4 k vyhlášce č. 307/2004 Sb.

Struktura a obsah výkazu předkládaného za pojišťovny

Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv pojišťovny – POJ (ČNB) 11-04

Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv pojišťovny se sestavuje k poslednímu dni čtvrtletí. Vychází z nařízení Rady (ES) č. 2223/96 ze dne 25. června 1996 o Evropském systému národních a regionálních účtů ve Společenství (ESA95) a z požadavků a metodiky Evropské centrální banky pro sestavování finančních účtů, které jsou uvedeny v obecných zásadách Evropské centrální banky ze dne 21. listopadu 2002 o požadavcích ECB na statistické výkaznictví v oblasti čtvrtletních finančních účtů (ECB/2002/7). Položky aktiv a pasiv jsou členěny podle mezinárodních standardů ESA95.

Část 1: Aktiva

Obsahuje celková aktiva a jejich statisticky členěné složky – pokladna, uložené vklady, držené cenné papíry jiné než účasti, finanční deriváty, poskytnuté půjčky a obdobné pohledávky, držené akcie mimo účastí v investičních fondech, a to kótované a nekótované, držené účasti v investičních fondech, držené jiné účasti, pohledávky pojišťovny za zajistiteli, pohledávky z obchodního styku a poskytnuté zálohy, jiné finanční pohledávky, ostatní aktiva.

Část 2: Pasiva

Obsahuje celková pasiva a jejich statisticky členěné položky – emitované cenné papíry jiné než účasti, finanční deriváty, přijaté půjčky, kapitál v členění na základní kapitál a ostatní kapitál, technické rezervy životního pojištění, technické rezervy neživotního pojištění, závazky z obchodního styku a přijaté zálohy, jiné finanční závazky, ostatní pasiva.

Uvedené složky aktiv a pasiv jsou členěny v závislosti na své ekonomické podstatě takto:

• 1. Podle splatnosti: souhrn za všechna pásma splatností, do 1 roku včetně, nad 1 rok.

• 1. Podle typů uložených vkladů: převoditelné vklady, ostatní vklady.

• 1. Podle ekonomických sektorů: souhrn za všechny sektory (rezidenty a nerezidenty), nefinanční podniky, Česká národní banka, ostatní měnové finanční instituce (banky, spořitelní a úvěrní družstva, fondy peněžního trhu, jiné instituce), ostatní finanční zprostředkovatelé, finanční pomocné instituce, pojišťovny a penzijní fondy, vládní instituce, domácnosti, neziskové instituce sloužící domácnostem, v rozdělení na rezidenty a nerezidenty.

• 1. Podle typů sledovaných veličin: stavy, salda, netransakční změny, například změny v ocenění, ostatní změny.

Příloha č. 5 k vyhlášce č. 307/2004 Sb.

Struktura a obsah výkazu předkládaného za penzijní fondy

Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv penzijního fondu – PEF (ČNB) 12-04

Čtvrtletní bilance aktiv a pasiv penzijního fondu se sestavuje k poslednímu dni čtvrtletí. Vychází z nařízení Rady (ES) č. 2223/96 ze dne 25. června 1996 o Evropském systému národních a regionálních účtů ve Společenství (ESA95) a z požadavků a metodiky Evropské centrální banky pro sestavování finančních účtů, které jsou uvedeny v obecných zásadách Evropské centrální banky ze dne 21. listopadu 2002 o požadavcích ECB na statistické výkaznictví v oblasti čtvrtletních finančních účtů (ECB/2002/7). Položky aktiv a pasiv jsou členěny podle mezinárodních standardů ESA95.

Část 1: Aktiva

Obsahuje celková aktiva a jejich statisticky členěné složky – pokladna, uložené vklady, držené cenné papíry jiné než účasti, finanční deriváty, poskytnuté půjčky a obdobné pohledávky, držené akcie mimo účastí v investičních fondech, a to kótované a nekótované, držené účasti v investičních fondech, držené jiné účasti, pohledávky z obchodního styku a poskytnuté zálohy, jiné finanční pohledávky, ostatní aktiva.

Část 2: Pasiva

Obsahuje celková pasiva a jejich statisticky členěné položky – finanční deriváty, přijaté půjčky, kapitál v členění na základní kapitál a ostatní kapitál, prostředky účastníků penzijního připojištění, rezerva na důchody a podobné závazky, závazky z obchodního styku a přijaté zálohy, jiné finanční závazky, ostatní pasiva.

Uvedené složky aktiv a pasiv jsou členěny v závislosti na své ekonomické podstatě takto:

• 1. Podle splatnosti: souhrn za všechna pásma splatností, do 1 roku včetně, nad 1 rok.

• 1. Podle typů uložených vkladů: převoditelné vklady, ostatní vklady.

• 1. Podle ekonomických sektorů: souhrn za všechny sektory (rezidenty a nerezidenty), nefinanční podniky, Česká národní banka, ostatní měnové finanční instituce (banky, spořitelní a úvěrní družstva, fondy peněžního trhu, jiné instituce), ostatní finanční zprostředkovatelé, finanční pomocné instituce, pojišťovny a penzijní fondy, vládní instituce, domácnosti, neziskové instituce sloužící domácnostem, v rozdělení na rezidenty a nerezidenty.

• 1. Podle typů sledovaných veličin: stavy, salda, netransakční změny, například změny v ocenění, ostatní změny.“.

Čl. II

Přechodné ustanovení

Pojišťovny a penzijní fondy předloží České národní bance výkazy podle této vyhlášky sestavené poprvé k 31. březnu 2006.

Čl. III

Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem jejího vyhlášení.

Guvernér:

doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.