Vyhláška o předkládání informací platebními institucemi, institucemi elektronických peněz, poskytovateli platebních služeb malého rozsahu a vydavateli elektronických peněz malého rozsahu České národní bance

§ 1

Předmět úpravy

Tato vyhláška stanoví obsah, formu, lhůty a způsob poskytování informací vykazujícími subjekty České národní bance.

§ 2

Vykazující subjekt

Vykazujícím subjektem je:

• a) platební instituce, která je finanční institucí podle zákona upravujícího činnost bank^1),

• b) instituce elektronických peněz, která je finanční institucí podle zákona upravujícího činnost bank,

• c) platební instituce, která není finanční institucí podle zákona upravujícího činnost bank,

• d) instituce elektronických peněz, která není finanční institucí podle zákona upravujícího činnost bank,

• e) zahraniční platební instituce a zahraniční instituce elektronických peněz z členského státu^2) za činnost provozovanou na území České republiky prostřednictvím pobočky, pokud náleží do sektoru finančních institucí, podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího Evropský systém národních a regionálních účtů ve Společenství^3),

• f) poskytovatel platebních služeb malého rozsahu a

• g) vydavatel elektronických peněz malého rozsahu.

§ 3

Vymezení pojmů

Pro účely této vyhlášky se rozumí:

• a) výkazem strukturovaný soubor údajů, které mají věcné a formální vazby,

• b) kontaktní osobou osoba, která jménem vykazujícího subjektu předkládá výkazy České národní bance, a

• c) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:

• 1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím certifikátu vydaného Českou národní bankou,

• 1. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření zabezpečovacích značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou, a

• 1. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.

§ 4

Předkládané výkazy

(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. a) a b) sestavuje a předkládá tyto výkazy:

• a) PLT(ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha finanční platební instituce/finanční instituce elektronických peněz“,

• b) PLT(ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty finanční platební instituce/finanční instituce elektronických peněz“,

• c) PLT(ČNB) 30-04 „Hlášení o kapitálu platební instituce/instituce elektronických peněz“,

• d) PLT(ČNB) 40-04 „Hlášení o přípustných aktivech a objemu platebních transakcí a vydaných elektronických peněz“ a

• e) PLT(ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře platební instituce/instituce elektronických peněz“.

(2) Vykazující subjekt podle § 2 písm. c) a d) sestavuje a předkládá tyto výkazy:

• a) PLT(ČNB) 15-04 „Čtvrtletní rozvaha nefinanční platební instituce/nefinanční instituce elektronických peněz“,

• b) PLT(ČNB) 25-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty nefinanční platební instituce/nefinanční instituce elektronických peněz“,

• c) PLT(ČNB) 30-04 „Hlášení o kapitálu platební instituce/instituce elektronických peněz“,

• d) PLT(ČNB) 40-04 „Hlášení o přípustných aktivech a objemu platebních transakcí a vydaných elektronických peněz“ a

• e) PLT(ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře platební instituce/instituce elektronických peněz“.

(3) Vykazující subjekt podle § 2 písm. e) sestavuje a předkládá výkaz PLT(ČNB) 70-04 „Hlášení o objemu platebních transakcí a vydaných elektronických peněz“.

(4) Vykazující subjekt podle § 2 písm. f) a g) sestavuje a předkládá výkaz PLT(ČNB) 40-04 „Hlášení o přípustných aktivech a objemu platebních transakcí a vydaných elektronických peněz“.

(5) Poskytuje-li vykazující subjekt podle § 2 písm. a) a b) České národní bance informace uvedené v odstavci 1 písm. a), b) a e) v obdobném rozsahu podle právního předpisu upravujícího předkládaní výkazů a dalších informací České národní bance^4), sestavuje a předkládá tyto výkazy:

• a) PLT(ČNB) 30-04 „Hlášení o kapitálu platební instituce/instituce elektronických peněz“,

• b) PLT(ČNB) 40-04 „Hlášení o přípustných aktivech a objemu platebních transakcí a vydaných elektronických peněz“ a

• c) PLT(ČNB) 19-04 „Vybrané údaje z účetních výkazů“.

§ 5

Společná ustanovení pro sestavování výkazů

(1) Základní charakteristika a obsahová náplň výkazů podle § 4 je uvedena v příloze č. 1 k této vyhlášce.

(2) Výkazy podle § 4 sestavuje vykazující subjekt k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 10. února následujícího roku po skončení 4. kalendářního čtvrtletí.

(3) Vykazující subjekt postupuje při sestavování výkazů přiměřeně jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky^5) nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie^6).

(4) Vykazující subjekt přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo jednotné měně euro. V případě údajů ve výkaze PLT(ČNB) 30-04 může vykazující subjekt použít kurzy vyhlášené Evropskou centrální bankou; postupuje přitom podle právního předpisu upravujícího pravidla obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry^7).

(5) Vykazující subjekt oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.

§ 6

Předkládání dalších informací do seznamů nebo registrů vykazujících subjektů

(1) Pokud vykazující subjekt vydává elektronické peníze anebo poskytuje platební služby prostřednictvím pobočky^8) nebo poskytuje platební služby prostřednictvím obchodního zástupce, předkládá informace potřebné pro zápis poboček a obchodních zástupců do seznamů nebo registrů vykazujících subjektů České národní bance v elektronické podobě se zaručeným elektronickým podpisem^9) založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb ve formě datové zprávy. Česká národní banka uveřejňuje strukturu a způsob vypracování datové zprávy způsobem umožňujícím dálkový přístup.

(2) Obsah informací předkládaných České národní bance pro zápis do seznamů nebo registrů podle odstavce 1 je uveden v příloze č. 2 k této vyhlášce.

(3) O skutečnostech uvedených v odstavci 1 je Česká národní banka informována vykazujícím subjektem neprodleně poté, co dojde ke vzniku, zániku nebo změně skutečnosti zaznamenávané do seznamů nebo registrů u vykazujících subjektů.

(4) Informace podle odstavce 3 je předkládána společně s oznámením o vydávání nebo distribuci elektronických peněz anebo poskytování platebních služeb prostřednictvím obchodního zástupce podle zvláštního právního předpisu upravujícího výkon činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu^10).

§ 7

Způsob a forma předkládání výkazů

(1) Vykazující subjekt zasílá České národní bance výkazy podle § 4 v elektronické podobě prostřednictvím datové zprávy a ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím

• a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,

• b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo

• c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).

(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím aplikací uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) opatří vykazující subjekt zaručeným elektronickým podpisem založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb.

(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím aplikace uvedené v odstavci 1 písm. b) opatří vykazující subjekt zabezpečovací značkou.

§ 8

Opravy a změny ve výkazech

(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo provedena změna v údajích výkazu, vykazující subjekt předloží výkaz s opravenými údaji České národní bance opětovně bez zbytečného odkladu. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující subjekt též všechny tyto navazující výkazy.

(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, vykazující subjekt předloží výkaz opětovně s opravenými údaji, nejpozději do 15 dnů po ověření účetní závěrky auditorem. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví vykazující subjekt též všechny tyto navazující výkazy.

(3) Opravené výkazy vykazující subjekt předloží ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 7 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.

§ 9

Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů

(1) Vykazující subjekt, který sestavuje a předkládá výkazy České národní bance pomocí aplikace uvedené v § 7 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České národní bance

• a) jména a příjmení kontaktních osob,

• b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty kontaktních osob a

• c) číslo kvalifikovaného certifikátu včetně názvu a identifikačního čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.

(2) Vykazující subjekt informuje Českou národní banku bez zbytečného odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.

§ 10

Zrušovací ustanovení

Vyhláška č. 375/2009 Sb., o předkládání informací platebními institucemi, poskytovateli platebních služeb malého rozsahu a institucemi elektronických peněz České národní bance, se zrušuje.

§ 11

Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem jejího vyhlášení.

Guvernér:

Ing. Singer, Ph.D., v. r.

Příloha č. 1 k vyhlášce č. 142/2011 Sb.

Základní charakteristika a obsahová náplň výkazů předkládaných platebními institucemi a institucemi elektronických peněz České národní bance

Výkaz: PLT(ČNB) 10 - 04

Název: Čtvrtletní rozvaha finanční platební instituce/finanční instituce elektronických peněz

Obsah:

Výkaz obsahuje strukturu aktiv a pasiv podle přílohy č. 1 vyhlášky č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů. U položek účastí, dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, rezerv a oceňovacích rozdílů není požadována detailní struktura. Údaje jsou vykazovány souhrnně za veškerou činnost a samostatně za poskytování platebních služeb, což jsou v případě platební instituce činnosti uvedené v § 8 zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) a v případě instituce elektronických peněz činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. c) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud nesouvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona, a samostatně jsou vykazovány údaje za vydávání elektronických peněz, což jsou činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. a) a b) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud souvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona. Položky aktiv jsou vykazovány k poslednímu dni sledovaného období v účetní hodnotě nekompenzované a kompenzované o opravné položky a oprávky, samostatně jsou rovněž uváděny opravné položky a oprávky.

Výkaz: PLT(ČNB) 15 - 04

Název: Čtvrtletní rozvaha nefinanční platební instituce/nefinanční instituce elektronických peněz

Obsah:

Výkaz obsahuje strukturu aktiv a pasiv podle přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Obsahuje základní položky na úrovni velkých písmen a římských číslic. Položky krátkodobého finančního majetku, kapitálových fondů, rezervních fondů, výsledku hospodaření minulých let a bankovních úvěrů a výpomocí jsou dále členěny v souladu s výše uvedenou vyhláškou. Údaje jsou vykazovány souhrnně za veškerou činnost a samostatně za poskytování platebních služeb, což jsou v případě platební instituce činnosti uvedené v § 8 zákona a v případě instituce elektronických peněz činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. c) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud nesouvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona, a samostatně jsou vykazovány údaje za vydávání elektronických peněz, což jsou činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. a) a b) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud souvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona. Položky aktiv jsou vykazovány k poslednímu dni sledovaného období v účetní hodnotě nekompenzované a kompenzované o opravné položky a oprávky, samostatně jsou rovněž uváděny opravné položky a oprávky.

Výkaz: PLT(ČNB) 20 - 04

Název: Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty finanční platební instituce/finanční instituce elektronických peněz

Obsah:

Výkaz obsahuje přehled výnosů, nákladů, zisků a ztrát a účetního zisku, nebo ztráty podle přílohy č. 2 vyhlášky č. 501/2002 Sb. U položek výnosů z akcií a podílů a nákladů na zaměstnance není požadována detailní struktura. Údaje jsou vykazovány souhrnně za veškerou činnost a samostatně za poskytování platebních služeb, což jsou v případě platební instituce činnosti uvedené v § 8 zákona a v případě instituce elektronických peněz činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. c) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud nesouvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona, a samostatně jsou vykazovány údaje za vydávání elektronických peněz, což jsou činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. a) a b) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud souvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona. Údaje jsou vykazovány od počátku roku do konce sledovaného období.

Výkaz: PLT(ČNB) 25 - 04

Název: Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty nefinanční platební instituce/nefinanční instituce elektronických peněz

Obsah:

Výkaz obsahuje přehled výnosů, nákladů, zisků a ztrát a účetního zisku nebo ztráty podle přílohy č. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. Výkaz obsahuje základní položky na úrovni velkých písmen a římských číslic. Položka výnosů z dlouhodobého finančního majetku je dále členěna v souladu s výše uvedenou vyhláškou. Údaje jsou vykazovány souhrnně za veškerou činnost a samostatně za poskytování platebních služeb, což jsou v případě platební instituce činnosti uvedené v § 8 zákona a v případě instituce elektronických peněz činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. c) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud nesouvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona, a samostatně jsou vykazovány údaje za vydávání elektronických peněz, což jsou činnosti uvedené v § 46 odst. 2 písm. a) a b) a dále v § 46 odst. 2 písm. d) a e) zákona, pokud souvisejí s činnostmi uvedenými v § 46 odst. 2 písm. a) a b) zákona. Údaje jsou sledovány od počátku roku do konce sledovaného období.

Výkaz: PLT(ČNB) 30 - 04

Název: Hlášení o kapitálu platební instituce/instituce elektronických peněz

Obsah:

Hlášení obsahuje informace navazující na vyhlášku č. 141/2011 Sb., o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu. V části týkající se kapitálu sleduje jeho jednotlivé složky podle hlavy II třetí části vyhlášky č. 141/2011 Sb. k poslednímu dni sledovaného období. Dále obsahuje informace o způsobu propočtu kapitálových požadavků podle jednotlivých přístupů uvedených ve vyhlášce č. 141/2011 Sb. a přebytek nebo nedostatek kapitálu. Zde uváděné údaje představují stav k poslednímu dni vykazujícího období nebo údaje za předcházející období známé k poslednímu dni vykazujícího období.

Části týkající se kapitálu vyplňují všechny vykazující subjekty jednotně, z částí týkajících se propočtu kapitálových požadavků pro platební činnosti vždy jenom tu část, která odpovídá přístupu podle vyhlášky č. 141/2011 Sb., který je vykazující subjekt oprávněn použít. Pokud instituce elektronických peněz zároveň poskytuje i platební služby nesouvisející s vydáváním elektronických peněz, vyplňuje samostatně část odpovídající přístupu pro platební služby, který je oprávněna použít a část týkající se kapitálového požadavku k elektronickým penězům v oběhu.

Výkaz: PLT(ČNB) 40-04

Název: Hlášení o přípustných aktivech a objemu platebních transakcí a vydaných elektronických peněz

Obsah:

Hlášení obsahuje strukturu peněžních prostředků platební instituce, instituce elektronických peněz, poskytovatele platebních služeb malého rozsahu a vydavatele elektronických peněz malého rozsahu, které jim byly svěřeny za účelem provedení platební transakce nebo peněžních prostředků instituce elektronických peněz nebo vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu, které odpovídají finančním závazkům z vydaných elektronických peněz, jež mohou být investovány pouze do likvidních aktiv s nízkým rizikem. Samostatně se uvádějí položky hotovosti, účtů u bank, dluhopisů v členění podle tabulky č. 2 přílohy č. 20 k vyhlášce č. 123/2007 Sb., o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, ve znění pozdějších předpisů a cenné papíry kolektivního investování. Údaje se uvádějí podle stavu k poslednímu dni sledovaného období. Dále platební instituce, instituce elektronických peněz, poskytovatelé platebních služeb malého rozsahu a vydavatelé elektronických peněz malého rozsahu uvádějí objem platebních transakcí uskutečněných v jednotlivých měsících sledovaného období a instituce elektronických peněz a vydavatelé elektronických peněz malého rozsahu údaje o objemu vydaných elektronických peněz a údaje o průměru elektronických peněz v oběhu za jednotlivé měsíce sledovaného čtvrtletí.

Výkaz: PLT(ČNB) 50-04

Název: Hlášení o organizační struktuře platební instituce/instituce elektronických peněz

Obsah: