Vyhláška o minimálních náležitostech statutu fondu kolektivního investování a podmínkách pro užívání označení krátkodobý fond peněžního trhu a fond peněžního trhu

ČÁST PRVNÍ

ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ

§ 1

Předmět úpravy

Tato vyhláška zapracovává příslušné předpisy Evropské unie^1) a podrobněji upravuje minimální náležitosti statutu fondu kolektivního investování (dále jen „statut“) a jeho změny, které podle zákona o kolektivním investování (dále jen „zákon“) nepodléhají předchozímu schválení Českou národní bankou, a podmínky pro užívání označení „krátkodobý fond peněžního trhu“ a „fond peněžního trhu“.

§ 2

Požadavky na obsah statutu

(1) Statut se člení alespoň na části odpovídající jednotlivým ustanovením části druhé hlavy I a § 18 a 19, nestanoví-li tato vyhláška jinak.

(2) Náležitosti statutu vyžadované v § 17 lze uvést i v jiných částech statutu, pokud s nimi věcně souvisejí. Pokud jde o údaje uvedené v § 4 odst. 3 písm. e) a f), § 5 odst. 1 písm. e), f) a i), § 8 odst. 1, § 12 odst. 1 a 3, § 17 odst. 3 písm. c), § 21 odst. 5 písm. f) a v § 22 odst. 4 a 5, lze v příslušné části statutu odkázat na přílohu statutu, ve které je takový údaj uveden.

(3) Náležitosti statutu vyžadované v § 20 až 24 se uvedou v části statutu podle odstavce 1, ke které podle svého obsahu náleží.

(4) Pokud povaha věci vylučuje uvedení některé náležitosti statutu, uvede se údaj, který svým obsahem nejblíže odpovídá požadované náležitosti.

ČÁST DRUHÁ

MINIMÁLNÍ NÁLEŽITOSTI STATUTU

HLAVA I

OBECNÉ NÁLEŽITOSTI STATUTU

§ 3

Obecnými náležitostmi statutu jsou

• a) základní údaje o fondu kolektivního investování (§ 4),

• b) údaje o investiční společnosti, obhospodařuje-li majetek fondu kolektivního investování (§ 5),

• c) investiční cíle a způsob investování (§ 6),

• d) rizikový profil (§ 7),

• e) informace o historické výkonnosti (§ 8),

• f) zásady hospodaření s majetkem (§ 9),

• g) informace o výplatě podílů na zisku nebo výnosech (§ 10),

• h) údaje o cenných papírech vydávaných fondem kolektivního investování (§ 11),

• i) informace o poplatcích a nákladech (§ 12 až 14),

• j) údaje o depozitáři (§ 15),

• k) údaje o svěření obhospodařování majetku nebo činnosti jiné osobě (§ 16) a

• l) další informace (§ 17).

§ 4

Základní údaje o fondu kolektivního investování

(1) Základními údaji o fondu kolektivního investování jsou

• a) název podílového fondu nebo údaje o osobě^2) investičního fondu,

• b) údaje o rozhodnutí, kterým bylo uděleno povolení k vytvoření podílového fondu^3) nebo povolení k činnosti investičního fondu^4), zahrnující označení orgánu, který rozhodnutí vydal, datum vydání, číslo jednací a datum nabytí právní moci rozhodnutí,

• c) doba, na kterou je fond vytvořen nebo založen,

• d) údaj, zda je fond standardním nebo speciálním fondem; jde-li o standardní fond, též údaj, zda jde o řídící standardní fond nebo podřízený standardní fond, a jde-li o speciální fond, též kategorie fondu podle § 49 odst. 1 a 2 zákona,

• e) údaje o osobě auditora^5),

• f) přesné označení internetové adresy, prostřednictvím které fond uveřejňuje informace podle zákona způsobem umožňujícím dálkový přístup,

• g) historické údaje o statusových věcech, zejména předchozí názvy nebo obchodní firmy fondu, údaje o sloučení nebo splynutí, změnách obhospodařovatele, datum přeměny speciálního fondu na standardní fond; v případě, že určitý historický údaj není obhospodařovateli nebo investičnímu fondu znám nebo má pochybnost o správnosti takového údaje, uvede se vysvětlující dodatek a

• h) informace o rozhodném jazyku statutu, jsou-li cenné papíry vydávané fondem kolektivního investování nabízeny v zahraničí.

(2) Základními údaji o fondu kolektivního investování jsou v případě podílového fondu dále údaje o tom, zda

• a) se zřizuje shromáždění podílníků; je-li zřizováno, uvedou se údaje o působnosti, pravomocích a pravidlech pro svolávání a rozhodování shromáždění podílníků,

• b) po uplynutí doby, na kterou byl uzavřený podílový fond vytvořen, vstoupí do likvidace, nebo se přemění na jiný druh podílového fondu a

• c) má podílník v době trvání uzavřeného podílového fondu právo na odkoupení podílového listu, a vymezení časového úseku mezi jednotlivými termíny, ve kterých bude uzavřený podílový fond podílové listy odkupovat^6).

(3) Základními údaji o fondu kolektivního investování jsou v případě investičního fondu dále

• a) výše základního kapitálu,

• b) datum vzniku,

• c) údaje o konsolidačním celku^7), ke kterému investiční fond patří,

• d) údaj, zda investiční fond svěřil obhospodařování svého majetku investiční společnosti,

• e) seznam vedoucích osob s uvedením jejich funkcí a

• f) údaje o hlavních činnostech vedoucích osob podle písmene e), které vykonávají mimo investiční fond, pokud mají význam ve vztahu k investičnímu fondu.

§ 5

Údaje o investiční společnosti

(1) Údaji o investiční společnosti jsou

• a) údaje o osobě investiční společnosti,

• b) výše základního kapitálu a údaj o splacení základního kapitálu,

• c) datum vzniku,

• d) údaje o rozhodnutí o povolení k činnosti zahrnující označení orgánu, který rozhodnutí vydal, datum vydání, číslo jednací a datum nabytí právní moci rozhodnutí a jeho pozdějších změn,

• e) seznam vedoucích osob s uvedením jejich funkcí,

• f) údaje o hlavních činnostech vedoucích osob, které vykonávají mimo investiční společnost, pokud mají význam ve vztahu k činnosti investiční společnosti nebo fondu kolektivního investování obhospodařovanému investiční společností,

• g) údaje o předmětu podnikání a poskytovaných službách,

• h) údaje o konsolidačním celku, ke kterému investiční společnost patří, a

• i) seznam fondů kolektivního investování, jejichž majetek investiční společnost obhospodařuje.

(2) V případě, že fond kolektivního investování je obhospodařován zahraniční investiční společností, uvedou se údaje podle odstavce 1 obdobně.

Investiční cíle a způsob investování

§ 6

(1) Informace o investičních cílech obsahují výstižný popis cílů, které fond kolektivního investování sleduje, a tam, kde to přichází v úvahu, zejména

• a) specifikaci záruk poskytovaných třetími osobami za účelem ochrany investorů a omezení těchto záruk,

• b) údaj, že fond zamýšlí sledovat určitý index nebo ukazatel (benchmark),

• c) údaj, že fond kopíruje určitý index, a

• d) v případech podle písmen b) a c) údaj, o jaký index nebo ukazatel se jedná, v jaké míře je index nebo ukazatel kopírován nebo jakým způsobem a v jaké míře jej fond sleduje, ke kterému segmentu trhu se index nebo ukazatel vztahuje a kde může investor získat bližší informace o indexu nebo ukazateli včetně jeho aktuální hodnoty (zejména internetová adresa).

(2) Informace o způsobu investování fondu kolektivního investování obsahují

• a) podrobnější označení fondu kolektivního investování podle rizika druhu aktiv, do kterých investuje, například fond akciový, fond dluhopisový nebo fond smíšený, pokud je takové označení obvykle užívané; v případě označení „krátkodobý fond peněžního trhu“ nebo „fond peněžního trhu“ musí fond splňovat podmínky podle části čtvrté,

• b) podrobné vymezení druhů aktiv, do kterých má fond investovat včetně investičních limitů, resp. údajů o strategické alokaci aktiv, pokud jsou stanoveny,

• c) podle povahy příslušných aktiv, do kterých má fond kolektivního investování investovat,

• 1. výčet nejpoužívanějších typů finančních derivátů, jejich ekonomické charakteristiky, účel jejich použití a uvedení evropských regulovaných trhů a zahraničních trhů obdobných regulovanému trhu, na nichž hodlá fond s předmětnými deriváty obchodovat; v případě, že se bude jednat o finanční deriváty nepřijaté k obchodování na trzích uvedených v § 26 odst. 1 písm. a) zákona, uvedou se podmínky výběru protistran; fond upozorní, že jednotlivá rizika spojená s uvedenými investicemi jsou popsána v rizikovém profilu fondu,

• 1. údaj, zda fond bude provádět repo obchody^8) nebo půjčovat cenné papíry, podmínky výběru protistran těchto obchodů a charakteristiky cenných papírů, které mohou být předmětem těchto obchodů,

• 1. popis všech významných charakteristik investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu podle § 26 odst. 1 písm. i) zákona, včetně zohlednění rizik vyplývajících z investic do těchto aktiv ve srovnání s investičními cennými papíry a nástroji peněžního trhu podle § 26 odst. 1 písm. a) a h) zákona,

• 1. informace, zda fond využívá výjimku při investování ve smyslu § 28, 29 nebo § 51 odst. 5 nebo § 55 odst. 4 zákona,

• 1. popis způsobu, jakým bude ověřováno, zda došlo k naplnění podmínek výjimky podle § 28 odst. 2 písm. c) nebo § 51 odst. 4 písm. a) zákona, pokud fond hodlá u investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu uplatňovat takovou výjimku,

• 1. označení emitentů nebo osob, které převzaly záruku za investiční cenné papíry nebo nástroje peněžního trhu, pokud fond hodlá uplatňovat výjimku podle § 29 odst. 1 zákona nebo možnost podle § 51 odst. 5 zákona,

• 1. maximální limit investic do investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu obsahujících derivát podle § 27 odst. 7 zákona, včetně jejich typu a charakteristiky jejich ekonomické podstaty a způsobu, jakým budou zohledňována rizika spojená s uvedenými investicemi,

• 1. maximální limit otevřené pozice vztahující se k finančním derivátům,

• 1. maximální limit investic do nástrojů peněžního trhu uvedených v § 26 odst. 1 písm. h) bodu 4 nebo § 51 odst. 1 písm. a) zákona a označení jejich emitentů,

• 1. maximální limit investic do investičních cenných papírů z nové emise podle § 26 odst. 1 písm. b) nebo § 51 odst. 1 písm. a) zákona,

• d) druhy dluhopisů nebo obdobných cenných papírů představujících právo na splacení dlužné částky podle kategorie jejich emitenta (státní dluhopisy, komunální dluhopisy, dluhopisy emitované obchodními společnostmi apod.), modifikované durace dluhopisového portfolia a požadavky na hodnocení kvality držených dluhopisů (rating),

• e) podrobnější údaje o způsobu investování, podle kterého bude fond koncentrovat své investice v určitém hospodářském odvětví, státě či regionu, jiné části trhu nebo určitém druhu aktiv,

• f) podrobnější údaje o zajištění v případě, že návratnost investice, její části nebo výnos z této investice mají být zajištěny (zajištěné fondy), a uvedení způsobu, jakým bude zajištění dosaženo,

• g) údaj o povinnosti fondu kolektivního investování nepoužít majetek fondu k poskytnutí úvěru, půjčky, daru a zajištění závazku třetí osoby nebo úhradě závazku, který nesouvisí s obhospodařováním fondu kolektivního investování podle § 34 nebo § 49a odst. 2 zákona,

• h) údaj o povinnosti fondu kolektivního investování neprovádět nekryté prodeje podle § 35 zákona nebo podmínky, za kterých může speciální fond kolektivního investování provádět nekryté prodeje podle § 49a odst. 4 zákona, a

• i) podmínky, za kterých fond přijímá úvěry nebo půjčky, pokud fond hodlá přijímat úvěry nebo půjčky podle § 33, § 49a odst. 3 nebo § 53i odst. 4 až 6 zákona, včetně pravidel pro jejich zajištění.

(3) Investiční cíle a způsob investování obsahují dále charakteristiku typického investora, pro kterého je fond kolektivního investování určen, a to zejména z hlediska vztahu investora k rizikům spojeným s investováním do fondu, požadované úrovně jeho zkušeností s investováním na kapitálovém trhu a z hlediska přibližné doby, po kterou by měla být investice držena, aby investor mohl dosáhnout očekávaného výnosu.

§ 7

Rizikový profil

(1) Informace o rizikovém profilu fondu kolektivního investování vychází z poměru rizika a výnosů u dané investice a obsahuje upozornění na rizika spojená s investicí do fondu kolektivního investování. Informace obsahuje rovněž upozornění, že hodnota investice může klesat i stoupat a že není vždy zaručena návratnost původně investované částky.

(2) Rizikový profil fondu kolektivního investování je vyjádřen především syntetickým ukazatelem. Pro způsob prezentování syntetického ukazatele a náležitosti slovního vysvětlení platí obdobně článek 8 a příloha č. 1 přímo použitelného předpisu Evropské unie, kterým se provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady o koordinaci právních a správních předpisů týkajících se subjektů kolektivního investování do převoditelných cenných papírů^9) (dále jen „nařízení Komise“).

(3) V závislosti na zvoleném investičním cíli a způsobu investování fondu kolektivního investování rizikový profil obsahuje dále popis všech podstatných rizik, se kterými se investor může setkat v souvislosti se svou investicí do fondu kolektivního investování, zejména rizika

• a) úvěrového, spočívajícího v tom, že emitent nebo protistrana nedodrží svůj závazek,

• b) nedostatečné likvidity spočívajícího v tom, že určité aktivum fondu nebude zpeněženo včas za přiměřenou cenu a že fond z tohoto důvodu nebude schopen dostát závazkům ze žádostí o odkoupení cenných papírů vydávaných fondem, nebo že může dojít k pozastavení odkupování cenných papírů vydávaných fondem,

• c) vypořádání spojeného s tím, že vypořádání transakce neproběhne tak, jak se předpokládalo, z důvodu, že protistrana nezaplatí nebo nedodá investiční nástroje ve stanovené lhůtě,

• d) tržního, vyplývajícího z vlivu změn vývoje celkového trhu na ceny a hodnoty jednotlivých majetkových hodnot v majetku fondu,

• e) operačního, spočívajícího ve ztrátě vlivem nedostatků či selhání vnitřních procesů nebo lidského faktoru anebo vlivem vnějších událostí a rizika ztráty majetku svěřeného do úschovy nebo jiného opatrování, které může být zapříčiněno zejména insolventností, nedbalostním nebo úmyslným jednáním osoby, která má v úschově nebo jiném opatrování majetek fondu nebo cenné papíry vydávané fondem,

• f) souvisejícího s investičním zaměřením fondu na určité hospodářské odvětví nebo jeho část, určitou zeměpisnou oblast, jinou část trhu nebo určité druhy aktiv a

• g) spojeného s možností, že ze zákonem stanovených důvodů může být fond zrušen, zejména z důvodu

• 1. rozhodnutí o přeměně fondu,

• 1. odnětí povolení, například pokud vlastní kapitál fondu kolektivního investování^10) nedosáhne hranice 50 mil. Kč do jednoho roku ode dne udělení povolení nebo pokud fond kolektivního investování nemá po dobu delší než tři měsíce depozitáře,

• 1. žádosti o odnětí povolení, zrušení investiční společnosti s likvidací nebo rozhodnutí soudu.

§ 8

Informace o historické výkonnosti

(1) Informace o historické výkonnosti fondu kolektivního investování se zobrazují ve sloupcovém diagramu.

(2) Výpočet historické výkonnosti vychází z hodnoty vlastního kapitálu fondu kolektivního investování a z předpokladu, že zisk nebo výnosy fondu kolektivního investování byly znovu investovány.

(3) Pro způsob prezentování sloupcového diagramu, doplňující upozornění a případné použití simulovaných hodnot historické výkonnosti platí obdobně články 15 až 19 a příloha č. 3 nařízení Komise.

§ 9

Zásady hospodaření s majetkem

(1) Zásady hospodaření s majetkem fondu kolektivního investování obsahují zejména

• a) vymezení účetního období,

• b) informaci, zda schválení účetní závěrky fondu kolektivního investování podle § 16a zákona náleží do působnosti statutárního orgánu investiční společnosti, která obhospodařuje majetek fondu kolektivního investování,

• c) pravidla a lhůty pro oceňování majetku a závazků^11)

• d) způsob použití zisku nebo výnosů z hospodaření s majetkem fondu, zejména zda budou vypláceny nebo znovu investovány.

(2) Postupuje-li podílový fond podle § 8 odst. 3 písm. b) zákona a zachází rozdílně s podílníky, zásady hospodaření v případě takového fondu obsahují transparentní a spravedlivá pravidla pro rozdílné zacházení s podílníky včetně podrobného popisu způsobu stanovení poměru vlastního kapitálu připadajícího na podílové listy jednotlivých skupin podílníků, s nimiž je zacházeno rozdílně, při výpočtu aktuální hodnoty podílového listu.

§ 10

Informace o výplatě podílů na zisku nebo výnosech

Pokud fond kolektivního investování vyplácí podíl na zisku nebo výnosech, uvede informace o jejich výplatě, které obsahují

• a) rozhodný den pro výplatu podílů na zisku nebo výnosech,

• b) lhůtu pro výplatu podílů na zisku nebo výnosech,

• c) způsob, jakým budou podíly na zisku nebo výnosech vypláceny,

• d) dobu, ve které se promlčuje nárok na výplatu podílů na zisku nebo výnosech,

• e) údaj o způsobu schvalování rozdělení zisku nebo výnosů z majetku fondu kolektivního investování podle § 16a zákona a

• f) informace, zda investiční společnost může vyplatit podílníkům podíl na výnosech z hospodaření s majetkem v podílovém fondu bez ohledu na výsledek hospodaření podílového fondu podle § 85 odst. 4 zákona, včetně stanovení podmínek, za kterých je takové vyplácení možné, a uvedení způsobu vyplácení podílů na výnosech.

§ 11

Údaje o cenných papírech vydávaných fondem kolektivního investování

Údaji o cenných papírech vydávaných fondem kolektivního investování jsou

• a) druh cenného papíru,

• b) údaj, zda se jedná o cenné papíry přijaté k obchodování nebo registrované na evropském regulovaném trhu^12), nebo přijaté k obchodování v mnohostranném obchodním systému^13),

• c) forma cenného papíru,

• d) podoba cenného papíru,

• e) jmenovitá hodnota cenného papíru, je-li stanovena,

• f) označení měny, ve které je uváděna jmenovitá hodnota cenných papírů,

• g) identifikační označení podle mezinárodního systému číslování pro identifikaci cenných papírů (ISIN), je-li přiděleno,

• h) označení osob zajišťujících úschovu cenných papírů v listinné podobě,

• i) údaje o osobě, která eviduje cenné papíry v zaknihované podobě podle zákona upravujícího podnikání na kapitálovém trhu^14), a stručný popis způsobu této evidence,

• j) popis práv spojených s cennými papíry, způsob a lhůty k jejich uplatnění a

• k) označení způsobu nebo dokladu, kterým se prokazuje vlastnické právo k cenným papírům.

Informace o poplatcích a nákladech

§ 12

(1) Údaje o poplatcích účtovaných investorům a nákladech hrazených z majetku fondu kolektivního investování se uvedou ve formě tabulky podle přílohy č. 1 a následujících požadavků