Vyhláška o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky

§ 1

Předmět úpravy

Tato vyhláška stanoví

• a) obsahovou strukturu listinných nebo elektronických formulářových podání pro spotřební daně, daň ze zemního plynu a některých dalších plynů, daň z pevných paliv, daň z elektřiny a oblast distribuce pohonných hmot a

• b) formát elektronických formulářových podání pro spotřební daně, daň ze zemního plynu a některých dalších plynů, daň z pevných paliv, daň z elektřiny a oblast distribuce pohonných hmot.

§ 2

Obsahové struktury formulářových podání

(1) Obsahová struktura

• a) přiznání ke spotřební dani je uvedena v příloze č. 1 k této vyhlášce,

• b) přiznání ke spotřební dani podle § 16a odst. 5 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 2 k této vyhlášce,

• c) přiznání ke spotřební dani z tabákových výrobků, ze surového tabáku, ze zahřívaných tabákových výrobků, z ostatních tabákových výrobků nebo z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky je uvedena v příloze č. 3 k této vyhlášce,

• d) přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně osobě požívající výsad a imunit je uvedena v příloze č. 4 k této vyhlášce,

• e) přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně pro ozbrojené síly jiného státu je uvedena v příloze č. 5 k této vyhlášce,

• f) přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 56 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 6 k této vyhlášce,

• g) přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 56a zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 7 k této vyhlášce,

• h) přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 57 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 8 k této vyhlášce,

• i) přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů podle § 57 zákona o spotřebních daních (roční nebo pololetní zdaňovací období) je uvedena v příloze č. 9 k této vyhlášce,

• j) přiznání k dani ze zemního plynu a některých dalších plynů, dani z pevných paliv nebo dani z elektřiny je uvedena v příloze č. 10 k této vyhlášce,

• k) přiznání k uplatnění nároku na vrácení daně ze zemního plynu a některých dalších plynů, daně z pevných paliv nebo daně z elektřiny je uvedena v příloze č. 11 k této vyhlášce,

• l) přihlášky k registraci k dani ze zemního plynu a některých dalších plynů, k dani z pevných paliv, k dani z elektřiny nebo k dani ze surového tabáku je uvedena v příloze č. 12 k této vyhlášce,

• m) přihlášky k registraci osoby nakládající se zvláštními minerálními oleji je uvedena v příloze č. 13 k této vyhlášce,

• n) přihlášky k registraci osoby skladující surový tabák je uvedena v příloze č. 14 k této vyhlášce,

• o) přihlášky k registraci distributora pohonných hmot je uvedena v příloze č. 15 k této vyhlášce,

• p) oznámení o změně registračních údajů a žádosti o zrušení registrace k dani ze zemního plynu a některých dalších plynů, k dani z pevných paliv, k dani z elektřiny nebo k dani ze surového tabáku je uvedena v příloze č. 16 k této vyhlášce,

• q) oznámení o změně registračních údajů osoby nakládající se zvláštními minerálními oleji a žádosti o zrušení registrace je uvedena v příloze č. 17 k této vyhlášce,

• r) oznámení o změně registračních údajů osoby skladující surový tabák a žádosti o zrušení registrace je uvedena v příloze č. 18 k této vyhlášce,

• s) oznámení o změně registračních údajů distributora pohonných hmot a žádosti o zrušení registrace je uvedena v příloze č. 19 k této vyhlášce,

• t) oznámení evidovaného příjemce nebo odesílatele ve volném daňovém oběhu z nebo do jiných členských států podle § 28b až 28e a § 28h zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 20 k této vyhlášce,

• u) oznámení zasílatele vybraných výrobků z jiných členských států na daňové území České republiky podle § 33a až 33d zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 21 k této vyhlášce,

• v) oznámení o převzetí povinnosti poskytnout zajištění daně při dopravě zkapalněných ropných plynů podle § 60 odst. 10 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 22 k této vyhlášce,

• w) oznámení předpokládaného množství přijatého nebo odeslaného surového tabáku podle § 134zza odst. 2 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 23 k této vyhlášce,

• x) oznámení o přijetí nebo odeslání surového tabáku podle § 134zza odst. 1 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 24 k této vyhlášce,

• y) oznámení o zahájení dopravy minerálních olejů osvobozených od daně na daňovém území České republiky podle § 50 odst. 4 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 25 k této vyhlášce,

• z) oznámení držitele povolení k nákupu zkapalněných ropných plynů uvedených do volného daňového oběhu podle § 60c zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 26 k této vyhlášce.

(2) Obsahová struktura

• a) oznámení o nakládání se zvláštním minerálním olejem podle § 134zf odst. 1 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 27 k této vyhlášce,

• b) oznámení podle § 134zf odst. 2 zákona o spotřebních daních oznamované podle § 134zf odst. 4 písm. b) bodu 2 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 28 k této vyhlášce,

• c) oznámení podle § 134zf odst. 3 zákona o spotřebních daních oznamované před každou změnou podle § 134zf odst. 4 písm. c) bodu 2 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 29 k této vyhlášce,

• d) oznámení o záměru zahájení dopravy lihu, který byl použit pro stanovený účel osvobození od daně k likvidaci nebo přepracování na daňovém území České republiky, je uvedena v příloze č. 30 k této vyhlášce,

• e) evidence lihu podle § 37 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 31 k této vyhlášce,

• f) evidence piva podle § 37 a 38 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 32 k této vyhlášce,

• g) evidence více druhů vybraných výrobků podle § 37 až 39a zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 33 k této vyhlášce,

• h) evidence jednoho druhu vybraného výrobku podle § 37 až 39a zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 34 k této vyhlášce,

• i) evidence vedená uživatelem podle § 40 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 35 k této vyhlášce,

• j) evidence zkapalněných ropných plynů podle § 60 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 36 k této vyhlášce,

• k) evidence surového tabáku podle § 134zy zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 37 k této vyhlášce,

• l) evidence zvláštních minerálních olejů podle § 134ze odst. 1 zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 38 k této vyhlášce,

• m) návrhu na zveřejnění ceny pro konečného spotřebitele podle § 103b zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 39 k této vyhlášce,

• n) návrhu na vydání povolení podle zákona o spotřebních daních je uvedena v příloze č. 40 k této vyhlášce.

(3) Obsahové struktury podle odstavců 1 a 2 jsou uvedeny včetně případných pokynů k jejich vyplnění.

§ 3

Formát formulářového podání

Formulářové podání podle § 2 lze elektronicky podat pouze ve formátu XML, s výjimkou formulářového podání podle § 2 odst. 2 písm. e) až l), které lze elektronicky podat pouze ve formátu PDF.

§ 4

Společná ustanovení

Tiskopis formulářového podání vydaný Ministerstvem financí nebo datová struktura formulářového podání zveřejněná správcem daně se považují za odpovídající obsahové struktuře podle § 2 také v případě, že

• a) textová část je v jiném než českém jazyce,

• b) obsahuje odlišný údaj o časovém období,

• c) obsahuje odchylky v části obsahu, jejímž předmětem není požadavek na uvedení povinně sdělovaných údajů,

• d) se od této obsahové struktury odchyluje v důsledku obvyklých technologických postupů výroby tiskopisu nebo

• e) se od této obsahové struktury v nezbytném rozsahu odchyluje v důsledku úpravy stanovené zákonem nebo přímo použitelným předpisem Evropské unie.

§ 5

Přechodné ustanovení

Pro daňová tvrzení ke spotřebním daním, dani ze zemního plynu a některých dalších plynů, dani z pevných paliv a k dani z elektřiny za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky, se použije vyhláška č. 458/2020 Sb., o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky, ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.

§ 6

Zrušovací ustanovení

Zrušují se:

• 1. Vyhláška č. 458/2020 Sb., o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky.

• 1. Část třetí vyhlášky č. 437/2021 Sb., kterou se mění některé vyhlášky o formulářových podáních při správě daní.

• 1. Část třetí vyhlášky č. 312/2022 Sb., kterou se mění některé vyhlášky o formulářových podáních při správě daní pro rok 2023.

• 1. Vyhláška č. 359/2023 Sb., kterou se mění vyhláška č. 458/2020 Sb., o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky, ve znění pozdějších předpisů.

• 1. Vyhláška č. 428/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 458/2020 Sb., o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky, ve znění pozdějších předpisů.

§ 7

Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2026.

Ministr financí:

Ing. Stanjura v. r.

Příloha č. 1

PŘIZNÁNÍ ke spotřební dani z [ ] podle zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o spotřebních daních“)

• 1. Celní úřad

• 1. Daňové přiznání k dani z

• 1. Daňové identifikační číslo

• 1. Rodné číslo nebo datum narození (není-li rodné číslo přiděleno)

• 1. IČO

• 1. Daňové přiznání

• a) řádné

• b) dodatečné

• c) opravné

• 1. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne

• 1. Za zdaňovací období

• a) měsíc

• b) rok

• c) den vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit

• 1. Právnická osoba: název právnické osoby

• 1. Fyzická osoba: jméno a příjmení

• 1. Sídlo právnické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby:

• a) obec

• b) PSČ

• c) ulice (případně i část obce)

• d) číslo popisné / orientační

• e) stát

• f) telefon (nepovinný údaj)

• g) e-mail (nepovinný údaj)

• 1. Jedná se o podání přiznání zástupce pro zasílání vybraných výrobků podle § 33 zákona o spotřebních daních

• 1. Zasílatel zastoupený podle § 33 zákona o spotřebních daních

• a) právnická osoba: Název právnické osoby

• b) fyzická osoba: Jméno a příjmení

• c) číslo pro účely zasílání

• 1. Zasílatel – sídlo právnické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby

• a) obec

• b) PSČ

• c) ulice (nebo část obce)

• d) číslo popisné / orientační

• e) stát

• f) telefon (nepovinný údaj)

• g) e-mail (nepovinný údaj)

• 1. Žádám o převedení poskytnutého zajištění daně dle § 29 zákona o spotřebních daních, na úhradu daně vyměřené tímto přiznáním ANO/NE. Zajištění bylo poskytnuto ve výši

• 1. Referenční kód (ARC)

• 1. Výpočet daně

| sl. 1 | sl. 2 | sl. 3 | sl. 4 | sl. 5 | sl. 6 | sl. 7 | sl. 8 | | ř. | Označení vybraných výrobků | MJ | Procento | Množství vybraných výrobků | Daň | Nárok na vracení daně | Kód | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 | | | | | | | | | 2 | | | | | | | | | 3 | | | | | | | | | 4 | | | | | | | | | 5 | | | | | | | | | 6 | | | | | | | | | 7 | | | | | | | | | 8 | | | | | | | | | 9 | | | | | | | | | 10 | | | | | | | | | 11 | | | | | | | | | 12 | | | | | | | | | 13 | | | | | | | | | 14 | | | | | | | | | 15 | | | | | | | | | 16 | | | | | | | | | 17 | | | | | | | | | 18 | | | | | | | | | 19 | | | | | | | | | 20 | | | | | | | |

• 1. Výše daně

		Záznam plátce
1	Daň ze sloupce 6 výpočtu daně celkem
2	Nárok na vrácení daně ze sloupce 7 výpočtu daně celkem
3	K odvodu (je-li ř. 1 – ř. 2 kladný) – k vrácení (je-li ř. 1 – 2 záporný)

• 1. Daň připadající na daňové přiznání podané v tomto zdaňovacím období podle § 18 odst. 5 a 6 nebo § 43p odst. 3 zákona o spotřebních daních (vznikla-li povinnost daňové přiznání podat)

• 1. Údaje o zástupci

• a) název právnické osoby / jméno a příjmení fyzické osoby

• b) IČO / evidenční číslo osvědčení daňového poradce / datum narození

• 1. Datum

• 1. Jméno a příjmení osoby podepisující daňové přiznání

• 1. Vztah podepisující osoby k právnické osobě

• 1. Podpis

• 1. Přiznání sestavil

• a) jméno a příjmení

• b) telefon (nepovinný údaj)

25 3401 MFin 3401

POKYNY k vyplnění daňového přiznání ke spotřební dani z [ ] podle zákona o spotřebních daních

Daňové přiznání ke spotřební dani podává plátce daně (§ 4 zákona o spotřebních daních). Daňové přiznání se podává za každou spotřební daň samostatně (§ 18 odst. 1 zákona o spotřebních daních), tento tiskopis se nepoužije pro spotřební daň z tabákových výrobků, surového tabáku, ze zahřívaných tabákových výrobků, z ostatních tabákových výrobků a z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky.

Daňové přiznání za zdaňovací období se podává do 25 dnů po uplynutí zdaňovacího období (pokud se nejedná o daňové přiznání ke dni vzniku povinnost daň přiznat a zaplatit). Do daňového přiznání (řádného, dodatečného nebo opravného) za měsíční zdaňovací období nesmí být v tabulce pro výpočet daňové povinnosti za zdaňovací období uváděny údaje o daňové povinnosti připadající na vybrané výrobky, u nichž vznikla povinnost daň přiznat a zaplatit nejpozději první nebo následující pracovní den po vzniku této povinnosti.

Daňové přiznání ke dni vzniku povinnost daň přiznat a zaplatit se podává v případech stanovených zákonem o spotřební dani (§ 18 odst. 5 a 6, § 43p odst. 3 zákona o spotřebních daních).

Dojde-li k zániku nebo zrušení povolení k provozování daňového skladu nebo povolení k přijímání a užívání vybraných výrobků osvobozených od daně, uvede subjekt do pole „den vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit“ poslední den lhůty pro provedení inventury podle § 43p zákona o spotřebních daních.

Daňové přiznání:

• řádné § 18 odst. 1 zákona o spotřebních daních,

• dodatečné § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“),

• opravné může daňový subjekt podat v době, kdy dosud neuplynula zákonem stanovená lhůta pro podání daňového přiznání dle § 138 odst. 1 daňového řádu,

Dodatečné daňové přiznání:

Dodatečné přiznání se předkládá samostatně pouze za jedno zdaňovací období do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro podání § 141 odst. 1 daňového řádu. Plátce je povinen předložit dodatečné přiznání, zjistí-li, že jeho daň má být vyšší. Plátce je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné přiznání na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu). Dodatečné přiznání se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání. V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň příslušného zdaňovacího období.

Opravné daňové přiznání:

Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání může daňový subjekt nahradit daňové přiznání, které již podal, opravným daňovým přiznáním (zaškrtne „řádné“ a zároveň „opravné“). V řízení se dále postupuje podle tohoto opravného daňového přiznání a k předchozímu daňovému přiznání se nepřihlíží. Takto lze nahradit i dodatečná daňová přiznání (zaškrtne „dodatečné“ a zároveň „opravné“) nebo již podaná opravná přiznání (§ 138 daňového řádu).

Daňové přiznání podepisuje daňový subjekt, v případě, že má zákonného, ustanoveného nebo zvoleného zástupce, podepisuje prohlášení tento zástupce. Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo. Pro označení sloupce se používá zkratka „sl.“, pro označení řádku zkratka „ř.“.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

• 1. Uveďte název místně příslušného celního úřadu. Místní příslušnost oznamující osoby se určuje podle daňového řádu, popř. podle zákona č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů.

• 1. Uveďte název daně, ke které daňové přiznání podáváte. Nelze podat daňové přiznání k více daním jedním formulářem.

• 1. Uveďte daňové identifikační číslo (DIČ) přidělené daňovému subjektu, pokud již bylo přiděleno. Pokud daňové identifikační číslo přiděleno nebylo, uveďte tzv. vlastní číslo plátce (VČP) přidělené Celní správou České republiky.

• 1. V případě daňového přiznání fyzické osoby uveďte rodné číslo přidělené v České republice. Není-li fyzické osobě takové rodné číslo přiděleno, uveďte datum narození.

• 1. Uveďte identifikační číslo daňového subjektu, pod kterým je daňový subjekt veden v registru osob, pokud bylo takové číslo přiděleno.