LegalizeKrediidiasutuse bilansi ning kasumiaruande sisu- ja vorminõuete kehtestamine
Määrus kehtestatakse
§ 2 lõike 2 punkti 7 ja
§ 91 lõigete 1 ja 3, Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja artikli 5 ja nõukogu määruse (EÜ) nr 2533/98, 23. november 1998, statistilise teabe kogumise kohta Euroopa Keskpanga poolt (ELT L 318, 27.11.1998, lk 8–19) artikli 4 alusel.
1. peatükk Üldsätted
§ 1. Määruse reguleerimisala
(1) Määrusega kehtestatakse nõuded krediidiasutuse ja krediidiasutuse filiaali (edaspidi krediidiasutus) bilansi ja kasumiaruande sisule ja vormile ning aruannete Finantsinspektsioonile ja Eesti Pangale esitamise tähtajad ja kord.
(2) Määrusega kehtestatud aruandeid kasutatakse ka selleks, et täita nõudeid, mis on kehtestatud Euroopa Keskpanga 22. jaanuari 2021. aasta määrusega (EL) nr 2021/379 krediidiasutuste ja rahaloomeasutuste sektori bilansikirjete kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2021/2) (ELT L 73, 3.3.2021, lk 16–85).
§ 2. Määruse kohaldamine
(1) Käesolevat määrust kohaldatakse kõikidele Eestis tegutsevatele krediidiasutustele individuaalsel alusel.
2. peatükk Aruanded, nende koostamise põhimõtted ja esitamine
§ 3. Aruanded
(1) Krediidiasutus on kohustatud koostama ja esitama Finantsinspektsioonile aruande „Krediidiasutuse bilanss” (lisa 5).
(2) Krediidiasutus on kohustatud koostama ja esitama Eesti Pangale aruande „Krediidiasutuse kasumiaruanne” (lisa 6).
(3) Krediidiasutus, millel on filiaale väljaspool Eestit, on kohustatud:
1) lisaks koostama ja Eesti Pangale esitama käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud aruande, mis kajastab üksnes krediidiasutuse Eestis paikneva üksuse (peakontori) andmeid;
2) käesoleva paragrahvi lõikes 2 nimetatud aruandes kajastama üksnes krediidiasutuse Eestis paikneva üksuse (peakontori) andmeid.
§ 4. Aruannete koostamise põhimõtted
(1) Bilansi ning kasumiaruande koostamisel kajastatakse ja mõõdetakse varad, kohustised, omakapital, tulud ja kulud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruses nr 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.09.2002) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standardite alusel.
(2) Bilansi ja kasumiaruande koostamisel lähtutakse Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2024/3117, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 kohaldamiseks seoses finantsinstitutsioonide järelevalvelise aruandlusega ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni rakendusmäärus (EL) 2021/451 (ELT L, 27.12.2024) I lisa 2. jaos „IFRSi kohane finantsteabe aruandlus” toodud vormide F 01.01 „Bilanss: varad”, F 01.02 „Bilanss: kohustused”, F 01.03 „Bilanss: omakapital” ja F 02.00 „Kasumiaruanne” koostamise juhistest, mis on kättesaadavad Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil (https://www.eba.europa.eu/risk-and-data-analysis/reporting-frameworks) ning käesoleva määruse lisadest „Bilansi skeem” (lisa 1) ja „Kasumiaruande skeem” (lisa 2).
(3) Bilanss ja kasumiaruanne koostatakse eurodes ümardatuna täisühikuteni. Välisvaluutas fikseeritud summad arvutatakse eurodesse aruandeperioodi viimasel pangapäeval kehtiva Euroopa Keskpanga kursi alusel.
(4) Bilansi näitajad esitatakse iga aruandeperioodi lõpu seisuga, kasumiaruande näitajad kumulatiivselt alates aruandeaasta algusest.
§ 5. Residentsuse määratlemise põhimõtted
(1) Resident on:
1) Eesti Vabariigi riigiorgan või asutus kõige laiemas tähenduses (seadusandlik, täidesaatev ja kohtuvõim või nende asutus, põhiseaduslik institutsioon), samuti kohalik omavalitsusüksus või selle asutus;
2) välisriigis asuv Eesti diplomaatiline, konsulaar- või muu ametlik esindus, samuti muu välisriigis asuv Eesti asutuse või organisatsiooni esindus, mis ei tegele majandus- ja kommertstegevusega;
3) Eesti Vabariigi seadusega loodud avalik-õiguslik juriidiline isik või selle asutus;
4) Eesti Vabariigis registreeritud eraõiguslik juriidiline isik või selle esindus (sh piiriülese teenuse pakkuja);
5) Eesti Vabariigis registreeritud Euroopa ühingute põhikirjaga loodud äriühing (Societas Europaea, SE), ühistu (Societas Cooperativa Europaea, SCE) või nende esindus;
6) Eesti Vabariigis registreeritud välismaa juriidilise isiku filiaal;
7) Eesti Vabariigis elav Eesti kodanik;
8) Eesti Vabariigis elav välismaalane, kellel on alaline elamisluba või tähtajaline elamisluba vähemalt üheks aastaks;
9) välisriigis õppiv või ravil viibiv punktis 7 või 8 nimetatud isik, olenemata tema õpingute või ravi kestusest;
10) välisriigis viibiv punktis 7 või 8 nimetatud isik, kes on laevameeskonna liige või hooaja- või piiriülene töötaja, olenemata tema välisriigis viibimise kestusest;
11) välisriigis viibiv, immuniteeti ja diplomaatilisi privileege kasutav Eesti Vabariigi diplomaat, sõjaväelane, konsulaar- või muu ametliku esinduse töötaja või tema perekonnaliige.
(2) Mitteresident on iga isik, kes pole hõlmatud mõistega resident.
§ 6. Aruandeperiood ja aruannete esitamise tähtajad
(1) Paragrahvi 3 punktis 1 nimetatud aruande aruandeperioodiks on kuu. Paragrahvi 3 punktis 2 nimetatud aruande aruandeperioodiks on kvartal.
(2) Paragrahvi 3 punktis 1 nimetatud aruanne esitatakse seitsmendaks pangapäevaks pärast aruandeperioodi lõppu ja punktis 2 nimetatud aruanne kümnendaks pangapäevaks pärast aruandeperioodi lõppu.
§ 7. Aruannete esitamine
(1) Aruanded esitatakse Finantsinspektsioonile ja Eesti Pangale elektrooniliselt XMLis (eXtensible Markup Language) vormindatud dokumendina Eesti Panga presidendi 29. mai 2018. aasta määruse nr 4 „Aruannete elektroonilise esitamise nõuded” (RT I, 05.06.2018, 1) kohaselt.
(2) Vigade tuvastamisel ja arvestuspõhimõtete muutmisel esitatakse elektrooniliselt uued korrigeeritud aruanded.
3. peatükk Rakendussätted
§ 8. Määruse kehtetuks tunnistamine
(1) [Käesolevast tekstist välja jäetud].
§ 9. Määruse jõustumine ja kohaldamine
(1) Käesolev määrus jõustub 1. septembril 2014. aastal.
(2) Käesolevat määrust kohaldatakse aruannete koostamisel ja esitamisel alates aruandeperioodidest, mis lõpevad 30. septembril 2014. aastal.
Lisa: Bilansi skeem
| MITTE- | |||
|---|---|---|---|
| 1. VARAD | RESIDENDID | KOKKU | |
| RESIDENDID | |||
| 1. Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni | |||
| hoiused | |||
| 1.1. Sularaha | |||
| 1.2. Nõuded keskpankadele | |||
| 1.3. Muud nõudmiseni hoiused | |||
| 2. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | |||
| 2.1. Tuletisinstrumendid | |||
| 2.2. Omakapitaliinstrumendid | |||
| 2.3. Võlaväärtpaberid | |||
| 2.4. Laenud ja ettemaksed | |||
| 3. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi | |||
| kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei | |||
| kasutata kauplemisel | |||
| 3.1. Omakapitaliinstrumendid | |||
| 3.2. Võlaväärtpaberid | |||
| 3.3. Laenud ja ettemaksed | |||
| 4. Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi | |||
| kasumiaruande | |||
| 4.1. Võlaväärtpaberid | |||
| 4.2. Laenud ja ettemaksed | |||
| 5. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi | |||
| mõõdetud finantsvarad | |||
| 5.1. Omakapitaliinstrumendid | |||
| 5.2. Võlaväärtpaberid | |||
| 5.3. Laenud ja ettemaksed | |||
| 6. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud | |||
| finantsvarad | |||
| 6.1. Võlaväärtpaberid | |||
| 6.2. Laenud ja ettemaksed | |||
| 7. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | |||
| 8. Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse | |||
| muutused portfelli intressiriski maandamisel | |||
| 9. Investeeringud tütarettevõtjatesse, | |||
| ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | |||
| 10. Materiaalsed varad | |||
| 10.1. Materiaalsed põhivarad | |||
| 10.2. Kinnisvarainvesteeringud | |||
| 11. Immateriaalsed varad | |||
| 11.1. Firmaväärtus | |||
| 11.2. Muu immateriaalne vara | |||
| 12. Tulumaksu varad | |||
| 12.1. Tasumisele kuuluva tulumaksu varad | |||
| MITTE- | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 1. VARAD | RESIDENDID | KOKKU | |
| RESIDENDID | |||
| 12.2. Edasilükkunud tulumaksu varad | |||
| 13. Muud varad | |||
| 14. Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | |||
| 15. VARAD KOKKU | |||
| MITTE- | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 2. KOHUSTUSED | RESIDENDID | KOKKU | |
| RESIDENDID | |||
| 1. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | |||
| 1.1. Tuletisinstrumendid | |||
| 1.2. Lühikesed positsioonid | |||
| 1.3. Hoiused | |||
| 1.4. Emiteeritud võlaväärtpaberid | |||
| 1.5. Muud finantskohustused | |||
| 2. Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega | |||
| läbi kasumiaruande | |||
| 2.1. Hoiused | |||
| 2.2. Emiteeritud võlaväärtpaberid | |||
| 2.3. Muud finantskohustused | |||
| 3. Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad | |||
| finantskohustused | |||
| 3.1. Hoiused | |||
| 3.2. Emiteeritud võlaväärtpaberid | |||
| 3.3. Muud finantskohustused | |||
| 4. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | |||
| 5. Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse | |||
| muutused portfelli intressiriski maandamisel | |||
| 6. Eraldised | |||
| 6.1. Pensionid ja muud töösuhetejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused | |||
| 6.2. Muud pikaajalised hüvitised töötajatele | |||
| 6.3. Restruktureerimine | |||
| 6.4. Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused | |||
| 6.5. Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid | |||
| 6.6. Muud eraldised | |||
| 7. Tulumaksu kohustused | |||
| 7.1. Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused | |||
| 7.2. Edasilükkunud tulumaksu kohustused | |||
| 8. Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | |||
| 9. Muud kohustused | |||
| 10. Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks | |||
| liigitatud müügigruppidesse | |||
| 11. KOHUSTUSED KOKKU | |||
| 3. OMAKAPITAL | MITTE- RESIDENDID | ||
| --- | --- | --- | --- |
| RESIDENDID | KOKKU | ||
| 1. Kapital | |||
| 1.1. Sissemakstud kapital | |||
| 1.2. Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital | |||
| MITTE- | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 3. OMAKAPITAL | RESIDENDID | ||
| RESIDENDID | |||
| 2. Ülekurss | |||
| 3. Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | |||
| 3.1. Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent | |||
| 3.2. Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid | |||
| 4. Muu omakapital | |||
| 5. Muu akumuleeritud koondkasum | |||
| 5.1. Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega | |||
| kahjumisse | |||
| 5.1.1. Materiaalsed varad | |||
| 5.1.2. Immateriaalsed varad | |||
| 5.1.3. Aktuaarsed kasumid või (-) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitistega pensioniskeemidest | |||
| 5.1.4. Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | |||
| 5.1.5. Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | |||
| 5.1 6. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | |||
| 5.1.7. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduse ebaefektiivsus | |||
| 5.1.7.1. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused (maandatav instrument) | |||
| 5.1.7.2. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused (riskimaandamisinstrument) | |||
| 5.1.8. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest | |||
| 5.2. Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse | |||
| 5.2.1. Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus (efektiivne osa) | |||
| 5.2.2. Välisvaluuta ümberarvestamine | |||
| 5.2.3. Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv (efektiivne osa) | |||
| 5.2.4. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused | |||
| 5.2.5. Riskimaandamisinstrumendid (kajastamata elemendid) | |||
| 5.2.6. Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | |||
| 5.2.7. Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | |||
| 6. Jaotamata kasum | |||
| 7. Muud reservid | |||
| 7.1. Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb | |||
| MITTE- | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 3. OMAKAPITAL | RESIDENDID | KOKKU | |
| RESIDENDID | |||
| tütarettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud | |||
| investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse | |||
| meetodi kohaselt | |||
| 7.2. Muu | |||
| 8. (-) Omaaktsiad | |||
| 9. Aruandeaasta kasum või kahjum | |||
| 10. (-) Vahedividendid | |||
| 11. OMAKAPITAL KOKKU | |||
| 12. OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
📎 Original PDF: EPM_23052014_m6lisa1.pdf
Lisa: Kasumiaruande skeem
| MITTE- | |||
|---|---|---|---|
| KIRJE NIMETUS | RESIDENDID | RESIDENDID | KOKKU |
| 1.1. Intressitulu | |||
| 1.1.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | |||
| 1.1.2. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | |||
| 1.1.3. Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | |||
| 1.1.4. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | |||
| 1.1.5. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | |||
| 1.1.6. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk | |||
| 1.1.7. Muud varad | |||
| 1.1.8. Kohustustest kogunenud intressitulu | |||
| 1.2. (Intressikulu) | |||
| 1.2.1. (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) | |||
| 1.2.2. (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | |||
| 1.2.3. (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) | |||
| 1.2.4. (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) | |||
| 1.2.5. (Muud kohustused) | |||
| 1.2.6. (Varadega seotud intressikulu) | |||
| 1.3. (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist | |||
| tulenevad kulud) | |||
| 1.4. Dividenditulu | |||
| 1.4.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | |||
| 1.4.2. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | |||
| 1.4.3. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | |||
| 1.4.4. Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt | |||
| 1.5. Teenus- ja vahendustasude tulu |
📎 Original PDF: EPM_23052014_m6_lisa2.pdf
Lisa: Bilansikirjete selgitused
Lisa: Kasumiaruande kirjete selgitused
Lisa: Aruanne „Krediidiasutuse bilanss”
| IDENTIFI- KAATOR | |
|---|---|
| KIRJE NIMETUS | |
| 1. VARAD | |
| 1. Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | 1501 |
| 1.1. Sularaha | 1502 |
| 1.2. Nõuded keskpankadele | 1616 |
| 1.3. Muud nõudmiseni hoiused | 1617 |
| 2. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | 1503 |
| 2.1. Tuletisinstrumendid | 1504 |
| 2.2. Omakapitaliinstrumendid | 1505 |
| 2.3. Võlaväärtpaberid | 1506 |
| 2.4. Laenud ja ettemaksed | 1507 |
| 3. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | 1642 |
| mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | |
| 3.1. Omakapitaliinstrumendid | 1643 |
| 3.2. Võlaväärtpaberid | 1644 |
| 3.3. Laenud ja ettemaksed | 1645 |
| 4. Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | 1508 |
| 4.1. Võlaväärtpaberid | 1510 |
| 4.2. Laenud ja ettemaksed | 1511 |
| 5. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | 1646 |
| 5.1. Omakapitaliinstrumendid | 1647 |
| 5.2. Võlaväärtpaberid | 1648 |
| 5.3. Laenud ja ettemaksed | 1649 |
| 6. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | 1650 |
| 6.1. Võlaväärtpaberid | 1651 |
| 6.2. Laenud ja ettemaksed | 1652 |
| 7. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | 1525 |
| 8. Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli | 1531 |
| intressiriski maandamisel | |
| IDENTIFI- KAATOR | |
| --- | --- |
| KIRJE NIMETUS | |
| 9. Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja | 1524 |
| sidusettevõtjatesse | |
| 10. Materiaalsed varad | 1532 |
| 10.1. Materiaalsed põhivarad | 1533 |
| 10.2. Kinnisvarainvesteeringud | 1534 |
| 11. Immateriaalsed varad | 1535 |
| 11.1. Firmaväärtus | 1635 |
| 11.2. Muu immateriaalne vara | 1636 |
| 12. Tulumaksu varad | 1618 |
| 12.1. Tasumisele kuuluva tulumaksu varad | 1619 |
| 12.2. Edasilükkunud tulumaksu varad | 1620 |
| 13. Muud varad | 1539 |
| 14. Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | 1540 |
| 15. VARAD KOKKU | 1542 |
| 2. KOHUSTUSED | |
| 1. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | 1544 |
| 1.1. Tuletisinstrumendid | 1545 |
| 1.2. Lühikesed positsioonid | 1546 |
| 1.3. Hoiused | 1621 |
| 1.4. Emiteeritud võlaväärtpaberid | 1549 |
| 1.5. Muud finantskohustused | 1550 |
| 2. Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | 1551 |
| 2.1. Hoiused | 1622 |
| 2.2. Emiteeritud võlaväärtpaberid | 1554 |
| 2.3. Muud finantskohustused | 1556 |
| 3. Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | 1557 |
| 3.1. Hoiused | 1623 |
| 3.2. Emiteeritud võlaväärtpaberid | 1560 |
| 3.3. Muud finantskohustused | 1562 |
| 4. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | 1564 |
| 5. Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli | 1570 |
| intressiriski maandamisel | |
| 6. Eraldised | 1571 |
| 6.1. Pensionid ja muud töösuhetejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega | 1574 |
| seotud kohustused | |
| 6.2. Muud pikaajalised hüvitised töötajatele | 1624 |
| 6.3. Restruktureerimine | 1572 |
| 6.4. Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused | 1573 |
| 6.5. Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid | 1575 |
| 6.6. Muud eraldised | 1577 |
| 7. Tulumaksu kohustused | 1625 |
| 7.1. Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused | 1626 |
| 7.2. Edasilükkunud tulumaksu kohustused | 1627 |
| 8. Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | 1582 |
| 9. Muud kohustused | 1581 |
| 10. Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud | 1583 |
| müügigruppidesse | |
| 11. KOHUSTUSED KOKKU | 1584 |
| 3. OMAKAPITAL | |
| 1. Kapital | 1585 |
| 1.1. Kapital | 1586 |
| IDENTIFI- KAATOR | |
| --- | --- |
| KIRJE NIMETUS | |
| 1.2. Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital | 1587 |
| 2. Ülekurss | 1588 |
| 3. Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | 1589 |
| 3.1. Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent | 1590 |
| 3.2. Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid | 1591 |
| 4. Muu omakapital | 1628 |
| 5. Muu akumuleeritud koondkasum | 1593 |
| 5.1. Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse | 1629 |
| 5.1.1. Materiaalsed varad | 1594 |
| 5.1.2. Immateriaalsed varad | 1595 |
| 5.1.3. Aktuaarsed kasumid või (-) kahjumid, mis tulenevad | 1630 |
| kindlaksmääratud hüvitistega pensioniskeemidest | |
| 5.1.4. Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | 1631 |
| 5.1.5. Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, | 1637 |
| ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | |
| 5.1 6. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud | 1653 |
| omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | |
| 5.1.7. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud | 1654 |
| omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduse ebaefektiivsus | |
| 5.1.7.1. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud | 1655 |
| omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused (maandatav instrument) | |
| 5.1.7.2. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud | 1656 |
| omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | |
| (riskimaandamisinstrument) | |
| 5.1.8. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud | 1657 |
| finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski | |
| muutustest | |
| 5.2. Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse | 1632 |
| 5.2.1. Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute | 1596 |
| riskimaandus (efektiivne osa) | |
| 5.2.2. Välisvaluuta ümberarvestamine | 1638 |
| 5.2.3. Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse | 1597 |
| reserv (efektiivne osa) | |
| 5.2.4. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud | 1658 |
| võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused | |
| 5.2.5. Riskimaandamisinstrumendid (kajastamata elemendid) | 1659 |
| 5.2.6. Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | 1633 |
| 5.2.7. Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, | 1639 |
| ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | |
| 6. Jaotamata kasum | 1602 |
| 7. Muud reservid | 1640 |
| 7.1. Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse ja | 1641 |
| sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse | |
| meetodi kohaselt | |
| 7.2. Muu | 1634 |
| 8. (-) Omaaktsiad | 1603 |
| 9. Aruandeaasta kasum või kahjum | 1604 |
| 10. (-) Vahedividendid | 1605 |
| 11. OMAKAPITAL KOKKU | 1606 |
| 12. OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU | 1607 |
📎 Original PDF: EPM_23052014_m6 lisa5_tt13062018.pdf
Lisa: Aruanne „Krediidiasutuse kasumiaruanne”
| IDENTIFI- KAATOR | |
|---|---|
| KIRJE NIMETUS | |
| 1.1. Intressitulu | 1702 |
| 1.1.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | 1704 |
| 1.1.2. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | 1791 |
| mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | |
| 1.1.3. Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | 1705 |
| 1.1.4. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | 1792 |
| 1.1.5. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | 1793 |
| 1.1.6. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk | 1709 |
| 1.1.7. Muud varad | 1710 |
| 1.1.8. Kohustustest kogunenud intressitulu | 1785 |
| 1.2. (Intressikulu) | 1711 |
| 1.2.1. (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) | 1713 |
| 1.2.2. (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | 1714 |
| 1.2.3. (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) | 1715 |
| 1.2.4. (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) | 1716 |
| 1.2.5. (Muud kohustused) | 1717 |
| 1.2.6. (Varadega seotud intressikulu) | 1786 |
| 1.3. (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) | 1718 |
| 1.4. Dividenditulu | 1719 |
| 1.4.1. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | 1720 |
| 1.4.2. Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | 1794 |
| mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | |
| 1.4.3. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | 1795 |
| 1.4.4. Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud | 1796 |
| investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt | |
| 1.5. Teenus- ja vahendustasude tulu | 1724 |
| 1.6. (Teenus- ja vahendustasude kulu) | 1725 |
| --- | --- |
| 1.7. Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja | 1726 |
| -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases | |
| väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | |
| 1.7.1. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | 1797 |
| 1.7.2. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | 1798 |
| 1.7.3. Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | 1730 |
| 1.7.4. Muu | 1731 |
| 1.8. Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev | 1732 |
| netokasum või (–) netokahjum | |
| 1.9. Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses | 1799 |
| muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev | |
| netokasum või (–) netokahjum | |
| 1.10. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud | 1739 |
| finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | |
| 1.11. Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | 1744 |
| 1.12. Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto | 1745 |
| 1.13 Netokasum või (–) -kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, | 1807 |
| ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute | |
| kajastamise lõpetamisest | |
| 1.14. Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara | 1746 |
| kajastamise lõpetamisest | |
| 1.15. Muud tegevustulud | 1747 |
| 1.16. (Muud tegevuskulud) | 1748 |
| 1.17. NETO TEGEVUSTULUD KOKKU | 1701 |
| 2. (Halduskulud) | 1749 |
| 2.1. (Personalikulud) | 1750 |
| 2.2. (Muud halduskulud) | 1751 |
| 3. (Raha sissemaksed kriisilahendusfondidesse ja hoiuste tagamise | 1805 |
| skeemidesse) | |
| 4. (Kulum) | 1752 |
| 4.1. (Materiaalsed põhivarad) | 1753 |
| 4.2. (Kinnisvarainvesteeringud) | 1754 |
| 4.3. (Muu immateriaalne vara) | 1755 |
| 5. Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | 1800 |
| 5.1. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | 1801 |
| 5.2. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | 1802 |
| 6. (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) | 1756 |
| 6.1. (Maksekohustused kriisilahendusfondide ja hoiuste tagamise skeemide | 1806 |
| ees) | |
| 6.2. (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) | 1781 |
| 6.3. (Muud eraldised) | 1782 |
| 7. (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse | 1758 |
| tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega | |
| läbi kasumiaruande) | |
| 7.1 Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | 1803 |
| 7.2. Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | 1804 |
| 8. (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud | 1787 |
| investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | |
| 9. (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | 1764 |
| 9.1. (Materiaalsed põhivarad) | 1765 |
| 9.2. (Kinnisvarainvesteeringud) | 1766 |
| 9.3. (Firmaväärtus) | 1788 |
| --- | --- |
| 9.4. (Muu immateriaalne vara) | 1767 |
| 9.5. (Muu) | 1768 |
| 10. Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus | 1789 |
| 11. Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, | 1790 |
| ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, | |
| mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil | |
| 12. Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja | 1769 |
| müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele | |
| 13. JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM | 1770 |
| ENNE TULUMAKSU | |
| 14. (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu | 1771 |
| või (–) tulu) | |
| 15. JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST | 1772 |
| TULUMAKSU | |
| 16. Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | 1773 |
| 16.1. Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu | 1783 |
| 16.2. (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | 1784 |
| 17. AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM | 1774 |
Käesoleva dokumendi lugemine ei asenda Riigi Teataja vastava väljaande lugemist. Me ei vastuta originaali sellesse vormingusse ülekandmisel tekkida võivate ebatäpsuste eest.
See tekst avaldatakse allika Riigi Teataja enda taaskasutustingimustel, mitte Legalize'i litsentsi ega avaliku omandi litsentsi alusel.
Riigi Teataja
avalik omand (ametlikud riiklikud väljaanded)