Προεδρικά Διατάγματα — ΦΕΚ A' 31/2005

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ F

ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ

ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 31 14 Φεβρουαρίου 2005

Προσαρμογή του Ν.Δ. 400/1970 (A~ 10) «περί ιδιωτικής επιχειρήσεως ασφαλίσεως» όπως ισχύει, προς τις δια?τάξεις των Οδηγιών 1) 2000/64/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 7ης Νοεμβρίου 2000 «για τροποποίηση των οδηγιών του Συμβουλίου 85/611/ΕΟΚ, 92/49/ΕΟΚ, 92/96/ΕΟΚ και 93/22/ΕΟΚ όσον αφορά την ανταλλαγή πληροφοριών με τρίτες χώρες» (L 290/27/17.11.2000), 2) 2002/12/ΕΚ του Ευ?ρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 5ης Μαρτίου 2002 «για την τροποποίηση της οδηγίας 79/267/ΕΟΚ του Συμβουλίου όσον αφορά τις απαιτή?σεις περιθωρίου φερεγγυότητας για τις επιχειρήσεις ασφάλισης ζωής» (L 77/11/20.3.2002), 3) 2002/83/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 5ης Νοεμβρίου 2002 «σχετικά με την ασφάλιση ζω?ής» (L 345/1/19.12.2002) και 4) 2002/13/ΕΚ του Ευρω?παϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 5ης Μαρτίου 2002 «για την τροποποίηση της οδηγίας 73/239/ΕΟΚ του Συμβουλίου όσον αφορά τις απαιτή?σεις περιθωρίου Φερεγγυότητας για τις επιχειρήσεις ασφάλισης ζημιών» (L 77/17/20.3.2002).

Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ

ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ

Έχοντας υπόψη:

Άρθρο 1

Σκοπός του παρόντος διατάγματος είναι η προσαρμογή της ελληνικής νομοθεσίας περί ιδιωτικής επιχειρήσεως ασφαλίσεως, προς τις διατάξεις των Οδηγιών 1) 2000/64/ ΕΚ του Ευρωπαϊκού Kοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 7ης Νοεμβρίου 2000 «για τροποποίηση των οδηγιών του Συμβουλίου 85/611/ΕΟΚ, 92/49/ΕΟΚ, 92/96/ΕΟΚ και 93/22/ΕΟΚ όσον αφορά την ανταλλαγή πληροφοριών με τρίτες χώρες» (L 290/27/17.11.2000) 2) 2002/12/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 5ης Μαρτίου 2002 «για την τροποποίηση της οδηγίας 79/267/ ΕΟΚ του Συμβουλίου όσον αφορά τις απαιτήσεις περιθω?ρίου φερεγγυότητας για τις επιχειρήσεις ασφάλισης ζωής» (L 77/11/20.3.2002) 3) 2002/83/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 5ης Νοεμβρίου 2002 «σχετικά με την ασφάλιση ζωής» (L 345/1/ 19.12.2002) και 4) 2002/13/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινο?βουλίου και του Συμβουλίου της 5ης Μαρτίου 2002 «για την τροποποίηση της οδηγίας 73/239/ΕΟΚ του Συμβουλί?ου όσον αφορά τις απαιτήσεις περιθωρίου φερεγγυότη?τας για τις επιχειρήσεις ασφάλισης ζημιών» (L 77/17/ 20.3.2002).

Άρθρο 2

(άρθρo 1παρ. 1 στοιχείο (ιγ) οδηγίας 2002/83/ΕΚ) Το εδάφιο (κη) του άρθρου 2α του Ν.Δ. 400/1970, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει αντικαθίσταται ως εξής: «Οργανωμένη αγορά» θεωρείται - σε κράτος μέλος, η αγορά όπως ορίζεται στην οδηγία 93/22/ΕΟΚ (L141/27/11.6.1993), όπως τροποποιήθηκε από την οδηγία 97/9/ΕΚ(L 84/22/26.3.1997), σχετικά με τις επενδυτικές υπηρεσίες στον τομέα των κινητών αξιών και - σε Τρίτη χώρα η αγορά πρέπει να είναι αναγνωρισμέ?νη από το κράτος μέλος καταγωγής της επιχείρησης και 205

Άρθρο 3

(άρθρο 1 παρ. 4 οδηγίας 2002/13, άρθρο 1 παρ. 2 (άρ?θρο 20) οδηγίας 2002/12 και άρθρο 29 παρ. 2 οδηγίας 2002/83) Το άρθρο 17 του Ν.Δ. 400/70, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει αντικαθίσταται ως εξής: «Άρθρο 17

• β) Τα δύο τρίτα (2/3) του παραπάνω αρχικού μετοχικού

κεφαλαίου ή των παραπάνω αρχικών εισφορών θα πρέπει να είναι καταβεβλημένα σε μετρητά.»

Άρθρο 4

(άρθρο 1 παρ. 2 και 7 (άρθρα 16, 16α και 20α) οδηγίας 2002/13, άρθρο 1 παρ. 2 και 4 (άρθρα 18,19 και 24α) οδηγίας 2002/12 και άρθρα 27,28 και 38 παρ. 4 οδηγίας 2002/83) Το άρθρο 17α του Ν.Δ. 400/1970» περί ιδιωτικής επιχεί?ρησης ασφάλισης» όπως ισχύει, αντικαθίσταται ως εξής: «Άρθρο 17α

• α) Το μετοχικό κεφάλαιο που έχει καταβληθεί ή προκει?μένου για τους αλληλασφαλιστικούς συνεταιρισμούς το

αλληλασφαλιστικό ποσό που αρχικά έχει καταβληθεί.

• β) Τα αποθεματικά (νόμιμα και ελεύθερα) που δεν αντι?στοιχούν σε ασφαλιστικές υποχρεώσεις.

• γ) Τα κέρδη ή ζημιές που μεταφέρονται στη νέα εταιρι?κή χρήση, μετά την αφαίρεση των πληρωτέων μερισμά?των

Το διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυότητας μειώνεται κα?τά το ποσό των ιδίων μετοχών που κατέχει άμεσα η ασφα?λιστική επιχείρηση. ii) Το διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυότητας μπορεί επί?σης να απαρτίζουν και τα κατωτέρω:

• α) Το σωρευτικό προνομιούχο μετοχικό κεφάλαιο, όταν

στο καταστατικό προβλέπεται προνόμιο υπέρ των προνο?μιούχων μετόχων για προνομιακή απόδοση είτε της ονο?μαστική αξίας των μετοχών είτε της διαφοράς από την έκ?δοση μετοχών υπέρ το άρτιο, πριν την ικανοποίηση των εταιρικών πιστωτών, κατά το στάδιο της εκκαθάρισης, κα?θώς και τα δάνεια μειωμένης διασφάλισης, τα οποία μπο?ρούν να περιληφθούν μόνον μέχρι ποσοστού 50% του μι?κρότερου ποσού μεταξύ του διαθεσίμου περιθωρίου φε?ρεγγυότητας και του απαιτουμένου περιθωρίου φερεγγυότητας. Επίσης δεν επιτρέπεται να υπερβαίνουν το 25% του μικρότερου ποσού μεταξύ του διαθεσίμου πε?ριθωρίου φερεγγυότητας και του απαιτουμένου περιθω?ρίου φερεγγυότητας, είτε τα δάνεια μειωμένης διασφάλι?σης με καθορισμένη διάρκεια είτε το προνομιούχο σω?ρευτικό μετοχικό κεφάλαιο με καθορισμένη διάρκεια. Τα ανωτέρω μπορούν να γίνουν δεκτά εφόσον πληρούνται τουλάχιστον τα ακόλουθα κριτήρια: - σε περίπτωση πτώχευσης ή εκκαθάρισης ασφαλιστι?κής επιχείρησης, να υπάρχουν δεσμευτικές συμφωνίες βάσει των οποίων τα δάνεια μειωμένης διασφάλισης ή το προνομιούχο μετοχικό κεφάλαιο κατατάσσονται μετά τις απαιτήσεις όλων των άλλων πιστωτών και δεν εξοφλού?νται παρά μόνο μετά την εξόφληση όλων των άλλων εκ?κρεμούντων τη στιγμή εκείνη χρεών. Τα δάνεια μειωμένης διασφάλισης πρέπει να πληρούν επίσης τις ακόλουθες προϋποθέσεις: - να έχουν εγκριθεί από το Υπουργείο Ανάπτυξης. Για να δοθεί η έγκριση απαιτείται: 1) υποβολή του σχε?δίου σύμβασης δανείου, 2) σχέδιο αποπληρωμής του κά?θε δανείου, η τήρηση του οποίου ελέγχεται κάθε έτος από τους Ορκωτούς ελεγκτές, οι οποίοι είναι υποχρεωμένοι να καταθέτουν βεβαίωση, μέχρι τέλος Μαΐου κάθε έτους, στην αρμόδια εποπτική αρχή, η οποία πρέπει να περιέχει τα ονόματα των δανειστών με τα ποσά που έλαβαν για εξόφληση του δανείου, τα ποσά που έλαβαν για τόκους και το υπόλοιπο ποσό του δανείου. Στην περίπτωση που οι Ορκωτοί δεν καταθέτουν την βεβαίωση στην αρμόδια εποπτική αρχή, το δάνειο μειωμένης διασφάλισης δεν λαμβάνεται υπόψη ως στοιχείο του περιθωρίου φερεγ?γυότητας, και 3) κατάθεση των ποσών του δανείου σε συ?206 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) καθορίζεται και αναφέρεται στην αίτηση της επιχείρησης και δεν μπορεί να υπερβαίνει τους δύο μήνες. Απαγορεύ?εται η ανάληψη οποιουδήποτε ποσού από το λογαριασμό αυτό πριν το τέλος της χρονικής περιόδου που έχει καθο?ριστεί. Στο τέλος της περιόδου η τράπεζα χορηγεί βεβαί?ωση με τα ονόματα των δανειστών και τα ποσά του δανεί?ου εκάστου. Η βεβαίωση αυτή υποβάλλεται στην αρμόδια εποπτική αρχή του Υπουργείου Ανάπτυξης. Σε περίπτω?ση μη υποβολής της βεβαίωσης δεν χορηγείται η έγκριση, - να μην προέρχονται από θυγατρικές επιχειρήσεις ή επιχειρήσεις που ελέγχονται από την ασφαλιστική επιχείρη?ση. Στην περίπτωση που τα δάνεια αυτά προέρχονται από ασφαλιστικές επιχειρήσεις που δεν συνδέονται με την εκ?δότρια ασφαλιστική επιχείρηση (άμεσα ή έμμεσα), δεν μπορούν να αποτελούν επένδυση τεχνικών αποθεματικών ή στοιχείο του περιθωρίου φερεγγυότητας για τις επιχει?ρήσεις αυτές. Τα ως άνω δάνεια αναλύονται στο προσάρ?τημα των οικονομικών καταστάσεων κατά δανειστή, - να λαμβάνονται υπόψη μόνο τα ποσά που έχουν πράγ?ματι καταβληθεί, - η αρχική διάρκεια των δανείων, με καθορισμένη λήξη, πρέπει να είναι τουλάχιστον πενταετής. Ένα έτος το αρ?γότερο πριν από τη λήξη, η ασφαλιστική επιχείρηση υπο?βάλλει στο Υπουργείο Ανάπτυξης για έγκριση, σχέδιο που ορίζει πως το διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυότητας θα διατηρηθεί ή θα αυξηθεί στο επιθυμητό επίπεδο κατά τη λήξη, εκτός εάν το ποσό μέχρι το οποίο το δάνειο μπορεί να συμπεριληφθεί στα συστατικά μέρη του διαθεσίμου περιθωρίου φερεγγυότητας μειώνεται σταδιακά κατά τα τελευταία πέντε τουλάχιστον έτη προ της λήξεως. Το Υπουργείο Ανάπτυξης μπορεί να επιτρέπει την προ της λήξης εξόφληση αυτών των ποσών εφόσον η σχετική αί?τηση υποβάλλεται από την εκδότρια ασφαλιστική επιχεί?ρηση και το διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυότητάς της δεν είναι κατώτερο του απαιτούμενου επιπέδου, - τα δάνεια μη καθορισμένης λήξεως εξοφλούνται μόνο με πενταετή προειδοποίηση, εκτός εάν δεν θεωρούνται πλέον ως συστατικό μέρος του διαθεσίμου περιθωρίου φερεγγυότητας ή εάν, για την πρόωρη εξόφλησή τους απαιτείται προηγούμενη απόφαση του Υπουργείου Ανά?πτυξης. Στην τελευταία αυτή περίπτωση, η ασφαλιστική επιχείρηση ενημερώνει το Υπουργείο Ανάπτυξης, τουλάχιστον έξι μήνες πριν από την προτεινόμενη ημερομηνία εξόφλησης, υποδεικνύοντας το διαθέσιμο περιθώριο φε?ρεγγυότητας και το απαιτούμενο περιθώριο φερεγγυό?τητας της ασφαλιστικής επιχείρησης πριν και μετά την εξόφληση αυτή. Το Υπουργείο Ανάπτυξης επιτρέπει την εξόφληση μόνον εάν το διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυό?τητας της ασφαλιστικής επιχείρησης δεν κινδυνεύει να εί?ναι μικρότερο από το απαιτούμενο επίπεδο, - η σύμβαση δανείου δεν πρέπει να περιλαμβάνει ρή?τρες που προβλέπουν ότι, σε συγκεκριμένες περιστάσεις, εκτός από την εκκαθάριση της ασφαλιστικής επιχείρη?σης, η οφειλή καθίσταται απαιτητή πριν από τη συμφωνη?μένη ημερομηνία εξόφλησης, - η σύμβαση δανείου μπορεί να τροποποιηθεί μόνον αφού το Υπουργείο Ανάπτυξης δηλώσει ότι δεν αντιτίθε?ται στην τροποποίηση.

• β) Τα ομολογιακά δάνεια μειωμένης διασφάλισης, όταν

εκδίδονται δια δημόσιας εγγραφής σύμφωνα με το άρ?θρο 8α του Ν. 2190/1920 μέχρι 50% του μικρότερου πο?σού μεταξύ του διαθεσίμου περιθωρίου φερεγγυότητας και του απαιτούμενου περιθωρίου φερεγγυότητας για τα δάνεια αυτά, τα δάνεια μειωμένης διασφάλισης και το σω?ρευτικό προνομιούχο μετοχικό κεφάλαιο της προηγουμέ?νης περίπτωσης. Δεν μπορούν να αποκτήσουν ομολογίες κατά την έκδοση τους (δημόσια εγγραφή) θυγατρικές επιχειρήσεις ή επιχειρήσεις που ελέγχονται από την ασφαλιστική επιχείρηση. Στο προσάρτημα των οικονομι?κών καταστάσεων αναφέρεται το ποσό των ομολογιακών δανείων που αποτελεί συστατικό του περιθωρίου φερεγ?γυότητας. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς συνεργάζεται με το Υπουργείο Ανάπτυξης σε περίπτωση εκδόσεως ομολο?γιακών δανείων τα οποία πρόκειται να αποτελέσουν στοιχείο περιθωρίου φερεγγυότητας. Τα ομολογιακά δάνεια πρέπει επίσης να πληρούν και τις κάτωθι προϋ?ποθέσεις: - δεν μπορούν να ρευστοποιηθούν με πρωτοβουλία του κομιστή χωρίς προηγούμενη συμφωνία του Υπουργείου Ανάπτυξης, - η σύμβαση έκδοσης των τίτλων πρέπει να παρέχει στην ασφαλιστική επιχείρηση τη δυνατότητα να αναβάλει την καταβολή των τόκων του δανείου, - οι απαιτήσεις του δανειστή έναντι της ασφαλιστικής επιχειρήσεως πρέπει να κατατάσσονται εξ ολοκλήρου με?τά τις απαιτήσεις όλων των άλλων πιστωτών που δεν έχουν μειωμένη διασφάλιση, - τα έγγραφα τα σχετικά με την έκδοση των τίτλων πρέ?πει να προβλέπουν τη δυνατότητα κάλυψης των ζημιών από το χρέος και τους μη καταβληθέντες τόκους, επιτρέ?ποντας συγχρόνως τη συνέχιση των δραστηριοτήτων της ασφαλιστικής επιχείρησης, - λαμβάνονται υπόψη μόνο τα ποσά που έχουν πράγμα?τι καταβληθεί. Το αποθεματικό εξισορρόπησης του άρθρου 7 παραγ. 2Αδ του παρόντος, μέχρι το ποσό που έχει υπολογιστεί δεν λαμβάνεται υπόψη για τον υπολογισμό του διαθεσί?μου περιθωρίου φερεγγυότητας. iii) Κατόπιν αιτιολογημένης αίτησης της ασφαλιστικής επιχείρησης και αφού δοθεί η σχετική έγκριση του Υπουρ?γείου Ανάπτυξης, το διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυότη?τας μπορεί να αποτελείται από:

• α) το ήμισυ του μη καταβληθέντος μετοχικού ή αρχικού

κεφαλαίου, εφ’ όσον το καταβληθέν τμήμα ισούται με το 25% του μετοχικού ή αρχικού κεφαλαίου, μέχρι ποσο?στού 50% του μικρότερου ποσού μεταξύ του διαθεσίμου περιθωρίου φερεγγυότητας και του απαιτουμένου περι?θωρίου φερεγγυότητας,

• β) τις συμπληρωματικές εισφορές που είναι δυνατό να

απαιτηθούν από τους αλληλοασφαλιστικούς συνεταιρι?σμούς που έχουν μεταβλητές εισφορές για τη συγκεκρι?μένη οικονομική χρήση μέχρι το μισό της διαφοράς μετα?ξύ των μεγίστων εισφορών που δύνανται να απαιτηθούν και αυτών που πράγματι απαιτούνται. Αυτές οι απαιτήσεις δεν μπορούν να αντιπροσωπεύουν ποσό μεγαλύτερο του 50% του μικρότερου ποσού μετα?ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 207 προϋποθέσεις βάσει των οποίων γίνονται αποδεκτές συ?μπληρωματικές εισφορές.

• γ) Τις υπεραξίες που προκύπτουν λόγω υποεκτίμησης

στοιχείων του ενεργητικού εφόσον δεν οφείλονται σε εξαιρετικές περιστάσεις.

• α) Η ελεύθερη περιουσία της επιχείρησης από κάθε

υποχρέωση που δύναται να προβλεφθεί, χωρίς να συνυ?πολογίζονται τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία αυτής, και πε?ριλαμβάνει τα στοιχεία που προβλέπονται στην παράγρα?φο 3 στοιχείο i) του παρόντος άρθρου.

• β) Ποσοστό μέχρι 25% των αποθεματικών κερδών τα

οποία εμφανίζονται στον ισολογισμό και εφόσον δύνα?νται να χρησιμοποιηθούν για κάλυψη ενδεχομένων ζη?μιών και δεν έχει αποφασισθεί να διατεθούν για διανομή στους ασφαλισμένους.

• γ) Τα στοιχεία που προβλέπονται στην παράγραφο 3

στοιχείο ii) του παρόντος άρθρου.

• δ) Έπειτα από αιτιολογημένη αίτηση της ενδιαφερόμε?νης επιχείρησης και αφού δοθεί η σχετική έγκριση από

την αρμόδια Υπηρεσία του Υπουργείου Ανάπτυξης: i) από τα περιουσιακά στοιχεία της παραγράφου 3 στοιχείο iii) σημείο α) του παρόντος άρθρου. ii) Το ένα δεύτερο από τα μελλοντικά κέρδη της επιχεί?ρησης, χωρίς ωστόσο να υπερβαίνει το 25% του μικρότε?ρου ποσού μεταξύ του διαθεσίμου περιθωρίου φερεγ?γυότητας και του απαιτουμένου. Το ποσό των μελλοντι?κών κερδών προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό του κατ’ εκτίμηση ετήσιου κέρδους επί ένα συντελεστή που αντι?προσωπεύει τη μέση υπολειπόμενη διάρκεια των συμβά?σεων. Ο συντελεστής αυτός δεν μπορεί να είναι μεγαλύ?τερος του 6. Το κατ’ εκτίμηση ετήσιο κέρδος δεν υπερβαίνει τον αριθμητικό μέσο όρο των κερδών που έχει πραγματοποι?ήσει η επιχείρηση κατά τα τελευταία πέντε χρόνια από τις δραστηριότητες ασφάλισης ζωής. Το Υπουργείο Ανάπτυ?ξης μπορεί να επιτρέπει τον συνυπολογισμό του ποσού αυτού στο διαθέσιμο περιθώριο φερεγγυότητας, μέχρι και τις 31.12.2009, μόνο εάν: - υποβληθεί αναλογιστική μελέτη στην οποία να ανα?λύεται η πιθανότητα εμφάνισης αυτών των κερδών στο μέλλον και - το μέρος των μελλοντικών κερδών που απορρέει από τις υπεραξίες που αναφέρονται στο σημείο iii) κατωτέρω, δεν έχουν ληφθεί υπόψη. Oι βάσεις εξεύρεσης του συντελεστή και τα στοιχεία που περιέχουν τα κέρδη που έχουν πραγματοποιηθεί θα καθορισθούν με απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης. iii) Οι υπεραξίες που προκύπτουν λόγω υποεκτίμησης στοιχείων ενεργητικού εφόσον δεν οφείλονται σε εξαιρε?τικές περιστάσεις ,και με την προϋπόθεση ότι, για τα μη ει?σηγμένα χρεόγραφα, απαιτείται η εκδότρια επιχείρηση να έχει δημοσιεύσει επισήμως οικονομικές καταστάσεις ελεγμένες από ορκωτό ελεγκτή.