LegalizeTransportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likums
Saeima ir pieņēmusi un Valstsprezidents izsludina šādu likumu:
I nodaļa. Vispārīgie noteikumi
1.pants. Likuma mērķis un darbības joma
(1) Šis likums nosaka transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa objektus, maksātājus, šo nodokļu aprēķināšanas, maksāšanas un administrēšanas kārtību, kā arī atbrīvojumus no nodokļu maksāšanas un nodokļu atvieglojumus.
(2) Šajā likumā minētie transportlīdzekļu veidi atbilst standartā LVS 87:1997/A1:2005 “Transportlīdzekļu tipi un to definīcijas” paredzētajai klasifikācijai.
(3) (Izslēgta ar 23.11.2016. likumu)
(4) Ja transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksātājs atbilst arī uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļu maksātāja un citos normatīvajos aktos transporta nozares nodokļu jomā noteiktajai nodokļu maksātāja definīcijai, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa nomaksa neatbrīvo šo personu no citu nodokļu nomaksas, ciktāl normatīvajos aktos nav noteikts citādi.
1.1 pants. Likumā minēto mērvienību piemērošana nodokļa likmes noteikšanai
Ja šajā likumā minēto mērvienību skaitliskie lielumi — oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzums, transportlīdzekļa pilnā masa kilogramos, motora tilpums kubikcentimetros un motora maksimālā jauda kilovatos — ir apzīmēti ar ciparu aiz komata, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likmes noteikšanai izmanto attiecīgo mērvienības skaitlisko lielumu, atmetot ciparus aiz komata.
II nodaļa. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis
2.pants. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa objekts
Ar transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli apliekamais objekts ir visi transportlīdzekļi, izņemot traktortehniku, tādas automobiļu piekabes un puspiekabes, kuru pilna masa nepārsniedz 3500 kilogramus, tramvajus, trolejbusus, bezceļu transportlīdzekļus, sniega motociklus, mopēdus, elektroskrejriteņus un velosipēdus.
3.pants. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksātāji
Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksātājs ir transportlīdzekļu un to vadītāju valsts reģistrā norādītais turētājs vai, ja turētājs nav norādīts, — transportlīdzekļa īpašnieks (valdītājs), kuram Latvijā ir reģistrēts vai tiek reģistrēts šā likuma 2.pantā minētais ar nodokli apliekamais transportlīdzeklis vai kura īpašumā, turējumā vai valdījumā esošajam šā likuma 2.pantā minētajam ar nodokli apliekamajam transportlīdzeklim Latvijā tiek izsniegtas tranzīta numura zīmes, vai persona, kuras deklarētā dzīvesvieta ir Latvijā un kura dalībai ceļu satiksmē izmanto ārvalstī reģistrētu M1 un N1 kategorijas automobili.
4. pants. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmes
(1) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par tādu motociklu, triciklu un kvadriciklu, kurš pirmo reizi reģistrēts pēc 2005. gada 1. janvāra un par kuru transportlīdzekļa reģistrācijas apliecībā ir informācija par motora tilpumu, maksā atbilstoši tā motora tilpumam kubikcentimetros (cm3) šādā apmērā:
1) līdz 500 cm3 — 21 euro;
2) no 501 līdz 1000 cm3 — 39 euro;
3) no 1001 līdz 1500 cm3 — 60 euro;
4) virs 1500 cm3 — 81 euro.
(2) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis par motocikliem, tricikliem un kvadricikliem, kuri nav minēti šā panta pirmajā daļā, ir 39 euro.
(3) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par tādu vieglo automobili vai kravas automobili ar pilnu masu līdz 3500 kilogramiem (kg), kurš aprīkots ar iekšdedzes dzinēju vai pēc savas konstrukcijas aprīkots ar iekšdedzes dzinēju un kā mehānisku dzinējspēku izmanto enerģiju no transportlīdzeklī glabātas elektroenerģijas vai dzinējspēka glabāšanas iekārtas (piemēram, akumulators, kondensators, spararats vai ģenerators) un kurš pirmo reizi reģistrēts pēc 2020. gada 31. decembra, maksā, piemērojot likmi atkarībā no automobiļa radītā oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzuma gramos (g) uz vienu kilometru (km) atbilstoši pasaulē saskaņotajai vieglo transportlīdzekļu testēšanas procedūrai:
1) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu līdz 50 g uz vienu km — 0 euro;
2) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 51 g līdz 95 g uz vienu km — 12 euro;
3) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 96 g līdz 115 g uz vienu km — 39 euro;
4) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 116 g līdz 130 g uz vienu km — 72 euro;
5) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 131 g līdz 155 g uz vienu km — 99 euro;
6) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 156 g līdz 175 g uz vienu km — 126 euro;
7) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 176 g līdz 200 g uz vienu km — 147 euro;
8) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 201 g līdz 225 g uz vienu km — 186 euro;
9) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 226 g līdz 250 g uz vienu km — 225 euro;
10) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 251 g līdz 275 g uz vienu km — 285 euro;
11) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 276 g līdz 300 g uz vienu km — 351 euro;
12) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 301 g līdz 350 g uz vienu km — 471 euro;
13) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 351 g līdz 400 g uz vienu km — 642 euro;
14) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 401 g uz vienu km — 834 euro.
(4) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par tādu vieglo automobili, kurš aprīkots ar iekšdedzes dzinēju vai pēc savas konstrukcijas aprīkots ar iekšdedzes dzinēju un kā mehānisku dzinējspēku izmanto enerģiju no transportlīdzeklī glabātas elektroenerģijas vai dzinējspēka glabāšanas iekārtas (piemēram, akumulators, kondensators, spararats vai ģenerators) un kurš pirmo reizi reģistrēts pēc 2008. gada 31. decembra, vai kravas automobili ar pilnu masu līdz 3500 kg, kurš pirmo reizi reģistrēts pēc 2011. gada 31. decembra, maksā, piemērojot likmi atkarībā no automobiļa radītā oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzuma gramos (g) uz vienu kilometru (km) saskaņā ar Eiropas jaunā braukšanas cikla metodi:
1) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu līdz 50 g uz vienu km — 0 euro;
2) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 51 g līdz 95 g uz vienu km — 15 euro;
3) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 96 g līdz 115 g uz vienu km — 54 euro;
4) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 116 g līdz 130 g uz vienu km — 93 euro;
5) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 131 g līdz 155 g uz vienu km — 132 euro;
6) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 156 g līdz 175 g uz vienu km — 159 euro;
7) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 176 g līdz 200 g uz vienu km — 186 euro;
8) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 201 g līdz 225 g uz vienu km — 237 euro;
9) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 226 g līdz 250 g uz vienu km — 291 euro;
10) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 251 g līdz 275 g uz vienu km — 369 euro;
11) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 276 g līdz 300 g uz vienu km — 450 euro;
12) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 301 g līdz 350 g uz vienu km — 609 euro;
13) automobiļiem ar oglekļa dioksīda (CO2) izmešu daudzumu no 351 g uz vienu km — 831 euro.
(5) Ja transportlīdzekļu un to vadītāju valsts reģistrā nav pieejama informācija par šā panta trešajā daļā minētā transportlīdzekļa radīto CO2 izmešu daudzumu atbilstoši pasaulē saskaņotajai vieglo transportlīdzekļu testēšanas procedūrai, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli maksā atbilstoši šā panta ceturtajā daļā noteiktajām likmēm.
(6) Ja transportlīdzekļu un to vadītāju valsts reģistrā nav pieejama informācija par šā panta trešajā vai ceturtajā daļā minētā transportlīdzekļa radīto CO2 izmešu daudzumu, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli maksā atbilstoši šā panta astotajā daļā noteiktajām likmēm.
(7) Papildus transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmei, kas tiek aprēķināta saskaņā ar šā panta trešo un ceturto daļu, tiek noteikta likme 330 euro apmērā tiem automobiļiem, kuriem motora tilpums ir lielāks par 3500 cm3.
(8) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par tādu vieglo automobili vai kravas automobili ar pilnu masu līdz 3500 kg, kurš aprīkots ar iekšdedzes dzinēju vai pēc savas konstrukcijas aprīkots ar iekšdedzes dzinēju un kā mehānisku dzinējspēku izmanto enerģiju no transportlīdzeklī glabātas elektroenerģijas vai dzinējspēka glabāšanas iekārtas (piemēram, akumulators, kondensators, spararats vai ģenerators) un kurš pirmo reizi reģistrēts pēc 2005. gada 1. janvāra, un par kuru transportlīdzekļa reģistrācijas apliecībā ir informācija par pilnu masu, motora tilpumu un motora maksimālo jaudu, maksā, summējot nodokļa likmes atbilstoši automobiļa pilnai masai, motora tilpumam un motora maksimālajai jaudai, šādā apmērā:
1) par pilnu masu kilogramos (kg):
līdz 1500 kg — 18 euro,
no 1501 kg līdz 1800 kg — 36 euro,
no 1801 kg līdz 2100 kg — 60 euro,
no 2101 kg līdz 2600 kg — 78 euro,
no 2601 kg līdz 3000 kg — 93 euro,
no 3001 kg līdz 3500 kg — 108 euro,
virs 3500 kg — 120 euro;
2) par motora tilpumu kubikcentimetros (cm3):
līdz 1500 cm3 — 12 euro,
no 1501 cm3 līdz 2000 cm3 — 27 euro,
no 2001 cm3 līdz 2500 cm3 — 42 euro,
no 2501 cm3 līdz 3000 cm3 — 60 euro,
no 3001 cm3 līdz 3500 cm3 — 102 euro,
no 3501 cm3 līdz 4000 cm3 — 177 euro,
no 4001 cm3 līdz 5000 cm3 — 252 euro,
virs 5000 cm3 — 327 euro;
3) par motora maksimālo jaudu kilovatos (kW):
līdz 55 kW — 12 euro,
no 56 kW līdz 92 kW — 27 euro,
no 93 kW līdz 129 kW — 42 euro,
no 130 kW līdz 166 kW — 60 euro,
no 167 kW līdz 203 kW — 102 euro,
no 204 kW līdz 240 kW — 177 euro,
no 241 kW līdz 300 kW — 252 euro,
virs 300 kW — 327 euro.
(9) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par vieglo automobili vai kravas automobili ar pilnu masu līdz 3500 kg, kurš nav minēts šā panta trešajā, ceturtajā vai astotajā daļā, maksā atbilstoši tā pilnai masai šādā apmērā:
1) līdz 1500 kg — 42 euro;
2) no 1501 kg līdz 1800 kg — 90 euro;
3) no 1801 kg līdz 2100 kg — 150 euro;
4) no 2101 kg līdz 2600 kg — 192 euro;
5) no 2601 kg līdz 3000 kg — 231 euro;
6) no 3001 kg līdz 3500 kg — 267 euro;
7) virs 3500 kg — 303 euro.
(10) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par autobusu maksā atbilstoši tā pilnai masai vai pilnai masai un dzinēja izmešu līmenim šādā apmērā:
1) līdz 1500 kg — 21 euro;
2) no 1501 kg līdz 1800 kg — 39 euro;
3) no 1801 kg līdz 2100 kg — 72 euro;
4) no 2101 kg līdz 2600 kg — 87 euro;
5) no 2601 kg līdz 3500 kg — 114 euro;
6) no 3501 kg līdz 12 000 kg:
EURO 0, EURO I, EURO II — 279 euro,
EURO III, EURO IV — 198 euro,
EURO V — 132 euro,
EURO VI un mazāk piesārņojošs — 105 euro;
7) virs 12 000 kg:
EURO 0, EURO I, EURO II — 330 euro,
EURO III, EURO IV — 231 euro,
EURO V — 171 euro,
EURO VI un mazāk piesārņojošs — 132 euro.
(11) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par kravas automobili ar pilnu masu no 3501 kg līdz 12 000 kg maksā atbilstoši tā dzinēja izmešu līmenim:
1) EURO 0, EURO I, EURO II — 477 euro;
2) EURO III, EURO IV — 330 euro;
3) EURO V — 213 euro;
4) EURO VI un mazāk piesārņojošs — 159 euro.
(12) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par kravas automobili ar pilnu masu virs 12 000 kg (izņemot seglu vilcēju) maksā atkarībā no tā asu skaita un dzinēja izmešu līmeņa saskaņā ar šā likuma 1. pielikumu.
(13) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par seglu vilcēju maksā atkarībā no tā asu skaita un dzinēja izmešu līmeņa saskaņā ar šā likuma 4. pielikumu.
(14) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par divasu, trīsasu vai vairāk asu piekabi maksā atkarībā no tās asu skaita, pilnas masas un šo piekabi velkošā kravas automobiļa pilnas masas, asu skaita un dzenošā tilta atsperojuma veida (pneimatiskais vai mehāniskais atsperojums) saskaņā ar šā likuma 2. pielikumu.
(15) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis par vienass piekabi un vienass puspiekabi ir 66 euro.
(16) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli par divasu, trīsasu vai vairāk asu puspiekabi maksā atkarībā no tās asu skaita, pilnas masas un šo puspiekabi velkošā seglu vilcēja pašmasas, asu skaita un dzenošā tilta atsperojuma veida (pneimatiskais vai mehāniskais atsperojums) saskaņā ar šā likuma 3. pielikumu.
(17) Ja iepriekšējos kalendāra gados transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis par divasu, trīsasu vai vairāk asu piekabi nav maksāts, tai transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmi par iepriekšējiem kalendāra gadiem aprēķina, pieņemot, ka piekabe vilkta ar trīsasu kravas automobili, kuram ir dzenošā tilta mehāniskais atsperojums.
(18) Ja iepriekšējos kalendāra gados transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis par divasu, trīsasu vai četrasu puspiekabi nav maksāts, tai transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmi par iepriekšējiem kalendāra gadiem aprēķina, pieņemot, ka puspiekabe vilkta ar trīsasu seglu vilcēju, kuram ir dzenošā tilta mehāniskais atsperojums.
(19) Ja nav zināms šā panta desmitajā, vienpadsmitajā, divpadsmitajā vai trīspadsmitajā daļā minētā transportlīdzekļa dzinēja izmešu līmenis vai nav transportlīdzekļa izgatavotāja vai izgatavotāja pārstāvja izsniegta apliecinājuma transportlīdzekļa dzinēja izmešu atbilstībai noteiktam līmenim, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli maksā atbilstoši EURO 0 līmenim noteiktajām likmēm.
5.pants. Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksāšana
(1) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli maksā valsts budžetā par kārtējo kalendāra gadu līdz tam sekojošā kalendāra gada 31. janvārim un par iepriekšējiem kalendāra gadiem, par kuriem šis nodoklis nav maksāts.
(11) Ceļu satiksmes drošības direkcija transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksātājiem, kas nav samaksājuši transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokli šā panta pirmajā daļā noteiktajā termiņā, līdz attiecīgajam kalendāra gadam sekojošā kalendāra gada 10. janvārim nosūta informatīvu paziņojumu par transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksāšanu:
1) Ceļu satiksmes drošības direkcijas nodrošinātajā e-pakalpojumu sistēmā reģistrētajiem lietotājiem — elektroniski;
2) pārējiem transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa maksātājiem — paziņo uz oficiālo elektronisko adresi vai pa pastu kā vienkāršu sūtījumu uz deklarēto dzīvesvietu.
(2) Transportlīdzekļa valsts tehnisko apskati, Latvijā agrāk nereģistrēta transportlīdzekļa reģistrāciju, īpašnieka maiņas reģistrāciju, turētāja reģistrāciju, transportlīdzekļa pārbūves reģistrāciju, no uzskaites noņemta transportlīdzekļa atkārtotu reģistrāciju, kā arī transportlīdzekļa noņemšanu no uzskaites atsavināšanai Latvijā vai izvešanai vai transportlīdzekļa reģistrācijas pārtraukšanu uz laiku, Ceļu satiksmes drošības direkcija neveic, ja nav samaksāts nodoklis šajā pantā noteiktajā apmērā par kārtējo kalendāro gadu un par iepriekšējiem kalendārajiem gadiem gadījumā, kad iepriekšējos kalendārajos gados transportlīdzeklis ir bijis reģistrēts Latvijā.
(3) Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklim pirms transportlīdzekļa valsts tehniskās apskates jābūt samaksātam pilnā apmērā. Transportlīdzeklim, kurš noņemts no uzskaites atsavināšanai Latvijā, tehnisko apskati veic, ja samaksāta viena divpadsmitā daļa no transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa.
(4) Reģistrējot transportlīdzekli, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa summai jābūt samaksātai apmērā, ko aprēķina saskaņā ar šādu formulu:
transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis = transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis gadam x 1/12 x kārtējā kalendāra gadā atlikušo pilno mēnešu skaits (ieskaitot reģistrācijas mēnesi).
(41) (Izslēgta ar 28.07.2017. likumu)
(42) Ja normatīvajos aktos noteiktajos gadījumos transportlīdzekli atsavina normatīvajos aktos noteikta persona (valsts iestāde, zvērināts tiesu izpildītājs, maksātnespējas procesa administrators), kas nav transportlīdzekļa īpašnieks vai turētājs, tad, reģistrējot šādu transportlīdzekli, transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa summai jābūt samaksātai apmērā, ko aprēķina saskaņā ar šādu formulu:
⋯
Šis dokuments neaizstāj oficiālo publikāciju izdevumā Latvijas Vēstnesis. Mēs neuzņemamies atbildību par iespējamām neprecizitātēm, kas radušās oriģināla pārveidošanā šajā formātā.