Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību

42. Nodokļa maksātājs, kurš deklarāciju iesniedz, lai deklarētu taksācijas gada attaisnotos izdevumus par privātajos pensiju fondos izdarītajām iemaksām un apdrošināšanas prēmiju maksājumiem, kas izdarīti atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu), drīkst aizpildīt attiecīgi tikai deklarācijas D 7. rindu "Privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu)", ja nodokļa maksātājs taksācijas gadā Latvijas Republikā ir guvis tikai tādus ienākumus, no kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir ieturams izmaksas vietā pilnā apmērā.

X. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumu aprēķins no saimnieciskās darbības ienākuma

43. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

44. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

45. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

46. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

47. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

48. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

49. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

XI. Deklarācijas DK aizpildīšanas kārtība

50. Nodokļa maksātājs deklarācijā DK norāda visus pārskata periodā gūtos ienākumus no kapitāla pieauguma vai zaudējumus no kapitāla aktīva atsavināšanas, ja šo noteikumu 51. punktā nav noteikts citādi vai ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis no šiem ienākumiem nav ieturēts izmaksas vietā. Nodokļa maksātājs nerezidents deklarācijā DK norāda pārskata periodā Latvijas Republikā gūtos ienākumus no kapitāla pieauguma vai zaudējumus no kapitāla aktīva atsavināšanas, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis no šiem ienākumiem nav ieturēts izmaksas vietā.

51. Ja nodokļa maksātājam pārskata periodā ir bijuši tikai darījumi, kuri neveido ar nodokli apliekamu ienākumu no kapitāla pieauguma (ciesti zaudējumi), maksātājs deklarāciju DK par pārskata periodu neiesniedz.

52. Nodokļa maksātājs pārskata perioda deklarācijā DK nenorāda ienākumus no kapitāla pieauguma vai zaudējumus, kuri jau ierakstīti cita pārskata perioda deklarācijā DK. Šādu kārtību piemēro arī tad, ja pārskata periods ietver citu – īsāku – pārskata periodu, par kuru nodokļa maksātājs iesniedz deklarāciju DK.

53. Ja nodokļa maksātājs gūst ienākumus no kapitāla pieauguma, kuri saskaņā ar likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" deklarējami reizi gadā, un tā paša gada ietvaros – ienākumus no kapitāla pieauguma, kas saskaņā ar minēto likumu deklarējami reizi ceturksnī, un šo ienākumu gūšanas ceturkšņi atšķiras, nodokļa maksātājs ienākumus no kapitāla pieauguma, kuri deklarējami par ienākuma gūšanas ceturksni, iekļauj ceturkšņa pārskata perioda deklarācijā DK, bet ienākumus no kapitāla pieauguma, kuri deklarējami par ienākumu gūšanas gadu, – gada pārskata perioda deklarācijā DK.

54. Deklarāciju DK aizpilda šādi:

54.1. aizpilda 3. rindu par ienākuma gūšanas periodu. Ja deklarācija DK tiek aizpildīta par taksācijas gadu, norāda tikai taksācijas gadu. Ja deklarācija DK tiek aizpildīta par ceturkšņa ienākumu, attiecīgā ceturkšņa laukā izdara atzīmi. Nerezidents deklarācijā DK izvēles laukā "Nerezidents" izdara atzīmi un norāda taksācijas gadu un mēnesi, kurā gūts ienākums;

54.1.1 atsevišķi aizpilda deklarācijas sadaļu "Ienākumi no darījumiem ar kriptoaktīviem", ja nodokļa maksātājam pārskata periodā ir bijuši darījumi ar kriptoaktīviem. Ja nodokļa aprēķina rezultātā no darījumiem ar kriptoaktīviem veidojas negatīva vērtība, tā neietekmē nodokļa aprēķina rezultātu no darījumiem ar citiem kapitāla aktīviem;

54.2. 1. ailē "Ienākuma gūšanas diena" norāda datumu, kurā ir atsavināts kapitāla aktīvs vai saņemta nauda saistībā ar šo darījumu, tai skaitā rokasnauda;

54.3. 2. ailē "Ienākuma veids" ieraksta deklarācijas DK sadaļā "Paskaidrojumi" norādīto ienākuma veida kodu;

54.4. 3. ailē "Ieņēmumi no kapitāla aktīva atsavināšanas" ieraksta līgumā noteikto kopējo darījuma summu. Ja uz darījumu attiecas likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" pārejas noteikumu 50. punkts, 3. ailē norāda ar nodokli apliekamā ienākuma daļu;

54.5. 4. ailē "Saņemtā ieņēmumu daļa" ieraksta kopējo līgumā noteiktās darījuma summas daļu, kuru saņem 1. ailē norādītajā ienākuma gūšanas dienā;

54.6. 5. ailē "Izdevumi, kas saistīti ar kapitāla aktīva iegādi (ar veiktajiem ieguldījumiem)" norāda tikai tādus izdevumus, kas saistīti ar konkrētā kapitāla aktīva iegādi un tajā veiktajiem ieguldījumiem kapitāla aktīva turēšanas laikā vai, ja tiek atsavināti vērtspapīri, ar vērtspapīru konta uzturēšanu un kurus var dokumentāri pierādīt (persona nodrošina dokumentu saglabāšanu vismaz piecus gadus no deklarācijas DK iesniegšanas dienas un pēc pieprasījuma uzrāda tos Valsts ieņēmumu dienesta amatpersonām). Ja uz darījumu attiecas likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" pārejas noteikumu 50. punkts, 5. ailē ieraksta tikai tos ar iegādi saistītos izdevumus, kas attiecas uz 3. ailē norādīto ienākuma daļu;

54.7. 6. aili "Attiecināmā izdevumu daļa" aizpilda, ja ieņēmumus no kapitāla aktīva saņem vairākos taksācijas periodos pa daļām, norādot izdevumu daļu, kas aprēķināta kā saņemtās atlīdzības daļas dalījums ar kopējo līgumā noteikto atlīdzību, kurš reizināts ar konkrētā kapitāla aktīva izdevumiem, kas saistīti ar kapitāla aktīva iegādi. Ja ieņēmumus no kapitāla pieauguma saņem vairākos taksācijas gada periodos, izdevumu daļas pārsniegumu attiecībā pret saņemto atlīdzības daļu no kapitāla aktīva pieskaita pie izdevumu daļas turpmāk saņemtajiem ieņēmumiem no kapitāla aktīva. Uz saņemto rokasnaudu neattiecina izdevumu daļu, bet attiecīgo izdevumu daļu pieskaita pie izdevumu daļas nākamajam saņemtajam ieņēmumam no kapitāla aktīva, kas saņemts pēc rokasnaudas;

54.8. 7. ailē "Ārvalstī samaksātais nodoklis" norāda ārvalstī samaksāto nodokli. Norādāmā nodokļa summa par ārvalstī gūto ienākumu nedrīkst pārsniegt summu, kas būtu vienāda ar Latvijas Republikā aprēķināto nodokli, piemērojot likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 15. panta piektajā daļā vai pārejas noteikumu 196. punktā noteikto nodokļa likmi;

54.9. 8. ailē "Apliekamais ienākums no kapitāla aktīva atsavināšanas" norāda:

54.9.1. starpību starp ieņēmumiem no kapitāla aktīva atsavināšanas un izdevumiem, kas saistīti ar kapitāla aktīva iegādi, ja ieņēmumus no kapitāla aktīva saņem vienā pārskata periodā;

54.9.2. starpību starp saņemto ieņēmumu daļu un attiecināmo izdevumu daļu, ja ieņēmumus no kapitāla aktīva saņem vairākos pārskata periodos;

54.10. 9. ailē "Aprēķinātais (vai ieturētais) iedzīvotāju ienākuma nodoklis" norāda aprēķināto nodokļa summu. Ja apliekamais ienākums 8. ailē ir ar negatīvu vērtību, tad aprēķināto nodokļa summu norāda ar negatīvu vērtību. Aprēķināto (vai ieturēto) iedzīvotāju ienākuma nodokli nosaka vienā no šādiem veidiem:

54.10.1. aprēķina, 8. ailē aprēķināto apliekamo ienākumu reizinot ar likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" noteikto nodokļa likmi ienākumam no kapitāla pieauguma un no iegūtā rezultāta atņemot 7. ailē norādīto ārvalstīs samaksāto nodokli;

54.10.2. norāda Latvijā nerezidentam ieturēto nodokļa summu, no kuras atņemts 7. ailē norādītais ārvalstīs samaksātais nodoklis;

54.11. rindas "Kopā" 3. ailē ieraksta tikai tos ieņēmumus no kapitāla aktīva atsavināšanas, kuru daļa nav norādīta 4. ailē;

54.12. rindas "Kopā" 5. ailē ieraksta tikai tos izdevumus, kuru daļa nav norādīta 6. ailē;

54.13. rindas "Kopā" 9. ailē ieraksta visu rindu pozitīvo un negatīvo vērtību kopsummu. Ja kopsumma ir negatīvs skaitlis, minētajā rindas ailē norāda "0".

55. Deklarāciju DK neaizpilda, ja gūts ienākums no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums (arī ienākums no parāda instrumentu atsavināšanas vai ieguldījumu konta).

56. Ja par plānoto darījumu nodokļa maksātājs ir saņēmis avansa maksājumu, kas ir norādīts deklarācijā DK, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tā ir ieskaitīts budžetā, bet darījums nenotiek un nodokļa maksātājs atmaksā avansa maksājumu pircējam, nodokļa maksātājs Valsts ieņēmumu dienestā iesniedz precizētu deklarāciju DK par attiecīgo pārskata periodu saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām".

57. Ja nodokli no ārvalstī gūtā ienākuma no kapitāla pieauguma ārvalstī maksā pēc attiecīgā pārskata perioda deklarācijas DK iesniegšanas, nodokļa maksātājs Valsts ieņēmumu dienestā iesniedz precizētu deklarāciju DK par attiecīgo pārskata periodu.

XII. Deklarācijas DK pielikuma aizpildīšanas kārtība

58. Deklarācijas DK pielikumu aizpilda nodokļa maksātājs, kuram taksācijas gadā ir uzsākti, bet nav pabeigti darījumi ar kapitāla aktīviem.

59. Nodokļa maksātājs rezidents deklarācijas DK pielikumā norāda visus taksācijas periodā uzsāktos, bet nepabeigtos darījumus ar kapitāla aktīviem Latvijas Republikā vai ārvalstīs. Nodokļa maksātājs nerezidents deklarācijas DK pielikumā norāda taksācijas periodā uzsāktos, bet nepabeigtos darījumus no Latvijas Republikā esošu kapitāla aktīvu atsavināšanas. Deklarācijas DK pielikumu par taksācijas gadu iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā reizi gadā līdz taksācijas gadam sekojošā gada 1. jūnijam.

60. Deklarācijas DK pielikumu aizpilda šādi:

60.1. 1. ailē "Darījuma uzsākšanas diena" norāda hronoloģiskā secībā pirmā darījuma elementa dienu, kas apliecina, ka darījums ir uzsākts taksācijas gadā. Darījuma elements, kas var liecināt, ka darījums ir uzsākts, var būt saņemtā rokasnauda, līguma noslēgšana par nodomu atsavināt kapitāla aktīvu, avansam pielīdzināms maksājums un risku pāreja;

60.2. 3. ailē "Darījuma partnera reģistrācijas numurs (fiziskajai personai – personas kods)" norāda informāciju par darījuma partneri. Ja darījuma partneris ir fiziskā persona – Latvijas Republikas rezidents, 3. ailē norāda darījuma partnera personas kodu. Ja darījuma partneris ir fiziskā persona – Latvijas Republikas nerezidents, 3. ailē norāda darījuma partnera personas kodu, ja tāds ir personai tās rezidences valstī, vai personas dzimšanas gadu, mēnesi un datumu. Ja darījuma partneris ir juridiskā persona, 3. ailē norāda darījuma partnera reģistrācijas numuru;

60.3. 4. ailē "Darījuma partnera nosaukums (fiziskajai personai – vārds, uzvārds)" norāda darījuma partnera nosaukumu (juridiskai personai) vai vārdu, uzvārdu (fiziskajai personai);

60.4. 5. ailē "Informācija par darījuma partneri – Latvijas Republikas nerezidentu" norāda darījuma partnera rezidences valsti;

60.5. 6. ailē "Sagaidāmā ienākuma gūšanas gads, mēnesis" norāda gadu un mēnesi, kad nodokļa maksātājs sagaida ienākumu saistībā ar uzsākto darījumu, ja samaksa ir paredzēta nākamajos taksācijas gados pēc darījuma uzsākšanas.

61. Ja nodokļa maksātājs veicis darījumu ar kapitāla aktīviem (tai skaitā kapitāla daļu un akciju apmaiņu, kā rezultātā ir iegūtas citas kapitāla daļas vai akcijas, nesaņemot cita veida atlīdzību), taču ienākuma gūšanas diena no kapitāla pieauguma atbilstoši kārtībai, kādā iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas vajadzībām nosakāma ienākuma gūšanas diena, ir atlikta uz citu – vēl nezināmu – taksācijas periodu, maksātājs neaizpilda 6. aili "Sagaidāmā ienākuma gūšanas gads, mēnesis", bet sadaļā "Papildu informācija" norāda kapitāla aktīvu veidu, ar kuriem veikts darījums, to iegādes vērtību, veiktā darījuma veidu un vērtību.

XIII. Ienākuma precizēšanas deklarācijas GD aizpildīšanas kārtība

62. Nodokļa maksātājs aizpilda ienākuma precizēšanas deklarāciju GD vienā no šādiem gadījumiem:

62.1. kādā no taksācijas gada ceturkšņiem ir ciesti zaudējumi, kurus var segt no ienākuma no kapitāla pieauguma, bet zaudējumi nav segti pilnībā;

62.2. zaudējumi saskaņā ar šo noteikumu 51. punktu iepriekš nav deklarēti, bet taksācijas gadā ir gūti ienākumi no kapitāla pieauguma;

62.3. ienākuma izmaksātājs iedzīvotāju ienākuma nodokli no kapitāla aktīvu atsavināšanas ir ieturējis ienākuma izmaksas vietā. Šajā gadījumā pazīmes laukā "Nerezidents" izdara atzīmi.

63. Ienākuma precizēšanas deklarāciju GD aizpilda šādi:

63.1. 1. ailē "Ienākuma gūšanas diena" norāda iepriekš nedeklarēta darījuma datumu vai naudas saņemšanas datumu, ja darījuma un naudas saņemšanas datuma taksācijas periodi atšķiras;

63.2. 2. ailē "Ienākuma veids" ieraksta ienākuma precizēšanas deklarācijas GD sadaļā "Paskaidrojums" norādīto ienākuma veida kodu;

63.3. 3. ailē "Ieņēmumi no kapitāla aktīva atsavināšanas" ieraksta deklarācijas DK 3. ailē "Ieņēmumi no kapitāla aktīva atsavināšanas" norādīto summu, ja šajā rindā nav aizpildīta 4. aile, vai deklarācijas DK 4. ailē "Saņemtā ieņēmumu daļa" norādīto summu, ja šajā rindā ir aizpildīta 4. aile, vai līgumā noteikto darījuma summu, kas attiecas uz taksācijas gadu, ja darījums iepriekš nav deklarēts;

63.4. 4. ailē "Izdevumi, kas saistīti ar kapitāla aktīva iegādi (ar veiktajiem ieguldījumiem)" ieraksta deklarācijas DK 5. ailē "Izdevumi, kas saistīti ar kapitāla aktīva iegādi" norādīto summu, ja šajā rindā nav aizpildīta 6. aile, vai deklarācijas DK 6. ailē "Attiecināmā izdevumu daļa" norādīto summu, ja šajā rindā ir aizpildīta 6. aile, vai tikai tos izdevumus, kas saistīti ar konkrētā kapitāla aktīva iegādi, vai – attiecībā uz vērtspapīriem – vērstpapīru konta uzturēšanas izdevumus, kurus var dokumentāri pierādīt, ja darījums iepriekš nav deklarēts;

63.5. 5. ailē "Apliekamais ienākums no kapitāla aktīvu atsavināšanas" norāda starpību starp ieņēmumiem no kapitāla aktīva atsavināšanas un izdevumiem, kas saistīti ar kapitāla aktīva iegādi (3.–4. aile);

63.6. 6. ailē "Aprēķinātais (ieturētais) iedzīvotāju ienākuma nodoklis atbilstoši taksācijas gada laikā iesniegtajai deklarācijai DK" ieraksta deklarācijas DK rindas "Kopā" 9. ailē norādīto skaitļu kopsummu. Ja deklarāciju iesniedz atbilstoši šo noteikumu 62.3. apakšpunktam, 6. ailē norāda nodokļa summu, kuru ienākuma izmaksātājs ieturējis ienākuma izmaksas vietā;

63.6.1 7. ailē "Ārvalstī samaksātais nodoklis, kas nav lielāks par Latvijā aprēķināto" norāda ārvalstīs samaksāto nodokli. Norādāmā nodokļa summa par ārvalstī gūto ienākumu nedrīkst pārsniegt summu, kas būtu vienāda ar Latvijas Republikā aprēķināto nodokli, piemērojot likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 15. panta piektajā daļā vai pārejas noteikumu 196. punktā noteikto nodokļa likmi;

63.7. 8. ailē "Aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis" norāda nodokli, kuru aprēķina, apliekamo ienākumu (5. aile) reizinot ar nodokļa likmi kapitāla pieaugumam un no iegūtā rezultāta atņemot ārvalstīs ieturēto nodokli (7. aile). Rindas "Kopā" 8. ailē ieraksta aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopsummu;

63.8. 9. ailē "Pārmaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis" ieraksta 6. un 8. ailes rindā "Kopā" norādīto skaitļu starpību.

63.1 Par darījumiem ar kriptoaktīviem atsevišķi aizpilda ienākuma precizēšanas deklarācijas GD sadaļu "Ienākumi no darījumiem ar kriptoaktīviem". Zaudējumus no darījumiem ar kriptoaktīviem nevar segt no ienākuma no citiem darījumiem ar kapitāla aktīviem. Abu sadaļu summu rindā "Pārmaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis kopā" aprēķina šādi:

63.11. ja 8. ailes rinda "Kopā" par darījumiem ar kriptoaktīviem ir negatīva, bet par pārējiem kapitāla aktīviem pozitīva, tad pārmaksu veido 9. ailes rindas "Kopā" kopsumma par abām sadaļām, kas katra atsevišķi nav lielāka par 6. ailē norādīto summu;

63.12. ja 8. ailes rinda "Kopā" par darījumiem ar pārējiem kapitāla aktīviem ir negatīva, bet par darījumiem ar kriptoaktīviem ir pozitīva, tad pārmaksu veido 9. ailes rindas "Kopā" kopsumma par abām sadaļām, kas nav lielāka par abu sadaļu 6. aiļu kopsummu;

63.13. ja 8. ailes rinda "Kopā" abās sadaļās ir lielāka par "0" vai darījumu kādā no sadaļām nav, tad pārmaksu veido abu sadaļu 9. ailes rindas "Kopā" kopsumma.

64. Ja deklarācija DK par attiecīgo pārskata periodu ir precizēta, atbilstošus precizējumus veic arī ienākuma precizēšanas deklarācijā GD.

65. Nodokļa maksātājs nodrošina dokumentu uzglabāšanu vismaz piecus gadus no ienākuma precizēšanas deklarācijas GD iesniegšanas dienas un pēc pieprasījuma uzrāda tos Valsts ieņēmumu dienesta amatpersonām.

XIV. Noslēguma jautājumi

66. Atzīt par spēku zaudējušiem Ministru kabineta 2012. gada 21. augusta noteikumus Nr. 568 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību" (Latvijas Vēstnesis, 2012, 133. nr.; 2013, 198. nr.; 2014, 185. nr.; 2016, 123. nr.).

67. (Svītrots ar MK 09.01.2024. noteikumiem Nr. 8)

68. Noteikumus piemēro, aizpildot deklarāciju par 2025. taksācijas gadu un turpmākajiem taksācijas gadiem.

Ministru prezidents Māris KučinskisFinanšu ministre Dana Reizniece-Ozola

1. pielikumsMinistru kabineta2018. gada 30. oktobranoteikumiem Nr. 662

Gada ienākumu deklarācija

D Taksācijas gads Vārds, uzvārds Personas kods – Tālruņa numurs APLIEKAMIE IENĀKUMI: Latvijas Republikā gūtie apliekamie ienākumi(D1 8. ailes summa + D3 11. rinda + D31 13. rinda)1. ārvalstīs gūtie ienākumi ((D2 3. aile – D2 4. aile – D2 6. aile) + D21 5. aile)2. apliekamā ienākuma palielinājums3. KOPĀ (1. rinda + 2. rinda + 3. rinda)4. NEAPLIEKAMIE IENĀKUMI (D1 3. ailes kopsumma + D2 4. aile + D3 1.4. un 4. rindas summa vai D31 2. rindas summa + neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas)5. ATTAISNOTIE IZDEVUMI: valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas((D1 4. ailes summa + D2 5. ailes summa + pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) – 7. rinda)6. solidaritātes nodokļa daļa, kas pārskaitīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa sadales kontā, ja solidaritātes nodokļa objekts vienlaikus ir arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa objekts7. par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem(D4 rindas "Kopā" 10. un 11. ailes kopsumma)8. privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu)(D1 5. ailes summa + paša nodokļa maksātāja iemaksas un dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksājumi)9. KOPĀ (6. rinda + 8. rinda + 9. rinda)10. GADA NEAPLIEKAMAIS MINIMUMS11. GADA NEAPLIEKAMAIS MINIMUMS PENSIONĀRAM Tiek piemērota likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 12. panta četrpadsmitā daļa12. ATVIEGLOJUMI: par apgādājamiem13. personām ar invaliditāti14. politiski represētajām personām15. nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem16. KOPĀ (13. rinda + 14. rinda + 15. rinda + 16. rinda)17. NODOKLIS KOPĀ, tai skaitā:18. ienākuma daļai, kas nepārsniedz pirmo progresijas slieksni18.1. ienākuma daļai, kas pārsniedz pirmo progresijas slieksni18.2. NODOKLIS NO CITIEM IENĀKUMIEM UN MINIMĀLAIS NODOKLIS NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS (D11 10. ailes kopsumma + minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības)19. NODOKLIS NO PROFESIONĀLA SPORTISTA ALGOTĀ DARBA IENĀKUMA20. IENĀKUMI, KURIEM PIEMĒRO PAPILDU nodokļa LIKMI (4. + D11 6. ailes kopsumma + ārvalstu ārvalstīs saņemtā alga, kas atbrīvota no nodokļa piemērošanas Latvijā + profesionāla sportista ienākums + ienākumi no kapitāla pieauguma + ar nodokli neapliekamas dividendes, dividendēm pielīdzināms ienākums, nosacītās dividendes un likvidācijas kvotas) – ienākumu slieksnis, no kura piemēro papildu nodokļa likmi). Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0.21. PAPILDU NODOKLIS (20. rinda x papildu likme %)22. AVANSĀ SAMAKSĀTAIS (IETURĒTAIS) NODOKLIS ((D1 9. aile + D2 7. vai 9. aile + D21 7. vai 8. aile + D3 9. rinda + D31 11. rinda) + 7. rinda)23. PĀRRĒĶINA REZULTĀTS Maksājamais nodoklis, kas jāsamaksā budžetā (ja 18. rinda + 19. rinda + 20. rinda + 21. rinda ir lielāka nekā 23. rinda)24. Pārmaksātais nodoklis jeb nodokļa atmaksa (ja 23. rinda ir lielāka nekā 18. rinda + 19. rinda + 20. rinda + 22. rinda)25. NODOKĻA SAMAKSAS TERMIŅŠ26. KOPĒJĀ NODOKĻA SUMMA KOPĀ27. Lūdzu pārskaitīt pārmaksas summu uz kontuPārskaitāmā summa Konta Nr. (IBAN 21 simbols) (datums) (nodokļa maksātāja paraksts)Apliecinu, ka deklarācijā norādītās ziņas ir pilnīgas un patiesas.Deklarācijai pievienoju dokumentus uz _______ lapām.Deklarācijā ir aizpildīti pielikumi (pielikuma numurs)Pievienotie (uzrādītie) dokumenti vai to kopijas par attaisnotajiem izdevumiem: (datums) (nodokļa maksātāja paraksts)Deklarācijas pielikumi:D1 – Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumiD11 – Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumusD2 – Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumiD21 – Fiziskās personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīs gūtie ienākumiD3 – Ienākumi no saimnieciskās darbībasD31 – Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātājs kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmāD4 – Attaisnotie izdevumi par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem Taksācijas gads D1 Personas kods – TAKSĀCIJAS GADĀ LATVIJAS REPUBLIKĀ GŪTIE IENĀKUMI(izņemot ienākumus no saimnieciskās darbības vai ienākumus, kam nepiemērogada neapliekamo minimumu un atvieglojumus)Ienākumu gūšanas vieta (arī ienākumu izmaksātāja nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un personas kods, ja tāds ir piešķirts) un veidsBruto ieņēmumiNeapliekamie ienākumiAttaisnotie izdevumiIzdevumi, kas saistīti ar ienākumu gūšanuApliekamie ienākumi, neatskaitot darba devēja veiktās iemaksas(2. – 3. – 6. – 7. aile)Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklisdarba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksasiemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijasautoru izdevumi123456789 Kopā (datums) (nodokļa maksātāja paraksts) Taksācijas gads D11 Personas kods – TAKSĀCIJAS GADĀ GŪTIE IENĀKUMI, KURIEM NEPIEMĒROGADA NEAPLIEKAMO MINIMUMU UN ATVIEGLOJUMUS(tai skaitā ārvalstīs gūtie ienākumi, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus)Ienākumu gūšanas vieta (arī ienākumu izmaksātāja nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un personas kods, ja tāds ir piešķirts) un veidsBruto ieņēmumiIzdevumu norma augoša meža vai kokmateriālu pārdošanaiIzdevumi, kas saistīti ar ienākumu gūšanuApliekamie ienākumi(2. – 3. vai 4., vai 5. aile)Nodokļa likmeAprēķinātais nodoklis(6. x 7. aile)Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklisMaksājamais vai pārmaksātais nodoklis(8. – 9. aile)25 %50 %12345678910 Kopā XX X Piezīme. * Visas vērtības norāda euro. (datums) (nodokļa maksātāja paraksts) Taksācijas gads D2 Personas kods – FIZISKĀS PERSONAS (REZIDENTA) ĀRVALSTĪS GŪTIE IENĀKUMI(izņemot ārvalstīs gūtos ienākumus, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus)Valsts, kurā gūti ienākumi, un ienākuma izmaksātājs (nosaukums vai vārds un uzvārds, adrese, reģistrācijas kods)Ārvalstī gūtie ienākumiIenākums, kas atbrīvots no aplikšanas ar nodokliValsts sociālās apdrošināšanas maksājumiAutoru izdevumi un citi izdevumiĀrvalstī samaksātais nodoklisNodoklis no ārvalstī gūtajiem ienākumiem (pēc Latvijas Republikā noteiktās likmes)ienākuma veidssummasummanodokļa likmesumma((3. – 6.) x 8. aile)123456789 Kopā Piezīme. * Visas vērtības norāda euro. (datums) (nodokļa maksātāja paraksts) Taksācijas gads D21 Personas kods – FIZISKĀS PERSONAS (JŪRNIEKA), KAS IR NODARBINĀTA (DARBA ATTIECĪBĀS)UZ STARPTAUTISKOS PĀRVADĀJUMOS IZMANTOJAMA KUĢA,ĀRVALSTĪS GŪTIE IENĀKUMIPersonas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ienākumu gūšanas vieta (valsts, izmaksātāja nosaukums, adrese)Bruto ieņēmumiIenākumu gūšanas periodsMēneša minimālajai darba algai piemērojamais koeficients(norādīt 1,5 vai 2,5)Nodarbinātības periodā ar nodokli apliekamais ienākumsAprēķinātais nodoklis (pēc Latvijas Republikā noteiktās likmes)Ārvalstī samaksātais nodoklisnolīdznodokļa likmesumma(5. x 6. aile)12345678 – – – – Kopā XX–XXX XPiezīme. * Visas vērtības norāda euro. (datums) (nodokļa maksātāja paraksts) Taksācijas gads D3 Personas kods – IENĀKUMI NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBASIeņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, tai skaitā:1. ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas1.1. ieņēmumi no iekšējo ūdeņu zivsaimniecības1.2. ieņēmumi no lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas1.3. ieņēmumi no atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai1.4. Izdevumi, kas saistīti ar lauksaimniecisko ražošanu un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanu2. Tiek piemērota likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta astotā daļaIepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas3. Neapliekamie ienākumi4. Ieņēmumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem5. Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem6. Iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no citiem saimnieciskās darbības veidiem7. Apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības((1. rinda – 1.4. rinda – neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas – 2. rinda – 3. rinda) + (5. rinda – 6. rinda – 7. rinda))Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 08. Ārvalstīs samaksātais nodoklis9. Minimālais apliekamais ienākums(minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības : nodokļa likme)10. Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu (8. rinda – 10. rinda)Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 011. Pārskats par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiemPirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi radušiesLīdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumiZaudējumu summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadāZaudējumi, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem1234I. Zaudējumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas Kopā II. Zaudējumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem Kopā III. Kopā pārskatā par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiemX (datums) (nodokļa maksātāja paraksts) Taksācijas gads D31 Personas kods – IENĀKUMI NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS,JA NODOKĻA MAKSĀTĀJS KĀRTO GRĀMATVEDĪBU DIVKĀRŠĀ IERAKSTA SISTĒMĀTaksācijas gada ieņēmumi1. Ieņēmumi no atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai2. Taksācijas gada izdevumi3. Ienākumi vai zaudējumi no saimnieciskās darbības (1. rinda – 2. rinda – 3. rinda)4. Ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi5. Apliekamā ienākuma (zaudējumu) kopējā palielināšanas (samazināšanas) summa6. Apliekamā ienākuma (zaudējumu) kopējā samazināšanas (palielināšanas) summa7. Apliekamā ienākuma korekcijas rezultāts (4. rinda + 5. rinda + 6. rinda – 7. rinda)8. Iepriekšējo gadu zaudējumi, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no saimnieciskās darbības9. Apliekamais ienākums(8. rinda – neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas – 9. rinda)Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 010. Ārvalstīs samaksātais nodoklis11. Minimālais apliekamais ienākums(minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības : nodokļa likme)12. Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu (10. rinda – 12. rinda)Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 013. Pārskats par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiemPirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi radušiesLīdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumiZaudējumu summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadāZaudējumi, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem1234 Kopā Papildus pievienota informācija uz ____ lp. (datums) (nodokļa maksātāja paraksts) Taksācijas gads D4 Personas kods – ATTAISNOTIE IZDEVUMI PAR IZGLĪTĪBU, ĀRSTNIECISKAJIEM PAKALPOJUMIEM,ZIEDOJUMIEM UN DĀVINĀJUMIEMAttaisnojuma dokumentaPakalpojuma sniedzēja/ienākuma saņēmējaAttaisnotie izdevumiAttaisnotie izdevumi kopā, bet ne vairāk par noteiktajiem ierobežojumiemUz nākamajiem taksācijas gadiem attiecināmie attaisnotie izdevumi(7. – 11. aile)datumsnumursreģistrācijas numurs vai personas kodsnosaukums vai vārds, uzvārdspar izglītībupar ārstnieciskajiem pakalpojumiemkopā (taksācijas gadā attaisnoto izdevumu5. + 6. ailes kopsumma; pirmstaksācijas gadā uz nākamajiem taksācijas gadiem attiecināmie izdevumi)par ziedojumiem un dāvinājumiempar ziedojumiem un dāvinājumiem politiskajai partijaipar ziedojumiem un dāvinājumiem, tai skaitā politiskajai partijaipar izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem123456789101112 X XXx X XXxTaksācijas gada attaisnotie izdevumi KopāXX Attaisnotie izdevumi, kas pārcelti no iepriekšējiem gadiemXXXXXXXXXX1.XXXX XXX 2.XXXX XXX 3.XXXX XXX KopāXXXXXXXX XNodokļa maksātāja ģimenes locekļa dati:Vārds, uzvārds Personas kods – Radniecības pakāpe (datums) (nodokļa maksātāja paraksts)Piezīmes.1. * Nodokļa maksātāja ģimenes locekļa datus norāda, aizpildot D4 veidlapu par ģimenes locekli. Par nodokļa maksātāju un katru viņa ģimenes locekli aizpilda atsevišķu D4 veidlapu.2. Dokumenta rekvizītus "datums" un "paraksts" neaizpilda, ja elektroniskais dokuments ir sagatavots atbilstoši normatīvajiem aktiem par elektronisko dokumentu noformēšanu.

2. pielikumsMinistru kabineta2018. gada 30. oktobranoteikumiem Nr. 662

3. pielikumsMinistru kabineta2018. gada 30. oktobranoteikumiem Nr. 662