Zaudējis spēku - Ieguldījumu fonda un atvērtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskata, konsolidētā gada pārskata un pusgada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi

85. Slēgtajiem ieguldījumu fondiem, kuri dibināti atbilstoši Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likumam, kuri atzīstami par alternatīvo ieguldījumu fondiem Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku likuma izpratnē un kuriem Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku likuma spēkā stāšanās dienā 2013. gada 7. augustā grāmatvedība tika kārtota un finanšu pārskati tika sagatavoti atbilstoši šo noteikumu prasībām, šajos noteikumos noteiktie grāmatvedības kārtošanas un finanšu pārskatu sagatavošanas principi, izņemot šo noteikumu 79., 80. un 81. punktā minēto, piemērojami līdz fonda darbības termiņa beigām.

86. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 2006. gada 19. maija normatīvie noteikumi Nr. 99 "Ieguldījumu fonda un atvērtā alternatīvo ieguldījumu fonda gada pārskata, konsolidētā gada pārskata un pusgada pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi".

Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvām un Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes pamatnostādnēm

Noteikumos iekļautas normas, kas izriet no:

1) Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 13. jūlija Direktīvas 2009/65/EK par normatīvo un administratīvo aktu koordināciju attiecībā uz pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem (PVKIU);

2) Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes 2012. gada 18. decembra pamatnostādnēm kompetentajām iestādēm un PVKIU ieguldījumu pārvaldes sabiedrībām (ESMA/2012/832) par ETF un citiem ar PVKIU saistītiem jautājumiem;

3) Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes vadlīnijām (ESMA/2014/937) kompetentajām iestādēm un PVKIU ieguldījumu pārvaldes sabiedrībām par ETF un citiem ar PVKIU saistītajiem jautājumiem;

4) Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Direktīvas 2013/34/ES par noteiktu veidu uzņēmumu gada finanšu pārskatiem, konsolidētajiem finanšu pārskatiem un saistītajiem ziņojumiem, ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2006/43/ES un atceļ Padomes Direktīvas 78/660/EEK un 83/349/EEK.

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile

PielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas29.09.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 181

NOTEIKUMOS LIETOTIE TERMINI

1. Fonda neto aktīvi – fonda vērtība Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 30. panta izpratnē.

2. Finanšu instruments (financial instrument) – 32. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 11. punkta izpratnē.

3. Finanšu aktīvs (financial asset) – 32. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 11. punkta izpratnē.

4. Finanšu saistības (financial liability) – 32. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 11. punkta izpratnē.

5. Atvasinātais finanšu instruments (derivative) – 9. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē.

6. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (financial asset at fair value through profit or loss) – 9. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta 4.1.4. punkta izpratnē.

7. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (financial asset at fair value through other comprehensive income) – 9. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta 4.1.2.A punkta izpratnē.

8. Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (financial liability at fair value through profit or loss) – 9. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē.

9. Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā (financial asset at amortised cost) – 9. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta 4.1.2. punkta izpratnē.

10. Patiesā vērtība (fair value) – 13. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē.

11. Finanšu aktīvu vai finanšu saistību amortizētā iegādes vērtība (amortised cost of a financial asset or financial liability) – 9. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta A pielikuma termina izpratnē.

12. Vērtības samazināšanās zaudējumi (impairment losses) – 36. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 6. punkta izpratnē.

13. Uzskaites vērtība (carrying amount) – 36. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 6. punkta izpratnē.

14. Iegādes vērtībā vērtēts (valued at cost) – 27. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 4. punkta izpratnē.

15. Ieguldījumu īpašums (investment property) – 40. Starptautiskā Grāmatvedības standarta 5. punkta izpratnē.