Regeling van de Staatssecretaris van Financiën van 30 december 2015, nr. DB/2015/462M, houdende voorschriften ter verdere uitwerking van de aanvullende documentatieverplichtingen voor multinationale ondernemingen (Regeling aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen)

Gelet op de artikelen 29e en 29g van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969,

Besluit:

Hoofdstuk 1. Aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen

Artikel 1. Reikwijdte

Deze regeling geeft uitvoering aan de artikelen 29e, tweede lid, en 29g, vijfde lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.

Artikel 2. Definities

Deze regeling verstaat onder:

• a. wet: Wet op de vennootschapsbelasting 1969;

• b. groep (Group): groep als bedoeld in artikel 29b, onderdeel a, van de wet;

• c. multinationale groep (MNE Group): multinationale groep als bedoeld in artikel 29b, onderdeel b, van de wet;

• d. groepsentiteit (Constituent Entity): groepsentiteit als bedoeld in artikel 29b, onderdeel c, van de wet;

• e. verslagjaar (Fiscal year): verslagjaar als bedoeld in artikel 29b, onderdeel g, van de wet;

• f. geconsolideerde jaarrekening (Consolidated Financial Statements): geconsolideerde jaarrekening als bedoeld in artikel 29b, onderdeel h, van de wet.

Artikel 3. Landenrapport

Artikel 4. Groepsdossier

Het groepsdossier, bedoeld in artikel 29g van de wet, wordt opgemaakt overeenkomstig het in bijlage C (Nederlandse taal) dan wel bijlage D (Engelse taal) opgenomen model.

Artikel 5. Lokaal dossier

Het lokale dossier, bedoeld in artikel 29g van de wet, wordt opgemaakt overeenkomstig het in bijlage E (Nederlandse taal) dan wel bijlage F (Engelse taal) opgenomen model.

Hoofdstuk 2. Slotbepalingen

Artikel 6. Inwerkingtreding

Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2016 en vindt voor het eerst toepassing met betrekking tot te rapporteren jaren van multinationale groepen die aanvangen op of na 1 januari 2016.

Artikel 7. Citeertitel

Deze regeling kan worden aangehaald als: Regeling aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen.

Bijlage A. Model landenrapport

Bijlage B. Model template for the country-by-country report

Bijlage C. Model groepsdossier

In het groepsdossier wordt de volgende informatie opgenomen:

1. Organisatiestructuur

Schema waarin de juridische structuur en de eigendomsstructuur van de multinationale groep en de geografische locatie van de bedrijfsentiteiten wordt verduidelijkt.

2. Beschrijving van de bedrijfsactiviteiten van de multinationale groep

Algemene schriftelijke beschrijving van de bedrijfsactiviteiten van de multinationale groep, waaronder:

3. Immateriële activa van de multinationale groep (zoals gedefinieerd in hoofdstuk VI van de OESO ‘Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations’)

4. Onderlinge financiële activiteiten van de multinationale groep

5. Financiële en fiscale positie van de multinationale groep

Bijlage D. Model master file

The following information should be included in the master file:

1. Organisational structure

Chart illustrating the MNE’s legal and ownership structure and geographical location of operating entities.

2. Description of MNE’s business(es)

General written description of the MNE’s business including:

3. MNE’s intangibles (as defined in Chapter VI of these Guidelines)

4. MNE’s intercompany financial activities

5. MNE’s financial and tax positions

Bijlage E. Model lokaal dossier

In het lokale dossier wordt de volgende informatie opgenomen:

1. Lokale entiteit

2. Gelieerde transacties

Verschaf de volgende informatie voor iedere van wezenlijk belang zijnde categorie van gelieerde transacties waarbij de entiteit betrokken is:

3. Financiële informatie

Bijlage F. Model local file

The following information should be included in the local file:

1. Local entity

2. Controlled transactions

For each material category of controlled transactions in which the entity is involved, provide the following information:

3. Financial information

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.