LegalizeWet van 20 december 2023 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2024)
Artikel I
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel II
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel III
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel IV
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel V
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VI
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VIa
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VIb
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VIc
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VId
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VIe
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VIf
Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.
Artikel VII
Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.
Artikel VIII
Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.
Artikel IX
Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.
Artikel X
Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.
Artikel XI
Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.
Artikel XII
Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.
Artikel XIIa
Voor de werknemer die over het laatste loontijdvak van 2023 een vergoeding genoot waarop artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat op 31 december 2023 luidde van toepassing was, blijft artikel 2.6 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zoals dat op 31 december 2024 luidde van toepassing tot en met uiterlijk 31 december 2026. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31 december 2023 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste zin slechts tot de onderbreking van toepassing.
Artikel XIII
Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.
Artikel XIIIa
Wijzigt de Wet bankenbelasting.
Artikel XIV
Wijzigt de Wet op de dividendbelasting 1965.
Artikel XIVa
Wijzigt de Wet op de dividendbelasting 1965.
Artikel XV
Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer.
Artikel XVI
Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968.
Artikel XVII
Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992.
Artikel XVIII
Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992.
Artikel XIX
Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.
Artikel XX
Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.
Artikel XXI
Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.
Artikel XXII
Wijzigt de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994.
Artikel XXIII
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIV
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden
Artikel XXIVa
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVb
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVc
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVd
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVe
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVf
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVg
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVh
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXIVi
Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.
Artikel XXV
Wijzigt de Wet op de accijns.
Artikel XXVI
Wijzigt de Wet op de accijns.
Artikel XXVII
Wijzigt de Wet aanpak fraude toeslagen en fiscaliteit.
Artikel XXVIII
Wijzigt de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen.
Artikel XXVIIIa
Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen.
Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden
Artikel XXIX
Wijzigt de Invorderingswet 1990.
Artikel XXIXa
Wijzigt de Wet op de kansspelbelasting.
Artikel XXX
Wijzigt de Wet luchtvaart.
Artikel XXXI
Wijzigt de Mijnbouwwet.
Artikel XXXII
Wijzigt het Belastingplan 2023.
Artikel XXXIIa
Wijzigt de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord.
Artikel XXXIII
Artikel 9.5, vijfde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en de artikelen 6, eerste lid, 7, eerste lid, 24, derde, vijfde en zesde lid, 27a, tweede en derde lid, en 31 en 70b van de Invorderingswet 1990 en de daarop berustende bepalingen zoals die luidden op 31 december 2023 blijven van toepassing op voorlopige aanslagen inkomstenbelasting die betrekking hebben op belastingschulden over een tijdvak dat vóór 1 januari 2024 is aangevangen.
Artikel XXXIV
Na toepassing van de artikelen II, onderdeel A, III, IV, onderdeel A, V, onderdeel A en VI, onderdeel A, of de artikelen VIII, IX, X, XI en XII worden de bedragen in kolom III van de tabellen in de artikelen 2.10, eerste lid, en 2.10a, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001, onderscheidenlijk in de artikelen 20a, eerste lid, en 20b, eerste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964, bij ministeriële regeling gewijzigd in de bedragen die na toepassing van die artikelen voortvloeien uit de aan het begin van de betreffende jaren in de kolommen I en II van die tabellen vermelde bedragen en de in de kolom IV van die tabellen vermelde percentages.
Artikel XXXV
Voor zover de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001, met inachtneming van artikel XXXVA, bij het begin van de kalenderjaren 2024 tot en met 2034 worden toegepast op het in artikel 8.14a, tweede lid, Wet IB 2001 als tweede vermelde bedrag, worden met overeenkomstige toepassing van die artikelen gewijzigd:
- a. bij het begin van het kalenderjaar 2024: de in artikel IV, onderdeel B, artikel V, onderdeel B, artikel VI, onderdeel B, de artikelen VIA tot en met VIE en artikel XVII vermelde bedragen;
- b. bij het begin van het kalenderjaar 2025: de in artikel IV, onderdeel B, artikel V, onderdeel B, artikel VI, onderdeel B, en de artikelen VIA tot en met VIE vermelde bedragen;
- c. bij het begin van het kalenderjaar 2026: de in artikel IV, onderdeel B, artikel V, onderdeel B, artikel VI, onderdeel B, en de artikelen VIA tot en met VIE vermelde bedragen;
- d. bij het begin van het kalenderjaar 2027: de in artikel IV, onderdeel B, artikel V, onderdeel B, artikel VI, onderdeel B, en de artikelen VIA tot en met VIE vermelde bedragen;
- e. bij het begin van het kalenderjaar 2028: de in artikel V, onderdeel B, artikel VI, onderdeel B, en de artikelen VIA tot en met VIE vermelde bedragen;
- f. bij het begin van het kalenderjaar 2029: de in artikel VI, onderdeel B, en de artikelen VIA tot en met VIE vermelde bedragen;
- g. bij het begin van het kalenderjaar 2030: de in de artikelen VIA tot en met VIE vermelde bedragen;
- h. bij het begin van het kalenderjaar 2031: de in de artikelen VIB tot en met VIE vermelde bedragen;
- i. bij het begin van het kalenderjaar 2032: de in de artikelen VIC, VID en VIE vermelde bedragen;
- j. bij het begin van het kalenderjaar 2033: de in de artikelen VID en VIE vermelde bedragen;
- k. bij het begin van het kalenderjaar 2034: het in artikel VIE vermelde bedrag.
Artikel XXXVa
Bij de toepassing van de artikelen 10.1, eerste lid, 10.3, tweede lid, en 10bis.12 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 7, derde en vierde lid, van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen bij het begin van het kalenderjaar 2024 worden de te vervangen bedragen niet vermenigvuldigd met de tabelcorrectiefactor, maar met 1,094941. De eerste zin is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964.
Bij de toepassing van artikel 10.1, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 bij het begin van het kalenderjaar 2024 worden de te vervangen bedragen niet vermenigvuldigd met de uitkomst van de daarin opgenomen formule, maar met 1,07120575.
Artikel XXXVI
Bij de toepassing van artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2024 met betrekking tot het in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 als tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van artikel I, onderdeel S, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met 1,094941 en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel S, vermelde bedrag.
Artikel XXXVII
Met betrekking tot een gebouw in eigen gebruik dat vóór 1 januari 2024 reeds tot het ondernemingsvermogen of resultaatvermogen van de belastingplichtige behoorde en waarop de belastingplichtige reeds vóór 1 januari 2024 heeft afgeschreven doch nog niet over drie volledige jaren heeft kunnen afschrijven, vindt de in artikel I, onderdeel H, opgenomen wijziging van artikel 3.30a, derde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 voor het eerst toepassing met ingang van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarin die periode van drie volledige jaren is geëindigd.
Artikel XXXVIIa
Artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31 december 2023 en de daarop berustende bepalingen zoals die luidden op 31 december 2023 blijven van toepassing op een werknemer die uiterlijk over het laatste loontijdvak van 2023 een vergoeding genoot waarop artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31 december 2023 van toepassing was. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31 december 2023 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste zin slechts tot de onderbreking van toepassing.
Artikel XXXVIII
Artikel 15, elfde lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer zoals dat luidt met ingang van 1 januari 2025 blijft op verzoek van de beoogde verkrijger, te doen op een door de inspecteur voorgeschreven wijze, buiten toepassing op de verkrijging, bedoeld in artikel 4, eerste lid, onderdeel a, van die wet, die voor 1 januari 2030 plaatsvindt, indien:
- a. de beoogde verkrijger en de verkoper voor 19 september 2023 om 15:15 uur de betreffende verkrijging schriftelijk zijn overeengekomen;
- b. het verzoek binnen drie maanden na 1 januari 2024 bij de inspecteur is ingediend, waarbij een afschrift van de betreffende overeenkomst is meegezonden; en
- c. op het moment van sluiten van de overeenkomst aannemelijk is dat die overeenkomst niet hoofdzakelijk tot doel heeft om in aanmerking te komen voor de vrijstelling van artikel 15, eerste lid, onderdeel a, en zesde lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer.
De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking.
Artikel XXXIX
Artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 vindt met betrekking tot artikelen 2.10,2.10a en 5.5 van de Wet inkomstenbelasting 2001 geen toepassing bij het begin van het kalenderjaar 2024.
Artikel XXXIXa
Artikel 27a van de Wet op de accijns vindt bij het begin van het kalenderjaar 2024 geen toepassing op de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdeel a, tweede bedrag, onderdeel b, tweede bedrag, en onderdeel d, van die wet.
Artikel XL
Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel XXV, onderdeel E opgenomen verhoging van de accijns.
Artikel XLI
Ingeval de samenloop van wetten die in 2023 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in één of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd.
Artikel XLII
Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2024, met dien verstande dat:
- a. artikel I, onderdelen D, O, P en Ub, terugwerkt tot en met 1 januari 2023;
- b. artikel IV, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel d, bij het begin van het kalenderjaar 2027 zijn toegepast;
- c. artikel V, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel e, bij het begin van het kalenderjaar 2028 zijn toegepast;
- d. artikel VI, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel f, bij het begin van het kalenderjaar 2029 zijn toegepast;
- e. artikel VIA toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel g, bij het begin van het kalenderjaar 2030 zijn toegepast;
- f. artikel VIB toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel h, bij het begin van het kalenderjaar 2031 zijn toegepast;
- g. artikel VIC toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel i, bij het begin van het kalenderjaar 2032 zijn toegepast;
- h. artikel VID toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel j, bij het begin van het kalenderjaar 2033 zijn toegepast;
- i. artikel VIE toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel XXXV, onderdeel k, bij het begin van het kalenderjaar 2034 zijn toegepast;
- j. artikel XIII, onderdelen A, B, Bb, C, D, E, F, G en H, voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2024;
- k. artikel XXVIII, onderdeel B, terugwerkt tot en met 1 juli 2023;
- l. artikel XXXII toepassing vindt voordat de artikelen II, X en XXVIII, artikel XLV, onderdeel A, en artikel LIII van het Belastingplan 2023 worden toegepast;
- m. artikel XXXIIA toepassing vindt voordat artikel XXV, onderdeel A, onder 1, 1a en 3, van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord wordt toegepast.
In afwijking van het eerste lid treedt artikel XXIV in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip.
In afwijking van het eerste lid treedt artikel XXIII, onderdeel G, in werking met ingang van 1 juli 2024.
In afwijking van het eerste lid treedt artikel XXVIIIA in werking met ingang van 31 december 2025 of op een bij koninklijk besluit te bepalen eerder tijdstip.
Artikel XLIII
Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2024.
Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:
Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het wenselijk is fiscale maatregelen te treffen die voortvloeien uit de koopkrachtbesluitvorming voor het jaar 2024 en dat het ook in het kader van het fiscale beleid voor het jaar 2024 en volgende jaren wenselijk is in een aantal belastingwetten en enige andere wetten wijzigingen aan te brengen;
Zo is het, dat Wij, de Afdeling advisering van de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:
Lasten en bevelen dat deze in het Staatsblad zal worden geplaatst en dat alle ministeries, autoriteiten, colleges en ambtenaren die zulks aangaat, aan de nauwkeurige uitvoering de hand zullen houden.