Regeling van de Staatssecretaris van Financiën van 15 december 2023 tot wijziging van onder meer enige uitvoeringsregelingen op het gebied van belastingen en toeslagen (Eindejaarsregeling 2023)

Artikel I

Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.

Artikel II

Wijzigt de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001.

Artikel III

Wijzigt de Regeling forfaitaire winstvaststelling zeescheepvaart 2001.

Artikel IV

Wijzigt de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011.

Artikel V

Wijzigt de Regeling loonbelasting- en premietabellen 1990.

Artikel VI

Wijzigt de Regeling gegevensuitvraag loonaangifte.

Artikel VII

Wijzigt de Uitvoeringsbeschikking vennootschapsbelasting 1971.

Artikel VIII

Wijzigt de Regeling laagbelastende staten en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden.

Artikel IX

Wijzigt de Uitvoeringsbeschikking dividendbelasting 1965.

Artikel X

Wijzigt de Uitvoeringsregeling bronbelasting 2021.

Artikel XI

Wijzigt de Uitvoeringsregeling schenk- en erfbelasting.

Artikel XII

Artikel 5 van de Uitvoeringsregeling schenk- en erfbelasting zoals dat luidde op 31 december 2023 blijft van toepassing op een schenking als bedoeld in artikel 33a van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2023:

• a. die in het kalenderjaar 2023 is gedaan; en

• b. waarvoor een beroep is gedaan op de verhoogde vrijstelling, bedoeld in artikel 33, onderdeel 5°, onder c, of onderdeel 7°, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2023.

Artikel XIII

Wijzigt de Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968.

Artikel XIV

Wijzigt de Uitvoeringsregeling belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992.

Artikel XV

Wijzigt de Uitvoeringsregeling belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992.

Artikel XVI

Wijzigt de Algemene douaneregeling.

Artikel XVII

Wijzigt de Uitvoeringsregeling Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen.

Artikel XVIII

Wijzigt de Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994.

Artikel XIX

Wijzigt de Uitvoeringsregeling Belastingdienst 2003.

Artikel XX

Wijzigt de Regeling elektronisch berichtenverkeer Belastingdienst.

Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden

Artikel XXI

Wijzigt de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990.

Artikel XXII

Wijzigt de Uitvoeringsregeling inleners-, keten- en opdrachtgeversaansprakelijkheid 2004.

Artikel XXIII

Wijzigt de Regeling openbaarmaking vergrijpboeten.

Artikel XXIV

Wijzigt de Uitvoeringsregeling Belastingwet BES.

Artikel XXV

Wijzigt de Uitvoeringsregeling Douane- en Accijnswet BES.

Artikel XXVI

Wijzigt de Regeling ex-patriates 1998 BES.

Artikel XXVII

Wijzigt de Regeling verstrekkingen en vergoedingen BES.

Artikel XXVIII

Wijzigt de Wet toekomst pensioenen.

Artikel XXIX

• a. artikel I, onderdeel A, terugwerkt tot en met 1 januari 2023;

• b. artikel I, onderdeel B, en artikel IV, onderdelen, E en I, terugwerken tot en met 1 juli 2023;

• c. artikel II, onderdelen G en H, en artikel VII, onderdeel B, met betrekking tot periodieke giften voor het eerst toepassing vinden op periodieke giften waartoe de verplichting op of na 1 januari 2024 wordt aangegaan;

• d. de artikelen VII, onderdeel C, en artikel VIII, onderdeel A, voor het eerst toepassing vinden met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2024;

• e. artikel XVIII, onderdeel C terugwerkt tot en met 1 januari 2022;

• f. artikel XVIII, onderdeel D, voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot beschikkingen die op 1 januari 2024 nog niet onherroepelijk vaststaan;

• g. artikel XXVIII toepassing vindt voordat artikel II, onderdeel F, van de Wet toekomst pensioenen wordt toegepast.

• a. treedt artikel VI, onderdeel C, in werking met ingang van de dag dat het Besluit van 26 maart 2021, houdende wijziging van het Besluit SUWI en het Dagloonbesluit werknemersverzekeringen in verband met de definiëring van de inkomstenverhouding voor de gegevensset van de polisadministratie (Stb. 2021, 198) wordt ingetrokken;

• b. treden artikel IX, onderdeel B, en artikel XX in werking met ingang van 1 juli 2024;

• c. treden artikel XXI, onderdelen F, G, K en L en artikel XXIV, onderdelen D en E, in werking met ingang van 1 januari 2025.

Gelet op de artikelen 1.5, 3.22, 3.104, 6.17, 6.38, 6.39 en 9.5a van de Wet inkomstenbelasting 2001, de artikelen 6, 13, 28, 31a, 33 en 38p van de Wet op de loonbelasting 1964, de artikelen 13ab, 15e, 16 en 17 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, de artikelen 1.2 en 2.1 van de Wet bronbelasting 2021, de artikelen 4 en 4a van de Wet op de dividendbelasting 1965, de artikelen 33, 35c en 35d van de Successiewet 1956, artikel 12 van het Uitvoeringsbesluit omzetbelasting 1968, artikel 63 van de Wet op de accijns, de artikelen 10 en 13 van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 5 van het Uitvoeringsbesluit belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 67 van de Wet belastingen op milieugrondslag, artikel 6:1 van de Algemene douanewet, de artikelen 17, 21a, 25, 31, 47 en 47a van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen, de artikelen 2, 3, 3a, 5b, 19, 30ia, en 39 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, de artikelen 18, 19, 25, 26, 31, 34, en 35 van de Invorderingswet 1990, de artikelen 1.3, 4.4 en 8.3 van de Belastingwet BES, artikel 58 van de Wet inkomstenbelasting BES, de artikelen 6 en 22 van de Wet loonbelasting BES, de artikelen 2.10 en 2.24 van de Douane- en Accijnswet BES, de artikelen III en XVII van het Belastingplan 2023, de artikelen III en XIIIA van de Wet toekomst pensioenen en artikel VII van het Belastingplan 2024;

Besluit: