LegalizeRozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.
§ 2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;
2) zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
3) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości .
§ 3.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.
§ 4.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy:
1) bilans zakładu ubezpieczeń:
aktywa zakładu ubezpieczeń,
pasywa zakładu ubezpieczeń;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) rachunki techniczne:
rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna,
rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych;
6) kapitał podstawowy:
struktura kapitału zakładowego,
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania:
należności,
zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;
10) lokaty:
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
wykaz nieruchomości,
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
wykaz instrumentów pochodnych,
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
wykaz nieruchomości,
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
wykaz instrumentów pochodnych,
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12) pozycje pozabilansowe;
13) informacja o składce i świadczeniach:
składka przypisana w dziale I,
liczba umów ubezpieczenia w dziale I,
świadczenia wypłacone w dziale I,
świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia rozwiązanych w okresie sprawozdawczym,
kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;
14) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15) powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17) informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:
wykaz maksymalnych możliwych szkód,
wykaz reasekuratorów,
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18) margines wypłacalności:
margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I,
margines wypłacalności dla grupy 3 działu I,
margines wypłacalności dla grupy 5 działu I;
19) margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I,
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I,
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I,
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;
20) deklaracja wypłacalności:
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I,
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej);
21) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,
pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
23) umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których zobowiązania są ustalane w stosunku do określonych indeksów;
24) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;
25) podpisy;
26) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 167 ust. 2 ustawy.
§ 5.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a-c i e-k, 11 lit. a-c i e-k, 12, 13 lit. a i b, 17 lit. a, 18-23, 25 oraz 26.
§ 6.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
§ 7.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy:
1) bilans zakładu ubezpieczeń:
aktywa zakładu ubezpieczeń,
pasywa zakładu ubezpieczeń;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;
6) kapitał podstawowy:
struktura kapitału zakładowego,
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania:
należności,
zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;
10) lokaty:
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
wykaz nieruchomości,
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
wykaz instrumentów pochodnych,
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
wykaz nieruchomości,
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
wykaz instrumentów pochodnych,
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12) pozycje pozabilansowe;
13) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:
składka, odszkodowania i świadczenia działu II w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta,
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody,
świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
odszkodowania i świadczenia w reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych;
14) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji oraz kosztów działalności lokacyjnej,
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15) powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17) informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:
wykaz maksymalnych możliwych szkód,
wykaz reasekuratorów,
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18) margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II;
19) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II;
20) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach,
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
21) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej,
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach,
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,
pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22) statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;
23) podpisy;
24) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy.
§ 8.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11 lit. a, b i d-j, 12, 17 lit. a, 18-21, 23 oraz 24.
§ 9.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 10.
Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:
1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany, zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:
informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
3) podpisy.
Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§ 11.
Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza:
1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3) informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością ubezpieczeniową, reasekuracyjną i brokerską oraz kosztów funkcjonowania działalności Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura;
4) informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji ;
5) akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;
6) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;
7) dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, które zostało złożone we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości.
Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych dołączają do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.
§ 12.
Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
§ 13.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń nieodpłatnie.
Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 4 oraz § 12.
§ 14.
Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
§ 15.
Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I (ubezpieczenia na życie) oraz działu II grupa 10 załącznika do ustawy sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.
Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) dołącza się, zgodnie z art. 167 ust. 3 ustawy, opinię aktuariusza, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.
Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.
§ 16.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
§ 17.
Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało sporządzone.
§ 18.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.
Załącznik nr 1 - Sprawozdanie kwartalne/dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) (wzór)
Załącznik nr 2 - Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) (wzór)
Załącznik nr 3 - Ustalenie wpływu uczestnictwa zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń (wzór)
Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.
Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej.
Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)