Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 maja 2016 r. w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2017

Dysponenci państwowych funduszy celowych, agencje wykonawcze, instytucje gospodarki budżetowej oraz państwowe osoby prawne, o których mowa w art. 9 pkt 14 ustawy o finansach publicznych, (jednostki) na formularzach: PFC cz. D, PFC-FUS cz. E, PFC-FEP cz. D, PFC-FER cz. F, PF-OSPR cz. C, PF-ANR-ZWRSP cz. D, wykazują we wskazanych niżej terminach planowane funkcje, zadania, podzadania i działania, przewidziane do realizacji w następnym roku budżetowym i kolejnych latach, które będą finansowane ze środków publicznych.

Jednostki sektora finansów publicznych sporządzają ww. formularze:

• w ujęciu wydatkowym, dla każdej części budżetowej odrębnie, w podziale na źródła finansowania - w związku z art. 142 pkt 11 ustawy o finansach publicznych,

• w ujęciu wydatkowym/kosztowym (w zależności od przyjętego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej), łącznie - w związku z art. 32 ustawy o finansach publicznych.

Formularze sporządzone w podziale na części budżetowe jednostki sektora finansów publicznych przekazują właściwym dysponentom oraz ministrowi nadzorującemu, natomiast formularze sporządzone w ujęciu łącznym ministrowi nadzorującemu.

Cele i mierniki na poziomie zadań, określone przez ministrów, organy i dysponentów, wskazanych w załączniku nr 45 do rozporządzenia, jednostki wykazują w planie finansowym w układzie zadaniowym określając dla nich wartości bazowe i docelowe, o ile zostały one zdefiniowane dla tych jednostek. Cele i mierniki na poziomie podzadań i działań jednostki wykazują określając wartości bazowe i docelowe mierników w terminie, o którym mowa w § 12 ust. 2 rozporządzenia, uwzględniając opinię Ministra Finansów o której mowa w § 12 ust. 3 rozporządzenia. Przy formułowaniu celów i mierników oraz wartości bazowych i docelowych jednostki powinny kierować się szczegółowymi wytycznymi definiowania celów i mierników określonymi w ust. 64.

Środki przeznaczone na realizację poszczególnych zadań, podzadań i działań jednostki określają według źródeł finansowania, wskazując jednostki, od których otrzymały środki - na poziomie zadań i podzadań w terminie, o którym mowa w§8 ust. 1 rozporządzenia, a na poziomie zadań, podzadań i działań w terminie, o którym mowa w § 12 ust. 2 rozporządzenia. Działy i rozdziały klasyfikacji budżetowej wyszczególnione w danym planie finansowym muszą zgadzać się z analogicznymi pozycjami budżetowymi wyszczególnionymi w planie wydatków budżetowych w układzie zadaniowym nadzorującego dysponenta lub dysponenta przekazującego środki.

1) w kolumnie 1 wykazuje się kody klasyfikacji zadaniowej wykazywanych funkcji/zadań/podzadań/działań;

2) w kolumnach 2 i 3 na poziomie zadań - w terminach, o których mowa w § 8 ust. 1 i § 12 ust. 2 rozporządzenia - wykazuje się cele (kol. 2) i mierniki (kol. 3), określone przez ministrów, organy i dysponentów, wskazanych w załączniku nr 45 do rozporządzenia, o ile mierniki te zostały zdefiniowane dla tych jednostek. Na poziomie podzadań i działań cele (kol. 2) i mierniki (kol. 3) wykazuje się w terminie, o którym mowa w § 12 ust. 2 rozporządzenia. Nazwy mierników wykazuje się wraz z jednostkami miary, w której będą wyrażone ich wartości;

3) w kolumnie 4 wykazuje się wartości bazowe mierników wykazanych w kolumnie 3 wraz z podaniem roku, którego dotyczy dana wartość;

4) w kolumnach 5-8 wykazuje się wartości docelowe mierników wykazanych w kolumnie 3;

5) w kolumnach 9, 18, 27 oraz 36 wykazuje się kwotę ogółem wydatków/kosztów (w zależności od rodzaju planu) na realizację danego zadania/podzadania/działania ze wszystkich źródeł, tj. z dotacji otrzymanych z budżetu państwa, środków otrzymanych od innych jednostek objętych konsolidacją, środków finansowanych z budżetu środków europejskich określonych w art. 117 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych oraz pozostałych środków jednostek sektora finansów publicznych;

6) w kolumnach 10, 19, 28 oraz 37 określa się wysokość otrzymanych dotacji z budżetu państwa na realizację poszczególnych zadań/podzadań/działań;

7) w kolumnach 14, 23, 32 oraz 41 określa się wysokość środków otrzymanych od innych jednostek objętych konsolidacją na realizację poszczególnych zadań/podzadań/działań;

8) w kolumnach 16, 25, 34 oraz 43 określa się wysokość środków finansowanych z budżetu środków europejskich określonych w art. 117 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych;

9) w kolumnach 17, 26, 35 oraz 44 wykazuje się pozostałe środki publiczne pozostające w dyspozycji jednostki sektora finansów publicznych planowane na realizację danego zadania/podzadania/działania, tj. z wyłączeniem środków otrzymywanych przez te jednostki w formie dotacji z budżetu państwa od dysponenta nadzorującego i innych dysponentów, środków finansowanych z budżetu środków europejskich określonych w art. 117 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych oraz środków otrzymywanych od innych jednostek objętych konsolidacją;

10) w kolumnach 11, 20, 29 oraz 38 określa się część budżetową, z której przekazywana jest dotacja;

11) w kolumnach 12, 21, 30 oraz 39 określa się dział klasyfikacji budżetowej, z którego przekazywana jest dotacja;

12) w kolumnach 13, 22, 31 oraz 40 określa się rozdział klasyfikacji budżetowej, z którego przekazywana jest dotacja;

13) w kolumnach 15, 24, 33 oraz 42 wykazuje się nazwy jednostek objętych konsolidacją, które przekazały środki jednostce sporządzającej plan finansowy na realizację danego zadania/podzadania/działania.

Formularz BZCM na poszczególnych etapach planowania w układzie zadaniowym służy do:

• opracowywania i opiniowania propozycji celów i mierników funkcji, zadań, podzadań i działań (Zestawienie propozycji celów i mierników),

• gromadzenia systemowych informacji o miernikach stopnia realizacji celów funkcji, zadań, podzadań i działań (Zestawienie celów i mierników).

Odpowiednie zestawienia sporządzają, w szczegółowości określonej dla danego etapu planowania w układzie zadaniowym, wykazując (w zależności od etapu) propozycje celów i mierników lub cele i mierniki funkcji, zadań, podzadań lub działań, zdefiniowane zgodnie z właściwością wynikającą z załącznika nr 45 do rozporządzenia:

1) w terminie, o którym mowa w § 7 ust. 1 rozporządzenia - dysponenci (ministrowie, organy lub inni dysponenci), właściwi w zakresie definiowania celów i mierników funkcji i zadań, wskazani w załączniku nr 45 do rozporządzenia - w szczegółowości funkcji i zadań;

2) w terminie, o którym mowa w § 8 ust. 1 rozporządzenia - dysponenci (ministrowie, organy lub inni dysponenci), właściwi w zakresie definiowania celów i mierników zadań, wskazani w załączniku nr 45 do rozporządzenia, a także jednostki sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 5-9 i 14 ustawy o finansach publicznych, o ile cele i mierniki zostały określone dla tych jednostek - w szczegółowości zadań;

3) w terminach, o których mowa w § 12 rozporządzenia - dysponenci i jednostki sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 pkt 5-7 i 14 ustawy o finansach publicznych - w pełnej, właściwej dla danego dysponenta lub jednostki, szczegółowości układu zadaniowego, wynikającej z zasad określonych w ust. 64.

Szczegółowe wytyczne do wypełniania formularza BZCM:

1) w nazwie formularza należy zaznaczyć, czy dotyczy on zestawienia propozycji celów i mierników, o którym mowa w § 7 ust. 1 lub § 12 ust. 1 rozporządzenia, czy też zestawienia celów i mierników, o którym mowa w § 8 ust. 17 pkt 3 lub § 12 ust. 3 rozporządzenia -skreślając (odpowiednio) drugi wyraz „zestawienie” lub wyrazy „zestawienie propozycji”;

2) w pozycji „nazwa dysponenta/jednostki sektora finansów publicznych” należy wpisać nazwę dysponenta lub jednostki sektora finansów publicznych, o której mowa w art. 9 pkt 5-7 i 14 ustawy o finansach publicznych;

3) w kolumnie 1 wykazuje się kody klasyfikacji zadaniowej funkcji, zadań, podzadań lub działań, dla których cele i mierniki będą ujęte w zestawieniu;

4) w kolumnie 2 wykazuje się nazwy funkcji, zadań, podzadań lub działań, dla których cele i mierniki będą ujęte w zestawieniu;

5) w kolumnie 3 wykazuje się numery części budżetowych lub nazwy jednostek sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 pkt 5-7 i 14 ustawy o finansach publicznych, umożliwiające identyfikację organów właściwych do definiowania celów i mierników lub realizujących cele i mierniki;

6) w kolumnie 4 wykazuje się cele funkcji, zadań, podzadań lub działań, zdefiniowane zgodnie z zasadami określonymi w ust. 64;

7) w kolumnie 5 wykazuje się mierniki stopnia realizacji celów funkcji, zadań, podzadań lub działań, zdefiniowane zgodnie z zasadami określonymi w ust. 64, wraz ze wskazaniem ich jednostek miary w nawiasie;

8) w kolumnie 6 określa się algorytm wyliczenia wartości miernika. Algorytm powinien odzwierciedlać, optymalnie w formie wzoru matematycznego, sposób obliczenia wartości miernika. Algorytm nie powinien stanowić powtórzenia nazwy miernika. Algorytm powinien definiować wszystkie parametry niezbędne do jego wyliczenia (np. jeśli miernik dotyczy spraw -określać kategorie spraw branych pod uwagę, jeśli miernik dotyczy decyzji -określać, o jakie decyzje chodzi; itp.);

9) w kolumnie 7 określa się źródło danych wykorzystywanych do wyliczenia wartości miernika;

10) w kolumnie 8 określa się terminy pomiaru miernika, wskazując czy są one miesięczne, kwartalne, półroczne, roczne lub inne; w przypadku wyboru terminu „inny” należy w nawiasie określić jaki;

11) w kolumnie 9 należy wskazać komórkę/jednostkę właściwą w zakresie miernika. W przypadku, jeśli właściwa jest więcej niż jedna komórka/jednostka, można określić role poszczególnych komórek/jednostek (np. koordynacja, itp.);

12) w kolumnie 10 zamieszcza się krótkie uzasadnienie wyboru miernika; w kolumnie tej można także zamieścić inne informacje/uwagi istotne z punktu widzenia gromadzenia danych o miernikach.

Rozdział 6. Wieloletni Plan Finansowy Państwa

Ministerstwa Finansów w formie papierowej, elektronicznej utworzonej w aplikacji/programie TrezorBZ (w zakresie dokumentów sporządzanych w układzie zadaniowym) oraz w formacie. xls w zakresie pozostałych formularzy wskazanych w § 12 ust. 3 i 4. Formularze planistyczne do Wieloletniego Planu Finansowego Państwa na lata 2017-2020 udostępnione będą w aplikacji TrezorBZ.

• dysponenci właściwi w zakresie definiowania celów i mierników funkcji i zadań - w szczegółowości funkcji i zadań, dla których są wskazani w załączniku nr 45 do rozporządzenia, pomijając cele i mierniki, o których mowa w tiret trzecim, oraz podzadań i działań, które zamierzają realizować jako dysponenci części budżetowych,

• pozostali dysponenci - w szczegółowości podzadań i działań, które zamierzają realizować jako dysponenci części budżetowych,

• jednostki sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 pkt 5-7 i 14 ustawy o finansach publicznych, w szczegółowości zadań, o ile zostały dla nich określone cele i mierniki zadań przez dysponentów właściwych, wskazanych w załączniku nr 45 do rozporządzenia, oraz podzadań i działań, które zamierzają realizować.

Załącznik nr 49 - Szczegółowy sposób opracowywania materiałów do projektu ustawy budżetowej na rok 2017