CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015

Titlul I Dispoziții generale

Titlul II Impozitul pe profit

Titlul II^1 Impozit suplimentar

Titlul III Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Titlul IV Impozitul pe venit

Titlul V Contribuții sociale obligatorii

Titlul VI Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România

Titlul VII Taxa pe valoarea adăugată

Titlul VIII Accize și alte taxe speciale

Titlul IX Impozite și taxe locale

Titlul X Impozitul pe construcții

Titlul X^1 Impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare

Titlul XI Dispoziții finale

Capitolul I Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal

Capitolul II Aplicarea și modificarea Codului fiscal

Capitolul III Definiții

Capitolul IV Reguli de aplicare generală

Capitolul I Dispoziții generale

Capitolul II Calculul rezultatului fiscal

Capitolul III Aspecte fiscale internaționale

Capitolul III^1 Norme împotriva practicilor de evitare a obligațiilor fiscale care au incidență directă asupra funcționării pieței interne

Capitolul IV Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale

Capitolul IV^1 Reguli privind consolidarea fiscală în domeniul impozitului pe profit

Capitolul V Impozitul pe dividende

Capitolul VI Dispoziții tranzitorii

Capitolul I Dispoziții generale

Capitolul II Venituri din activități independente

Capitolul II^1 Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Capitolul III Venituri din salarii și asimilate salariilor

Capitolul IV Venituri din cedarea folosinței bunurilor

Capitolul V Venituri din investiții

Capitolul VI Venituri din pensii

Capitolul VII Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură

Capitolul VIII Venituri din premii și din jocuri de noroc

Capitolul IX Venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal

Capitolul X Venituri din alte surse

Capitolul XI Venitul net anual impozabil

Capitolul XII Proprietatea comună și asociațiile fără personalitate juridică

Capitolul XIII Aspecte fiscale internaționale

Capitolul XIV Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă

Capitolul XV Dispoziții tranzitorii și finale

Capitolul I Dispoziții generale

Capitolul II Contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat

Capitolul III

Capitolul IV

Capitolul V

Capitolul VI

Capitolul VII

Capitolul VIII Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene pentru care sunt incidente prevederile legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale

Capitolul IX Contribuția asiguratorie pentru muncă

Capitolul X Dispoziții tranzitorii

Capitolul I Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți

Capitolul II Asocieri/Entități care desfășoară activitate/obține venituri în/din România

Capitolul III Impozitul pe reprezentanțe

Capitolul IV

Capitolul V Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate

Capitolul I Definiții

Capitolul II Operațiuni impozabile

Capitolul III Persoane impozabile

Capitolul IV Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei

Capitolul V Locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei

Capitolul VI Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată

Capitolul VII Baza de impozitare

Capitolul VIII Cotele de taxă

Capitolul IX Operațiuni scutite de taxă

Capitolul X Regimul deducerilor

Capitolul XI Persoanele obligate la plata taxei

Capitolul XII Regimuri speciale

Capitolul XIII Obligații

Capitolul XIV Dispoziții comune

Capitolul XV Dispoziții tranzitorii

Capitolul I Regimul accizelor armonizate

Capitolul II Regimul accizelor nearmonizate

Capitolul III Contravenții și sancțiuni

Capitolul IV Infracțiuni

Capitolul I Dispoziții generale

Capitolul II Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri

Capitolul III Impozitul pe teren și taxa pe teren

Capitolul IV Impozitul pe mijloacele de transport

Capitolul V Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și a autorizațiilor

Capitolul VI Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate

Capitolul VII Impozitul pe spectacole

Capitolul VIII Taxe speciale

Capitolul IX Alte taxe locale

Capitolul X Alte dispoziții comune

Capitolul XI Sancțiuni

Capitolul XII Dispoziții finale

Secţiunea 1 Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii

Secţiunea a 2-a Veniturile pentru care se datorează contribuția și cotele de contribuții

Secţiunea a 3-a Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum și în cazul persoanelor pentru care plata unor prestații sociale se achită de instituții publice

Secţiunea a 4-a Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiilor prevăzute la art. 136 lit. d)-f), precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state

Secţiunea a 5-a

Secţiunea a 6-a

Secţiunea 1 Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate

Secţiunea a 2-a

Secţiunea a 3-a

Secţiunea a 4-a

Secţiunea a 5-a

Secţiunea a 6-a

Secţiunea a 7-a

Secţiunea a 8-a

Secţiunea a 9-a

Secţiunea a 10-a

Secţiunea 1

Secţiunea a 2-a

Secţiunea a 3-a

Secţiunea 1

Secţiunea a 2-a

Secţiunea a 3-a

Secţiunea 1

Secţiunea a 2-a

Secţiunea a 3-a

Secţiunea 1

Secţiunea a 2-a

Secţiunea a 3-a

Secţiunea 1 Contribuțiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene

Secţiunea a 2-a Înregistrarea în evidența fiscală, baza de calcul, declararea, stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii

Secţiunea 1 Dispoziții generale

Secţiunea a 2-a Nivelul și calculul accizelor

Secţiunea a 3-a Obligațiile plătitorilor de accize

Secţiunea a 4-a Alcool și băuturi alcoolice

Secţiunea a 5-a Tutun prelucrat

Secţiunea a 6-a Produse energetice

Secţiunea a 7-a Energie electrică

Secţiunea a 8-a Autorizarea operatorilor economici care desfășoară activități cu produse accizabile în regim suspensiv de accize

Secţiunea a 9-a Regimul de antrepozitare

Secţiunea a 10-a Destinatarul înregistrat

Secţiunea a 11-a Expeditorul înregistrat

Secţiunea a 12-a Importatorul autorizat

Secţiunea a 12^1-a Monitorizare și control

Secţiunea a 13-a Excepții de la regimul de accizare pentru produse energetice și energie electrică

Secţiunea a 14-a Scutiri de la plata accizelor

Secţiunea a 15-a

Secţiunea a 16-a

Secţiunea a 17-a

Secţiunea a 18-a Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă

Secţiunea a 19-a Marcarea produselor alcoolice și a tutunului prelucrat

Secţiunea a 20-a Marcarea și colorarea păcurii și a produselor asimilate acesteia

Secţiunea a 21-a Marcarea și colorarea motorinei

Secţiunea a 22-a Alte obligații pentru operatorii economici cu produse accizabile

Articolul 1

Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal

(1) Prezentul cod stabilește: cadrul legal privind impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii prevăzute la art. 2 alin. (2), care sunt venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru șomaj și fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale; contribuabilii care au obligația să plătească aceste impozite, taxe și contribuții sociale; modul de calcul și de plată a acestora; procedura de modificare a acestor impozite, taxe și contribuții sociale. De asemenea, autorizează Ministerul Finanțelor Publice să elaboreze norme metodologice, instrucțiuni și ordine în aplicarea prezentului cod și a legilor de ratificare a convențiilor de evitare a dublei impuneri în aplicare.

(2) Cadrul legal de administrare a impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale obligatorii reglementate de prezentul cod este stabilit prin Codul de procedură fiscală.

(3) Dacă orice prevedere a prezentului cod contravine unei prevederi a unui tratat la care România este parte, se aplică prevederea acelui tratat.

(4) Orice măsură de natură fiscală care constituie ajutor de stat se acordă potrivit dispozițiilor legale în vigoare privind ajutorul de stat.

Articolul 2

Impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal

(1) Impozitele și taxele reglementate prin prezentul cod sunt următoarele:a) impozitul pe profit; ... a^1) impozitul suplimentar; (la 01-01-2025, Alineatul (1) , Articolul 2 , Capitolul I , Titlul I a fost completat de Punctul 1. , Articolul I din LEGEA nr. 290 din 20 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1163 din 21 noiembrie 2024 ) ... b) impozitul pe veniturile microîntreprinderilor; ... c) impozitul pe venit; ... d) impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți; ... e) impozitul pe reprezentanțe; ... f) taxa pe valoarea adăugată; ... g) accizele; ... h) impozitele și taxele locale; ... i) impozitul pe construcții. ... j) impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare. (la 01-01-2024, Alineatul (1), Articolul 2, Capitolul I, Titlul I a fost completat de Punctul 1., Articolul III, Capitolul II din LEGEA nr. 296 din 26 octombrie 2023, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 977 din 27 octombrie 2023 ) ...

a^1) impozitul suplimentar; (la 01-01-2025, Alineatul (1) , Articolul 2 , Capitolul I , Titlul I a fost completat de Punctul 1. , Articolul I din LEGEA nr. 290 din 20 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1163 din 21 noiembrie 2024 )