LegalizeSkatteförfarandeförordning (2011:1261)
1 kap. Tillämpningsområde och betydelse av termer och uttryck
1 §
Denna förordning gäller vid tillämpning av skatteförfarandelagen (2011:1244).
Innehållet i förordningen är uppdelat enligt följande.
1 kap. - Tillämpningsområde och betydelse av termer och uttryck
2 kap. - Registrering
3 kap. - Preliminär skatt
4 kap. - Särskild inkomstskatt
5 kap. - Kontrolluppgifter
6 kap. - Deklarationer
6 a kap. - Tilläggsskatterapport
7 kap. - Övriga uppgifter
8 kap. - Föreläggande
9 kap. - Dokumentation
10 kap. - Utredning och kontroll
11 kap. - Betalningssäkring
12 kap. - Undantag från kontroll
12 a kap. - Särskilda avgifter
13 kap. - Beslut om skatter och avgifter
14 kap. - Betalning och återbetalning av skatter och avgifter
15 kap. - Omprövning och överklagande
16 kap. - Verkställighet
17 kap. - Underrättelse om beslut m.m.
18 kap. - Skatteverkets skyldigheter mot kommuner, regioner, myndigheter och andra menigheter
19 kap. - Myndigheters skyldigheter mot Skatteverket
20 kap. - Uppgifter och handlingar hos Skatteverket och andra myndigheter
21 kap. - Avgifter
22 kap. - Övrigt. Förordning (2024:474).
2 §
Termer och uttryck som används i denna förordning har samma betydelse och tillämpningsområde som i skatteförfarandelagen (2011:1244).
2 kap. Registrering
1 §
En anmälan för registrering enligt 7 kap. 2, 2 a, 2 b eller 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska göras enligt ett fastställt formulär. Förordning (2024:474).
2 §
Den som registreras för mervärdesskatt enligt 7 kap. 1 § första stycket 3, 4, 5, 6 eller 7 eller andra stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska tilldelas ett registreringsnummer för mervärdesskatt.
Skatteverket får meddela föreskrifter om registreringsnumrens utformning. Förordning (2023:334).
2 a §
Den som registreras enligt 7 kap. 2 a § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska tilldelas ett identifikationsnummer för byggarbetsplatsen.
Skatteverket får meddela föreskrifter om identifikationsnumrens utformning. Förordning (2014:1473).
3 §
Skatteverket ska utfärda en särskild handling om beslutad registrering enligt ett fastställt formulär. Om grunden för registreringen är en förenklad arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 4 § skatteförfarandelagen (2011:1244), ska en handling utfärdas bara om den registrerade begär det.
Första stycket gäller inte registrering enligt 7 kap. 2 b § skatteförfarandelagen. Förordning (2024:474).
3 kap. Preliminär skatt
1 §
En ansökan om godkännande för F-skatt enligt 9 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska göras enligt ett fastställt formulär.
Skatteavdrag för preliminär skatt
Mottagare som är godkänd för F-skatt
2 §
En sådan handling som avses i 10 kap. 12 § första stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla följande identifikationsuppgifter för utbetalaren och mottagaren:
namn,
postadress.
Handlingen ska även innehålla uppgift om mottagarens personnummer, samordningsnummer eller organisationsnummer.
Utländsk valuta
3 §
Om ersättning för arbete betalas ut i utländsk valuta och skatteavdraget har beräknats på ersättning som har räknats om enligt en annan valutakurs än kursen vid utbetalningstillfället, ska uppgift om skatteavdragets belopp som ska lämnas till mottagaren enligt 10 kap. 19 § första stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) anges i den utländska valutan.
4 §
Om uppgift om skatteavdragets belopp enligt 3 § har lämnats i utländsk valuta, ska skatteavdraget räknas om till svenska kronor enligt valutakursen vid utbetalningstillfället.
Åtagande att göra skatteavdrag
4 a §
Ett åtagande enligt 10 kap. 22 § skatteförfarandelagen (2011:1244) om att göra skatteavdrag ska innehålla följande identifikationsuppgifter för värdepapperscentralen eller en annan utländsk juridisk person än en värdepapperscentral och för avstämningsbolaget:
namn,
organisationsnummer eller motsvarande registreringsnummer och motsvarande utländska nummer, samt
postadress. Förordning (2016:79).
Beräkning av skatteavdrag för preliminär skatt
Värdering av förmåner
5 §
Skatteverket får meddela föreskrifter om värdering av bilförmån vid underlag för beräkning av skatteavdrag.
Skattetabeller
6 §
Skatteverket ska fastställa sådana allmänna och särskilda skattetabeller som avses i 12 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
7 §
Skattetabellerna ska ange skatteavdraget med utgångspunkt från att kommunal inkomstskatt, begravningsavgift enligt begravningslagen (1990:1144) och avgift som avses i lagen (1999:291) om avgift till registrerat trossamfund beräknas efter en sammanlagd skatte- och avgiftssats i hela krontal.
4 kap. Särskild inkomstskatt
1 §
Om ersättning som är skattepliktig inkomst enligt lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta eller lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl. betalas ut i utländsk valuta, ska uppgift om skatteavdragets belopp som ska lämnas till mottagaren till följd av 13 kap. 5 § första stycket 2 skatteförfarandelagen (2011:1244) anges i den utländska valutan.
2 §
Om uppgift om skatteavdragets belopp enligt 1 § har lämnats i utländsk valuta, ska skatteavdraget räknas om till svenska kronor enligt valutakursen vid utbetalningstillfället.
5 kap. Kontrolluppgifter
1 §
I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om intäkt i inkomstslaget tjänst ska följande uppgifter lämnas:
bruttolönen, och
det sammanlagda värdet av andra förmåner än bilförmån.
Förordning (2017:390).
2 § /I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska följande uppgifter om bilförmån lämnas:
värdet av bilförmånen, exklusive drivmedel, efter nedsättning av värdet på grund av att mottagaren har utgett ersättning för förmånen, och
värdet av förmån av drivmedel enligt 61 kap. 10 § inkomstskattelagen (1999:1229). Förordning (2017:390).
3 §
I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska uppgift lämnas om huruvida bostadsförmån i Sverige avser en bostad som är belägen på en småhusenhet. Det gäller dock inte om det är fråga om förmån av semesterbostad.
3 a §
Skatteverket får meddela ytterligare föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244). Förordning (2017:390).
Kontrolluppgift om intäkt och avdrag i inkomstslaget näringsverksamhet
4 §
Skatteverket får meddela föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i en kontrolluppgift enligt 16 kap. 3 § 1 skatteförfarandelagen (2011:1244) om sådant utbetalt stöd eller efterskänkt belopp som avses i 29 kap. inkomstskattelagen (1999:1229). Förordning (2017:390).
Kontrolluppgift om tomträttsavgäld
5 §
I en kontrolluppgift enligt 18 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om tomträttsavgäld ska uppgift lämnas om fastighetens beteckning.
Kontrolluppgift om avyttring av andelar i vissa fonder och fondföretag
6 §
I en kontrolluppgift enligt 20 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om avyttring av andelar i en värdepappersfond, i ett fondföretag, i en specialfond eller i en utländsk specialfond ska uppgift lämnas om fondens eller fondföretagets namn. Förordning (2013:600).
ISIN-nummer
7 §
Skatteverket får meddela föreskrifter om att en kontrolluppgift enligt 17-21 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om fordringsrättens, värdepapprets eller delägarrättens ISIN-nummer (International Security Identification Number). Förordning (2025:1392).
Kontrolluppgift om rapporteringspliktiga konton med anledning av automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton
8 §
I en kontrolluppgift enligt 22 b kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om rapporteringspliktiga konton ska, om kontrolluppgiften enligt 22 b kap. 5 § andra stycket 1 skatteförfarandelagen ska innehålla uppgift om på vilket sätt bestämmande inflytande utövas, uppgift lämnas enligt följande uppställning:
När det gäller ett konto som ska det anges om den
innehas av fysiska personen utövar ett
bestämmande inflytande genom
en juridisk person a) ägande,
sin anställning eller sitt
uppdrag hos eller för den
juridiska personen, eller
att på annat sätt utöva
verklig kontroll över den
juridiska personen.
en juridisk konstruktion
som är en trust a) att vara stiftare,
att vara förvaltare eller,
om förvaltaren är en juridisk
person, företrädare för
förvaltaren,
att vara beskyddare,
att vara förmånstagare eller
tillhöra förmånstagarkretsen,
eller
att på annat sätt utöva
verklig kontroll över trusten.
en annan juridisk
konstruktion a) att ha en ställning som
motsvarar
- att vara stiftare,
- att vara förvaltare,
- att vara beskyddare,
- att vara förmånstagare eller
tillhöra förmånstagarkretsen,
eller
att på annat sätt utöva
verklig kontroll över den
juridiska konstruktionen.
Förordning (2018:2041).
8 a §
När en kontrolluppgift enligt 22 b kap. 5 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om typ av finansiellt konto, ska uppgift lämnas om att kontot är ett
inlåningskonto,
depåkonto,
försäkringsavtal med kontantvärde eller livränteavtal, eller
en andel i eget kapital i en investeringsenhet.
Förordning (2025:1392).
8 b §
När en kontrolluppgift enligt 22 b kap. 8 a § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om på vilket eller vilka sätt som den person som kontrolluppgiften lämnas för innehar andel i eget kapital, ska uppgift lämnas om sättet som personen kan inneha andel i eget kapital.
En person kan inneha andel i eget kapital enligt första stycket på följande sätt:
När det gäller en juridisk konstruktion som är en trust, genom att
vara stiftare,
vara förvaltare eller, om förvaltaren är en juridisk person, företrädare för förvaltaren,
vara beskyddare,
vara förmånstagare eller tillhöra förmånstagarkretsen, eller
på annat sätt utöva den yttersta kontrollen över trusten,
När det gäller en annan juridisk konstruktion, genom att
inneha en ställning som motsvarar att vara stiftare,
inneha en ställning som motsvarar att vara förvaltare,
inneha en ställning som motsvarar att vara beskyddare,
d inneha en ställning som motsvarar att vara förmånstagare eller att tillhöra förmånstagarkretsen, eller
på annat sätt utöva den yttersta kontrollen över den juridiska konstruktionen. Förordning (2025:1392).
Kontrolluppgift med anledning av automatiskt utbyte av upplysningar om rapporteringspliktiga kryptotillgångar
8 c §
När en kontrolluppgift enligt 22 d kap. 7 § 1 skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om fullständig benämning på kryptotillgången, ska den rapporteringsskyldiga leverantören av kryptotillgångstjänster lämna uppgift om digital token-identifikator (DTI) för krypto- tillgången.
Finns inte sådan digital token-identifikator tillgänglig ska den rapporteringsskyldiga leverantören av kryptotillgångstjänster i stället lämna uppgift om det fullständiga namnet på typen av rapporteringspliktig kryptotillgång. Förordning (2025:1392).
8 d §
När en kontrolluppgift enligt 22 d kap. 7 § 7 skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om typ av överföringar till rapporteringspliktiga användare, ska uppgift avseende överföringar till den rapporteringspliktiga användaren lämnas om dessa avser
airdrop,
inkomster från staking,
inkomster från mining,
lån,
överföring från annan rapporteringsskyldig leverantör av kryptotillgångstjänster,
försäljning av varor eller tjänster,
säkerhet för lån,
övrigt, eller
okänt. Förordning (2025:1392).
8 e §
När en kontrolluppgift enligt 22 d kap. 7 § 8 skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om typ av överföringar från rapporteringspliktiga användare, ska uppgift avseende överföringar gjorda av den rapporteringspliktiga användaren lämnas om dessa avser
överföring till annan rapporteringsskyldig leverantör av kryptotillgångstjänster,
lån,
köp av varor eller tjänster avseende andra transaktioner än massbetalningstransaktioner,
säkerhet för lån,
övrigt, eller
okänt. Förordning (2025:1392).
8 f §
När en kontrolluppgift enligt 22 d kap. 12 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om på vilket eller vilka sätt en rapporteringspliktig person utövar bestämmande inflytande, ska uppgift lämnas om detta.
En person kan utöva bestämmande inflytande enligt första stycket på följande sätt:
När det gäller en juridisk person, genom
aktieinnehav eller annan ägarandel,
anställning eller uppdrag hos eller för den juridiska personen, eller
att på annat sätt utöva den yttersta kontrollen över den juridiska personen,
När det gäller en juridisk konstruktion som är en trust, genom att
vara stiftare,
vara förvaltare eller, om förvaltaren är en juridisk person, företrädare för förvaltaren,
vara beskyddare,
vara förmånstagare eller tillhöra förmånstagarkretsen, eller
på annat sätt utöva den yttersta kontrollen över trusten,
⋯
Denna text ersätter inte den officiella publikationen i Svensk författningssamling (SFS). Vi ansvarar inte för eventuella felaktigheter som uppstått vid överföringen till detta format.