Decret 102/2021, del 31-3-2021, de modificació del Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió

Rang Reglament

Publicació 2021-04-06

Estat Vigent

Departament Govern del Principat d'Andorra

Font BOPA

articles 49

A aquests efectes, s’entén per exposició en situació d’impagament qualsevol exposició subjacent que estigui: i) en mora des de fa més de 90 dies; ii) subjecta a procediment concursal o de fallida; iii) subjecta a execució hipotecària o procediment similar; o iv) en situació d’impagament segons el que està estipulat en la documentació de la titulització.

Quan l’entitat desconegui la situació de morositat del 5% o menys de les exposicions subjacents del conjunt, pot utilitzar el mètode SEC-SA efectuant l’ajust següent en el càlcul de KA:

Quan l’entitat desconegui la situació de morositat de més del 5% de les exposicions subjacents del conjunt, la posició de titulització ha d’estar subjecta a una ponderació de risc del 1.250%.

Quan l’entitat tingui una posició de titulització en forma d’instrument derivat per cobrir els riscos de mercat, inclosos els riscos de tipus d’interès o de tipus de canvi, pot atribuir a aquest derivat una ponderació de risc inferida equivalent a la ponderació de risc de la posició de referència, calculada d’acord amb aquest article.

Als efectes d’aquest apartat, la posició de referència és la posició amb una prelació igual en tots els aspectes a la del derivat, o, en absència d’aquesta posició, la posició immediatament subordinada a la del derivat.

Article 159. Tractament de les titulitzacions STS segons el mètode SEC-SA

D’acord amb el mètode SEC-SA, la ponderació de risc d’una posició en una titulització STS s’ha de calcular d’acord amb l’article 158, amb les modificacions següents:

ponderació de risc mínima per a posicions de titulització preferents = 10%

p = 0,5.

Article 160. Càlcul dels imports de les exposicions ponderades per risc segons el mètode basat en qualificacions externes (SEC-ERBA)

D’acord amb el mètode SEC-ERBA, l’import de l’exposició ponderada per risc d’una posició de titulització s’ha de calcular multiplicant el valor d’exposició de la posició, calculat segons el que s’estableix en l’article 153, per la ponderació de risc aplicable d’acord amb aquest article.

En el cas de les exposicions amb avaluacions creditícies a curt termini o quan es pugui inferir una qualificació basada en una avaluació creditícia a curt termini conforme a l’apartat 7, s’han d’aplicar les ponderacions de risc següents:

Quadre 1

Nivell de qualitat creditícia	1	2	3	Totes les altres qualificacions
Ponderació de risc	15%	50%	100%	1.250%

En el cas de les exposicions amb avaluacions creditícies a llarg termini o quan es pugui inferir una qualificació basada en una avaluació creditícia a llarg termini conforme a l’apartat 7 d’aquest article, s’han d’aplicar les ponderacions de risc especificades en el quadre 2, ajustades, si escau, en funció del venciment dels trams (MT) de conformitat amb l’article 157 quater i l’apartat 4 d’aquest article, o, en el cas del gruix dels trams no preferents, de conformitat amb l’apartat 5 d’aquest article:

Quadre 2

Nivell de qualitat creditícia	Tram preferent	Tram no preferent
Venciment del tram (MT)	Venciment del tram (MT)
1 any	5 anys	1 any	5 anys
1	15%	20%	15%	70%
2	15%	30%	15%	70%
3	25%	40%	30%	120%
4	30%	45%	40%	140%
5	40%	50%	60%	160%
6	50%	65%	80%	180%
7	60%	70%	120%	210%
8	75%	90%	170%	260%
9	90%	105%	220%	310%
10	120%	140%	330%	420%
11	140%	160%	470%	580%
12	160%	180%	620%	760%
13	200%	225%	750%	860%
14	250%	280%	900%	950%
15	310%	340%	1.050%	1.050%
16	380%	420%	1.130%	1.130%
17	460%	505%	1.250%	1.250%
Tots els altres	1.250%	1.250%	1.250%	1.250%

Per determinar la ponderació de risc dels trams amb un venciment comprès entre un i cinc anys, les entitats han d’utilitzar la interpolació lineal entre les ponderacions de risc aplicables als venciments d’un any i cinc anys, respectivament, d’acord amb el quadre 2.

Per tenir en compte el gruix del tram, les entitats han de calcular la ponderació de risc dels trams no preferents com segueix:

Fórmula article 160 apartat 5.pdf

En què:

T = gruix del tram, mesurat com D – A,

En què:

D: és el punt de separació que es determina conforme a l’article 157 tris,

A: és el punt d’unió que es determina conforme a l’article 157 tris.

Les ponderacions de risc dels trams no preferents obtingudes conforme al que es disposa en els apartats 3, 4 i 5 estan subjectes a un mínim del 15%.

A més, les ponderacions de risc resultants no poden ser inferiors a la ponderació de risc corresponent a un hipotètic tram preferent de la mateixa titulització amb el mateix venciment i la mateixa avaluació creditícia.

En utilitzar qualificacions inferides, les entitats han d’atribuir a una posició no qualificada una qualificació inferida equivalent a l’avaluació creditícia d’una posició de referència qualificada que compleixi totes les condicions següents:

Que la posició de referència tingui la mateixa prelació en tots els aspectes que la posició de titulització no qualificada o que, mancant una posició amb igual prelació en la qualificació, la posició de referència sigui la immediatament subordinada a la posició no qualificada;

Que la posició de referència no es beneficiï de cap garantia de tercers ni d’altres millores creditícies que no es trobin disponibles per a la posició no qualificada;

Que el venciment de la posició de referència sigui igual o posterior al de la posició no qualificada en qüestió;

Que tota qualificació inferida s’actualitzi de manera contínua a fi de reflectir qualsevol canvi en l’avaluació creditícia de la posició de referència.

Quan una entitat tingui una posició de titulització en forma d’instrument derivat per cobrir els riscos de mercat, inclosos els riscos de tipus d’interès o de tipus de canvi, pot atribuir a aquest instrument derivat una ponderació de risc inferida equivalent a la ponderació de risc de la posició de referència, calculada d’acord amb aquest article.

Als efectes del paràgraf primer, la posició de referència és la posició amb una prelació igual en tots els aspectes a la del derivat, o, en absència d’aquesta posició, la posició immediatament subordinada a la del derivat.

Article 161. Tractament de les titulitzacions STS segons el mètode SEC-ERBA

D’acord amb el mètode SEC-ERBA, la ponderació de risc d’una posició de titulització STS s’ha de calcular d’acord amb l’article 160, amb les modificacions previstes en aquest article.

En el cas de les exposicions amb avaluacions creditícies a curt termini o quan es pugui inferir una qualificació basada en una avaluació creditícia a curt termini conforme a l’apartat 7 de l’article 160, s’han d’aplicar les ponderacions de risc següents:

Quadre 3

Nivell de qualitat creditícia	1	2	3	Totes les altres qualificacions
Ponderació de risc	10%	30%	60%	1.250%

En el cas de les exposicions amb avaluacions creditícies a llarg termini o quan es pugui inferir una qualificació basada en una avaluació creditícia a llarg termini conforme a l’apartat 7 de l’article 160, les ponderacions de risc s’han de determinar d’acord amb el quadre 4, ajustades en funció del venciment dels trams (MT) de conformitat amb l’article 157 quater i l’apartat 4 de l’article 160, i, en el cas del gruix dels trams no preferents, de conformitat amb l’apartat 5 de l’article 160:

Quadre 4

Nivell de qualitat creditícia	Tram preferent	Tram no preferent
Venciment del tram (MT)	Venciment del tram (MT)
1 any	5 anys	1 any	5 anys
1	10%	10%	15%	40%
2	10%	15%	15%	55%
3	15%	20%	15%	70%
4	15%	25%	25%	80%
5	20%	30%	35%	95%
6	30%	40%	60%	135%
7	35%	40%	95%	170%
8	45%	55%	150%	225%
9	55%	65%	180%	255%
10	70%	85%	270%	345%
11	120%	135%	405%	500%
12	135%	155%	535%	655%
13	170%	195%	645%	740%
14	225%	250%	810%	855%
15	280%	305%	945%	945%
16	340%	380%	1.015%	1.015%
17	415%	455%	1.250%	1.250%
Tots els altres	1.250%	1.250%	1.250%	1.250%

Article 162. Ponderació de risc màxima per a posicions de titulització preferents: enfocament de transparència

Les entitats que tinguin coneixement en tot moment de la composició de les exposicions subjacents poden assignar a la posició de titulització preferent una ponderació de risc màxima igual a la ponderació de risc mitjana ponderada per exposició que s’aplicaria a les exposicions subjacents si no s’haguessin titulitzat.

La ponderació de risc màxima de la posició de titulització preferent ha de ser igual a la ponderació de risc mitjana ponderada per exposició que s’aplicaria a les exposicions subjacents en la secció segona, com si no s’haguessin titulitzat.

Quan la ponderació de risc màxima calculada d’acord amb l’apartat 1 sigui més baixa que les ponderacions de risc mínimes establertes en els articles 158 a 161, segons el cas, s’ha d’utilitzar la primera.

Article 163. Requisits de capital màxims

Les entitats originadores o les entitats patrocinadores que utilitzin el mètode SEC-SA o el mètode SEC-ERBA poden aplicar, per a la posició de titulització que mantinguin, un requisit de capital màxim equivalent als requisits de capital que es calcularien d’acord amb la secció segona respecte a les exposicions subjacents com si no s’haguessin titulitzat.

El requisit de capital màxim és el resultat de multiplicar l’import calculat conforme a l’apartat 1 per la proporció d’interessos més elevada que mantingui l’entitat en els trams corresponents (V), expressada com a percentatge, que s’ha de calcular com segueix:

Si l’entitat té una o diverses posicions de titulització en un únic tram, V ha de ser igual a la relació entre l’import nominal de les posicions de titulització que manté l’entitat en aquest tram i l’import nominal del tram;

Si l’entitat té posicions de titulització en diferents trams, V ha de ser igual a la proporció màxima d’interessos dels trams. A aquest efecte, la proporció d’interessos de cadascun dels trams s’ha de calcular tal com s’estableix en la lletra a.

En calcular el requisit de capital màxim d’una posició de titulització d’acord amb aquest article, l’import total de qualsevol plusvàlua o cupó segregat de millora creditícia que es derivi de l’operació de titulització s’ha de deduir dels elements del capital de nivell 1 ordinari d’acord amb la lletra b de l’article 20.

Article 164. Retitulitzacions

En el cas de les posicions de retitulització, les entitats han d’aplicar el mètode SEC-SA de conformitat amb l’article 158, amb les modificacions següents:

W = 0 per a qualsevol exposició a un tram de titulització dins del conjunt d’exposicions subjacent;

p = 1,5;

La ponderació de risc resultant està subjecta a una ponderació de risc mínima del 100%.

El valor KSA de les exposicions de titulització subjacents s’ha de calcular d’acord amb els articles 157 a 157 quater.

Els requisits de capital màxims establerts en els articles 162 i 163 no s’han d’aplicar a les posicions de retitulització.

Quan el conjunt d’exposicions subjacents consisteixi en una combinació de trams de titulització i altres tipus d’actius, el paràmetre CA s’ha de determinar com la mitjana ponderada per exposició nominal dels CA calculats de manera individual per a cada subconjunt d’exposicions.

Article 165. Posicions preferents en titulitzacions de pimes

Les entitats originadores poden calcular els imports de les exposicions ponderades per risc respecte a una posició de titulització conforme al que es disposa en els articles 159 o 161, segons el cas, quan es compleixin les condicions següents:

Que la titulització reuneixi els requisits aplicables a les titulitzacions STS establerts en el capítol 4 del Reglament (UE) 2017/2402, segons sigui procedent, excepte per als apartats 1 a 6 de l’article 20.

Que la posició sigui admissible com a posició de titulització preferent;

Que la titulització estigui emparada per un conjunt d’exposicions enfront d’empreses, sempre que almenys el 70% d’elles es consideri una petita i mitjana empresa (pime) pel saldo de la seva cartera, d’acord amb el punt 95 de l’apartat 1 de l’article 4, en el moment de l’emissió de la titulització o, en el cas de les titulitzacions renovables, en el moment en què a la titulització s’hi afegeixi una exposició;

Que el risc de crèdit associat a les posicions que no manté l’entitat originadora es transfereixi per mitjà d’una garantia o d’una contragarantia que compleixi els requisits de cobertura del risc de crèdit mitjançant garanties personals establerts en la secció tercera;

Que el tercer al qual es transfereixi el risc de crèdit sigui un o diversos dels organismes següents:

i. L’Administració central andorrana o l’Administració central o el banc central d’un estat membre de la UE, un banc multilateral de desenvolupament, una organització internacional o un ens de foment, sempre que les exposicions enfront del garant o el contragarant admetin una ponderació de risc del 0% conforme al que està estipulat en la secció segona,

ii) Un inversor institucional tal com es defineix en el punt 5 de l’article 149, sempre que la garantia o la contragarantia estigui plenament coberta per efectiu en dipòsit en l’entitat originadora.

Article 166. Utilització de les avaluacions creditícies efectuades per les ECAI

Les entitats poden utilitzar avaluacions creditícies per determinar la ponderació de risc d’una posició de titulització conforme al que es disposa en aquesta secció únicament quan l’avaluació creditícia hagi estat emesa o confirmada per una ECAI de conformitat amb el Reglament (CE) n.o 1060/2009, del 16 de setembre del 2009, sobre les agències de qualificació creditícia.

Les entitats han d’utilitzar la correspondència entre el nivell de qualitat creditícia de les quals s’estableixen en aquesta secció i les pertinents avaluacions creditícies de les ECAI establertes a la UE i registrades de conformitat amb el Reglament (CE) núm. 1060/2009 que designin, tal com estableix l’Autoritat Bancària Europea en virtut de l’article 270 sexies del Reglament (UE) núm. 575/2013 del Parlament Europeu i del Consell, del 26 de juny del 2013, sobre els requisits prudencials de les entitats de crèdit i de les empreses d’inversió, o una norma posterior que la substitueixi.

Article 167. Exigències que han de complir les avaluacions creditícies de les ECAI

A l’efecte del càlcul de les exposicions ponderades per risc de conformitat amb els articles 151 a 161, les entitats només han d’utilitzar l’avaluació creditícia d’una ECAI si es compleixen les condicions següents:

No hi ha d’haver discordança entre els tipus de pagaments reflectits en l’avaluació creditícia i els tipus de pagaments als quals té dret l’entitat d’acord amb el contracte que dona lloc a la posició de titulització de què es tracti;

Que l’ECAI publiqui les avaluacions creditícies i informació sobre les anàlisis de pèrdues i fluxos de caixa, així com la sensibilitat de les qualificacions a l’alteració de les hipòtesis en què es basen, inclosa l’evolució de les exposicions subjacents, i els procediments, metodologies, hipòtesis i elements fonamentals en els quals es basen les avaluacions creditícies. Als efectes d’aquesta lletra, la informació es considera públicament disponible quan s’hagi publicat en un format accessible. No es considera informació públicament disponible la que es posi només a la disposició d’un nombre limitat d’entitats;

Que les avaluacions creditícies estiguin incloses en la matriu de transició de l’ECAI;

Que les avaluacions creditícies no es basin ni totalment ni parcialment en suports no desemborsats aportats per la mateixa entitat. Si una posició es basa totalment o parcialment en suports no desemborsats, l’entitat l’ha de considerar una posició no qualificada a l’efecte del càlcul dels imports de les seves exposicions ponderades per risc de conformitat amb els articles 151 a 161;

Que l’ECAI s’hagi compromès a publicar explicacions sobre la forma en què l’evolució de les exposicions subjacents afecta l’avaluació creditícia.

Article 168. Utilització de les avaluacions creditícies

Tota entitat pot designar una o diverses ECAI de les quals les avaluacions creditícies han de ser utilitzades per al càlcul de les seves exposicions ponderades per risc de conformitat amb aquesta secció (una “ECAI designada”).

L’entitat ha d’utilitzar les avaluacions creditícies de manera coherent i no selectivament en relació amb les seves posicions de titulització, d’acord amb els principis següents:

L’entitat no pot utilitzar les avaluacions creditícies d’una ECAI per a les seves posicions en uns trams i les avaluacions creditícies d’una altra ECAI per a les seves posicions en altres trams de la mateixa titulització, que poden o no haver estat qualificats per la primera ECAI;

En els casos en què una posició té dos avaluacions creditícies efectuades per ECAI designades, l’entitat ha de fer servir l’avaluació creditícia menys favorable;

En els casos en què una posició té més de dos avaluacions creditícies efectuades per ECAI designades, s’han d’utilitzar les dos avaluacions creditícies més favorables. Si les dos avaluacions més favorables són diferents, s’ha d’utilitzar la menys favorable de totes dos;

L’entitat no pot sol·licitar activament la retirada de les qualificacions menys favorables.

En els casos en què la cobertura del risc de crèdit admissible d’acord amb la secció tercera es proporciona directament a l’SSPE, i aquesta protecció es reflecteix en l’avaluació creditícia d’una posició efectuada per una ECAI designada, es pot utilitzar la ponderació de risc associada a aquesta avaluació creditícia. Si la cobertura no és admissible d’acord amb la secció tercera, no s’ha de reconèixer l’avaluació creditícia. Quan la cobertura del risc de crèdit no sigui proporcionada a l’SSPE sinó directament a una posició de titulització, no s’ha de reconèixer l’avaluació creditícia.

Quan una posició de titulització es beneficiï d’una cobertura de crèdit admissible conforme al que es disposa en la secció tercera i els efectes d’aquesta cobertura s’hagin reflectit en l’avaluació creditícia efectuada per una ECAI designada, l’entitat l’ha de tractar com si fos una posició no qualificada i ha de calcular els imports de les exposicions ponderades per risc de conformitat amb la secció tercera.”

Article 14

Es modifica el quadre 1 de l’apartat 1 de l’article 218 del Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queda redactat de la manera següent:

“

Quadre 1
Categories	Requisit de fons propis per risc específic
Títols de deute que rebrien una ponderació de risc del 0% d’acord amb el mètode estàndard pel que fa al risc de crèdit	0%
Títols de deute que rebrien una ponderació de risc del 20% o del 50% d’acord amb el mètode estàndard pel que fa al risc de crèdit i altres elements admissibles definits en l’apartat 3	0,25% (termini residual fins al venciment final: inferior o igual a 6 mesos) / 1,00% (termini residual fins al venciment final: superior a 6 mesos i inferior o igual a 24 mesos) / 1,60% (termini residual fins al venciment final: superior a 24 mesos)
Títols de deute que rebrien una ponderació de risc del 100% d’acord amb el mètode estàndard pel que fa al risc de crèdit	8,00%
Deute que rebria una ponderació de risc del 150% d’acord amb el mètode estàndard pel que fa al risc de crèdit	12,00%

”

Article 15

Es modifica l’article 219 del Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queda redactat de la manera següent:

“Article 219. Requisits de fons propis per a instruments de titulització

Respecte als instruments a la cartera de negociació que siguin posicions de titulització, l’entitat ha de ponderar les seves posicions netes, calculant-les de conformitat amb l’apartat 1 de l’article 209, amb un 8% de la ponderació de risc que l’entitat aplicaria a la posició en la seva cartera d’inversió d’acord amb als articles 152 a 165 de la secció quarta del capítol tercer, així com l’article 272 de capítol segon del títol V.

En el cas de les posicions de titulització que estiguin subjectes a una ponderació de risc addicional de conformitat amb l’apartat 6 de l’article 152, s’ha d’aplicar un 8% del total de la ponderació de risc.

L’entitat ha de sumar les posicions ponderades que es derivin de l’aplicació dels apartats 1 i 2, amb independència que siguin llargues o curtes, per calcular el seu requisit de fons propis per risc específic, a excepció de les posicions de titulització subjectes a l’apartat 4 de l’article 220.

Quan una entitat originadora d’una titulització tradicional no compleixi les condicions relatives a les transferències significatives del risc previstes en l’article 150, aquesta entitat ha d’incloure les exposicions subjacents a la titulització en el càlcul dels seus requisits de fons propis com si no s’haguessin titulitzat.

Quan una entitat originadora d’una titulització sintètica no compleixi les condicions relatives a les transferències significatives del risc previstes en l’article 151, aquesta entitat ha d’incloure les exposicions subjacents a la titulització en el càlcul dels seus requisits de fons propis com si no s’haguessin titulitzat; a més, no ha de tenir en compte l’efecte de la titulització sintètica a l’efecte de la cobertura del risc de crèdit.”

Article 16

Es modifica la lletra o de l’apartat 1 de l’article 265 del Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queda redactat de la manera següent:

“o) Tots els actius que s’inverteixen per cobrir les inversions de la reserva en garantia d’acord amb el que està establert a la Llei 20/2018, del 13 de setembre, reguladora del Fons Andorrà de Garantia de Dipòsits i del Sistema andorrà de garantia d’inversions, així com els actius que constitueixin crèdits enfront dels bancs centrals en forma de reserves mínimes exigides que es posseeixin en aquests bancs centrals, denominats en la seva moneda nacional.”

Article 17

S’afegeix l’article 311 bis al Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queda redactat de la manera següent:

“Article 311 bis. Risc operatiu

Les entitats han de fer públics els mètodes d’avaluació dels requisits de fons propis per risc operatiu que puguin aplicar, i, en cas d’utilització parcial, l’abast i la cobertura dels diferents mètodes utilitzats.”

Article 18

S’elimina la lletra l de l’article 314 del Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió.

Article 19

S’afegeix una nova disposició transitòria segona bis al Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queda redactada de la manera següent:

“Disposició transitòria segona bis. Tractament temporal de pèrdues i guanys no realitzats valorats al valor raonable amb canvis en un altre resultat global en vista de la pandèmia de la COVID-19

Malgrat el que disposa l’apartat 4 de l’article 29 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, així com les disposicions transitòries primera i segona, en el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2022 (en endavant, “període de tractament temporal”), les entitats poden retirar del càlcul dels elements del seu capital de nivell 1 ordinari l’import A determinat d’acord amb la fórmula següent:

A = a * f

En què:

a = L’import de pèrdues i guanys no realitzats acumulats a partir del 31 de desembre del 2019, comptabilitzats com a “canvis del valor raonable dels instruments de deute valorats a valor raonable amb canvis en un altre resultat global” del balanç de situació, corresponents a les exposicions enfront de les administracions centrals, les administracions regionals o les autoritats locals de conformitat amb l’apartat 2 de l’article 81, i a les exposicions enfront d’ens del sector públic de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 82, a exclusió dels actius financers amb deterioració creditícia que es defineixen en l’apèndix A de l’annex de la Norma internacional d’informació financera núm. 9 (en endavant, “annex relatiu a la NIIF 9”); i

f = el factor aplicable per a cada any de referència durant el període del tractament temporal de conformitat amb l’apartat 2.

Les entitats han d’aplicar els factors següents per al càlcul de l’import A esmentat en l’apartat 1:

1 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

0,7 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021;

0,4 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022.

Quan una entitat decideixi aplicar el tractament temporal previst en l’apartat 1, ha d’informar de la seva decisió l’AFA en un termini de cinc dies des de l’entrada en vigor d’aquest Decret. Prèvia autorització de l’AFA, l’entitat pot revocar la seva decisió inicial una sola vegada durant el període del tractament temporal. Les entitats posen en coneixement públic si apliquen aquest tractament.

Quan una entitat retiri dels seus elements del capital de nivell 1 ordinari un import corresponent a pèrdues no realitzades de conformitat amb l’apartat 1 d’aquesta disposició transitòria, ha de recalcular tots els requisits previstos en aquest Reglament i en la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, que es calculin amb qualsevol dels elements següents:

L’import dels actius per impostos diferits que es dedueixi dels elements del capital de nivell 1 ordinari de conformitat amb la lletra c de l’apartat 1 de l’article 30 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, o subjecte a ponderació de risc de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 31;

L’import dels ajustos per risc de crèdit específic.

En recalcular el requisit de què es tracti, l’entitat no ha de tenir en compte els efectes que tinguin sobre aquests elements les provisions per pèrdues creditícies esperades relatives a les exposicions enfront d’administracions centrals, administracions regionals o d’autoritats locals referides a l’apartat 2 de l’article 81, i a les exposicions de l’apartat 4 de l’article 82, enfront d’ens del sector públic, a exclusió dels actius financers amb deterioració creditícia que es defineixen en l’apèndix A de l’annex relatiu a la NIIF 9.

Durant els períodes establerts en l’apartat 2 d’aquesta disposició transitòria, a més de fer pública la informació exigida en el títol VIII, les entitats que hagin decidit aplicar el tractament temporal de l’apartat 1 d’aquesta disposició transitòria han de posar en coneixement públic els imports dels fons propis, el capital de nivell 1 ordinari i el capital de nivell 1, la ràtio total de capital, la ràtio de capital de nivell 1 ordinari, la ràtio de capital de nivell 1 i la ràtio de palanquejament que tindrien en cas que no apliquessin aquest tractament.”

Article 20

Es modifiquen els apartats següents de la disposició transitòria vuitena del Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queden redactats de la manera següent:

L’apartat 1 es modifica com segueix:

En el paràgraf primer, la frase introductòria se substitueix pel text següent:

“1. Com a excepció al que disposa l’article 31 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, i fins al final dels períodes transitoris establerts en els apartats 5 i 5 bis d’aquesta disposició transitòria, les entitats següents poden afegir al seu capital de nivell 1 ordinari l’import calculat de conformitat amb aquest apartat:”,

ii) El paràgraf segon se substitueix pel text següent:

“L’import a què es refereix el paràgraf primer (ABSA) es calcula mitjançant la fórmula següent:

Fórmula article 20 lletra a.pdf

En què:

A_(2,SA) = L’import calculat de conformitat amb l’apartat 2;

A_(4,SA) = L’import calculat de conformitat amb l’apartat 4, basat en els imports calculats de conformitat amb l’apartat 3;

A_SA^old =max{P_1.1.2020^SA- P_01.01.2018^SA;0}

P_1.1.2020^SA = La suma de les pèrdues creditícies esperades sobre dotze mesos, determinada de conformitat amb el paràgraf 5.5.5 de l’annex relatiu a la NIIF 9, i l’import de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius, determinat de conformitat amb el paràgraf 5.5.3 de l’annex relatiu a la NIIF 9, a exclusió de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius financers amb deterioració creditícia que es defineixen en l’apèndix A de l’annex relatiu a la NIIF 9, a 1 de gener del 2020;

P_1.1.2018^SA = La suma de les pèrdues creditícies esperades sobre dotze mesos, determinada de conformitat amb el paràgraf 5.5.5 de l’annex relatiu a la NIIF 9, i l’import de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius, determinat de conformitat amb el paràgraf 5.5.3 de l’annex relatiu a la NIIF 9, a exclusió de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius financers amb deterioració creditícia que es defineixen en l’apèndix A de l’annex relatiu a la NIIF 9, a 1 de gener del 2018 o en la data de l’aplicació inicial de la NIIF 9, si aquesta última fos posterior;

f_1= El factor aplicable establert en l’apartat 5;

f_2= El factor aplicable establert en l’apartat 5 bis;

t_1= L’augment del capital de nivell 1 ordinari a causa de la deduïbilitat fiscal de l’import A_(2,SA);

t_2= L’augment del capital de nivell 1 ordinari a causa de la deduïbilitat fiscal de l’import A_(4,SA);

t_3= L’augment del capital de nivell 1 ordinari a causa de la deduïbilitat fiscal de l’import A_SA^old;”

Les lletres a i b de l’apartat 3 se substitueixen pel text següent:

“a) La suma de les pèrdues creditícies esperades sobre dotze mesos, determinada de conformitat amb el paràgraf 5.5.5 de l’annex relatiu a la NIIF 9, i l’import de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius, determinat de conformitat amb el paràgraf 5.5.3 de l’annex relatiu a la NIIF 9, a exclusió de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius financers amb deterioració creditícia que es defineixen en l’apèndix A de l’annex relatiu a la NIIF 9, en la data de comunicació de la informació i, en cas que sigui aplicable la disposició transitòria segona, a exclusió de les pèrdues creditícies esperades calculades al valor raonable amb canvis en un altre resultat global de conformitat amb el paràgraf 4.1.2 A de l’annex relatiu a la NIIF 9;

La suma de les pèrdues creditícies esperades sobre dotze mesos, determinada de conformitat amb el paràgraf 5.5.5 de l’annex relatiu a la NIIF 9, i l’import de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius, determinat de conformitat amb el paràgraf 5.5.3 de l’annex relatiu a la NIIF 9, a exclusió de la correcció del valor per pèrdues creditícies esperades durant tota la vida dels actius financers amb deterioració creditícia que es defineixen en l’apèndix A de l’annex relatiu a la NIIF 9, i, en cas que sigui aplicable la disposició transitòria segona, a exclusió de les pèrdues creditícies esperades calculades a un valor raonable amb canvis en un altre resultat global, de conformitat amb el paràgraf 4.1.2 A de l’annex relatiu a la NIIF 9, a 1 de gener del 2020 o en la data de l’aplicació inicial de la NIIF 9, si aquesta última fos posterior.”;

L’apartat 5 se substitueix pel text següent:

“5. Les entitats han d’aplicar els següents factors f1 per al càlcul de l’import ABSA a què es refereix el paràgraf segon de l’apartat 1:

0,7 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

0,5 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021;

0,25 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022;

0 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2023 i el 31 de desembre del 2023.

Per a l’exercici que comenci després de l’1 de gener del 2020, però abans de l’1 de gener del 2021, han d’adaptar les dates que figuren en les lletres a a d del paràgraf primer, perquè es corresponguin amb les del seu exercici, han de notificar les dates adaptades a l’AFA i les han de fer públiques.”

S’hi insereix l’apartat següent:

“5 bis. Les entitats han d’aplicar els següents factors f2 per al càlcul de l’import ABSA a què es refereix l’apartat 1:

1 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2020 i el 31 de desembre del 2020;

1 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2021 i el 31 de desembre del 2021;

0,75 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2022 i el 31 de desembre del 2022;

0,5 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2023 i el 31 de desembre del 2023;

0,25 durant el període comprès entre l’1 de gener del 2024 i el 31 de desembre del 2024.

Per a l’exercici que comenci després de l’1 de gener del 2020, però abans de l’1 de gener del 2021, han d’adaptar les dates que figuren en les lletres a a e del paràgraf primer, perquè es corresponguin amb les del seu exercici, han de notificar les dates adaptades a l’AFA i les han de fer públiques.”

S’hi insereix l’apartat següent:

“6 bis. Com a excepció al que disposa la lletra b de l’apartat 6, quan es tornin a calcular els requisits establerts en aquest Reglament i en la Llei 35/2018, les entitats poden assignar una ponderació de risc del 100% a l’import ABSA a què es refereix el paràgraf segon de l’apartat 1. A l’efecte del càlcul de la mesura de l’exposició total a què es refereix l’apartat 4 de l’article 294, les entitats han d’afegir a la mesura de l’exposició total l’import ABSA a què es refereix el paràgraf segon de l’apartat 1.

Les entitats poden triar només una vegada entre utilitzar el càlcul establert en la lletra b de l’apartat 6, o el càlcul establert en el paràgraf primer d’aquest apartat. Les entitats han de posar en coneixement públic la seva decisió.”;

L’apartat 7 se substitueix pel text següent:

“7. Durant els períodes establerts en els apartats 5 i 5 bis, a més de fer pública la informació exigida en el títol VIII, les entitats que hagin decidit aplicar les disposicions establertes en aquesta disposició transitòria han d’informar l’AFA i han de fer públics els imports dels fons propis, el capital de nivell 1 ordinari i el capital de nivell 1, la ràtio de capital de nivell 1 ordinari, la ràtio de capital de nivell 1, la ràtio de capital total i la ràtio de palanquejament que tindrien en cas que no haguessin aplicat aquesta disposició transitòria.”;

L’apartat 8 es modifica com segueix:

Els paràgrafs primer i segon se substitueixen pel text següent:

“8. Les entitats han de decidir si apliquen les disposicions establertes en aquesta disposició transitòria durant el període transitori i han d’informar l’AFA de la seva decisió a tot tardar el 31 de març del 2019. Prèvia autorització de l’AFA, una entitat pot revocar la seva decisió durant el període transitori. Les entitats han de fer pública qualsevol decisió adoptada de conformitat amb aquest paràgraf.

Les entitats que hagin decidit aplicar les disposicions establertes en aquesta disposició transitòria poden decidir no aplicar l’apartat 4, i en aquest cas han d’informar l’AFA de la seva decisió a tot tardar el 31 de març del 2019. En aquest cas, l’entitat ha de fixar en zero els elements A4,SA, A_SA^old, t2 i t3 a què es refereix l’apartat 1. Prèvia autorització de l’AFA, una entitat pot revocar la seva decisió durant el període transitori. Les entitats han de fer pública qualsevol decisió adoptada de conformitat amb aquest paràgraf.”,

ii) S’hi afegeix el paràgraf següent:

“Les entitats que hagin decidit aplicar les disposicions establertes en aquesta disposició transitòria poden decidir no aplicar l’apartat 2, i en aquest cas han d’informar l’AFA. En aquest cas, l’entitat ha de fixar en zero els elements A2,SA i t1 a què es refereix l’apartat 1. Prèvia autorització de l’AFA, una entitat pot revocar la seva decisió durant el període transitori.”

Article 21

S’afegeixen les disposicions transitòries trentena primera bis a quater al Decret pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió, que queden redactades de la manera següent:

“Disposició transitòria trentena primera bis. Tractament temporal del deute públic emès en la moneda d’un altre estat membre de la Unió Europea

Com a excepció al que disposa l’apartat 2 de l’article 80, fins al 31 de desembre del 2021, pel que fa a les exposicions enfront d’administracions centrals i bancs centrals dels estats membres de la UE, quan aquestes exposicions estiguin denominades i finançades en la moneda nacional d’un altre estat membre de la UE, s’ha d’aplicar el següent:

Fins al 31 de desembre del 2022, la ponderació de risc aplicada als valors d’exposició ha de ser del 0% de la ponderació de risc assignada a aquestes exposicions de conformitat amb l’apartat 2 de l’article 80;

A 2023, la ponderació de risc aplicada als valors d’exposició ha de ser del 20% de la ponderació de risc assignada a aquestes exposicions de conformitat amb l’apartat 2 de l’article 80;

A 2024, la ponderació de risc aplicada als valors d’exposició ha de ser del 50% de la ponderació de risc assignada a aquestes exposicions de conformitat amb l’apartat 2 de l’article 80.

Com a excepció al que disposa l’apartat 1 de l’article 260, i l’apartat 2 de la disposició transitòria vint-i-sisena, l’AFA pot permetre que les entitats assumeixin les exposicions a què es refereix l’apartat 1, fins als límits següents:

El 100% del capital de nivell 1 de l’entitat fins al 31 de desembre del 2023;

El 75% del capital de nivell 1 de l’entitat entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2024;

El 50% del capital de nivell 1 de l’entitat entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2025.

Els límits indicats en les lletres a, b i c del paràgraf primer d’aquest apartat s’han d’aplicar als valors d’exposició una vegada considerat l’efecte de la reducció del risc de crèdit de conformitat amb els articles 264 a 268.

Disposició transitòria trentena primera ter. Exclusió temporal de determinades exposicions enfront de bancs centrals de la mesura d’exposició total en vista de la pandèmia de la COVID-19

Com a excepció al que disposa l’apartat 4 de l’article 294, fins al 31 de desembre del 2021, les entitats poden excloure de la mesura de la seva exposició total les exposicions següents enfront del banc central de l’entitat, d’acord amb les condicions establertes en els apartats 2 i 3 d’aquesta disposició transitòria:

Les monedes i els bitllets de curs legal en l’àmbit de la competència territorial del banc central;

Actius que representin crèdits enfront del banc central, incloses les reserves en el banc central.

L’import exclòs per l’entitat no pot superar l’import mitjà diari de les exposicions enumerades en les lletres a i b del paràgraf primer durant tot el període de manteniment de reserves més recent del banc central de l’entitat.

Les entitats poden excloure les exposicions enumerades en l’apartat 1 quan l’autoritat competent hagi determinat, prèvia consulta al banc central pertinent, que es donen circumstàncies excepcionals que justifiquen l’exclusió a fi de facilitar l’aplicació de polítiques monetàries, i ho hagi declarat públicament.

Les exposicions que s’excloguin en virtut de l’apartat 1 han de complir les dos condicions següents:

Han d’estar denominades en la mateixa moneda que els dipòsits de l’entitat;

El seu venciment mitjà no ha de superar significativament el dels dipòsits de l’entitat.

Les entitats que excloguin de la mesura de la seva exposició total exposicions enfront del seu banc central, d’acord amb l’apartat 1, també han de posar en coneixement públic la ràtio de palanquejament que tindrien si no excloguessin aquestes exposicions.

Disposició transitòria trentena primera quater. Càlcul temporal del valor d’exposició de les compravendes convencionals pendents de liquidació en vista de la pandèmia de la COVID-19

Com a excepció al que disposa l’apartat 4 de l’article 294, les entitats poden calcular el valor d’exposició de les compravendes convencionals pendents de liquidació de conformitat amb els apartats 2, 3 i 4 d’aquesta disposició transitòria.

Les entitats han de tractar com a actius de conformitat amb la lletra a de l’apartat 4 de l’article 294 l’efectiu relacionat amb les vendes convencionals i els valors relacionats amb les compres convencionals que romanguin en el balanç fins a la data de liquidació.

Les entitats que, d’acord amb el marc comptable aplicable, apliquin la comptabilitat de la data de negociació a les compravendes convencionals pendents de liquidació han d’anul·lar qualsevol compensació permesa en virtut d’aquest marc comptable entre l’efectiu per cobrar corresponent a vendes convencionals pendents de liquidar i l’efectiu per pagar corresponent a compres convencionals pendents de liquidar. Després que les entitats hagin anul·lat la compensació comptable, poden compensar els imports d’efectiu per cobrar i d’efectiu per pagar quan les compravendes convencionals relacionades es liquidin pel procediment de lliurament contrapagament.

Les entitats que, d’acord amb el marc comptable aplicable, apliquin la comptabilitat de la data de liquidació a les compravendes convencionals pendents de liquidar han d’incloure en la mesura de l’exposició total la totalitat del valor nominal dels compromisos de pagament relacionats amb compres convencionals.

Les entitats poden compensar la totalitat del valor nominal dels compromisos de pagament relacionats amb compres convencionals i la totalitat del valor nominal de l’efectiu per cobrar relacionat amb vendes convencionals pendents de liquidar únicament quan es compleixin les dos condicions següents:

Tant les compres com les vendes convencionals es liquidin pel procediment de lliurament contrapagament;

Els actius financers comprats i venuts que estiguin associats amb efectiu per cobrar i efectiu per pagar es calculin a un valor raonable per mitjà de pèrdues o guanys i s’incloguin en la cartera de negociació de l’entitat.

Als efectes d’aquesta disposició transitòria, s’entén per compravenda convencional la compra o la venda d’un valor en virtut d’un contracte les condicions del qual requereixin el lliurament del valor en el termini establert generalment per llei o convenció en el mercat corresponent.

Disposició transitòria primera

Pel que fa a les titulitzacions els valors de les quals s’hagin emès abans de l’1 de març del 2022, les entitats han de continuar aplicant les disposicions establertes en la secció quarta del capítol tercer del títol III del Decret del 6 de març del 2019, pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió fins al 28 de febrer del 2022, en la seva versió aplicable a 28 de febrer del 2021.

Als efectes d’aquesta disposició transitòria, en el cas de titulitzacions que no impliquen l’emissió de valors, la referència a les “titulitzacions els valors de les quals s’hagin emès” s’ha d’entendre com una referència a les “titulitzacions les posicions de titulització inicials de les quals s’hagin creat”.

Disposicións finals

Disposició final primera. Desenvolupament del Reglament relatiu a l’adopció de normes tècniques de la Unió Europea aplicables en matèria de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió

Es faculta el Ministeri de Finances per a la redacció, l’adaptació o l’actualització, segons escaigui, dels reglaments tècnics de regulació i execució necessaris per a l’adopció de normes tècniques de regulació i d’execució de la Unió Europea aplicables en matèria de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.

Disposició final segona. Publicitat de textos consolidats

S’encomana al Govern que, en el termini màxim de sis mesos des de l’entrada en vigor d’aquest Decret, publiqui al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra el text consolidat que inclogui les modificacions introduïdes fins a l’actualitat en el Reglament de desenvolupament de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial de les entitats bancàries i les empreses d’inversió.

Disposició final segona. Entrada en vigor

Aquest Reglament entrarà en vigor l’endemà de publicar-se al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra.

Aquest Reglament s’ha d’aplicar a partir del 28 de febrer del 2021, amb les excepcions enumerades en l’apartat 3.

Els articles 19, 20 i 21 són aplicables a partir del 31 de desembre del 2020, i l’apartat 1 de l’article 1, i els articles 2, 6, 13, 14, 15 i 17 són aplicables a partir del 31 de març del 2022.

Cosa que es fa pública per a coneixement general.

Andorra la Vella, 31 de març del 2021

Xavier Espot Zamora / Cap de Govern

La consulta d'aquest document no substitueix la lectura del Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) corresponent. No assumim cap responsabilitat per eventuals inexactituds derivades de la transcripció de l'original a aquest format.

Aquest text es publica sota les condicions de reutilització pròpies de BOPA, no sota una llicència de Legalize ni de domini públic. BOPA
Domini públic — els textos oficials estan exclosos de la protecció del dret d'autor (art. 4.2 de la Llei sobre drets d'autor i drets veïns, 1999)
Font: Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) — Govern del Principat d'Andorra i Consell General (https://www.bopa.ad/). Els textos oficials estan exclosos de la protecció del dret d'autor segons l'article 4.2 de la Llei sobre drets d'autor i drets veïns (1999). Aquest repositori és un mirall no oficial; el BOPA continua sent l'única font autèntica de la legislació andorrana.