LegalizeDecret 303/2022, del 20-7-2022, pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 7/2021, del 29 d’abril, de recuperació i de resolució d’entitats bancàries i d’empreses d’inversió
Decret 303/2022, del 20-7-2022, pel qual s’aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 7/2021, del 29 d’abril, de recuperació i de resolució d’entitats bancàries i d’empreses d’inversió.
Exposició de motius
Amb la finalitat d’avançar amb la transposició a l’ordenament jurídic andorrà de la Directiva 2014/59/UE del Parlament Europeu i del Consell, del 15 de maig del 2014, per la qual s’estableix un marc per a la reestructuració i la resolució d’entitats de crèdit i empreses de serveis d’inversió es va aprovar per part del Consell General, l’abril del 2021, la Llei 7/2021, del 29 d’abril, de recuperació i de resolució d’entitats bancàries i d’empreses d’inversió (en endavant “Llei 7/2021”). El Govern, fent ús de l’habilitació prevista a la disposició final tercera de la Llei 7/2021, completa en aquest Reglament els requisits pendents de la fase d’actuació primerenca inclosos a la Llei esmentada, en especial els referits al contingut dels plans de recuperació individuals i de grup, el dels acords d’ajut financer dins d’un grup així com les condicions pels mateixos i les competències i funcions de l’administrador provisional, i també el desenvolupament de determinats aspectes organitzatius sobre el funcionament dels instruments de resolució, els acords de cooperació amb tercers països i altres aspectes de funcionament del FAREB i actuacions de l’AREB en tercers països.
El Reglament s’estructura en sis capítols més dos disposicions finals. El capítol primer conté les disposicions generals, que inclouen els criteris per modular l’aplicació de la normativa de resolució i permetre l’establiment d’obligacions simplificades i d’exempcions per a determinades entitats. També es regula de forma detallada la manera com s’ha de dur a terme la valoració de les entitats amb caràcter previ a l’adopció de qualsevol mesura de resolució.
El capítol segon concreta el contingut dels plans de recuperació i els criteris per avaluar-los per part de l’Autoritat Financera Andorrana (AFA), i especifica els requisits i els deures d’informació a què estan sotmesos els acords d’ajut financer que les entitats subscriguin dins d’un grup.
Al capítol tercer es detallen els requisits per a la substitució de l’òrgan d’administració i dels membres de la direcció general, com a mesura d’actuació primerenca.
El capítol quart inclou regles sobre el funcionament dels instruments de resolució que, pel seu nivell de detall, no han estat previstes a la Llei 7/2021. En particular, especifica les actuacions que ha de dur a terme l’AREB per aplicar aquests instruments.
El capítol cinquè regula la relació amb tercers països i promou la subscripció d’acords de reconeixement de les accions de resolució, ja que el caràcter transfronterer del sector financer andorrà exigeix disposar també de marcs de cooperació que involucrin les autoritats pertinents de tercers països en la planificació de la recuperació i resolució, així com en la gestió de crisis i dels processos de resolució.
El capítol sisè regula determinades facultats de l’AREB en relació amb la pròrroga del termini previst a la Llei 7/2021 per a la constitució inicial dels recursos financers del FAREB i la seva recomposició posterior en cas que es redueixin els recursos financers del FAREB, així com determinades especificitats relacionades amb les contribucions ordinàries ex ante per l’AREB.
Aquest Reglament també inclou una disposició final primera que regula l’adopció de normes tècniques de la Unió Europea aplicables en matèria de recuperació i resolució d’entitats bancàries i empreses d’inversió i una disposició final segona que regula l’entrada en vigor del Reglament.
Finalment, el Reglament inclou un annex en què es detallen les categories d’indicadors i la llista mínima d’indicadors que s’han d’incloure en el pla de recuperació de les entitats bancàries i empreses d’inversió, així com una llista orientativa d’altres indicadors que s’han de considerar en l’elaboració, l’actualització i la gestió dels plans de recuperació.
A proposta del ministre encarregat de les finances, el Govern, en la sessió del 20 de juliol del 2022,
Decreta:
Article únic
S’aprova el Reglament de desenvolupament Reglament de desenvolupament de les mesures d’actuació primerenca i d’adopció d’altres mesures urgents de la Llei 7/2021, del 29 d’abril, de recuperació i de resolució d’entitats bancàries i d’empreses d’inversió i de resolució.
Reglament de desenvolupament de les mesures d’actuació primerenca i d’adopció d’altres mesures urgents de la Llei 7/2021, del 29 d’abril, de recuperació i de resolució d’entitats bancàries i d’empreses d’inversió i de resolució
Índex
Capítol primer. Disposicions generals
Secció primera. Objecte, àmbit d’aplicació i obligacions simplificades
Secció segona. Valoració
Capítol segon. Planificació de la recuperació i actuació primerenca
Secció primera. Elaboració de plans de recuperació
Secció segona. Avaluació dels plans de recuperació
Secció tercera. Ajut financer intragrup
Secció quarta. Actuació primerenca
Capítol tercer. Resolució
Capítol quart. Instruments de resolució
Capítol cinquè. Acords amb tercers països
Capítol sisè. FAREB i actuacions de l’AREB en tercers països
Secció primera. FAREB
Secció segona. Actuacions de l’AREB en tercers països
Capítol primer. Disposicions generals
Secció primera. Objecte, àmbit d’aplicació i obligacions simplificades
Article 1. Objecte
Aquest Reglament té per objecte desenvolupar certes disposicions de la Llei 7/2021, del 29 d’abril, de recuperació i de resolució d’entitats bancàries i d’empreses d’inversió, d’ara en endavant la “Llei 7/2021”, en relació amb l’actuació primerenca, la planificació de la recuperació, l’ajut financer intragrup, els procediments de resolució, la cooperació amb autoritats pertinents de tercers països, les contribucions a la FAREB en forma de compromisos de pagament i l’actuació de l’AREB en tercers països, previstos en els capítols primer, segon, quart, cinquè, setè i vuitè de la Llei esmentada.
Article 2. Àmbit d’aplicació
Aquest Reglament és aplicable a les entitats indicades en l’apartat 2 de l’article 1 de la Llei 7/2021, amb exclusió de les entitats o societats ressenyades a l’apartat 4 del mateix article 1 de la Llei 7/2021.
Article 3. Definicions
Són aplicables a aquest Reglament les definicions previstes en l’article 2 de la Llei 7/2021.
Addicionalment, són aplicables els termes següents:
Canvi significatiu: als efectes de les seccions primera i segona del capítol segon, per canvi significatiu s’entén tota modificació que pugui incidir en la capacitat d’una entitat o d’una empresa matriu o una o més de les seves filials per implementar un pla de recuperació o aplicar una o diverses de les opcions de recuperació incloses en el pla.
Control: té el mateix significat que l’establert en el punt 7 de l’article 2 de la Llei 8/2013, del 9 de maig, sobre els requisits organitzatius i les condicions de funcionament de les entitats operatives del sistema financer, la protecció de l’inversor, l’abús de mercats i els acords de garantia financera.
Pla de recuperació individual. Consisteix en algun dels plans següents:
Un pla de recuperació elaborat per una entitat que no formi part d’un grup objecte de supervisió prudencial consolidada d’acord amb l’article 9 de la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.
Un pla de recuperació elaborat per una filial d’una empresa matriu al Principat d’Andorra.
Article 4. Circumstàncies determinants de l’establiment i l’aplicació d’obligacions i requisits i instruments de resolució
A l’hora d’establir o aplicar les obligacions i els requisits previstos en la Llei 7/2021, o d’utilitzar els diferents instruments de què disposen l’Autoritat Financera Andorrana (d’ara en endavant, “AFA”) i l’Agència Estatal de Resolució d’Entitats Bancàries (d’ara en endavant, “AREB”), han de prendre en consideració les circumstàncies següents que poden esdevenir-se en una entitat:
La naturalesa de les seves activitats.
L’estructura del seu accionariat.
La forma jurídica.
El perfil de risc.
L’escala.
L’estatut jurídic.
La interconnexió de l’entitat amb altres entitats o amb el sistema financer en general.
L’àmbit i la complexitat de les seves activitats.
La prestació d’algun servei o activitat d’inversió dels previstos en l’article 20 de la Llei 7/2013, del 9 de maig, sobre el règim jurídic de les entitats operatives del sistema financer andorrà i altres disposicions que regulen l’exercici de les activitats financeres al Principat d’Andorra.
Article 5. Obligacions i requisits simplificats en el compliment de les mesures preparatòries
L’AFA i l’AREB, en determinar les obligacions i els requisits simplificats per al compliment de les mesures preparatòries previstes en els capítols segon i tercer de la Llei 7/2021, han de tenir en compte els criteris següents:
Les circumstàncies singulars previstes en l’article 4.
La incidència que la inviabilitat d’una entitat pugui tenir en altres entitats, en les condicions de finançament o en l’economia en general, donades les circumstàncies previstes en l’article 4.
El fet que la inviabilitat d’una entitat i la seva liquidació posterior d’acord amb els procediments concursals pugui tenir efectes adversos en els mercats financers, en altres entitats, en les condicions de finançament o en l’economia en general.
L’existència i el manteniment de mesures preparatòries suficients i equivalents a les previstes en els capítols segon i tercer de la Llei 7/2021 en les filials ubicades en tercers països;
Els requisits simplificats que l’AFA i l’AREB poden imposar han d’estar referits als elements següents:
El contingut i els detalls dels plans de recuperació i resolució previstos en els capítols segon i tercer de la Llei 7/2021 i en aquest Reglament de desenvolupament.
La data límit en què han d’estar llestos els primers plans de recuperació i resolució i la seva freqüència d’actualització, que pot ser inferior a la prevista amb caràcter general a la Llei 7/2021 i en aquest Reglament de desenvolupament.
El contingut i l’abast de la informació exigida a les entitats en relació amb els plans de recuperació i resolució, en virtut del que s’estableix als capítols segon i tercer de la Llei 7/2021 i en aquest Reglament de desenvolupament.
El contingut de l’avaluació de la resolubilitat prevista en els articles 15 i 16 de la Llei 7/2021.
L’AFA i l’AREB han de revisar periòdicament les seves decisions sobre l’aplicació d’obligacions simplificades a les entitats i, en tot cas, quan revisin els plans de recuperació i resolució, respectivament.
Secció segona. Valoració
Article 6. Valoració d’entitats
Amb caràcter previ a l’adopció de qualsevol mesura de resolució s’ha d’efectuar una valoració de l’actiu i del passiu de l’entitat, de l’entitat financera o de la societat de cartera per part d’un expert independent designat per l’AREB, conforme al que preveu l’article 5 de la Llei 7/2021. Quan es compleixin tots els requisits d’aquest article, la valoració es considera definitiva.
L’objectiu de l’avaluació és avaluar el valor de l’actiu i el passiu de l’entitat, de l’entitat financera o de la societat de cartera que compleix les condicions per a la resolució establertes en l’article 19 de la Llei 7/2021.
La valoració ha de ser utilitzada per a algun dels propòsits següents:
Ponderar el compliment de les condicions per a la resolució o les condicions per a l’amortització o conversió dels instruments de capital.
Si es compleixen les condicions per a la resolució, adoptar la decisió sobre la mesura de resolució adequada respecte de l’entitat, de l’entitat financera o de la societat de cartera.
Decidir sobre l’abast de la cancel·lació o el reajustament a la baixa del valor de les accions o altres instruments de capital, i l’abast de l’amortització o conversió dels instruments de capital, en el cas que es procedeixi a l’amortització o conversió dels instruments de capital.
Establir l’abast de l’amortització o conversió dels passius admissibles, en el cas que s’utilitzi l’instrument de recapitalització interna.
Determinar quins actius, drets, passius o accions o altres instruments de capital han de transmetre’s, així com la decisió sobre el valor que cal abonar a l’entitat objecte de resolució o, si escau, als propietaris de les accions o altres instruments de capital, quan s’apliqui l’instrument d’entitat pont o l’instrument de segregació d’actius.
Fonamentar la decisió sobre els actius, drets, passius o accions o altres instruments de capital que han de transmetre’s, quan s’apliqui l’instrument de venda de negoci, i informar del que s’ha de considerar, a judici de l’AREB, com a condicions comercials a efectes del que estableix l’article 26 de la Llei 7/2021.
Assegurar la detecció de tota pèrdua que afecti els actius de l’entitat, de l’entitat financera o de la societat de cartera en el moment en què s’apliquin els instruments de resolució o s’exerceixi la competència per amortitzar o convertir els instruments de capital.
La valoració s’ha de basar en supòsits prudents, incloent-hi la probabilitat d’impagament i la magnitud de les pèrdues.
La valoració no ha de considerar cap aportació futura d’ajuts públics a l’entitat, a l’entitat financera o a la societat de cartera en forma de provisió urgent de liquiditat atenent criteris no convencionals quant a garanties, venciments i tipus d’interès, des del moment en què s’emprengui una mesura de resolució o s’exerceixi la competència per amortitzar o convertir els instruments de capital en qüestió.
A més, la valoració ha de tenir en compte que, si s’aplica qualsevol instrument de resolució:
L’AREB, així com qualsevol mecanisme de finançament establert d’acord amb l’article 57 de la Llei 7/2021 pugui recuperar tota despesa raonable en què hagi incorregut per part de l’entitat objecte de la resolució, de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 25 de la llei esmentada.
El mecanisme de finançament de la resolució pugui cobrar interessos o taxes en relació amb tot préstec o garantia proporcionats a l’entitat objecte de resolució, d’acord amb el que estableix l’article 57 de la Llei 7/2021.
Article 7. Contingut de l’expedient de valoració d’entitats
La valoració s’ha d’acompanyar de la informació següent segons figuri en la comptabilitat i els registres comptables de l’entitat, de l’entitat financera o de la societat de cartera:
Un balanç actualitzat i un informe de la seva situació financera.
Una anàlisi i una estimació del valor comptable dels actius.
La llista dels passius pendents de reflectir en el balanç, així com els de fora del balanç que figuren en la comptabilitat i els seus registres, indicant els crèdits corresponents i el seu ordre de prelació d’acord amb la normativa concursal.
La consulta d'aquest document no substitueix la lectura del Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) corresponent. No assumim cap responsabilitat per eventuals inexactituds derivades de la transcripció de l'original a aquest format.