LegalizeIMPUESTOS
Ley 24.674
Modifícase la Ley de Impuestos Internos, texto
ordenado en 1979 y sus modificaciones. Disposiciones Generales. Tabaco.
Bebidas alcohólicas. Cervezas. Bebidas analcohólicas, jarabes,
extractos y concentrados.
Sancionada: Julio 17 de 1996
Promulgada de Hecho: Agosto 13 de 1996
El Senado y Cámara de Diputados de la Nación Argentina reunidos en Congreso, etc., sancionan con fuerza de Ley:
ARTICULO 1º — Sustitúyese el texto de la Ley de Impuestos Internos, texto ordenado en 1979 y sus modificaciones, por el siguiente:
Artículo 1º: Establécense en todo el territorio de la Nación los
impuestos internos a los tabacos; bebidas alcohólicas; cervezas;
bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados; seguros;
servicios de telefonía celular y satelital; objetos suntuarios; y
vehículos automóviles y motores, embarcaciones de recreo o deportes y
aeronaves, que se aplicarán conforme a las disposiciones de esta ley.
(Artículo sustituido por art. 83 de laLey N° 27.467*B.O. 4/12/2018. Vigencia: a partir del día de la publicación de la ley de referencia y surtirán efectos
para los hechos imponibles que se verifiquen a partir del 1° de enero
de 2019, inclusive, por art. 84 de la ley de referencia)*
(Nota Infoleg: por art. 195 de laLey Nº 27.802B.O. 6/3/2026 se deja*sin efecto, a partir del primer día del mes
inmediato siguiente al de la entrada en vigencia de la ley de referencia,el
impuesto previsto en la Ley de Impuestos Internos, texto sustituido por
la ley 24.674 y sus modificaciones, para los rubros de: **los seguros,
los servicios de telefonía celular y satelital, los objetos suntuarios
y los vehículos automóviles y motores, embarcaciones de recreo o
deportes y aeronaves.Vigencia: a partir de su publicación en el
Boletín Oficial.)*
TITULO I
Disposiciones generales
Artículo 2º: Los impuestos de esta ley se aplicarán
de manera que incidan en una sola de las etapas de su circulación,
excepto en el caso de los bienes comprendidos en el Capítulo VIII,
sobre el expendio de los bienes gravados, entendiéndose por tal, para
los casos en que no se fije una forma especial, la transferencia a
cualquier título, su despacho a plaza cuando se trate de la importación
para consumo —de acuerdo con lo que como tal entiende la legislación en
materia aduanera— y su posterior transferencia por el importador a
cualquier título. (Párrafo sustituido por art. 8º inc. b) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
En el caso de los impuestos que se establecen en los
capítulos I y II del título II, se presumirá -salvo prueba en contrario- que toda salida de fábrica o
depósito fiscal implica la transferencia de los respectivos productos
gravados. Dichos impuestos serán cargados y percibidos por los
responsables en el momento del expendio.
En los productos alcanzados por el artículo 26 se
considera que el expendio está dado exclusivamente por la transferencia
efectuada por los fabricantes o importadores o aquellos por cuya cuenta
se efectúa la elaboración. (Expresión "artículo 23" sustituida por expresión "artículo 26" por art. 5° inc. b) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996. Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997)
Con relación a los productos comprendidos en el
artículo 15, se entenderá como expendio toda salida de fábrica, aduana
cuando se trate de importación para consumo, de acuerdo con lo que como
tal entiende la legislación en materia aduanera, o de los depósitos
fiscales y el consumo interno a que se refiere el artículo 19, en la
forma que determine la reglamentación.
Tratándose del impuesto sobre las primas de seguros, se considera
expendio la percepción de éstas por la entidad aseguradora. (Párrafo incorporado por art. 99 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Quedan también sujetas al pago del impuesto las
mercaderías gravadas consumidas dentro de la fábrica, manufactura o
locales de fraccionamiento. Asimismo, están gravadas las diferencias no
cubiertas por las tolerancias que fije la Dirección General Impositiva
dependiente de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos, salvo que el responsable pruebe en forma
clara y fehaciente la causa distinta del expendio que las hubiera
producido.
Se encuentran asimismo alcanzados los efectos de uso
personal que las reglamentaciones aduaneras gravan con derechos de
importación.
Los
impuestos serán satisfechos por el fabricante, importador o
fraccionador —en el caso de los gravámenes previstos en los artículos
18, 23 y 33— o las personas por cuya cuenta se efectúen las
elaboraciones o fraccionamientos y por los intermediarios por el
impuesto a que se refiere el artículo 33.(Párrafo sustituido por art. 8º inc. c) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Los responsables por artículos gravados que utilicen
como materia prima otros productos gravados, podrán sustituir al
responsable original en la obligación de abonar los respectivos
impuestos y retirar las especies de fábrica o depósito fiscal, en cuyo
caso deberán cumplir con las obligaciones correspondientes como si se
tratara de aquellos responsables.
Si se comprobaran declaraciones ficticias de ventas
entre responsables, se presumirá -salvo prueba en contrario-que la totalidad de las ventas del período
fiscal en que figure la inexactitud corresponden a operaciones gravadas.
Los intermediarios entre los responsables y los
consumidores son deudores del tributo por la mercadería gravada cuya
adquisición no fuere fehacientemente justificada, mediante la
documentación pertinente que posibilite asimismo la correcta
identificación del enajenante.
De detectarse mercaderías alcanzadas por el Capítulo I del Título II
en la situación descripta en el párrafo anterior se procederá, a su
vez, a su interdicción, para lo cual se aplicará, en lo pertinente, la
ley 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones. La
acreditación del pago del impuesto habilitará la liberación de la
mercadería interdicta. (Párrafo incorporado por art. 100 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
En el caso de artículos gravados según el precio de venta al
consumidor, se considerará como tal el fijado e informado por los
sujetos pasivos del gravamen en la forma, requisitos y condiciones que
determine la Administración Federal de Ingresos Públicos. (Párrafo incorporado por art. 100 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Los intermediarios entre dichos sujetos pasivos y los consumidores
finales no podrán incrementar ese precio, debiendo exhibir en lugar
visible las listas de precios vigentes. (Párrafo incorporado por art. 100 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
El incumplimiento a lo dispuesto en el párrafo anterior hará pasible al
intermediario de las sanciones previstas en la ley 11.683, texto
ordenado en 1998 y sus modificaciones, incluyendo la sanción de
clausura en los términos del artículo 40 del referido texto legal. (Párrafo incorporado por art. 100 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Artículo…: Cuando el precio de venta al consumidor informado por los
sujetos pasivos del gravamen, según lo establecido en el artículo
anterior, no constituya una base idónea a los fines de determinar el
valor imponible, corresponderá utilizar el precio que determine la
Administración Federal de Ingresos Públicos.
Se considerará que no constituye una base idónea todo precio informado
por los sujetos pasivos, que resulte inferior, como mínimo, en un
veinte por ciento (20%) al precio que surja del relevamiento mencionado
en el párrafo anterior. Las disposiciones precedentes no se aplicarán
en los casos en los que los sujetos pasivos acrediten fehacientemente,
ante la Administración Federal de Ingresos Públicos, que el precio de
venta al consumidor informado es un precio de mercado.
El Poder Ejecutivo nacional y la Administración Federal de Ingresos
Públicos reglamentarán lo prescrito en este artículo y dictarán las
normas complementarias que resulten necesarias para su aplicación.
(Artículos/n°,*a continuación del
artículo 2º,incorporadopor art. 229 de laLey N° 27.742B.O. 8/7/2024. Vigencia: a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de la
República Argentina.)*
Artículo 3º: La SECRETARIA DE HACIENDA, dependiente
del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS, podrá
establecer que los productos gravados por los artículos 15, 16, 18, 23
y 33, lleven adheridos instrumentos fiscales de control, en forma tal
que no sea posible su desprendimiento sin que, al producirse éste,
dichos instrumentos queden inutilizados. (Párrafo sustituido por art. 8º inc. d) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Las ventas o extracciones de artículos que se
hicieren sin los instrumentos referidos en el párrafo precedente se
considerarán fraudulentas, salvo prueba en contrario, resultando
aplicables las disposiciones del artículo 46 de la ley 11.683, texto
ordenado en 1978 y sus modificaciones.
Facúltase a la Secretaría de Hacienda dependiente
del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos a establecer
otros sistemas de verificación en reemplazo de los establecidos en este
artículo.
La Secretaría de Hacienda del Ministerio de Hacienda podrá requerir a
la Administración Federal de Ingresos Públicos que establezca la
obligación de incorporar sistemas electrónicos de medición y control de
la producción en todas las etapas del proceso productivo en las
empresas manufactureras. (Párrafo incorporado por art. 101 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
En las plantas en las que se constate la falta de utilización de los
dispositivos de medición o control establecidos o que se detecten
irregularidades en su funcionamiento que conlleven a impedir total o
parcialmente la medición, dicho organismo podrá disponer las sanciones
previstas en la ley 11.683, texto ordenado en 1998 y sus
modificaciones, incluyendo la sanción de clausura en los términos del
artículo 40 del referido texto legal. (Párrafo incorporado por art. 101 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Artículo 4º: Con excepción del impuesto fijado en el
artículo 15 los gravámenes de esta ley se liquidarán aplicando las
respectivas alícuotas sobre el precio neto de venta que resulte de la
factura o documento equivalente, extendido por las personas obligadas a
ingresar el impuesto.
A los fines del párrafo anterior, se entiende por
precio neto de venta el que resulte una vez deducidos los siguientes
conceptos:
Bonificaciones y descuentos en efectivo hechos al comprador por épocas de pago u otro concepto similar,
Intereses por financiación del precio neto de venta;
Débito fiscal del impuesto al valor agregado que corresponda al enajenante como contribuyente de derecho.
La deducción de los conceptos detallados
precedentemente, procederá siempre que los mismos correspondan en forma
directa a las ventas gravadas y en tanto figuren discriminados en la
respectiva factura y estén debidamente contabilizados. En el caso del
impuesto al valor agregado, la discriminación del mismo se exigirá
solamente en los supuestos en que así lo establezcan las normas de ese
gravamen correspondiendo, en todos los casos, cumplirse con el
requisito de la debida contabilización. Del total de la venta puede
también deducirse el importe correspondiente a mercaderías devueltas
por el comprador.
En ningún caso se podrá descontar valor alguno en
concepto del impuesto de esta ley o de otros tributos que incidan sobre
la operación, excepto el caso contemplado en el inciso c) del segundo
párrafo, así como tampoco por flete o acarreo cuando la venta haya sido
convenida sobre la base de la entrega de la mercadería en el lugar de
destino.
Cuando el transporte no haya sido efectuado con
medios o personal del comprador, se entenderá que la venta ha sido
realizada en las condiciones precitadas.
Artículo 5º: En los artículos gravados con impuesto
interno sobre la base del precio de venta al consumidor, no se admitirá
en forma alguna la asignación de valores independientes al contenido y
al continente, debiendo tributarse el impuesto de acuerdo con el precio
de venta asignado al todo.
Queda prohibido, a los efectos de esta imposición,
deducir de las unidades de venta los valores atribuidos a los
continentes o a los artículos que las complementen, debiendo el
impuesto calcularse sobre el precio de venta asignado al todo. Sólo se
autorizará tal deducción cuando los envases sean objeto de un contrato
de comodato, en cuyo caso se gravará exclusivamente el producto, con
prescindencia del valor de dichos envases.
Cuando la transferencia del bien gravado no sea
onerosa, se tomará como base para el cálculo del impuesto, el valor
asignado por el responsable en operaciones comunes con productos
similares o, en su defecto, el valor normal de plaza, sin perjuicio de
lo establecido en el artículo siguiente. Si se tratara de la
transferencia no onerosa de un producto importado y no fuera posible
establecer el valor de plaza a los efectos de determinar la base
imponible, se considerará salvo prueba en contrario que ésta equivale
al doble de la considerada al momento de la importación.
En los casos de consumo de productos de propia
elaboración sujetos al impuesto, se tomará como base imponible el valor
aplicado en las ventas que de esos mismos productos se efectúen a
terceros. En caso de no existir tales ventas, deberán tomarse los
precios promedio que, para cada producto, determine periódicamente la
Dirección General Impositiva dependiente de la Secretaría de Hacienda
del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos.
Artículo 6º: A los efectos de la aplicación de los
impuestos de esta ley, cuando las facturas o documentos no expresen el
valor normal de plaza, la Dirección General Impositiva dependiente de
la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos podrá estimarlos de oficio.
Cuando el responsable del impuesto efectúe sus
ventas por intermedio de o a personas o sociedades que económicamente
puedan considerarse vinculadas con aquél en razón del origen de sus
capitales o de la dirección efectiva del negocio o del reparto de
utilidades, etcétera, el impuesto será liquidado sobre el mayor precio
de venta obtenido, pudiendo la Dirección General Impositiva dependiente
de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos exigir también su pago de esas otras personas o
sociedades y sujetarlas al cumplimiento de todas las disposiciones de
la presente ley.
Tal vinculación económica se presumirá, salvo prueba
en contrario, cuando la totalidad de las operaciones del responsable o
de determinada categoría de ellas fuera absorbida por las otras
empresas o cuando la casi totalidad de las compras de estas últimas, o
de determinada categoría de ellas, fuera efectuada a un mismo
responsable.
En los casos de elaboraciones por cuenta de
terceros, quienes encomienden esas elaboraciones podrán computar como
pago a cuenta del impuesto, el que hubiera sido pagado o hubiera
correspondido pagar en la etapa anterior, exclusivamente con relación a
los bienes que generan el nuevo hecho imponible.
En ningún caso la aplicación de lo dispuesto en el
párrafo anterior podrá determinar saldos a favor del responsable que
encomendó la elaboración.
Artículo 7º: En el caso de importaciones, los
responsables deberán ingresar, antes de efectuarse el despacho a plaza
el importe que surja de aplicar la tasa correspondiente sobre el ciento
treinta por ciento (130 %) del valor resultante de agregar al precio
normal definido para la aplicación de los derechos de importación,
todos los tributos a la importación o con motivo de ella, incluido el
impuesto de esta ley.
La posterior venta de bienes importados estará
alcanzada por el impuesto, de conformidad con las disposiciones del
primer párrafo del artículo 2º y concordantes, computándose como pago a
cuenta el importe abonado en la etapa anterior en la medida en que
corresponda a los bienes vendidos. En ningún caso dicho cómputo podrá
dar lugar a saldo a favor de los responsables. (Expresión "del primer párrafo y concordantes" sustituida por expresión "del primer párrafo del artículo 2º y concordantes"por art. 5° inc. c) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996. Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997)
Artículo 8º: A los fines de la clasificación y
determinación de la base imponible de los artículos importados, se
estará al tratamiento que haya dispensado en cada caso la
Administración Nacional de Aduanas dependiente de la Secretaría de
Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, por
aplicación de la legislación en materia aduanera.
Artículo 9º: Los productos importados gravados por
la ley –con excepción de los que se introdujeren al país por la vía del
régimen especial de equipaje- tendrán el mismo tratamiento fiscal que
los productos similares nacionales, tanto en lo relativo a las tasas
aplicables como en cuanto al régimen de exenciones, quedando derogada
toda disposición que importe un tratamiento discriminatorio en razón
del origen de los productos.
Artículo 10: Los productos de origen nacional
gravados por esta ley serán exceptuados de impuesto -siempre que no se
haya producido el hecho imponible- cuando se exporten o se incorporen a
la lista de "rancho" de buques afectados al tráfico internacional o de
aviones de líneas aéreas internacionales, a condición de que el
aprovisionamiento se efectúe en la última escala realizada en
jurisdicción nacional, o en caso contrario, viajen hasta dicho punto en
calidad de "intervenidos".
Tratándose de productos que, habiendo generado el
hecho imponible, se destinen a la exportación o a integrar las listas
de "rancho" a que se refiere el primer párrafo, procederá la devolución
o acreditación del impuesto siempre que se documente debidamente la
salida al exterior, y que -en su caso sea factible inutilizar el
instrumento fiscal que acredita el pago del impuesto.
Cuando se exporten mercaderías elaboradas con
materias primas gravadas, corresponderá la acreditación del impuesto
correspondiente a éstas, siempre que sea factible comprobar su
utilización.
A los efectos de lo dispuesto en el párrafo
precedente, aclárase que por "materia prima" debe entenderse todos
aquellos productos gravados, cualquiera sea su grado de elaboración o
manufactura, en tanto se hallen incorporados, con transformación o no
al producto final.
Artículo 11: En las condiciones establecidas en los
artículos 566, 573 y 574 del Código Aduanero, cuando procediere
procediere la exención tributaria que otorgan, las mercaderías objeto
de dicho tratamiento quedarán exentas de impuestos internos al consumo
a la salida de aduana o de los depósitos aduaneros fiscales siempre que:
Con relación a las mercaderías comprendidas en
los capítulos I y II del título II, la salida se efectúe para ingresar
a la fábrica que hubiese producido la mercadería y bajo los controles y
condiciones que estableciere la Dirección General Impositiva
dependiente de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos o que, tratándose de mercaderías importadas
con anterioridad a su exportación, en tal oportunidad hubiesen abonado
los impuestos internos correspondientes y éstos no hubiesen sido
devueltos por la exportación;
Con relación a las mercaderías comprendidas en
los capítulos III y IV del título II, el importador recibiere en
propiedad a las mercaderías que hubiera exportado previamente o que, de
tratarse de mercadería importada previamente a su exportación, en
aquella oportunidad se hubiesen abonado los impuestos internos
correspondientes y éstos no hubiesen sido devueltos por la exportación.
Las mercaderías a que se refiere el presente
artículo, a los fines de los ulteriores expendios, quedan sujetas a las
disposiciones pertinentes de los impuestos internos al consumo en las
mismas condiciones en que lo estarían si no se hubiesen producido la
reimportación y previa exportación en cuestión.
Artículo 12: No serán de aplicación respecto de los
gravámenes contenidos en esta ley, las exenciones genéricas de
impuestos -presentes o futuras- en cuanto no los incluyan taxativamente.
Artículo 13: El impuesto resultante por aplicación
de las disposiciones de la presente ley se liquidará y abonará por mes
calendario sobre la base de declaración jurada efectuada en formulario
oficial, pudiendo la Dirección General Impositiva dependiente de la
Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y Servicios
Públicos fijar, con carácter general, la obligación de realizar la
liquidación y pago por períodos menores para el o los gravámenes que
dicho organismo establezca.
Tratándose de manufactureros de cigarrillos
radicados en las zonas tabacaleras fijadas por la Dirección General
Impositiva, los plazos fijados para el pago del importe del tributo
correspondiente a los productos salidos de fábrica serán ampliados con
carácter general y automático hasta en veinte (20) días corridos por
dicho organismo.
Artículo 14: Los gravámenes de esta ley se regirán
por las disposiciones de la ley 11.683, texto ordenado en 1978 y sus
modificaciones y su aplicación, percepción y fiscalización estarán a
cargo de la Dirección General Impositiva dependiente de la Secretaría
de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos,
quedando facultada la Administración Nacional de Aduanas dependiente de
la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos para la percepción del tributo en los casos de
importación definitiva.
ARTICULO … - Facúltase al Poder Ejecutivo para
aumentar hasta en un VEINTICINCO POR CIENTO (25%) los gravámenes
previstos en esta ley o para disminuirlos o dejarlos sin efectos
transitoriamente cuando así los aconseje la situación económica de
determinada o determinadas industrias.
En ningún caso el aumento que se establezca en virtud de dicha
facultad podrá superar una tasa del setenta y cinco por ciento (75%)
sobre la base imponible respectiva. (Párrafo incorporado por art. 102 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
La facultad a que se refiere este artículo, sólo
podrá ser ejercida previos informes técnicos favorables y fundados de
los ministerios que tengan jurisdicción sobre el correspondiente ramo o
actividad y, en todos los casos, del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y
SERVICIOS PUBLICOS, por cuyo conducto se dictará el respectivo decreto.
Cuando hayan desaparecido las causas que
fundamentaron la medida, el Poder Ejecutivo podrá dejarla sin efecto
previo informe de los ministerios a que alude este artículo.
(Artículo incorporado por art. 8º inc. e) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
TITULO II
CAPITULO I
Tabaco
Artículo 15: Los cigarrillos, tanto de producción nacional como
importados, tributarán sobre el precio de venta al consumidor,
inclusive impuestos, excepto el impuesto al valor agregado, un gravamen
del setenta y tres por ciento (73%).
Los cigarrillos de producción nacional o extranjera deberán expenderse
en paquetes o envases en las condiciones y formas que reglamente el
Poder Ejecutivo nacional.
(Artículosustituidopor art. 230 de laLey N° 27.742*B.O. 8/7/2024. Vigencia: a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de la
República Argentina.)*
Artículo 16: Por el expendio de cigarros y cigarritos se pagará la
tasa del veinte por ciento (20%) sobre la base imponible respectiva.
No obstante lo establecido en el párrafo anterior, el impuesto que
corresponda ingresar no podrá ser inferior a diez pesos ($ 10) por
cigarro o a veinte pesos ($ 20) por cada paquete o envase de veinte
(20) unidades en el caso de cigarritos.
Cuando se trate de paquetes o envases de cigarritos que contenga una
cantidad distinta a veinte (20) unidades, el impuesto mínimo mencionado
precedentemente deberá proporcionarse a la cantidad de unidades que
contenga el envase de cigarritos por el cual se determina el impuesto.
Los importes consignados en el segundo párrafo de este artículo se
actualizarán trimestralmente, por trimestre calendario, sobre la base
de las variaciones del Índice de Precios al Consumidor (IPC), que
suministre el Instituto Nacional de Estadística y Censos, considerando
las variaciones acumuladas de dicho índice desde el mes de enero de
2018, inclusive. Sin perjuicio de ello, el Poder Ejecutivo nacional
podrá, con las condiciones indicadas en el artículo sin número agregado
a continuación del artículo 14, cuando las circunstancias económicas
así lo requieran a los efectos de garantizar la sostenibilidad fiscal,
aumentar hasta en un veinticinco por ciento (25%) o disminuir, con el
objeto de estimular en virtud de las circunstancias económicas
imperantes el desarrollo de determinados sectores siempre que no se
comprometa la sostenibilidad fiscal hasta en un diez por ciento (10%)
transitoriamente los referidos montos mínimos. (Párrafosustituidopor art. 231 de laLey N° 27.742*B.O. 8/7/2024. Vigencia: a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de la
República Argentina.)*
Por el expendio de rabillos, trompetillas y demás manufacturas de
tabaco no contempladas expresamente en este Capítulo se pagará la tasa
del setenta (70%) sobre la base imponible respectiva.
(Artículo sustituido por art. 104 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*Artículo 17: Los productos a que se refiere el artículo 16 deberán
llevar, en cada unidad de expendio, el correspondiente instrumento
fiscal de control, en las condiciones previstas en el artículo 3°.
Por unidad de expendio se entenderá tanto el producto gravado,
individualmente considerado, como los envases que contengan dos (2) o
más de estos productos.
La Administración Federal de Ingresos Públicos podrá determinar el
número de unidades gravadas que contendrán dichos envases de acuerdo
con las características de estas.
La existencia de envases sin instrumento fiscal o con instrumento
fiscal violado, hará presumir de derecho —sin admitirse prueba en
contrario—que la totalidad del contenido correspondiente a la capacidad
del envase no ha tributado el impuesto, siendo .sus tenedores
responsables por el impuesto.
(Artículo sustituido por art. 105 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*Artículo 18:Por el expendio de los tabacos para ser consumidos en
hoja, despalillados, picados, en hebras, pulverizados (rapé), en
cuerda, en tabletas y despuntes, el fabricante, importador y/o
fraccionador pagará el veinticinco por ciento (25%) sobre la base
imponible respectiva.
No obstante lo establecido en el párrafo anterior, el impuesto que
corresponda ingresar no podrá ser inferior a cuarenta pesos ($ 40) por
cada 50 gramos o proporción equivalente. Este importe se actualizará
conforme a lo indicado en el cuarto párrafo del artículo 16. Los
elaboradores o fraccionadores de tabacos que utilicen en
sus actividades productos gravados por este artículo podrán computar
como pago a cuenta del impuesto que deban ingresar, el importe
correspondiente al impuesto abonado o que se deba abonar por dichos
productos con motivo de su expendio, en la forma que establezca la
reglamentación. (Segunda oracióndel párrafo sustituidapor art. 232 de laLey N° 27.742*B.O. 8/7/2024. Vigencia: a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de la
República Argentina.)*
(Artículo sustituido por art. 106 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*Artículo 19: Los manufactureros podrán registrar
marquillas especiales para cigarrillos, cigarritos y cigarros tipo
toscano, destinados al consumo interno del personal de la fábrica
productora. A los efectos de la aplicación del impuesto, el precio de
venta que se asigne a las mismas no podrá ser inferior al costo del
producto hasta el momento en que se encuentre acondicionado para el
consumo, sin inclusión del gravamen; para tales fines, toda fracción de
dicho precio de costo menor a un centavo se completará hasta ese
importe.
La franquicia acordada se hará extensiva al personal
de otras manufacturas de una misma firma así como también al que se
desempeña en los depósitos comerciales que tengan habilitados y en los
cuales se inicia la industrialización de los tabacos que emplea en la
elaboración de sus productos.
Artículo 20: Para adquirir, transferir o elaborar
tabacos en bruto y para comerciar los elaborados que no han tributado
el impuesto, deben cumplirse previamente los requisitos que determine
el Poder Ejecutivo.
ARTÍCULO ...- El transporte de tabaco despalillado, acondicionado, picado,
en hebras o reconstituido o de polvo para la elaboración reconstituido,
no comprendido en el artículo 18, fuera de los establecimientos y
locales debidamente habilitados que se efectúe, sin importar su
destino, sin el correspondiente respaldo documental de traslado o con
documentación de traslado con irregularidades, será sancionado con una
multa equivalente al importe que resulte de aplicar la alícuota
dispuesta en el primer párrafo del artículo 15 sobre el precio que
surja del relevamiento al que se refiere el artículo sin número
agregado a continuación del artículo 2º, en proporción a la cantidad de
cigarrillos que resulte de dividir el total de gramos de tabaco
transportado por ochenta centésimos (0,80), considerando el momento de
la detección. (Párrafosustituidopor art. 233 de laLey N° 27.742*B.O. 8/7/2024. Vigencia: a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de la
República Argentina.)*
A su vez, se procederá a la interdicción de la mercadería,
disponiéndose su liberación con la acreditación del pago de la multa.
Se considerará que existen irregularidades en la documentación de
respaldo del traslado cuando se dé alguno de los siguientes supuestos:
La documentación de traslado sea apócrifa.
Existan diferencias entre las cantidades de producto transportado y
las que figuran en la documentación de traslado, siendo en tal caso
aplicables las disposiciones de este artículo sobre las diferencias
detectadas.
Existan diferencias en el tipo de la mercadería detectada y las que
figuran en la documentación de traslado, siendo en tal caso aplicables
las disposiciones de este artículo sobre las unidades en las que se
verifiquen dichas diferencias.
A los fines de las sanciones establecidas en este artículo serán de
aplicación las previsiones de la ley 11.683, texto ordenado en 1998 y
sus modificaciones, resultando responsable el remitente del tabaco. En
caso de desconocerse la procedencia del tabaco, se considerará
responsable al destinatario (adquirente: comerciante, manufacturero,
importador), al titular del tabaco, o a las empresas de transporte, en
ese orden.
Iguales disposiciones resultarán aplicables cuando la mercadería
transportada en las condiciones descriptas se trate de las comprendidas
en los artículos 15, 16 y 18. En estos casos, el monto de la multa a la
que se refiere el primer párrafo será equivalente al del impuesto que
surgiría de aplicar las disposiciones de los referidos artículos, según
corresponda, considerando el momento de la detección de la situación
descripta.
*(Artículo s/n a continuación
del artículo 20 incorporado por art. 107 de laLey N° 27.430B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTÍCULO ...- La existencia de tabaco despalillado, acondicionado,
picado, en hebras o reconstituido o de polvo para la elaboración
reconstituido, no comprendido en el artículo 18, sin importar su
destino, sin el correspondiente respaldo documental o con documentación
con irregularidades, será sancionada con una multa equivalente al
importe que surja de la aplicación de lo, dispuesto en el segundo,
tercer y cuarto párrafo del artículo 15, en proporción a la cantidad de
cigarrillos que resulte de dividir el total de gramos de tabaco en
existencia por ochenta centésimos (0,80), considerando el momento de la
detección.
A su vez, se procederá a la interdicción de la mercadería,
disponiéndose su liberación con la acreditación del pago de la multa.
Se considerará que existen irregularidades en la documentación de
respaldo cuando se de alguno de los siguientes supuestos:
La documentación sea apócrifa.
Existan diferencias entre las cantidades de producto en existencia y
las que figuran en la documentación de respaldo, siendo en tal caso
aplicables las disposiciones de este artículo sobre las diferencias
detectadas.
Existan diferencias en el tipo, de la mercadería detectada y las que
figuran en la documentación de respaldo, siendo en tal caso aplicables
las disposiciones de este artículo sobre las unidades en las que se
verifiquen dichas diferencias.
A los fines de las sanciones establecidas en este artículo serán de
aplicación las previsiones de la ley 11.683, texto ordenado en 1998 y
sus modificaciones, resultando responsable el tenedor de las
existencias de tabaco.
*(Artículo s/n a continuación
del artículo 20 incorporado por art. 107 de laLey N° 27.430B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Artículo 21: El Poder Ejecutivo fijará los límites
mínimos de elaboración periódica que se requiere para ser inscrito como
manufacturero de tabacos.
Artículo...: Créase en el ámbito de la Secretaría de
Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos, del Ministerio de Producción
el Registro Nacional de Acopiadores, Procesadores, Fabricantes,
Importadores, Exportadores y/o Comercializadores Mayoristas de Productos
Derivados del Tabaco, en el que deberán inscribirse quienes se dediquen
a esas actividades o sus productos derivados, en la forma, plazo y
condiciones que establezca el organismo que indique el Ministerio de
Producción.
La inscripción en el citado Registro será condición
indispensable para poder ejercer alguna de las actividades
precedentemente enumeradas.
*(Artículo s/n a continuación
del artículo 21 incorporado por art. 6° de la Ley N° 26.467 B.O. 9/1/2009. Vigencia: a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial)*
ARTÍCULO ...- Las importaciones de las mercaderías que se indican a
continuación se autorizarán exclusivamente a los sujetos que se
encuentren inscriptos ante la Administración Federal de Ingresos
Públicos en el impuesto de esta ley y que posean declarada ante dicho
organismo la actividad comprendida en el código 120091 “Elaboración de
cigarrillos” y/o la comprendida en el código 120099 “Elaboración de
productos de tabaco NCP” del “Clasificador de Actividades Económicas
(CLAE) - Formulario N° 883” aprobado por el artículo 1° de la
resolución general 3537 del 30 de octubre de 2013 de la Administración
Federal de Ingresos Públicos:
[IMG]
Esas importaciones también se autorizarán en aquellos casos en que, aun
sin verificarse los requisitos indicados en el párrafo anterior, la
Administración Federal de Ingresos Públicos lo estime procedente en
función, a los elementos de prueba que presente el responsable acerca
del destino de las mercaderías y bajo el procedimiento que establezca
el organismo fiscal.
*(Artículo s/n a continuación del artículo sin número
agregado a continuación del artículo 21 incorporado por art. 108 de laLey N° 27.430B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Artículo 22: Las fábricas podrán emplear en la
elaboración de los productos que tengan previamente registrados, los
residuos (palos, polvo y destronque) de sus propias elaboraciones y los
de otras procedencias que ingresen a manufactura en las condiciones
reglamentarias que se determinen, quedando obligados a incinerar el
remanente, trasladarlo a depósito fiscal o transferirlo a otros
establecimientos autorizados.
Los organismos técnicos competentes podrán limitar el empleo de residuos en la composición de mezclas o ligas.
CAPITULO II
Bebidas alcohólicas
Artículo 23: Todas las bebidas, sean o no productos directos de
destilación que tengan 10° GL o más de alcohol en volumen, excluidos
los vinos, serán clasificadas como bebidas alcohólicas a los efectos de
este Título y pagarán para su expendio un impuesto interno de acuerdo
con las siguientes tasas que se aplicarán sobre las bases imponibles
respectivas, de conformidad con las clases y graduaciones que se
indican a continuación:
Whisky: veintiséis por ciento (26%)
Coñac, brandy, ginebra, pisco, tequila, gin, vodka o ron: veintiséis
por ciento (26%)
En función de su graduación, excluidos los productos incluidos en a)
y b):
(i) 1a clase, de 10° hasta 29° y fracción: veinte por ciento (20%)
(ii) 2a clase, de 30° y más: veintiséis por ciento (26%).
Los fabricantes y fraccionadores de las bebidas a que se refieren los
incisos precedentes que utilicen en sus actividades gravadas productos
gravados por este artículo podrán computar como pago a cuenta del
impuesto que deben ingresar el importe correspondiente al impuesto
abonado o que se deba abonar por dichos productos con motivo de su
expendio, en la forma que establezca la reglamentación.
(Artículo sustituido por art. 109 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*Artículo 24: El Poder Ejecutivo reglamentará la
forma y condiciones en que las esencias aptas para la elaboración de
bebidas alcohólicas serán libradas al consumo, pudiendo establecer
normas para su circulación, tenencia, adquisición y expendio, fijar la
capacidad de los envases y exigir el cumplimiento de todo otro
requisito tendiente a evitar la elaboración de bebidas alcohólicas
fuera de los establecimientos autorizados para ese fin.
CAPITULO III
Cervezas
Artículo 25: Por el expendio de cervezas se pagará en concepto de
impuesto interno la tasa del catorce por ciento (14%) sobre la base
imponible respectiva. Cuando se trate de cervezas de elaboración
artesanal producidas por emprendimientos que encuadren en la categoría
de Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, según los términos del artículo
1° de la ley 25.300 y sus normas complementarias, la tasa aplicable
será del ocho por ciento (8%). Se hallan exentas de este impuesto las
cervezas que tengan hasta uno coma dos grados de alcohol en volumen
(1,2° GL).
(Artículo sustituido por art. 111 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
CAPITULO IV
Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados
Artículo 26: Las bebidas analcohólicas, gasificadas
o no; las bebidas que tengan menos de 10º GL de alcohol en volumen,
excluidos los vinos, las sidras y las cervezas; los jugos frutales y
vegetales; los jarabes para refrescos, extractos y concentrados que por
su preparación y presentación comercial se expendan para consumo
doméstico o en locales públicos (bares, confiterías, etcétera), con o
sin el agregado de agua, soda u otras bebidas; y los productos
destinados a la preparación de bebidas analcohólicas no alcanzados
específicamente por otros impuestos internos, sean de carácter natural
o artificial, sólidos o líquidos; las aguas minerales, mineralizadas o
saborizadas, gasificadas o no; están gravados por un impuesto interno
del OCHO POR CIENTO (8%).
Igual gravamen pagarán los jarabes, extractos y concentrados, destinados a la preparación de bebidas sin alcohol.
La citada tasa se reducirá al CINCUENTA POR CIENTO (50%) para los siguientes productos:
Las bebidas analcohólicas elaboradas con un DlEZ
POR CIENTO (10%) como mínimo de jugos o zumos de frutas -filtrados o
no- o su equivalente en jugos concentrados, que se reducirá al CINCO
POR CIENTO (5%) cuando se trate de limón, provenientes del mismo genero
botánico del sabor sobre cuya base se vende el producto a través de su
rotulado o publicidad.
b)Los jarabes para refrescos y los productos
destinados a la preparación de bebidas analcohólicas, elaborados con un
VEINTE POR CIENTO (20%) como mínimo de jugos o zumos de frutas, sus
equivalentes en jugos concentrados o adicionados en forma de polvo o
cristales, incluso aquellos que por su preparación y presentación
comercial se expendan para consumo doméstico o en locales públicos.(Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto N° 1035/2000*B.O. 10/11/2000 se deja sin efecto el gravamen establecido para los
productos comprendidos en el presente inciso. Vigencia: de aplicación
para los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del primer día
del mes siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y hasta el
31 de diciembre de 2001, ambas fechas inclusive.)*
Las aguas minerales, mineralizadas o saborizadas, gasificadas o no.
Los jugos a que se refiere el párrafo anterior no
podrán sufrir transformaciones ni ser objeto de procesos que alteren
sus características organolépticas. Asimismo, en el caso de utilizarse
jugo de limón, deberá cumplimentarse lo exigido en el Código
Alimentario Argentino en lo relativo a acidez.
Los fabricantes de bebidas analcohólicas gravadas
que utilicen en sus elaboraciones jarabes, extractos o concentrados
sujetos a este gravamen, podrán computar como pago a cuenta del
impuesto el importe correspondiente al impuesto interno abonado por
dichos productos.
Se hallan exentos del gravamen, siempre que reúnan
las condiciones que fije el PODER EJECUTIVO NACIONAL, los jarabes que
se expendan como especialidades medicinales y veterinarias o que se
utilicen en la preparación de éstas; los jugos puros vegetales; las
bebidas analcohólicas a base de leche o de suero de leche; las no
gasificadas a base de hierbas -con o sin otros agregados-; los jugos
puros de frutas y sus concentrados.
No se consideran responsables del gravamen a quienes
expendan bebidas analcohólicas cuyas preparaciones se concreten en el
mismo acto de venta y consumo.
A los fines de la clasificación de los productos a
que se refiere el presente artículo se estará a las definiciones que de
los mismos contempla el Código Alimentario Argentino y todas las
situaciones o dudas que puedan presentarse serán resueltas sobre la
base de esas definiciones y de las exigencias de dicho código, teniendo
en cuenta las interpretaciones que del mismo efectúe el organismo
encargado de aplicación.
Las bebidas con cafeína y taurina, suplementadas o no, definidas en
los artículos 1388 y 1388 bis del Código Alimentario Argentino
tributarán con una tasa del diez por ciento (10%). (Último párrafo incorporado por art. 110 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
(Artículo sustituido por art. 8º inc. h) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
CAPITULO V
(Capítulo incorporado por art. 5º inc. g) de laLey 24.698B.O. 27/09/1996.Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997)
SEGUROS
(Denominación del Capítulo V sustituida por art. 112 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTICULO 27: Las entidades de seguros legalmente establecidas o
constituidas en el país pagarán un impuesto del uno por mil (1‰) sobre
las primas de seguros que contraten, excepto en el caso de seguros de
accidente de trabajo que pagarán el dos con cinco por ciento (2,5%).
Los seguros sobre personas —excepto los de vida (individuales o
colectivos) y los de accidentes personales— y sobre bienes, cosas
muebles, inmuebles o semovientes que se encuentren en la República o
estén destinados a ella, hechos por aseguradores radicados fuera del
país, pagarán el impuesto del veintitrés por ciento (23%) sobre las
primas de riesgo generales.
Cuando se contraten directamente seguros en el extranjero, se abonará,
sin perjuicio de las penalidades que pudieran corresponder, la tasa
fijada en el párrafo anterior.
Cuando de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, se realicen
en el extranjero seguros de póliza única sobre exportaciones, sólo
estará gravado el cuarenta por ciento (40%) de la prima total.
(Artículo sustituido por art. 113 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTICULO 28: Son responsables del pago del impuesto las compañías
extranjeras y cualquier entidad pública o privada —que no goce de
exención especial— que celebren contratos de seguros, aun cuando se
refieren a bienes que no se encuentran en el país.
En los casos de primas a compañías extranjeras que no tengan sucursales
autorizadas a operar en la República Argentina, el responsable del
impuesto será el asegurado.
(Artículo sustituido por art. 114 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTICULO 29: Cada póliza de los seguros del segundo párrafo del
artículo 27 pagará el impuesto en las fechas en que, según el contrato,
deba abonar las primas a la compañía aseguradora; y con ese fin se
presentará una copia textual del contrato a la Administración Federal
de Ingresos Públicos con indicación del domicilio del beneficiario,
quien comunicará de inmediato cada vez que lo cambie.
En todos los casos, el impuesto deberá liquidarse de acuerdo con las
normas que para la presentación de las declaraciones juradas fije la
Administración Federal de Ingresos Públicos. En las operaciones
convenidas en moneda extranjera el impuesto se liquidará de acuerdo al
cambio del Banco de la Nación Argentina, tipo vendedor, al cierre del
día de la percepción de las primas de seguros por la entidad
aseguradora.
(Artículo sustituido por art. 115 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTÍCULO ...- Los seguros agrícolas, los seguros sobre la vida
(individuales o colectivos), los de accidentes personales y los
colectivos que cubren gastos de internación, cirugía o maternidad,
están exentos del impuesto establecido en el artículo 27.
La exención referida a los seguros de vida, individuales o colectivos,
comprende exclusivamente a los que cubren riesgo de muerte y a los de
supervivencia.
Tratándose de seguros que cubren riesgo de muerte, tendrán el
tratamiento previsto para éstos, aun cuando incluyan cláusulas
adicionales que cubran riesgo de invalidez total y permanente, ya sea
por accidente o enfermedad, de muerte accidental o desmembramiento, o
de enfermedades graves.
Se considera seguro agrícola y en consecuencia exento de impuesto, el
que garantice una indemnización por los daños que puedan sufrir las
plantaciones agrícolas en pie, es decir, cuando todavía sus frutos no
han sido cortados de las plantas.
*(Artículo s/n a continuación del
artículo 29 incorporado por art. 116 de laLey N° 27.430B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTÍCULO ...- Las anulaciones de pólizas sólo serán reconocidas al
efecto de devolver el impuesto pagado sobre las primas
correspondientes, cuando la compañía pruebe en forma clara y fehaciente
que ha quedado sin efecto el ingreso total o parcial de la prima.
Cuando una entidad cometa alguna infracción o defraudación grave o
viole reiteradamente las disposiciones aplicables, la Administración
Federal de Ingresos Públicos lo comunicará a la Superintendencia de
Seguros de la Nación a los fines que correspondan.
*(Artículo s/n a continuación del
artículo sin número agregado a continuación del artículo 29 incorporado por art. 117 de laLey N° 27.430B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
(Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto N° 1111/2017*B.O. 29/12/2017 se deja transitoriamente sin efecto el gravamen previsto
en el presente Capítulo. Vigencia: Ver art. 3° de la norma de referencia)*
(Nota Infoleg: *por art. 1° del Decreto N° 1347/2016
B.O. 2/1/2017 se deja transitoriamente sin efecto el gravamen
previsto en el presente Capítulo. Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efectos para los hechos imponibles que se produzcan a partir del día 1
de enero de 2017 y hasta el día 30 de junio de 2017, inclusive.Por art. 1° delDecreto N° 472/2017B.O. 3/7/2017 se prorroga el plazo a que se refiere el artículo 3° del Decreto 1347/2016, desde su vencimiento
y hasta el día 31 de diciembre de 2017, inclusive. Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial.)*
(Nota Infoleg:* por art. 1° del Decreto N° 11/2016
B.O. 06/01/2016 se deja transitoriamente sin efecto el gravamen
previsto en el presente Capítulo. Vigencia: a partir del día de su
publicación en el Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos
imponibles que se produzcan a partir del 1 de enero de 2016 y hasta el
30 de junio de 2016, inclusive)*
(Nota Infoleg: por art.1° delDecreto N° 1243/2015*B.O. 3/7/2015 se establece que a los efectos de
la aplicación del gravamen previsto en el presente Capítulo, se deja
transitoriamente sin efecto el impuesto para aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea igual o inferior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($ 225.000).
Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos,
incluidos los opcionales, supere los PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL
($ 225.000) estarán gravadas por una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%). Vigencia: a partir del día de su publicación en el
Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
produzcan a partir del día 1 de julio de 2015 y hasta el 31 de
diciembre de 2015, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg:* por art. 1° del Decreto N° 2578/2014
B.O. 31/12/2014 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo, se deja transitoriamente sin
efecto el impuesto para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS CIENTO NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS ($ 195.500). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, supere los PESOS CIENTO NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS
($ 195.500) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%).
Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y
surtirán efectos para los hechos imponibles que se produzcan a partir
del día 1 de enero de 2015 y hasta el 30 de junio de 2015, ambas fechas
inclusive)*
(Nota Infoleg:* por art. 1° del Decreto N° 7/2013
B.O. 09/01/2013 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo, se deja
transitoriamente sin efecto el impuesto para aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea igual o inferior a PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, supere los PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000)
estarán gravadas con una tasa del DOCE COMA CINCUENTA POR CIENTO
(12,50%). Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín
Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
perfeccionen a partir del día 1 de enero de 2013 y hasta el día 31 de
diciembre de 2013, ambas fechas inclusive)*
(*Nota Infoleg: por art. 1° del Decreto N° 1/2012
B.O. 06/01/2012 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo, se deja transitoriamente sin
efecto el impuesto para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
supere los PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000) estarán gravadas con
una tasa del DOCE COMA CINCUENTA POR CIENTO (12,50%). Vigencia: a
partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del día
1 de enero de 2012 y hasta el día 31 de diciembre de 2012, ambas fechas
inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto Nº 38/201*1
B.O. 14/01/2011 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo, se deja transitoriamente sin
efecto el impuesto para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS DOSCIENTOS DOCE MIL QUINIENTOS ($ 212.500) Aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, supere los PESOS DOSCIENTOS DOCE MIL QUINIENTOS ($ 212.500)
estarán gravadas con una tasa del DOCE COMA CINCUENTA POR CIENTO (12,
50 %). Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín
Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
perfeccionen a partir del día 1 de enero de 2011 y hasta el día 31 de
diciembre de 2011, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto N° 2344/2008*B.O. 7/1/2009 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo, se deja transitoriamente sin
efecto el impuesto para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
supere los PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000) estarán gravadas con
una tasa del CINCO POR CIENTO (5%). Vigencia: el día de su publicación
en el Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que
se perfeccionen a partir del 1 de enero de 2009 y hasta el 31 de
diciembre de 2009, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg*: Se deja sin efecto, desde
el 1 de enero de 2008 hasta el 31 de diciembre de 2008, ambas fechas
inclusive, el gravamen previsto en el Capítulo V, incorporado por la
Ley N° 24.698, por art. 1° delDecreto N° 175/2007B.O. 31/12/2007. Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial. Prórrogas anteriores:Decreto N° 1963/2006B.O. 29/12/2006;Decreto N° 1286/2005B.O. 24/10/2005;Decreto N° 1655/2004B.O. 29/11/2004;Decreto N° 1120/2003B.O. 26/11/2003; Decreto N° 848/2001B.O. 27/6/2001).*
CAPITULO VI
Servicio de telefonía celular y satelital
(Capítulo incorporadopor art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Artículo 30: Establécese un impuesto del cinco por ciento (5%) sobre
el importe facturado por la provisión de servicio de telefonía celular
y satelital al usuario.
(Artículo sustituido por art. 118 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
Artículo 31: Se encuentran también alcanzadas por el
gravamen la venta de tarjetas prepagas y/o recargables para la
prestación de servicio de telefonía celular y satelital.
(Artículo incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Artículo 32: El hecho imponible se perfecciona al
vencimiento de las respectivas facturas y/o venta o recarga de tarjetas
y son sujetos pasivos del impuesto quienes presten el servicio gravado.
(Artículo incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
CAPITULO VII
(Capítulo derogado por art. 84 de laLey N° 27.467*B.O. 4/12/2018. Vigencia: a partir del día de la publicación de la ley de referencia y surtirán efectos
para los hechos imponibles que se verifiquen a partir del 1° de enero
de 2019, inclusive)*CAPITULO VIII
Objetos suntuarios
(Capítulo incorporadopor art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Artículo 35: Por el expendio de objetos suntuarios
se abonará en concepto de impuestos internos la alícuota del VEINTE POR
CIENTO (20%) en cada una de las etapas de su comercialización.
Tratándose de fabricantes que realizan operaciones
de elaboración por cuenta de terceros que aporten materia prima, el
impuesto se determinará aplicando la alícuota del VEINTE POR CIENTO
(20%) sobre el monto facturado más el importe que represente la materia
prima suministrada por el tercero, a cuyo efecto a ésta se le fijará un
valor de acuerdo a la cotización, o en su defecto, valor de plaza
vigente al día hábil inmediato anterior al de facturación.
(Artículo incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Artículo 36: Son objeto del gravamen:
Las piedras preciosas o semipreciosas naturales o
reconstituidas; lapidadas, piedras duras talladas y perlas naturales o
de cultivo, se encuentren sueltas, armadas o engarzadas.
Los objetos para cuya confección se utilicen en
cualquier forma o proporción, platino, paladio, oro, plata, cristal,
jade, marfil, ámbar, carey, coral, espuma de mar o cristal de roca.
Las monedas de oro o plata con aditamentos extraños a su cuño.
Las prendas de vestir con individualidad propia confeccionadas con pieles de peletería.
Alfombras y tapices de punto anudado o enrollado, incluso confeccionados.
En las condiciones que reglamente el PODER EJECUTIVO
NACIONAL quedan exentos de este impuesto, cualquiera fuere el material
empleado en su elaboración, los objetos que por razones de orden
técnico-constructivo integran instrumental científico; los ritualmente
indispensables para el oficio religioso público; los anillos de alianza
matrimonial; las medallas que acrediten el ejercicio de la función
pública u otros que otorguen los poderes públicos, los distintivos,
emblemas y atributos usados por las fuerzas armadas y policiales; las
condecoraciones oficiales; las prendas de vestir con adornos de piel y
las ropas de trabajo.
Están asimismo exentos del gravamen los artículos a
los que se agreguen alguno de los materiales enumerados en el inciso b)
bajo la forma de baño, fileteado, virola, guarda, esquinero, monograma
u otros aditamentos de características similares.
(Artículo incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Artículo 37: Los fabricantes, talleristas y
revendedores de los objetos gravados a que se refieren el artículo
precedente que utilicen en sus actividades gravadas productos gravados
por ese artículo podrán computar como pago a cuenta del impuesto que
deben ingresar, el importe correspondiente al impuesto abonado o que se
deba abonar por dichos productos con motivo de su expendio, en la forma
que establezca la reglamentación.
(Artículo incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
CAPITULO IX
Vehículos automóviles y motores, embarcaciones de recreo o deportes y aeronaves
(Capítulo incorporadopor art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999)
Artículo 38: Están alcanzados por las disposiciones de este Capítulo,
los siguientes bienes:
Los vehículos automotores terrestres concebidos para el transporte
de personas, excluidos los autobuses, colectivos, trolebuses,
autocares, coches ambulancia y coches celulares;
Los vehículos automotores terrestres preparados para acampar
(camping);
Los motociclos y velocípedos con motor;
Los chasis con motor y motores de los vehículos alcanzados por los
incisos precedentes;
Las embarcaciones concebidas para recreo o deportes y los motores
fuera de borda;
Las aeronaves, aviones, hidroaviones, planeadores y helicópteros
concebidos para recreo o deportes.
(Artículo sustituido por art. 119 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*Artículo 39: Los bienes comprendidos en el artículo 38 deberán tributar
el impuesto que resulte por aplicación de la tasa que en cada caso se
indica, sobre la base imponible respectiva.
Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos,
incluidos los opcionales, sea igual o inferior a pesos un millón
trescientos mil ($ 1.300.000) estarán exentas del gravamen, con
excepción de los bienes comprendidos en el inciso c) del artículo 38,
para cuyo caso la exención regirá siempre que el citado monto sea igual
o inferior a pesos trescientos noventa mil ($ 390.000) y para el caso
del inciso e) la exención regirá siempre que el citado monto sea igual
o inferior a pesos un millón setecientos mil ($ 1.700.000), sin
aplicarse monto exento para el inciso f).
Para el caso de los bienes comprendidos en los incisos a), b) y d),
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea superior a pesos un millón trescientos mil ($
1.300.000) e inferior a pesos dos millones cuatrocientos mil ($
2.400.000), deberán tributar el impuesto que resulte por la aplicación
de la tasa del veinte por ciento (20%). Cuando dicho precio de venta
sea igual o superior a pesos dos millones cuatrocientos mil ($
2.400.000), deberán tributar el impuesto que resulte por la aplicación de la tasa del treinta y cinco por ciento (35%).
Para el caso de los bienes comprendidos en el inciso c) cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea superior
a pesos trescientos noventa mil ($ 390.000) e inferior a pesos
quinientos mil ($ 500.000) deberán tributar el impuesto que resulte por
la aplicación de la tasa del veinte por ciento (20%) y del treinta por
ciento (30%), cuando su precio de venta sea igual o superior a pesos
quinientos mil ($ 500.000).
Para el caso de los bienes comprendidos en los incisos e) y f) deberán
tributar el impuesto que resulte de la aplicación de la tasa del veinte
por ciento (20%).
La Administración Federal de Ingresos Públicos, actualizará
trimestralmente, a partir del mes de abril del año 2020, los importes
consignados en los párrafos que anteceden, considerando la variación
del Indice de Precios Internos al por Mayor (IPIM), respectivo a cada
rubro en particular, que suministre el Instituto Nacional de
Estadística y Censos (INDEC) correspondiente al trimestre calendario
que finalice el mes inmediato anterior al de la actualización que se
realice. Los montos actualizados surtirán efectos para los hechos
imponibles que se perfeccionen desde el primer día del segundo mes
inmediato siguiente a aquél en que se efectúe la actualización,
inclusive.
(Artículo sustituido por art. 50 de laLey N° 27.541*B.O. 23/12/2019, con efectos a partir del período fiscal 2019
inclusive. Surtirá efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del primer día
del mes inmediato siguiente al de la publicación de la ley de referencia. Vigencia: a partir del día de su
publicación en el Boletín Oficial de la República Argentina.)*
(Nota Infoleg:VerDecreto N° 50/2025B.O. 31/1/2025 por el cual de establece:
ARTÍCULO 1°.*- Déjase transitoriamente sin efecto el gravamen previsto
en el Capítulo IX del Título II de la Ley de Impuestos Internos, texto
sustituido por la Ley N° 24.674 y sus modificaciones, que resulte por
la aplicación de la tasa del VEINTE POR CIENTO (20 %) establecida en el
ARTICULO 39.—
Los bienes comprendidos en el artículo 38 deberán tributar el impuesto que resulte por aplicación de la tasa que en cada caso se indica, sobre la base imponible respectiva.
Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a pesos un millón trescientos mil ($ 1.300.000) estarán exentas del gravamen, con excepción de los bienes comprendidos en el inciso c) del artículo 38, para cuyo caso la exención regirá siempre que el citado monto sea igual o inferior a pesos trescientos noventa mil ($ 390.000) y para el caso del inciso e) la exención regirá siempre que el citado monto sea igual o inferior a pesos un millón setecientos mil ($ 1.700.000), sin aplicarse monto exento para el inciso f).
Para el caso de los bienes comprendidos en los incisos a), b) y d), cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea superior a pesos un millón trescientos mil ($ 1.300.000) e inferior a pesos dos millones cuatrocientos mil ($ 2.400.000), deberán tributar el impuesto que resulte por la aplicación de la tasa del veinte por ciento (20%). Cuando dicho precio de venta sea igual o superior a pesos dos millones cuatrocientos mil ($ 2.400.000), deberán tributar el impuesto que resulte por la aplicación de la tasa del treinta y cinco por ciento (35%).
Para el caso de los bienes comprendidos en el inciso c) cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea superior a pesos trescientos noventa mil ($ 390.000) e inferior a pesos quinientos mil ($ 500.000) deberán tributar el impuesto que resulte por la aplicación de la tasa del veinte por ciento (20%) y del treinta por ciento (30%), cuando su precio de venta sea igual o superior a pesos quinientos mil ($ 500.000).
Para el caso de los bienes comprendidos en los incisos e) y f) deberán tributar el impuesto que resulte de la aplicación de la tasa del veinte por ciento (20%).
La Administración Federal de Ingresos Públicos, actualizará trimestralmente, a partir del mes de abril del año 2020, los importes consignados en los párrafos que anteceden, considerando la variación del Indice de Precios Internos al por Mayor (IPIM), respectivo a cada rubro en particular, que suministre el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) correspondiente al trimestre calendario que finalice el mes inmediato anterior al de la actualización que se realice. Los montos actualizados surtirán efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen desde el primer día del segundo mes inmediato siguiente a aquél en que se efectúe la actualización, inclusive.
Artículo 51.- Las disposiciones del artículo precedente surtirán electo
para los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del primer día del mes inmediato siguiente al de la publicación de la presente ley.
TÍTULO V
Derechos de exportación
Artículo 52.- Establécese que, en el marco de las facultades acordadas
al Poder Ejecutivo nacional mediante los artículos 755 y concordantes de la ley 22.415 (Código Aduanero) y sus modificatorias, se podrán fijar derechos de exportación cuya alícuota no podrá superar en ningún caso el treinta y tres por ciento (33%) del valor imponible o del precio oficial FOB.
Se prohíbe que la alícuota de los derechos de exportación supere el treinta y tres por ciento (33%) del valor imponible o del precio oficial FOB para las habas (porotos) de soja.
Se prohíbe superar el quince por ciento (15%) para aquellas mercancías que no estaban sujetas a derechos de exportación al 2 de septiembre de 2018 o que tenían una alícuota de cero por ciento (0%) a esa fecha.
Se prohíbe superar el cinco por ciento (5%) de alícuota para los productos agroindustriales de las economías regionales definidas por el Poder Ejecutivo nacional.
Las alícuotas de los derechos de exportación para bienes industriales y para servicios no podrán superar el cinco por ciento (5%) del valor imponible o del precio oficial FOB.
Las alícuotas de los derechos de exportación para hidrocarburos y minería no podrán superar el ocho por ciento (8%) del valor imponible o del precio oficial FOB. En ningún caso el derecho de exportación de hidrocarburos podrá disminuir el valor Boca de Pozo para el cálculo y pago de regalías a las provincias productoras.
El sesenta y siete por ciento (67%) del valor incremental de los derechos de exportación previstos en esta ley, será destinado al financiamiento de los programas a cargo de la Administración Nacional de la Seguridad Social y a las prestaciones del Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. El tres por ciento (3%) se destinará a la creación de un Fondo solidario de competitividad agroindustrial para estimular la actividad de pequeños productores y cooperativas a través de créditos para la producción, innovación, agregado de valor y costos logísticos. Este Fondo será administrado por el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca.
Exceptúase del pago de los derechos que gravan la exportación para consumo a las empresas del Estado regidas por la ley 13.653 y las sociedades del Estado regidas por la ley 20.705 que tengan por objeto desarrollar actividades de ciencia, tecnología e innovación. El Poder Ejecutivo nacional podrá utilizar la facultad prevista en el artículo 755, apartado b), de la ley 22.415 (Código Aduanero) respecto de entidades estatales o con participación estatal que tengan como finalidad principal desarrollar actividades de ciencia, tecnología e innovación.
El Poder Ejecutivo nacional podrá ejercer estas facultades hasta el 31 de diciembre de 2021.
Artículo 53.- El Poder Ejecutivo nacional deberá establecer mecanismos
de segmentación y estímulo tendientes a mejorar la rentabilidad y competitividad de los pequeños productores y cooperativas cuyas actividades se encuentren alcanzadas por el eventual aumento de la alícuota de los derechos de exportación y establecerá criterios que estimulen la competitividad de la producción federal en función de las distancias entre los centros de producción y los de efectiva comercialización.
La modificación de las alícuotas en el marco de las facultades acordadas en el presente artículo, deberá ser informada por el Poder Ejecutivo nacional ante una comisión integrada por miembros del Poder Legislativo, del Consejo Federal Agropecuario y representantes de las entidades y organizaciones representativas del sector agropecuario para que se expidan al respecto.
Las alícuotas que sean aumentadas en el marco de las facultades acordadas en el presente artículo no serán aplicadas en los distritos que sean declarados en emergencia agropecuaria de conformidad con la ley 26.509 -Sistema Nacional para la Prevención y Mitigación de Emergencias y Desastres Agropecuarios.
Artículo 54.- Sin perjuicio de lo previsto en el artículo anterior,
mantendrán su validez y vigencia los decretos 1.126 del 29 de diciembre de
2017 y sus modificatorias, 486 del 24 de mayo de 2018 y sus modificaciones, 487 del 24 de mayo de 2018 y sus modificaciones, 793 del 3 de septiembre de 2018 y sus modificaciones y el decreto 37 del 14 de diciembre de 2019.
TÍTULO VI
Haberes previsionales. Aumentos salariales
Artículo 55.- A los fines de atender en forma prioritaria y en el corto
plazo a los sectores de más bajos ingresos, suspéndase por el plazo de ciento ochenta (180) días, la aplicación del artículo 32 de la ley 24.241, sus complementarias y modificatorias.
Durante el plazo previsto en el párrafo anterior, el Poder Ejecutivo nacional deberá fijar trimestralmente el incremento de los haberes previsionales correspondiente al régimen general de la ley 24.241, atendiendo prioritariamente a los beneficiarios de más bajos ingresos.
El Poder Ejecutivo nacional convocará una comisión integrada por representantes del Ministerio de Economía, del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social y miembros de las comisiones del Congreso de la Nación competentes en la materia que, durante el plazo previsto en el primer párrafo, proponga un proyecto de ley de movilidad de los haberes previsionales que garantice una adecuada participación de los ingresos de los beneficiarios del sistema en la riqueza de la Nación, de acuerdo con los principios de solidaridad y redistribución.
Artículo 56.- El Poder Ejecutivo nacional convocará una comisión
integrada por representantes del Ministerio de Economía, del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social y miembros de las comisiones del Congreso de la Nación competentes en la materia, para que en el plazo de ciento ochenta (180) días, revise la sustentabilidad económica, financiera y actuarial y proponga al Congreso de la Nación las modificaciones que considere pertinentes relativas a la movilidad o actualización de los regímenes especiales prevista en el artículo 2° del decreto 137/2005, el artículo 1° incisos b) y c) de la ley 26.508, el artículo 1° del decreto 1.199/2004 en el marco de las resoluciones MTEySS 268/2009, 824/2009 y 170/2010 y resolución SSS 9/2010, la ley 26.913 según decreto 1.058/2014, el artículo 3° de la ley 27.452, el
artículo 5° punto II y artículo 14 de la ley 27.260 texto según ley
27.467, el artículo 2° de la ley 23.848, el artículo 3° de la ley 27.329, el artículo 7° de la ley 22.929 conforme decreto 160/2005, el
artículo 27 de la ley 24.018, el artículo 6° de la ley 22.731, los
artículos 75, 94 y concordantes de la ley 19.101, de los artículos 5° a 10 de la ley 13.018 y 107 y siguientes de la ley 20.416, y de los artículos 4° a 6° y 13 de la ley 23.794, y de toda otra norma análoga que corresponda a un régimen especial, contributivo o no contributivo, de acuerdo a lo que establezca la reglamentación.
Artículo 57.- Sustitúyese el inciso a) del artículo 74 de la ley 24.241, por el siguiente:
Operaciones de crédito público de las que resulte deudor el Estado
nacional a través de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía, ya sean títulos públicos, letras del Tesoro o préstamos hasta el cincuenta por ciento (50%) de los activos totales del fondo. Podrá aumentarse al cien por ciento (100%) neto de los topes previstos en el presente artículo, en la medida que el excedente cuente con recursos afectados específicamente a su cumplimiento o con garantías reales u otorgadas por organismos o entidades internacionales de los que la Nación sea parte. Quedan excluidas del tope establecido en el presente inciso, las tenencias de títulos representativos de la deuda pública del Estado nacional que fueron recibidos en canje por las administradoras de fondos de jubilaciones y pensiones en el marco de la reestructuración de la deuda pública en los términos de los artículos 65 de la ley 24.156 y sus modificatorias, y 62 de la ley 25.827 y su modificatoria, independientemente de que no cuenten con las garantías allí contempladas.
Transitoriamente, hasta el 31 de diciembre de 2023, podrá mantenerse hasta el setenta por ciento (70%) de la cartera del Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino en títulos públicos, cuenten o no con garantías, debiendo, al cabo de ese período, regularizar la tenencia de estos activos, a los límites establecidos en el párrafo precedente.
Exceptúase de los alcances del decreto 668/2019 al Fondo de Garantía de Sustentabilidad (FGS) del Sistema Integrado Previsional Argentino.
Artículo 58.- Facúltase al Poder Ejecutivo nacional a:
Disponer en forma obligatoria que los empleadores del sector privado
abonen a sus trabajadores incrementos salariales mínimos;
Eximir temporalmente de la obligación del pago de aportes y
contribuciones al Sistema Integrado Previsional Argentino creado por ley 26.425 sobre los incrementos salariales que resulten de la facultad reconocida en el inciso anterior o de la negociación colectiva;
Efectuar reducciones de aportes patronales y/o de contribuciones
personales al Sistema Integrado Previsional Argentino creado por ley 26.425 limitadas a jurisdicciones y actividades específicas o en situaciones críticas.
TÍTULO VII
Sociedades. Capital social
artículo 38 de la referida ley: PESOS UN MILLÓN CUATROCIENTOS MIL ($
1.400.000).*
Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del mismo artículo: PESOS TRESCIENTOS OCHENTA MIL ($ 380.000).
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del mismo
artículo: PESOS UN MILLÓN DOSCIENTOS CINCUENTA MIL ($ 1.250.000). Vigencia: Ver art. 2° de la norma de referencia)*
(Nota Infoleg: por art. 2° delDecreto N° 1111/2017*B.O. 29/12/2017 se establece que a los fines de la aplicación del gravamen previsto en el
Capítulo IX del Título II de la Ley de Impuestos Internos, texto
sustituido por la Ley N° 24.674 y sus modificaciones, respecto de los
bienes comprendidos en los incisos a), b) y d) del artículo 38 de dicha
ley, se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en su
artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS NOVECIENTOS MIL ($ 900.000). Aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea superior
a PESOS NOVECIENTOS MIL ($ 900.000) estarán gravadas con una tasa del
VEINTE POR CIENTO (20%).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS CIENTO CUARENTA MIL ($ 140.000). Aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea superior a PESOS CIENTO CUARENTA MIL ($ 140.000)
estarán gravadas con una tasa del VEINTE POR CIENTO (20%).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS OCHOCIENTOS MIL ($ 800.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea superior a PESOS OCHOCIENTOS MIL ($ 800.000) estarán gravadas con
una tasa del VEINTE POR CIENTO (20%).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso f) del artículo 38 de
la referida ley, se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS DOSCIENTOS CUARENTA MIL ($ 240.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS DOSCIENTOS CUARENTA MIL ($
240.000) estarán gravadas con una tasa del VEINTE POR CIENTO (20%). Vigencia: Ver art. 3° de la norma de referencia)*
(Nota Infoleg: por art. 2° delDecreto N° 1347/2016B.O. 2/1/2017se establece que *a los fines de la aplicación del gravamen previsto en el
Capítulo IX del Título II de la Ley de Impuestos Internos, texto
sustituido por la Ley N° 24.674 y sus modificaciones, respecto de los
bienes comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de dicha
ley, se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en su
Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS TRESCIENTOS OCHENTA MIL ($ 380.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea superior a PESOS TRESCIENTOS OCHENTA MIL ($ 380.000) hasta PESOS
OCHOCIENTOS MIL ($ 800.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR
CIENTO (10 %). Para el caso de que se supere el monto de PESOS
OCHOCIENTOS MIL ($ 800.000) será de aplicación la tasa del VEINTE POR
CIENTO (20 %).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS SETENTA MIL ($ 70.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea superior a PESOS SETENTA MIL ($ 70.000) estarán gravadas con una
tasa del DIEZ POR CIENTO (10 %).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS CUATROCIENTOS TREINTA MIL ($ 430.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS CUATROCIENTOS TREINTA MIL ($
430.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10 %).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso f) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS DOSCIENTOS CUARENTA MIL ($ 240.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS DOSCIENTOS CUARENTA MIL ($
240.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10 %). Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efectos para los hechos imponibles que se produzcan a partir del día 1
de enero de 2017 y hasta el día 30 de junio de 2017, inclusive.Por art. 1° delDecreto N° 472/2017B.O. 3/7/2017 se prorroga el plazo a que se refiere el artículo 3° del Decreto 1347/2016, desde su vencimiento
y hasta el día 31 de diciembre de 2017, inclusive. Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial.)*
(Nota Infoleg:* por art. 2° del Decreto N° 11/2016 B.O.
06/01/2016 se establece que a los fines de la aplicación del gravamen
previsto en el Capítulo IX del Título II de la Ley N° 24.674 de
Impuestos Internos y sus modificatorias respecto de los bienes
comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de dicha ley,
se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en el
Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS TRESCIENTOS CINCUENTA MIL ($ 350.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS TRESCIENTOS CINCUENTA MIL ($
350.000) hasta PESOS OCHOCIENTOS MIL ($ 800.000) estarán gravadas con
una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%). Para el caso de que se supere el
monto de PESOS OCHOCIENTOS MIL ($ 800.000) será de aplicación la tasa
del VEINTE POR CIENTO (20%).
Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS SESENTA Y CINCO MIL ($ 65.000). Aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea superior a PESOS SESENTA Y CINCO MIL ($ 65.000) estarán
gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%).
Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS CUATROCIENTOS MIL ($ 400.000). Aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea superior a PESOS CUATROCIENTOS MIL ($ 400.000) estarán
gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%).
Respecto de los bienes comprendidos en el inciso f) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($ 225.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($
225.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%). Vigencia: a partir del día de su
publicación en el Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos
imponibles que se produzcan a partir del 1 de enero de 2016 y hasta el
30 de junio de 2016, inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 2° delDecreto N° 1243/2015B.O. 3/7/2015 se establece que a *los efectos de la
aplicación del gravamen previsto en el presente Capítulo, respecto de
los bienes comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de
dicha ley, se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido
en el Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($ 225.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($
225.000) hasta PESOS DOSCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL ($ 278.000) estarán
gravadas con una tasa del TREINTA POR CIENTO (30%). Para el caso de que
se supere el monto de PESOS DOSCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL ($ 278.000)
será de aplicación la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%), con
excepción de lo dispuesto en el párrafo siguiente.*
*Respecto de los bienes previstos en los incisos a), b) y d) del
Artículo 38 de la citada Ley que sean de producción nacional, aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($
225.000) hasta PESOS DOSCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL ($ 278.000), estarán
gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%). Para el caso en que se
supere el monto de PESOS DOSCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL ($ 278.000),
será de aplicación la tasa del TREINTA POR CIENTO (30%).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del mencionado
Artículo 38 de la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el
impuesto establecido en el Artículo 39 de esa norma para aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea igual o inferior a PESOS TREINTA Y NUEVE MIL
SETECIENTOS ($ 39.700). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea superior a PESOS
TREINTA Y NUEVE MIL SETECIENTOS ($ 39.700) hasta PESOS SETENTA Y UN MIL
($ 71.000) estarán gravadas con una tasa del TREINTA POR CIENTO (30%).
Para el caso de que se supere el monto de PESOS SETENTA Y UN MIL ($
71.000) será de aplicación la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%), con
excepción de lo dispuesto en el párrafo siguiente.*
*Respecto de los bienes previstos en el inciso c) del Artículo 38 de la
citada Ley que sean de producción nacional, aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea superior a PESOS TREINTA Y NUEVE MIL SETECIENTOS ($ 39.700) hasta
PESOS SETENTA Y UN MIL ($ 71.000), estarán gravadas con una tasa del
DIEZ POR CIENTO (10%). Para el caso en que se supere el monto de PESOS
SETENTA Y UN MIL ($ 71.000), será de aplicación la tasa del TREINTA POR
CIENTO (30%).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS CIENTO SETENTA Y SIETE MIL ($ 177.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS CIENTO SETENTA Y SIETE MIL ($
177.000) hasta PESOS TRESCIENTOS TRECE MIL ($ 313.000) estarán gravadas
con una tasa del TREINTA POR CIENTO (30%). Para el caso de que se
supere el monto de PESOS TRESCIENTOS TRECE MIL ($ 313.000) será de
aplicación la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%), con excepción de lo
dispuesto en el párrafo siguiente.*
*Respecto de los bienes previstos en el inciso e) del Artículo 38 de la
citada Ley que sean de producción nacional, aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea superior a PESOS CIENTO SETENTA Y SIETE MIL ($ 177.000) hasta PESOS
TRESCIENTOS TRECE MIL ($ 313.000), estarán gravadas con una tasa del
DIEZ POR CIENTO (10%). Para el caso en que se supere el monto de PESOS
TRESCIENTOS TRECE MIL ($ 313.000), será de aplicación la tasa del
TREINTA POR CIENTO (30%).*
*Respecto de los bienes comprendidos en el inciso f) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($ 225.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, supere los PESOS DOSCIENTOS VEINTICINCO MIL ($ 225.000)
estarán gravadas con una tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%). Vigencia: a partir del día de su publicación en el
Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
produzcan a partir del día 1 de julio de 2015 y hasta el 31 de
diciembre de 2015, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg:* por art. 2° del Decreto N° 2578/2014
B.O. 31/12/2014 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo, respecto de los bienes
comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de dicha ley,
se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en el
Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS CIENTO NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS ($ 195.500).
Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos,
incluidos los opcionales, sea superior a PESOS CIENTO NOVENTA Y CINCO
MIL QUINIENTOS ($ 195.500) hasta PESOS DOSCIENTOS CUARENTA Y UN MIL
QUINIENTOS ($ 241.500) estarán gravadas con una tasa del TREINTA POR
CIENTO (30%). Para el caso de que se supere el monto de PESOS
DOSCIENTOS CUARENTA Y UN MIL QUINIENTOS ($ 241.500) será de aplicación
la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%). Respecto de los bienes
comprendidos en el inciso c) del mencionado Artículo 38 se deja
transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en el Artículo 39
de la presente norma para aquellas operaciones cuyo precio de venta,
sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS TREINTA Y CUATRO MIL QUINIENTOS ($ 34.500). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS TREINTA Y CUATRO MIL QUINIENTOS ($
34.500) hasta PESOS SESENTA Y UN MIL QUINIENTOS ($ 61.500) estarán
gravadas con una tasa del TREINTA POR CIENTO (30%). Para el caso de que
se supere el monto de PESOS SESENTA Y UN MIL QUINIENTOS ($ 61.500) será
de aplicación la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%). Respecto de los
bienes comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 se deja
transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en su Artículo 39
para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS
CIENTO CINCUENTA Y CUATRO MIL ($ 154.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
sea superior a PESOS CIENTO CINCUENTA Y CUATRO MIL ($ 154.000) hasta
PESOS DOSCIENTOS SETENTA Y DOS MIL ($ 272.000) estarán gravadas con una
tasa del TREINTA POR CIENTO (30%). Para el caso de que se supere el
monto de PESOS DOSCIENTOS SETENTA Y DOS MIL ($ 272.000) será de
aplicación la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%). Respecto de los
bienes comprendidos en el inciso f) del Artículo 38 de la presente ley
se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en su
Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS CIENTO NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS ($ 195.500). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, supere los PESOS CIENTO NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS
($ 195.500) estarán gravadas con una tasa del CINCUENTA POR CIENTO
(50%). Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín
Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se produzcan
a partir del día 1 de enero de 2015 y hasta el 30 de junio de 2015,
ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto N° 2/2014*B.O. 8/1/2014 se establece que a los efectos de
la aplicación del gravamen previsto en el presente Capítulo y sus modificaciones, respecto
de los bienes comprendidos en el inciso c) del Artículo 38 de dicha
ley, se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en su
Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin
considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a
PESOS VEINTIOCHO MIL ($ 28.000). Aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea superior
a PESOS VEINTIOCHO MIL ($ 28.000) hasta PESOS CINCUENTA MIL ($ 50.000)
estarán gravadas con una tasa del TREINTA POR CIENTO (30%). Para el
caso de que se supere el monto de PESOS CINCUENTA MIL ($ 50.000) será
de aplicación la tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%). Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en su Artículo 39 para aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o
inferior a PESOS CIENTO VEINTICINCO MIL ($ 125.000). Aquellas
operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, sea superior a PESOS CIENTO VEINTICINCO MIL ($ 125.000)
hasta PESOS DOSCIENTOS VEINTE MIL ($ 220.000) estarán gravadas con una
tasa del TREINTA POR CIENTO (30%). Para el caso de que se supere el
monto de PESOS DOSCIENTOS VEINTE MIL ($ 220.000) será de aplicación la
tasa del CINCUENTA POR CIENTO (50%). Vigencia: regirá para los hechos imponibles que se produzcan a
partir de la publicación en el Boletín Oficial de la Ley Nº 26.929 y
hasta el 31 de diciembre de 2014, inclusive)*
(Nota Infoleg:* por art. 2° del Decreto N° 7/2013 B.O.
09/01/2013 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo y sus modificaciones,
respecto de los bienes comprendidos en los incisos a), b) y d) del
Artículo 38 de dicha ley, se deja transitoriamente sin efecto el
impuesto establecido en los incisos b) y c) del Artículo 39 de esa
norma para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS
CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000). Aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, supere los
PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($ 150.000) estarán gravadas con una tasa
del DIEZ POR CIENTO (10%). Respecto de los bienes comprendidos en el
inciso c) del mencionado Artículo 38 de la referida ley se deja
transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en los incisos b) y
del Artículo 39 de esa norma. Aquellas operaciones con precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, de más de
PESOS QUINCE MIL ($ 15.000) y hasta PESOS VEINTIDOS MIL ($ 22.000),
estarán gravadas con una tasa del CINCO POR CIENTO (5%). Aquellas
operaciones con precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos
los opcionales, de más de PESOS VEINTIDOS MIL ($ 22.000) estarán
gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%). Respecto de los bienes
comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 de la referida ley se deja
transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en los incisos b) y
del Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones cuyo precio
de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, sea igual
o inferior a PESOS VEINTIDOS MIL ($ 22.000). Aquellas operaciones cuyo
precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales,
supere los PESOS VEINTIDOS MIL ($ 22.000) estarán gravadas con una tasa
del DIEZ POR CIENTO (10%). Vigencia: a partir del día de su publicación
en el Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que
se perfeccionen a partir del día 1 de enero de 2013 y hasta el día 31
de diciembre de 2013, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg:* por art. 1° del Decreto N° 1/2012
B.O. 06/01/2012 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo y sus modificaciones, respecto de los bienes
comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de dicha ley,
se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en los
incisos b) y c) del Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea igual o inferior a PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($
150.000). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS CIENTO CINCUENTA
MIL ($ 150.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO
(10%). Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del Artículo
38 de la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en los incisos b) y c) del Artículo 39 de esa norma para
aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos,
incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS VEINTIDOS MIL ($
22.000). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS VEINTIDOS MIL ($
22.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%).
Respecto de los bienes comprendidos en el inciso e) del Artículo 38 de
la referida ley se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en los incisos b) y c) del Artículo 39 de esa norma para
aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos,
incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS VEINTIDOS MIL ($
22.000). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS VEINTIDOS MIL ($
22.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%).
Vigencia: a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y
surtirán efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen a
partir del día 1 de enero de 2012 y hasta el día 31 de diciembre de
2012, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto Nº 38/201*1
B.O. 14/01/2011 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente y sus modificaciones, respecto de los bienes
comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de dicha ley,
se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en los
incisos b) y c) del Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea igual o inferior a PESOS DOSCIENTOS DOCE MIL QUINIENTOS
($ 212.500). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS DOSCIENTOS DOCE
MIL QUINIENTOS ($ 212.500) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR
CIENTO (10%). Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del
Artículo 38 de la referida ley, se deja transitoriamente sin efecto el
impuesto establecido en los incisos b) y c) del Artículo 39 de esa
norma para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS
VEINTICINCO MIL ($ 25.000). Aquellas operaciones cuyo precio de venta,
sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS
VEINTICINCO MIL ($ 25.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR
CIENTO (10%). Vigencia: a partir del día de su publicación en el
Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
perfeccionen a partir del día 1 de enero de 2011 y hasta el día 31 de
diciembre de 2011, ambas fechas inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 2° delDecreto N° 2344/2008*B.O. 7/1/2009 se establece que a los efectos de la aplicación del
gravamen previsto en el presente Capítulo y sus modificaciones, respecto de los bienes
comprendidos en los incisos a), b) y d) del Artículo 38 de dicha ley,
se deja transitoriamente sin efecto el impuesto establecido en los
incisos b) y c) del Artículo 39 de esa norma para aquellas operaciones
cuyo precio de venta, sin considerar impuestos, incluidos los
opcionales, sea igual o inferior a PESOS CIENTO CINCUENTA MIL ($
150.000). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS CIENTO CINCUENTA
MIL ($ 150.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO
(10%). Respecto de los bienes comprendidos en el inciso c) del Artículo
38 de la referida ley, se deja transitoriamente sin efecto el impuesto
establecido en los incisos b) y c) del Artículo 39 de esa norma para
aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar impuestos,
incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS TREINTA MIL ($
30.000). Aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, supere los PESOS TREINTA MIL ($
30.000) estarán gravadas con una tasa del DIEZ POR CIENTO (10%).
Vigencia: el día de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del 1
de enero de 2009 y hasta el 31 de diciembre de 2009, ambas fechas
inclusive)*
(Nota Infoleg: por art. 2° delDecreto N° 175/2007*B.O. 31/12/2007, y a los efectos de la aplicación del gravamen previsto
en el presente Capítulo y sus
modificaciones, respecto de los bienes comprendidos en los incisos a),
b), c) y d) del Artículo 38 de dicha ley, se deja transitoriamente sin
efecto el impuesto establecido en los incisos b) y c) del presente
artículo para aquellas operaciones cuyo precio de venta, sin considerar
impuestos, incluidos los opcionales, sea igual o inferior a PESOS
CIENTO CUARENTA MIL ($ 140.000). Aquellas operaciones cuyo precio de
venta, sin considerar impuestos, incluidos los opcionales, supere los
PESOS CIENTO CUARENTA MIL ($ 140.000) estarán gravadas con una tasa del
DIEZ POR CIENTO (10%))*
ARTICULO 2º — La sustitución que se establece por el artículo 1° no
tendrá efecto respecto del impuesto interno sobre los productos
comprendidos en la Planilla Anexa al artículo 70 de la Ley de Impuestos
Internos, texto ordenado en 1979 y sus modificaciones, que se
continuará rigiendo por las disposiciones de esa misma ley y sus normas
reglamentarias y complementarias.
(Artículo sustituido por art. 121 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia)*
ARTICULO 3º — Las disposiciones de la
presente ley regirán por los hechos imponibles que se produzcan a
partir del primer día, inclusive, del mes siguiente al de su
publicación en el Boletín Oficial.
ARTICULO 4º — Comuníquese al Poder
Ejecutivo. — ALBERTO R. PIERRI. — EDUARDO MENEM. — Esther H. Pereyra
Arandía de Pérez Pardo. — Edgardo Piuzzi.
DADA EN LA SALA DE SESIONES DEL CONGRESO ARGENTINO,
EN BUENOS AIRES, A LOS DIECISIETE DIAS DEL MES DE JULIO, DEL AÑO MIL
NOVECIENTOS NOVENTA Y SEIS.
Antecedentes Normativos
- Artículo 39, párrafo sustituido por art. 85 de laLey N° 27.467B.O. 4/12/2018. Ver art. 86 de la misma norma a partir de cuando surtirá efecto;
- Artículo 39,sustituido por art. 120 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia;*
- Artículo 1° sustituido por art. 98 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia;*
- Artículo 15 sustituido por art. 103 de laLey N° 27.430*B.O. 29/12/2017. Vigencia: el
día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y surtirán
efecto de conformidad con lo previsto en cada uno de los Títulos que la
componen. Ver art. 128 de la Ley de referencia;*
- Título II, Capítulo VII,(Nota Infoleg:* por art. 1º del Decreto Nº 1103/2017
B.O. 28/12/2017 se deja sin efecto transitoriamente el gravamen
previsto en el presente Capítulo. Vigencia: a partir del día de su
publicación en el Boletín Oficial y surtirán efecto para los hechos
imponibles que se perfeccionen a partir del vencimiento fijado en elDecreto Nº 19/2017de fecha 4 de abril de 2017 y hasta el 31 de diciembre de 2018, inclusive. Suspensiones transitorias anteriores:**Decreto Nº 19/2017
B.O. 05/01/2017;Decreto N° 628/2016B.O. 2/5/2016;Decreto N° 355/2016B.O. 16/2/2016;**Decreto N° 364/2015
B.O. 06/03/2015)*
- Artículo 15, (Nota Infoleg: por art. 1° delDecreto N° 15/2017*B.O. 5/1/2017 se fija en el
SETENTA Y CINCO POR CIENTO(75%)el gravamen previsto en el presente
párrafo. Vigencia: a partir del día de su publicación en el
Boletín Oficial y surtirá efecto para los hechos imponibles que se
perfeccionen a partir del 1°
de enero de 2017 y hasta el 31 de diciembre de 2017, ambas fechas
inclusive. Gravamen anterior:Decreto N° 626/2016B.O. 2/5/2016*)
- Título II, Capítulo VII,(Nota Infoleg: Por art. 1° delDecreto N° 58/2005*B.O. 1/2/2005 se deja sin efecto inclusive el gravamen establecido en
el presente Capítulo. Vigencia: a partir del día
siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive y
surtirá efectos para los hechos imponibles que se perfeccionen desde
dicha fecha, inclusive, y hasta transcurridos TRES (3) años contados a
partir de la misma) (Nota Infoleg:por art. 1° delDecreto N° 266/2014 B.O. 10/3/2014, se prorroga por el período de UN (1) año el plazo previsto en el artículo 2° delDecreto N° 58/2005. Vigencia:a
partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y surtirá efecto
para los hechos imponibles que se perfeccionen a partir del vencimiento
fijado en elDecreto N° 235/2013.*Prórrogas anteriores*:Decreto N° 235/2013B.O. 01/03/2013;Decreto N° 185/2012 B.O. 09/02/2012;Decreto N° 161/2010B.O. 2/2/2010;Decreto N° 248/2008B.O. 11/2/2008*)
- Artículo 28 sustituido por art. 1° de laLey N° 26.929*B.O. 31/12/2013. Vigencia: regirá por los
hechos imponibles que se produzcan a partir de su publicación en el
Boletín Oficial;*
- Artículo 39 sustituido por art. 2° de laLey N° 26.929*B.O. 31/12/2013. Vigencia: regirá por los
hechos imponibles que se produzcan a partir de su publicación en el
Boletín Oficial;*
- Artículo 15, párrafosincorporados por art. 2° de laLey N° 26.467B.O. 9/1/2009. Vigencia: Ver art. 7° de la misma norma;
- Artículo 39, inc. b),*(Para los bienes comprendidos en los incisos a), b),
y d) del art. 38 de esta norma, gravamen derogado desde el 1 de
enero de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2007, ambas fechas inclusive,
por art. 1° delDecreto N° 1963/2006B.O. 29/12/2006. Vigencia: a partir del día de su publicación en el
Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
perfeccionen a partir del 1 de enero de 2007, inclusive. Prórrogas anteriores:Decreto N° 1286/2005B.O. 24/10/2005; Decreto N° 1655/2004B.O. 29/11/2004;Decreto N° 1120/2003B.O. 26/11/2003;Decreto N° 731/2001B.O. 6/6/2001);*
- Artículo 39, inc. c),*(Para los
bienes comprendidos en los incisos a), b), c) y d) del art. 38 de esta
norma, gravamen derogado desde el 1 de enero de 2007 hasta el 31 de
diciembre de 2007, ambas fechas inclusive, por art. 1° delDecreto N° 1963/2006B.O. 29/12/2006. Vigencia: a partir del día de su publicación en el
Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos imponibles que se
perfeccionen a partir del 1 de enero de 2007, inclusive. Prórrogas anteriores:Decreto N° 1286/2005B.O. 24/10/2005;Decreto N° 1120/2003B.O. 26/11/2003;Decreto N° 731/2001B.O. 6/6/2001;*
- Artículo 15,(Nota Infoleg: Por art. 1° delDecreto N° 296/2004 *B.O.
10/3/2004 se establece que el impuesto que corresponda ingresar por el
expendio de cigarrillos, establecido en el presente artículo, no podrá
ser inferior al SETENTA Y CINCO POR CIENTO (75%) del impuesto
correspondiente al precio de la categoría más vendida de cigarrillos
(CMV). Se entenderá como precio de la categoría más vendida de
cigarrillos (CMV), a aquel precio de venta al consumidor en el que se
concentren los mayores niveles de venta, y será calculado
trimestralmente por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS,
entidad autárquica en el ámbito del MINISTERIO DE ECONOMIA Y
PRODUCCION, en proporción a la cantidad de cigarrillos que contenga
cada paquete. Por art. 2° de la misma norma se establece que el
impuesto mínimo a ingresar, calculado de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo mencionado anteriormente, no podrá superar al que resulte de
aplicar para la determinación del gravamen, la alícuota establecida en
el citado Artículo 15 de la Ley de Impuestos Internos, incrementada en
un VEINTICINCO POR CIENTO (25%).Vigencia: a partir del día de
su publicación en el Boletín Oficial y surtirán efectos para los hechos
imponibles que se perfeccionen a partir del primer día del mes
siguiente al de dicha publicación y hasta el 31 de marzo de 2006, ambas
fechas inclusive.)*
- Nota Infoleg: Por art. 1° delDecreto N° 1070/2001*B.O. 27/8/2001 se deja sin efecto hasta el 31 de diciembre de 2003,
inclusive el gravamen establecido en el Capítulo VII. Vigencia: a
partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial,
inclusive;*
*- Gravamen del artículo 39 inciso b):
derogado, hasta el 31 de diciembre de 2001, para los vehículos, chasis
con motor y motores por art. 1° delDecreto N° 265/2001B.O. 7/3/2001. - Vigencia a partir del día siguiente al de la
publicación del presente decreto en el Boletín Oficial, por art.3° del
Decreto N° 265/2001, modificado por art. 1° del Decreto N°Decreto N° 292/2001B.O. 9/3/2001.*
- Gravamen del Artículo 39 inciso c): Los vehículos chasis con motor y motores tributarán el CUATRO POR CIENTO (4%) del valor del bien, hasta el 31 de diciembre de 2001 por art. 2° delDecreto N° 265/2001*B.O. 7/3/2001. - Vigencia a partir del día siguiente al de la
publicación del presente decreto en el Boletín Oficial, por art.3° del
Decreto N° 265/2001, modificado por art. 1° del Decreto N°Decreto N° 292/2001B.O. 9/3/2001*
- Artículo 23 modificado por art. 1º delDecreto N° 303/2000B.O. 10/04/2000;
- Artículo 1° sustituido por art. 8º inc. a) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Artículo 23, Tasas sustituidas por art. 8º inc. f) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Artículo 25, alícuota sustituida por art. 8º inc. g) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Artículo 30 incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Artículo 38 incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Artículo 39 incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Título II, Capítulo VII incorporadopor art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Título II, Capítulo VII,Artículo 33 incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Título II, Capítulo VII,Artículo 34 incorporado por art. 8º inc. i) de laLey Nº 25.239B.O. 31/12/1999;
- Artículo 26, tercer párrafo, inc. a), Expresión "de un rotulado" sustituida por expresión "de su rotulado" porart. 5° inc. f) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996. Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997;
- Artículo 1°,Expresión "automotores y motores gasoleros" incorporada por art. 5° inc. a) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996. Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997;
- Artículo 16, expresión "cigarritos rabillos" sustituida por expresión "cigarritos, rabillos," porart. 5° inc. d) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996. Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997;
- Artículo 18, expresión "despalillados picados en hebras", sustituida por expresión "despalillados, picados, en hebras,"porart. 5° inc. e) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996. Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997;
- Artículo 27incorporado por art. 5º inc. g) de laLey 24.698B.O. 27/09/1996.Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997;
- Artículo 28incorporado por art. 5º inc. g) de laLey N° 24.698B.O. 27/09/1996.Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997
- Artículo 29incorporado por art. 5º inc. g) de laLey 24.698B.O. 27/09/1996.Vigencia: a partir del 1º de enero de 1997.