LegalizeVerordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) betreffend die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung – FBJMV)
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Präambel/Promulgationsklausel
Auf Grund der §§ 30 Abs. 4 und 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes – PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 59/2005, wird verordnet:
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
§ 1. (1) Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sind entsprechend der Gliederung der in der Anlage 1 enthaltenen Formblätter und der Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft ist entsprechend der Gliederung der in der Anlage 2 enthaltenen Formblätter aufzustellen.
Die Anlage 1 beinhaltet folgende Angaben:
Bilanz der Pensionskasse – Formblatt A der AG
Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse – Formblatt B der AG
Die Anlage 2 beinhaltet folgende Angaben:
Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt A der VRG
Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt B der VRG
Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt C der VRG
(2) Die unter den Positionen A bis C der Aktiva und unter den Positionen A bis E der Passiva angeführten Hauptpositionen in Formblatt A der Anlage 1 sind, sofern es die handelsrechtlichen Vorschriften verlangen, entsprechend den im § 224 HGB angeführten Unterpositionen weiter zu untergliedern.
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
§ 2. (1) Die Gliederung der elektronischen Jahresmeldung an die Finanzmarktaufsichtsbehörde hat der Gliederung der in den Anlagen 3, 4 und 5 enthaltenen Formblätter zu entsprechen.
Die Anlage 3 beinhaltet folgende Angaben:
Formblatt A – Bilanz der Pensionskasse
Formblatt B – Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse
Die Anlage 4 beinhaltet folgende Angaben:
Formblatt A – Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Formblatt B – Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Ergänzende Angaben zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Deckungsrückstellung bei grenzüberschreitender Tätigkeit
Die Anlage 5 beinhaltet folgende Angaben:
Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten
Ergänzende Angaben zur EUROSTAT-Meldung
(2) Für die Übermittlung der elektronischen Meldung sind die Formblätter, die von der FMA Homepage zu beziehen sind, zu verwenden. Die Jahresmeldungen sind in elektronischer Form an pk@fma.gv.at zu übermitteln.
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
§ 3. Zusätzlich zu den Daten des Jahresabschlusses sowie der Rechenschaftsberichte der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft ist der Prüfungsbericht über den Jahresabschluss und die Rechenschaftsberichte der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft der FMA auf elektronischen Datenträgern zu übermitteln.
Abkürzung
FBJMV
§ 4. (1) Diese Verordnung ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2005 anzuwenden. Unterpunkt III.6. der ergänzenden Angaben zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft der Anlage 4 ist erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2006 anzuwenden.
(2) Die Verordnung des Bundesministers für Finanzen betreffend die Änderung von Formblättern für Pensionskassen, BGBl. II Nr. 14/2002, tritt mit In-Kraft-Treten dieser Verordnung außer Kraft.
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 1
Bilanz der Pensionskasse – Formblatt A der AG
AKTIVA
A. Unterschiedsbetrag nach § 7 Abs. 6 PKG
B. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
II. Sachanlagen
III. Finanzanlagen
C. Umlaufvermögen
I. Vorräte
II. Forderungen
III. Wertpapiere und Anteile
IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
D. Rechnungsabgrenzungsposten
```
```
Summe der Positionen A bis D: Aktiva der AG
```
```
E. Aktiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Veranlagung auf Euro lautend
```
Guthaben und Kassenbestände
```
```
Darlehen und Kredite
```
```
Forderungswertpapiere
```
```
Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere,
```
corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere
```
Immobilien
```
```
Sonstige Vermögenswerte
```
II. Veranlagung auf ausländische Währung lautend
```
Guthaben und Kassenbestände
```
```
Darlehen und Kredite
```
```
Forderungswertpapiere
```
```
Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere,
```
corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere
```
Immobilien
```
```
Sonstige Vermögenswerte
```
III. Forderungen
IV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Aktiva
```
```
Summe der Position E: Aktiva der VRG
```
```
Gesamtsumme
PASSIVA
A. Eigenkapital
I. Grundkapital
II. Kapitalrücklagen
III. Gewinnrücklagen
IV. Mindestertragsrücklage
V. Bilanzgewinn/Bilanzverlust
B. Unversteuerte Rücklagen
C. Ergänzungskapital gemäß § 7 Abs. 4 PKG
D. Rückstellungen
I. Geschäftsplanmäßige Rückstellung für die nach
Pensionsbeginn anfallenden Verwaltungskosten
II. Andere Rückstellungen
E. Verbindlichkeiten
F. Rechnungsabgrenzungsposten
```
```
Summe der Positionen A bis F: Passiva der AG
```
```
G. Passiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Deckungsrückstellung
```
Deckungsrückstellung mit Mindestgarantie
```
```
Deckungsrückstellung mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme
der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
```
Sonstige Deckungsrückstellung
```
```
Deckungsrückstellung ohne Mindestgarantie
```
```
Deckungsrückstellung mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
```
Sonstige Deckungsrückstellung
```
II. Schwankungsrückstellung
III. Verbindlichkeiten
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
```
```
Summe der Position G: Passiva der VRG
```
```
Gesamtsumme
Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse – Formblatt B der AG
I. Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Veranlagungsüberschuss
Beiträge
Leistungen
Veränderung der Deckungsrückstellung
Veränderung der Schwankungsrückstellung
Sonstige Aufwendungen und Erträge
Verbleibendes Ergebnis
II. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse
Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen
Betriebsaufwendungen
Personalaufwand
aa) Löhne
bb) Gehälter
cc) Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
dd) Aufwendungen für Altersversorgung
ee) Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge
ff) Sonstige Sozialaufwendungen
Abschreibungen auf das Anlagevermögen
Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen
Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung
Finanzerträge
Erträge aus Beteiligungen
Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordneten Fremdmittel
Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind
Finanzaufwendungen
Aufwendungen aus Beteiligungen
Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Sonstige Erträge und Aufwendungen
Erträge
Aufwendungen
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
Außerordentliches Ergebnis
Außerordentliche Erträge
Außerordentliche Aufwendungen
Steuern von Einkommen und vom Ertrag
Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
Veränderung von Rücklagen
Zuweisungen
aa) zu unversteuerten Rücklagen
bb) zu Gewinnrücklagen
cc) zur Mindestertragsrücklage
Auflösungen
aa) unversteuerter Rücklagen
bb) von Kapitalrücklagen
cc) von Gewinnrücklagen
dd) der Mindestertragsrücklage
Gewinn-/Verlustvortrag
Bilanzgewinn/-verlust
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 2
Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt A der VRG
AKTIVA
```
```
A. Veranlagung auf Euro lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
II. Darlehen und Kredite
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
VII. Immobilien
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
```
B. Veranlagung auf ausländische Währung lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
II. Darlehen und Kredite
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
VII. Immobilien
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
```
C. Forderungen und aktive Rechnungsabgrenzung
```
```
I. Forderungen
```
für ausstehende Beiträge
```
```
laufende Beiträge
```
```
Beiträge aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG
```
```
für Zinsen aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG
```
```
gegenüber einer anderen Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaft
```
gegenüber der Pensionskasse AG
```
```
Sonstige
```
II. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
```
aufgrund Rechnungsgrundlagenumstellung
```
```
Sonstige
```
III. Sonstige Aktiva
PASSIVA
I. Deckungsrückstellung
```
mit Mindestgarantie
```
```
für Anwartschaften – Arbeitgeberanteil
```
```
für Anwartschaften – Arbeitnehmeranteil
```
```
für laufende Leistungen – Arbeitgeberanteil
```
```
für laufende Leistungen – Arbeitnehmeranteil
```
```
ohne Mindestgarantie
```
```
für Anwartschaften – Arbeitgeberanteil
```
```
für Anwartschaften – Arbeitnehmeranteil
```
```
für laufende Leistungen – Arbeitgeberanteil
```
```
für laufende Leistungen – Arbeitnehmeranteil
```
II. Schwankungsrückstellung
III. Verbindlichkeiten
```
aus dem Ankauf von Vermögenswerten
```
```
gegenüber Leistungsberechtigten
```
```
gegenüber Arbeitgebern
```
```
gegenüber Kreditinstituten
```
```
gegenüber einer anderen Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaft
```
gegenüber der Pensionskasse AG
```
```
Sonstiges
```
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt B der VRG
A. Veranlagungsergebnis
I. Veranlagungsüberschuss
```
Zinsenerträge aus Guthaben und Ausleihungen
```
```
Zinsenerträge gemäß § 48 PKG
```
```
Erträge aus Wertpapieren
```
```
Immobilienerträge (nach Abzug von Aufwendungen)
```
```
Sonstige laufende Veranlagungserträge
```
```
Zinsenaufwendungen
```
```
Verwaltungskosten der Veranlagung
```
```
Vermögensverwaltungskosten
```
```
Kosten für die Dotierung nach § 7 Abs. 5 PKG
```
II. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Pos. C. I.)
B. Versicherungstechnisches Ergebnis
I. Nettobeiträge
```
Laufende Beiträge für Anwartschaftsberechtigte
```
```
Einmalbeiträge
```
```
Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG
```
```
Beiträge gemäß § 17 PKG
```
```
Beiträge gemäß § 41 PKG
```
```
Beiträge gemäß § 48 PKG
```
```
Zuteilungen aus
```
Arbeitgeberreserven/Arbeitgeberguthaben
```
Übertragungen aus anderen Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaften
```
Sonstiges
```
II. Einstellung von in den Beiträgen enthaltenen Beträgen in
besondere Passivpositionen
IIa. Zuschüsse aus dem Pensionskassenvermögen zum Ausgleich
von Mindererfolgen aus der Veranlagung (§ 2 Abs. 2 bis 4
PKG)
III. Auszahlungen von Leistungen
```
Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und
```
Invaliditätspensionen
```
Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen
```
```
Übertragungen in andere Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaften
```
Sonstiges
```
IV. Versicherungsergebnis
```
Versicherungsprämien
```
```
Leistungen der Versicherer
```
V. Umbuchung der Deckungsrückstellung
```
Auflösung
```
```
Dotierung
```
```
Sonstiges
```
VI. Rechnungsmäßige Zinsen (Pos. C. IX.)
VII. Zuweisung an die Deckungsrückstellung
VIII. Verminderung der Deckungsrückstellung
```
Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und
```
Invaliditätspensionen
```
Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen
```
```
für ohne Leistung erloschene Ansprüche
```
```
für Übertragungen gemäß § 5 Abs. 2 BPG
```
```
für Übertragungen gemäß § 17 PKG
```
```
für Übertragungen gemäß § 41 PKG
```
```
für Übertragungen in andere Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaften
```
Sonstiges
```
IX. Übertrag von Arbeitgeberbeiträgen gemäß § 24 Abs. 6 PKG
in die Ergebnisverwendung (Pos. C. VIII.)
X. Versicherungstechnisches Ergebnis
XI. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Pos. C. III.)
C. Ergebnisverwendung
I. Übertrag des Veranlagungsüberschusses (Pos. A. II.)
II. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem
Veranlagungsergebnis
```
Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
```
```
Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 PKG
```
III. Übertrag des versicherungstechnischen Ergebnisses
(Pos. B. XI.)
IV. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem
versicherungstechnischen Ergebnis
```
Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
```
```
Auflösung aufgrund RGL Umstellung
```
V. Auflösung von Überbeständen der Schwankungsrückstellung
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 PKG
```
VI. Auflösung einer negativen Schwankungsrückstellung
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 7 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 8 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 49 Z 17 PKG
```
VII. Aufwendungen für
```
die Ermittlung von Überweisungsbeträgen
```
```
beitragsfrei gestellte Anwartschaften
```
```
Sonstiges
```
VIII. Arbeitgeberbeiträge gemäß § 24 Abs. 6 PKG (Pos. B. IX.)
IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut Pos. B. VI.
X. Verbleibendes Ergebnis der Veranlagungs- und
Risikogemeinschaft
XI. Verwendung des verbleibenden Ergebnisses der
Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Einstellung in die Deckungsrückstellung
Entnahme aus der Deckungsrückstellung
Guthaben des Arbeitgebers
Nachschuss des Arbeitgebers
Sonstiges
Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer
Veranlagungs- und Risikogemeinschaft – Formblatt C der VRG
I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A
III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B
IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung
Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 2 PKG
Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 4 PKG (als Vomhundertsatz und betragsmäßig)
Dotierung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24a Abs. 2 oder 3 PKG
Auflösung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24a Abs. 5 oder 6 PKG
V. Erläuterungen zur Bewertung
Allgemeines
Berücksichtigung erkennbarer Risiken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2 PKG)
VI. Invaliditätsvorsorge
VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten
VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle
IX. Anzahl der
Anwartschaftsberechtigten
Leistungsberechtigten
X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz
XI. Kurzbericht des Prüfaktuars
XII. Bestätigung des Abschlussprüfers
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 3
Formblatt A – Bilanz der Pensionskasse
AKTIVA
A. Unterschiedsbetrag nach § 7 Abs. 6 PKG
B. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
II. Sachanlagen
III. Finanzanlagen
C. Umlaufvermögen
I. Vorräte
II. Forderungen
III. Wertpapiere und Anteile
IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
D. Rechnungsabgrenzungsposten
```
```
Summe der Positionen A bis D: Aktiva der AG
```
```
E. Aktiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Veranlagung auf Euro lautend
```
Guthaben und Kassenbestände
```
```
Darlehen und Kredite
```
```
Forderungswertpapiere
```
```
Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere,
```
corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere
```
Immobilien
```
```
Sonstige Vermögenswerte
```
II. Veranlagung auf ausländische Währung lautend
```
Guthaben und Kassenbestände
```
```
Darlehen und Kredite
```
```
Forderungswertpapiere
```
```
Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere,
```
corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere
```
Immobilien
```
```
Sonstige Vermögenswerte
```
III. Forderungen
IV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Aktiva
```
```
Summe der Position E: Aktiva der VRG
```
```
Gesamtsumme
PASSIVA
A. Eigenkapital
I. Grundkapital
II. Kapitalrücklagen
III. Gewinnrücklagen
IV. Mindestertragsrücklage
V. Bilanzgewinn/Bilanzverlust
B. Unversteuerte Rücklagen
C. Ergänzungskapital gemäß § 7 Abs. 4 PKG
D. Rückstellungen
I. Geschäftsplanmäßige Rückstellung für die nach
Pensionsbeginn anfallenden Verwaltungskosten
II. Andere Rückstellungen
E. Verbindlichkeiten
F. Rechnungsabgrenzungsposten
```
```
Summe der Positionen A bis F: Passiva der AG
```
```
G. Passiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Deckungsrückstellung
```
Deckungsrückstellung mit Mindestgarantie
```
```
Deckungsrückstellung mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme
der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
```
Sonstige Deckungsrückstellung
```
```
Deckungsrückstellung ohne Mindestgarantie
```
```
Anteil der Deckungsrückstellung mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
```
Sonstige Deckungsrückstellung
```
II. Schwankungsrückstellung
III. Verbindlichkeiten
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
```
```
Summe der Position G: Passiva der VRG
```
```
Gesamtsumme
Formblatt B – Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse
I. Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Veranlagungsüberschuss
Beiträge
Leistungen
Veränderung der Deckungsrückstellung
Veränderung der Schwankungsrückstellung
Sonstige Aufwendungen und Erträge
Verbleibendes Ergebnis
II. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse
Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen
Betriebsaufwendungen
Personalaufwand
aa) Löhne
bb) Gehälter
cc) Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen
an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
dd) Aufwendungen für Altersversorgung
ee) Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene
Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige
Abgaben und Pflichtbeiträge
ff) Sonstige Sozialaufwendungen
Abschreibungen auf das Anlagevermögen
Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen
Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung
Finanzerträge
Erträge aus Beteiligungen
Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordneten Fremdmittel
Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind
Finanzaufwendungen
Aufwendungen aus Beteiligungen
Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Sonstige Erträge und Aufwendungen
Erträge
Aufwendungen
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
Außerordentliches Ergebnis
Außerordentliche Erträge
Außerordentliche Aufwendungen
Steuern von Einkommen und vom Ertrag
Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
Veränderung von Rücklagen
Zuweisungen
aa) zu unversteuerten Rücklagen
bb) zu Gewinnrücklagen
cc) zur Mindestertragsrücklage
Auflösungen
aa) unversteuerter Rücklagen
bb) von Kapitalrücklagen
cc) von Gewinnrücklagen
dd) der Mindestertragsrücklage
Gewinn-/Verlustvortrag
Bilanzgewinn/-verlust
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 4
Formblatt A – Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und
Risikogemeinschaft
```
```
Konsortialgeschäft: J/N
```
```
Konsortialpartner: Auswahl der Pensionskasse
```
```
Eigene Quote in %:
```
```
AKTIVA
```
```
A. Direktveranlagung auf Euro lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
```
Bargeld
```
```
Guthaben bei Kreditinstituten
```
II. Darlehen und Kredite
```
Darlehen und Kredite mit Haftung des Bundes, eines
```
Bundeslandes, eines anderen EWR-Mitgliedstaates,
oder eines Gliedstaates eines anderen
EWR-Mitgliedstaates
```
Darlehen und Kredite mit Haftung eines
```
Kreditinstitutes
```
Hypothekarisch besicherte Darlehen
```
```
Sonstige Darlehen und Kredite
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VII. Immobilien
```
Grundstücke und Gebäude
```
```
Aktien oder Geschäftsanteile von
```
Kapitalgesellschaften, die an Märkten gemäß § 25
Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Aktien oder Geschäftsanteile von
```
Kapitalgesellschaften, die an nicht geregelten
Märkten gehandelt werden
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25
Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
```
```
B. Direktveranlagung auf ausländische Währung lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
```
Bargeld
```
```
Guthaben bei Kreditinstituten
```
II. Darlehen und Kredite
```
Darlehen und Kredite mit Haftung des Bundes, eines
```
Bundeslandes, eines anderen EWR-Mitgliedstaates,
oder eines Gliedstaates eines anderen
EWR-Mitgliedstaates
```
Darlehen und Kredite mit Haftung eines
```
Kreditinstitutes
```
Hypothekarisch besicherte Darlehen
```
```
Sonstige Darlehen und Kredite
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VII. Immobilien
```
Grundstücke und Gebäude
```
```
Aktien oder Geschäftsanteile von
```
Kapitalgesellschaften, die an Märkten gemäß § 25
Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Aktien oder Geschäftsanteile von
```
Kapitalgesellschaften, die an nicht geregelten
Märkten gehandelt werden
```
Abgegrenzte Ertragsansprüche
```
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25
Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
```
```
C. Indirekt gehaltene Vermögenswerte auf Euro lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
II. Darlehen und Kredite
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
VII. Immobilienfondsanteile
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25
Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
```
```
D. Indirekt gehaltene Vermögenswerte auf ausländische Währung
lautend
```
```
I. Guthaben und Kassenbestände
II. Darlehen und Kredite
III. Forderungswertpapiere, die an Märkten gemäß § 25 Abs. 1
Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
IV. Forderungswertpapiere, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Forderungswertpapiere
```
```
Bis zur Endfälligkeit gehaltene
```
Forderungswertpapiere gemäß § 23 Abs. 1 Z 3a PKG
V. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an
Märkten gemäß § 25 Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt
werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
VI. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate
bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere, die an nicht
geregelten Märkten gehandelt werden
```
Aktien
```
```
Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
```
```
Corporate bonds – investment grade
```
```
Corporate bonds – non-investment grade
```
```
Sonstige Beteiligungswertpapiere
```
```
Convertibles
```
```
Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
```
VII. Immobilienfondsanteile
VIII. Sonstige Vermögenswerte, die an Märkten gemäß § 25
Abs. 1 Z 5 lit. a bis c PKG gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
IX. Sonstige Vermögenswerte, die an nicht geregelten Märkten
gehandelt werden
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 2 und 3 PKG dienen
```
Derivate, die zur Absicherung von Risiken betreffend
```
Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 4 PKG dienen
```
Derivate, die nicht zur Absicherung dienen
```
```
Sonstige strukturierte Wertpapiere, ohne
```
Kapitalgarantie
```
Sonstige Wertpapiere
```
```
```
E. Forderungen und aktive Rechnungsabgrenzung
```
```
I. Forderungen
```
für ausstehende Beiträge
```
```
laufende Beiträge
```
```
Beiträge aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG
```
```
für Zinsen aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG
```
```
gegenüber einer anderen Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaft
```
gegenüber der Pensionskasse AG
```
```
Sonstige
```
II. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
```
aufgrund Rechnungsgrundlagenumstellung
```
```
Sonstige
```
III. Sonstige Aktiva
PASSIVA
I. Deckungsrückstellung
```
mit Mindestgarantie
```
```
für Anwartschaften
```
aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
```
für laufende Leistungen
```
aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der
Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 bis 4 PKG
```
ohne Mindestgarantie
```
```
für Anwartschaften
```
aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht
cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
```
für laufende Leistungen
```
aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht
cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
II. Schwankungsrückstellung
```
Positive Schwankungsrückstellung
```
```
Negative Schwankungsrückstellung gemäß § 49 Z 17 PKG
```
```
Negative Schwankungsrückstellung gemäß § 24a Abs. 8
```
PKG
III. Verbindlichkeiten
```
aus dem Ankauf von Vermögenswerten
```
```
gegenüber Leistungsberechtigten
```
```
gegenüber Arbeitgebern
```
```
gegenüber Kreditinstituten
```
```
gegenüber einer anderen Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaft
```
gegenüber der Pensionskasse AG
```
```
Sonstiges
```
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
Formblatt B – Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und
Risikogemeinschaft
```
```
Konsortialgeschäft: J/N
```
```
Konsortialpartner: Auswahl der Pensionskasse
```
```
Eigene Quote in %:
```
```
A. Veranlagungsergebnis
I. Veranlagungsüberschuss
```
Zinsenerträge aus Guthaben und Ausleihungen
```
```
Zinsenerträge gemäß § 48 PKG
```
```
Erträge aus Wertpapieren
```
```
Immobilienerträge (nach Abzug von Aufwendungen)
```
```
Sonstige laufende Veranlagungserträge
```
```
Zinsenaufwendungen
```
```
Verwaltungskosten der Veranlagung
```
```
Vermögensverwaltungskosten
```
```
Kosten für die Dotierung nach § 7 Abs. 5 PKG
```
II. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Pos. C. I.)
B. Versicherungstechnisches Ergebnis
I. Nettobeiträge
```
Laufende Beiträge für Anwartschaftsberechtigte
```
```
Einmalbeiträge
```
```
Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG
```
```
Beiträge gemäß § 17 PKG
```
```
Beiträge gemäß § 41 PKG
```
```
Beiträge gemäß § 48 PKG
```
```
Zuteilungen aus
```
Arbeitgeberreserven/Arbeitgeberguthaben
```
Übertragungen aus anderen Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaften
```
Sonstiges
```
II. Einstellung von in den Beiträgen enthaltenen Beträgen in
besondere Passivpositionen
```
Einstellung in die Schwankungsrückstellung
```
```
Einstellung in die
```
Arbeitgeberreserven/Arbeitgeberguthaben
IIa. Zuschüsse aus dem Pensionskassenvermögen zum Ausgleich
von Mindererfolgen aus der Veranlagung (§ 2 Abs. 2 bis 4
PKG)
III. Auszahlungen von Leistungen
```
Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und
```
Invaliditätspensionen
```
Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen
```
```
Übertragungen in andere Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaften
```
Sonstiges
```
IV. Versicherungsergebnis
```
Versicherungsprämien
```
```
Leistungen der Versicherer
```
V. Umbuchung der Deckungsrückstellung
```
Auflösung
```
```
Dotierung
```
```
Sonstiges
```
VI. Rechnungsmäßige Zinsen (Pos. C. IX.)
VII. Zuweisung an die Deckungsrückstellung
VIII. Verminderung der Deckungsrückstellung
```
Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und
```
Invaliditätspensionen
```
Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen
```
```
für ohne Leistung erloschene Ansprüche
```
```
für Übertragungen gemäß § 5 Abs. 2 BPG
```
```
für Übertragungen gemäß § 17 PKG
```
```
für Übertragungen gemäß § 41 PKG
```
```
für Übertragungen in andere Veranlagungs- und
```
Risikogemeinschaften
```
Sonstiges
```
IX. Übertrag von Arbeitgeberbeiträgen gemäß § 24 Abs. 6 PKG
in die Ergebnisverwendung (Pos. C. VIII.)
X. Versicherungstechnisches Ergebnis
XI. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Pos. C. III.)
C. Ergebnisverwendung
I. Übertrag des Veranlagungsüberschusses (Pos. A. II.)
II. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem
Veranlagungsergebnis
```
Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
```
```
Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 PKG
```
III. Übertrag des versicherungstechnischen Ergebnisses
(Pos. B. XI.)
IV. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem
versicherungstechnischen Ergebnis
```
Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
```
```
Auflösung aufgrund RGL Umstellung
```
V. Auflösung von Überbeständen der Schwankungsrückstellung
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 PKG
```
VI. Auflösung einer negativen Schwankungsrückstellung
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 7 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 24a Abs. 8 PKG
```
```
Auflösung gemäß § 49 Z 17 PKG
```
VII. Aufwendungen für
```
die Ermittlung von Überweisungsbeträgen
```
```
beitragsfrei gestellte Anwartschaften
```
```
Sonstiges
```
VIII. Arbeitgeberbeiträge gemäß § 24 Abs. 6 PKG (Pos. B. IX.)
IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut Pos. B. VI.
X. Verbleibendes Ergebnis der Veranlagungs- und
Risikogemeinschaft
XI. Verwendung des verbleibenden Ergebnisses der
Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Einstellung in die Deckungsrückstellung
Entnahme aus der Deckungsrückstellung
Guthaben des Arbeitgebers
Nachschuss des Arbeitgebers
Sonstiges
Ergänzende Angaben zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung
einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
```
```
Konsortialgeschäft: J/N
```
```
Konsortialpartner: Auswahl der Pensionskasse
```
```
Eigene Quote in %:
```
```
I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
```
Rechnungszins
```
```
Rechnungsmäßiger Überschuss
```
```
Rechnungsgrundlagen
```
```
Anzahl der Pensionskassenverträge
```
```
Art der Pensionszusage („LO“ – mit unbeschränkter
```
Nachschusspflicht;
„BO“ – ohne jegliche Nachschusspflicht oder „BO/LO“
– gemischte Zusage)
III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und
Risikogemeinschaft nach Formblatt B
```
Istwert – Mindestertrag gemäß § 2 Abs. 2 PKG
```
```
Höhe der Deckungsrückstellung beitragsorientiert
```
oder gemischt
```
Maßgebliches Vermögen gemäß § 24 Abs. 3 PKG
```
```
Durchschnittliches Vermögen gemäß Geschäftsplan
```
```
Rechnungsmäßiger Überschuss absolut in Euro
```
```
Nettobeiträge (LO-Zusage mit unbeschränkter
```
Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung
```
Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß
```
§ 20 Abs. 2 Z 4 PKG
```
Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung
```
```
Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung
```
absolut in Euro
```
Dotierung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24a
```
Abs. 3 PKG
```
Auflösung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24a
```
Abs. 5 oder 6 PKG
Deckungsrückstellung bei grenzüberschreitender Tätigkeit
```
```
Konsortialgeschäft: J/N
```
```
Konsortialpartner: Auswahl der Pensionskasse
```
```
Eigene Quote in %:
```
```
Deckungsrückstellung der Pensionskassenzusagen bei grenzüberschreitender Tätigkeit
mit Mindestgarantie
für Anwartschaften
aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
für laufende Leistungen
aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 PKG
ohne Mindestgarantie
für Anwartschaften
aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht
cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
für laufende Leistungen
aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht
bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter
Nachschusspflicht
cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte
Nachschusspflicht des Arbeitgebers
dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers
Abkürzung
FBJMV
Zum Bezugszeitraum vgl. § 4 Abs. 1.
Anlage 5
Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten
I. Anzahl der (für betriebliche Pensionskassen)
```
Anwartschaftsberechtigten
```
```
davon
```
Anwartschaftsberechtigte (Leistungsorientierte
Pensionszusagen mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
```
davon
```
beitragsfreie Anwartschaftsberechtigte (ohne
laufende Beitragszahlungen)
```
Leistungsberechtigten
```
```
davon
```
Leistungsberechtigte (Leistungsorientierte
Pensionszusagen mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
II. Anzahl der (für überbetriebliche Pensionskassen)
```
Anwartschaftsberechtigten
```
```
davon
```
Anwartschaftsberechtigte (Leistungsorientierte
Pensionszusagen mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
```
davon
```
beitragsfreie Anwartschaftsberechtigte (ohne
laufende Beitragszahlungen)
```
Leistungsberechtigten
```
```
davon
```
Leistungsberechtigte (Leistungsorientierte
Pensionszusagen mit unbeschränkter
Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
```
Anwartschafts- und Leistungsberechtigten, die
```
konsortial geführt werden (Konsortialgeschäft – in
der Summenspalte nur Angaben vom Konsortialführer)
```
Anzahl der Anwartschaftsberechtigten
```
```
Anzahl der Leistungsberechtigten
```
```
Anwartschafts- und Leistungsberechtigten, die auch
```
in einer anderen VRG geführt werden
```
Anzahl der Anwartschaftsberechtigten
```
```
Anzahl der Leistungsberechtigten
```
Ergänzende Angaben zur EUROSTAT-Meldung
I. Strukturelle Daten
```
Zahl der Pensionssysteme
```
II. Rechnungslegungsdaten: Gewinn- und Verlustrechnung
(Erträge und Aufwendungen)
```
Pensionsbeiträge von Mitgliedern
```
```
Pensionsbeiträge von Arbeitgebern
```
```
Investitionen in Sachanlagen
```
```
Immaterielle Investitionen
```
III. Bilanzdaten: Aktiva
```
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
```
Wertpapiere der öffentlichen Hand
```
Sonstige Schuldverschreibungen und andere
```
festverzinsliche Wertpapiere
```
Anteile an gemeinschaftlichen Kapitalanlagen (PF):
```
derzeit 0
```
Rückveranlagung in das Trägerunternehmen
```
```
Veranlagungen in Vermögenswerte, die an regulierten
```
Märkten spezialisiert für KMU gehandelt werden
(falls Daten vorhanden)
```
Anteile an verbundenen Unternehmen im Vermögen der
```
AG
```
Wertpapiere des Anlagevermögens im Vermögen der AG
```
IV. Personal/Strukturelle Daten
Zahl der Personen im Vorstand
Anzahl der Mitarbeiter