Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung der Quartalsausweise (Quartalsmeldeverordnung 2012 – QMV 2012)

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QMV 2012

Präambel/Promulgationsklausel

Auf Grund des § 36 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes – PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 77/2011, wird verordnet:

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QMV 2012

Gliederung des Quartalsausweises

§ 1. Pensionskassen haben gemäß § 36 Abs. 2 PKG binnen drei Wochen nach Ablauf jedes Kalendervierteljahres der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) einen Quartalsausweis zu übermitteln. Der Quartalsausweis beinhaltet je Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

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QMV 2012

Ansatz und Durchrechnung von Vermögenswerten

§ 2. (1) Vermögenswerte sind unter Beachtung des § 23 PKG mit ihrem aktuellen Marktwert auszuweisen; derivative Vermögenswerte sowie derivative Bestandteile sind mit ihrem marktkonsistenten wirtschaftlichen Gehalt (Exposure) auszuweisen.

(2) Veranlagungen in Anteilscheine von Investmentfonds und Immobilienfonds sind im Sinne des § 25 Abs. 8 PKG auf die Veranlagungskategorien gemäß der Anlage aufzuteilen (Durchrechnung). Dabei sind weitere Durchrechnungen vorzunehmen, bis jeder Vermögenswert ausschließlich einer Veranlagungskategorie gemäß der Anlage zugeordnet werden kann. Ebenso sind Veranlagungen in Anteile an nicht börsennotierten Gesellschaften, deren überwiegende Geschäftstätigkeit die Veranlagung des investierten Kapitals ist, aufzuteilen. Strukturierte Wertpapiere, deren wirtschaftliche Bestandteile unterschiedlichen Veranlagungskategorien gemäß der Anlage entsprechen, dürfen aufgeteilt werden.

(3) Ist eine Durchrechnung wirtschaftlich nicht zumutbar, so dürfen Vermögenswerte sowie Vermögensbestandteile vereinfachend der gemäß rechtlichen und vertraglichen Bestimmungen risikoreichsten Kategorie zugeordnet werden.

(4) Abgegrenzte Ertragsansprüche sind der verursachenden Veranlagungskategorie gemäß der Anlage hinzuzurechnen.

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QMV 2012

Ansatz von derivativen Finanzinstrumenten

§ 3. (1) Veranlagungen in derivative Finanzinstrumente sind im Sinne des § 23 Abs. 1 Z 6 PKG unter Berücksichtigung des Basiswertes anzusetzen. Für die Berechnung des Basiswertes sind die Modalitäten des Commitment Ansatzes gemäß der 4. Derivate-Risikoberechnungs- und Meldeverordnung, BGBl. II Nr. 266/2011, heranzuziehen.

(2) Bei Nettingvorkehrungen gemäß § 7 Abs. 2 der 4. Derivate-Risikoberechnungs- und Meldeverordnung ist eine Saldierung von Vermögenswerten ausschließlich innerhalb ein und desselben Investmentfonds oder anderen Sondervermögens im Sinne des Investmentfondsgesetzes 2011 – InvFG 2011, BGBl. I Nr. 77/2011, zulässig. Absicherungsmaßnahmen gemäß § 7 Abs. 3 der 4. Derivate-Risikoberechnungs- und Meldeverordnung sind den entsprechenden Veranlagungskategorien gemäß der Anlage zuzuordnen und reduzieren nicht den Gesamtwert anderer Vermögenswerte für die Berechnung der in § 25 PKG angeführten Veranlagungsgrenzen.

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QMV 2012

Bestimmungen zur Überprüfung der Veranlagungsvorschriften

§ 4. Die Überprüfung der Veranlagungsvorschriften gemäß § 25 Abs. 5 und 7 PKG hat pro Veranlagungs- und Risikogemeinschaft auf Einzelwertpapierebene zu erfolgen. Ist die Erhebung aller Emittenten wirtschaftlich nicht zumutbar, kann die Pensionskasse die Einhaltung der Veranlagungsvorschriften gemäß § 25 Abs. 5 und 7 PKG mittels mathematischer Berechnungen nachweisen. Bei Spezialfonds im Sinne des § 163 InvFG 2011 sind jedenfalls alle Emittenten zu erheben.

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QMV 2012

Dokumentationsanforderungen

§ 5. Die herangezogenen Informationen und Bewertungen für die Aufteilung gemäß § 2 Abs. 2 auf die unterschiedlichen Veranlagungskategorien gemäß der Anlage sind nachvollziehbar zu dokumentieren. Ebenso ist die vereinfachende Aufteilung gemäß § 2 Abs. 3 und die Methodik für die in § 4 angeführte mathematische Berechnung entsprechend zu dokumentieren.

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QMV 2012

Meldetechnische Bestimmungen

§ 6. Die Meldungen gemäß § 1 sind in standardisierter Form einschließlich sämtlicher für die Aufsicht über Pensionskassen erforderlichen Datenspezifikationen und -merkmale auf elektronischem Wege an die FMA zu erstatten. Dabei sind die Datensatzmerkmale einschließlich des Datensatzaufbaues sowie technische Übertragungsvorgaben einzuhalten.

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QMV 2012

Übergangs- und Schlussbestimmungen

§ 7. (1) Diese Verordnung tritt mit 1. Jänner 2012 in Kraft. Die Bestimmungen dieser Verordnung sind erstmalig auf die Meldung zum Stichtag 31. März 2012 anzuwenden.

(2) Die Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) betreffend die Gliederung der Quartalsausweise gemäß § 36 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes (Quartalsmeldeverordnung), BGBl. II Nr. 382/2005, in der Fassung der Verordnung BGBl. II Nr. 272/2011, tritt mit Ablauf des 31. Dezember 2011 außer Kraft und ist letztmalig auf die Meldung zum Stichtag 31. Dezember 2011 anzuwenden.

(3) Soweit in dieser Verordnung auf Bestimmungen anderer Verordnungen der Finanzmarktaufsichtsbehörde verwiesen wird, sind diese in ihrer jeweils geltenden Fassung anzuwenden.

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QMV 2012

Anlage

Vermögensausweis je Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

Positionsnummer		Veranlagungskategorie
110		Kassenbestände und kurzfristige Einlagen
130		Guthaben bei Kreditinstituten
160		Ankauf und Verkauf von Vermögenswerten
170		Derivate auf Fremdwährung, zur Absicherung
180		Derivate auf Fremdwährung, nicht zur Absicherung
190		Kassenposition aus Derivate auf Fremdwährung
100		Summe Guthaben und Kassenbestände
210		Darlehen und Kredite an Gebietskörperschaften
220		Darlehen und Kredite an Kreditinstitute
230		Sonstige Darlehen und Kredite
200		Summe Darlehen und Kredite
310		Schuldverschreibungen von Gebietskörperschaften, Investment Grade
315		Schuldverschreibungen von Gebietskörperschaften, sonstige
320		Schuldverschreibungen von Kreditinstituten, Investment Grade
325		Schuldverschreibungen von Kreditinstituten, sonstige
330		Schuldverschreibungen von sonstigen Unternehmen, Investment Grade
335		Schuldverschreibungen von sonstigen Unternehmen, sonstige
372		Derivate auf Zinsinstrumente von Gebietskörperschaften, zur Absicherung
374		Derivate auf Zinsinstrumente von sonstigen Emittenten, zur Absicherung
382		Derivate auf Zinsinstrumente von Gebietskörperschaften, nicht zur Absicherung
384		Derivate auf Zinsinstrumente von sonstigen Emittenten, nicht zur Absicherung
390		Kassenposition aus Derivate auf Zinsinstrumente
300		Summe Schuldverschreibungen
410		Aktien
420		Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
430		Sonstige Beteiligungen
470		Derivate auf Aktieninstrumente, zur Absicherung
480		Derivate auf Aktieninstrumente, nicht zur Absicherung
490		Kassenposition aus Derivate auf Aktieninstrumente
400		Summe Aktien
510		Immobilien
560		Immobilienfinanzierung
570		Derivate auf Immobilien, zur Absicherung
580		Derivate auf Immobilien, nicht zur Absicherung
590		Kassenposition aus Derivate auf Immobilien
500		Summe Immobilien
610		Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
620		Strukturierte Wertpapiere ohne Kapitalgarantie
630		Besondere Vermögenswerte
670		Derivate auf sonstige Vermögenswerte, zur Absicherung
680		Derivate auf sonstige Vermögenswerte, nicht zur Absicherung
690		Kassenposition aus Derivate auf sonstige Vermögenswerte
600		Summe Sonstige Vermögenswerte
800		Summe Vermögen
810		hievon Volumen Direktveranlagung
820		hievon Volumen nicht durchgerechnet
830		hievon Veranlagung in fremder Währung (vor Derivate)
835		hievon Veranlagung in fremder Währung (nach Derivate)
840		hievon Veranlagung an nicht geregelten Märkten
850		hievon Veranlagung HTM gewidmet (HTM Wert)
855		hievon Veranlagung HTM gewidmet (Marktwert)
860		hievon Rückveranlagung bei Arbeitgebern
861		hievon Veranlagung bei einem Emittenten
862		hievon Veranlagung bei einer Unternehmensgruppe
863		hievon Guthaben und Kassenbestände bei einer Kreditinstitutsgruppe