Por el cual se reglamentan normas sobre valorización

El Presidente de la República,

en uso de sus facultades constitucionales, y

CONSIDERANDO

Que el artículo 3º de la ley 25 de 1921 estableció el impuesto de valorización como una contribución sobre las propiedades raíces que se beneficien con la ejecución de obras de interés publico local;

Que el Decreto 219, de 15 de febrero de 1923, en su artículo 2º determino que "el impuesto de valorización a que se refiere el artículo 3º de la ley 25 de 1921 es una contribución que están obligados a pagar los dueños de propiedades raíces que se beneficien con la ejecución de cualquier obra de interés publico local".

Que la ley 51 de 1926, en su artículo 5º entrego al Gobierno Nacional las funciones de liquidación y manejo de contribución de valorización que, por disposición de los artículos 5º y 6º de la ley 25 de 1921, se había asignado a juntas especiales que se crearían para cada obra;

Que el Decreto legislativo 1957 de 1951, adoptado como ley de carácter permanente por la ley 141, de 16 de diciembre de 1961, en su artículo 2º autorizo al Gobierno para dictar normas sobre aplicación, liquidación y recaudación del impuesto de valorización establecido por el artículo 3º de la ley 25 de 1921;

Que el Decreto legislativo 1604, de 24 de junio de 1966, hizo extensivo el impuesto de valorización de todas las obras de interés publico que ejecute la nación o cualquier otra entidad de derecho publico y que beneficien a la propiedad inmueble, creando el organismo administrativo que ha de organizar, recaudar y cobrar el impuesto por obras nacionales y determinando que en adelante el tributo se denominara exclusivamente contribución de valorización.

Que el Decreto 1804 de 15 de julio de 1966 estableció el estatuto orgánico para contribución de valorización de las obras nacionales;

Que el Decreto extraordinario 3160 de 26 de diciembre de 1968, en sus artículos 32 a 36, modifico las disposiciones del Decreto 1604 de 1966 ya citado;

Que en consecuencia es necesario modificar el Decreto 1804 de 1966 para acomodarlo a las nuevas dispocisiones del Decreto 3160 de 1968, reglamentando al mismo tiempo los artículos citados de dicho Decreto referentes a la contribución de valorización para obras nacionales;

DECRETA:

CAPÍTULO I

Contribucion Nacional de Valorizacion. Obras que la causan. Sujeto pasivo de la obligación tributaria. Bases y condiciones de la imposición.

Artículo. 1. La contribución nacional de valorización se exigirá por todas las obras de interés publico que produzcan beneficio ala propiedad inmueble y que ejecuten la Nación o sus entidades descentralizadas, se liquidara y recaudara de conformidad con las normas del presente Decreto, que será el estatuto orgánico de esta contribución en el orden nacional.

Artículo 2. Las contribuciones de valorización podrán distribuirse por la totalidad de la obra, por sectores de la misma o por varias obras que integren planes de desarrollo de una zona o región.

Artículo 3. La contribución de valorización es un gravamen real y personal que afecta a los inmuebles que se beneficien con la ejecución de obras públicas y a los poseedores materiales de los mismos.

Parágrafo. Queda a juicio del Consejo Nacional de Valorización determinar la cuota parte de la contribución de valorización que deberán pagar los propietarios, los usufructuarios, o los poseedores materiales.

Artículo 4. Las contribuciones de valorización se distribuirán entre los predios beneficiados, en proporción al mayor valor que por la contribución de la obra adquieran o hayan de adquirir tales predios, dentro de un plazo de cinco (5) años después de la terminación de la obra.

Artículo 5. La cuantía que ha de distribuirse como contribución de valorización para cada obra, se fijara de acuerdo con las normas que establece el artículo III de este Decreto.

Dicha contribución tendrá como limite superior el valor del beneficio que ella produzca a cada uno de los inmuebles que han de ser gravados, entendiéndose por beneficio el mayor valor del respectivo inmueble en virtud de la obra.

Artículo 6. La contribución de valorización podrá liquidarse y exigirse antes de la ejecución de la obra, durante su construcción o una vez terminada.

Artículo 7. Cuando se exigieren contribuciones de valorización por una obra y esta no se inicie en el plazo de dos añoso se suspendiere por mas de dos años, los propietarios que hubieren pagado contribuciones por tal concepto tendrán derecho a que se les devuelva, en lo que correspondiere, el dinero pagado y no invertido, reconociéndosele un interés del uno por ciento (1%) mensual, sin perjuicio de que, posteriormente, se distribuyan de nuevo contribuciones de valorización para ejecutar o terminar la misma obra.

La determinación de cobrar valorización para una obra ya ejecutada de que trata el capitulo II de este Decreto debe ser hecha dentro de los cinco (5) años siguientes a la terminación de la obra. Transcurrido este lapso no podrá declararse la ejecución de la obra objeto de valorización nacional, salvo que en ellas se ejecute adiciones o mejoras que puedan ser objeto de la contribución de valorización.

Artículo 8. En los casos en que las contribuciones de valorización para la construcción de una obra se hubieren distribuido con base en el presupuesto de la misma, fijado por la entidad ejecutora de la obra y si este resultare deficiente, la diferencia será cubierta por dicha entidad.

Si por el contrario, al terminar su ejecución sobrare de lo presupuestado, el sobrante se rebaja y se devolverá a los propietarios gravados, en proporción al respectivo gravamen, devolución que se hará dentro del plazo de tres meses, después de la liquidación de la obra. A partir del vencimiento de este plazo del Fondo Rotatorio Nacional de Valorización reconocerá interés del uno por ciento (1%) mensual por la mora en la devolución de las correspondientes sumas.

Artículo 9. Con excepción de los inmuebles contemplados en el artículo 6º de la Ley 35 de 1888 (Concordato con la Santa Sede) y de los bienes de uso publico que define el artículo 674 del Código Civil, todos los demás predios de propiedad publica o particular, inclusive los bienes fiscales de la Nación, se gravaran con contribuciones de valorización que se distribuyen en motivo de la construcción de obras de interés público.

Artículo 10. Cuando se asignaren contribuciones de valorización a terrenos baldíos, para adjudicar estos terrenos se requerirá que los interesados cancelen tales atribuciones antes de quedar en firma la adjudicación o se obliguen expresamente a su pago dentro de los plazos que se fije en cada caso.

CAPÍTULO II.

Organización Administrativa de la contribucion nacional de Valorizacion. Concejo Nacional de Valorizacion. Dirección Nacional de Valorizacion. Vigilancia del Ministerio de Obras Públicas. Funciones.

Artículo 11. Todo lo relacionado con la distribución, recaudo, manejo e inversión de la contribución de valorización por obras nacionales, estará a cargo del Concejo Nacional de Valorización y de la Dirección Nacional de Valorización, esta ultima como dependencia del Ministerio de obras Publicas, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 3º y 6º del Decreto legislativo 1604 de 1966 y los artículos 32 a 35 del Decreto 3160 de 1968.

Artículo 12. El Consejo Nacional de Valorización estará integrado por cinco miembros así:

El Ministro de Obras Publicas, quien lo presidirá, o un delegado suyo.

El Ministro de Hacienda y Crédito Publico, o un delegado suyo.

El Jefe del Departamento Nacional de Plantación, o un delegado suyo.

Dos (2) miembros designados libremente por el Presidente de la Republica.

Parágrafo 1º. Los honorarios de los miembros del Consejo serán fijados por resolución ejecutiva.

Parágrafo 2º. Los miembros del Consejo tendrán las mismas incompatibilidades de los miembros de las juntas de los establecimientos públicos al tenor del artículo 28 del Decreto extraordinario numero 3130 de 1968.

Artículo 13. El Consejo se reunirá en forma ordinaria al menos una vez por mes, en los días que el mismo Consejo determine y extraordinariamente por convocatoria del Ministro de Obras Publicas, a quien corresponde, además, citar para todas las reuniones.

El Consejo será presidido por el Ministro de Obras Publicas o por un delegado, en su ausencia.

Será Secretario del Consejo Nacional de Valorización el Secretario de la Dirección Nacional de Valorización.

El Director de Valorización Nacional deberá asistir a todas la reuniones del Consejo, con derecho a voz. A requerimiento del Consejo, deberán asistir además, los funcionarios del Ministerio de Obras Publicas que fueren citados.

Artículo 14. Para sesionar el Consejo Nacional de Valorización se requiere la asistencia de la mayoría de sus miembros y sus decisiones se tomaran con el voto favorable de tres (3) de sus miembros, al menos.

Artículo 15. Son funciones del Consejo de Valorización:

• 1. Determinar las obras nacionales de interés publico por las cuales se ha de exigir, en todo o en parte, contribuciones de valorización, con excepción de las ejecutadas por otras entidades nacionales de derecho publico, autorizadas por ley, para cobrar valorización; disponer en cada obra la cuantía total que ha de distribuirse; fijar la zona de las contribuciones y señalar los plazos de que gozan los contribuyentes para el pago, sujetándose a las normas del presente Decreto.

• 1. Dictar normas generales sobre descuentos por pagos anticipados de contribuciones de valorización.

• 1. Ordenar las devoluciones de contribuciones de valorización, en el caso contemplado en el artículo 7º de este decreto.

• 1. Ordenar la distribución de aportes de los contribuyentes de valorización, en los casos previstos en el segundo inciso del artículo 8º de este Decreto.

• 1. reglamentar el funcionamiento del "Fondo Rotatorio Nacional de Valorización", con sujeción a las disposiciones generales normativas del presupuesto Nacional.

• 1. Dirigir el Fondo Rotatorio Nacional de Valorización determinando su forma de inversión, y disponiendo las obras que con cargo a el pueden ejecutarse y sus respectivos presupuestos, las cuales serán solicitadas, adjudicadas y controladas por el Ministerio de Obras Publicas o el Fondo Vial Nacional, o la correspondiente entidad nacional de derecho público.

• 1. Fijar, de acuerdo con la Oficina de Planeación del Ministerio de Obras Publicas, los planes de inversión del producto de la contribución nacional de valorización a que este Decreto se refiere.

• 1. Aprobar los convenios con los establecimientos públicos nacionales que ejecuten obras de interés publico que den lugar al cobro de la contribución de valorización, para la distribución y recaudo de las respectivas contribuciones por parte de la Dirección Nacional de Valorización, y reintegro de las sumas correspondientes a tales establecimientos.

• 1. Autorizar los contratos que deba celebrar el Ministerio de Obras Publicas o el Fondo Vial Nacional, para estudiar la liquidación y distribución de la contribución de valorización y señalar las normas a que deban sujetarse dichos estudios.

• 1. Reglamentar en cada caso la elección del representante o representantes de los propietarios, a que se refiere el capitulo IV del presente Decreto.

• 1. dictar las resoluciones necesarias para la eficaz aplicación de la contribución nacional de valorización.

• 1. Las demás fijadas por el Decreto 3160 de 1968, el presente Decreto, o disposiciones pertinentes legales.

Artículo 16. De todas las reuniones, del Congreso Nacional de Valorizaciones levantaran las correspondientes actas, que serán suscritas, lo mismo que las resoluciones que apruebe el Congreso, por quienes hayan actuado como Presidente y Secretario de la respectiva reunión.

Artículo 17. Correspondiente a la Dirección Nacional de Valorización:

• 1. Estudiar las obras nacionales por cuya contribución deba exigirse contribución de valorización y con los estudios correspondientes, proponer al Congreso Nacional de valorización que ordene su cobro.

• 1. Estudiar, directamente o por contrato, las áreas de beneficio de las obras que han de causar contribución nacional de valorización y preparar los proyectos de fijación de zona de influencia de las contribuciones.

• 1. Ejercer la interventoría de los contratos de estudios relacionados con valorización.

• 1. Elaborar los cuadros de distribución de las contribuciones de valorización.

• 1. Notificar las resoluciones distribuidoras de contribuciones de valorización.

• 1. Recaudar las contribuciones de valorización por medio de sus dependencias, de un establecimiento bancario, o de las dependencias correspondientes del Ministerio de Obras Publicas, de conformidad con el artículo 58 de este Decreto.

• 1. Llevar la contabilidad de las obras nacionales de interés público que se financien por medio de las contribuciones de valorización, así como la contabilidad de las respectivas contribuciones y de sus correspondientes recaudos.

• 1. Adelantar, en coordinación con el Ministerio de Obras Publicas o el Fondo Vial Nacional, las negociaciones para la adquisición de los inmuebles que se requieran para las obras que se ejecuten con cargo al Fondo Rotatorio de Valorización y las transacciones sobre indemnizaciones que sea necesario reconocer y pagar con motivo de las mismas obras.

• 1. Adelantar los juicios por jurisdicción coactiva contra los deudores morosos de contribuciones de valorización.

• 1. Entenderse con los propietarios o con sus representantes en todo lo relacionado con distribuciones de valorización.

• 1. Las demás funciones que le asigne el Gobierno o el Consejo Nacional de Valorización o que se desprendan de este Decreto.

Artículo 18. Son funciones del Director Nacional de Valorización:

• 1. Proponer al Consejo Nacional de Valorización la cuantía total de contribuciones que en cada obra debe distribuirse, teniendo en cuenta el beneficio general de ella resultante y su presupuesto o cuadro de costos cuando esta ya se hubiere ejecutado.

• 1. Estudiar las objeciones que los representantes de los propietarios formulen al proyecto de distribución de valorización y proponer al Congreso las modificaciones a que hubiere lugar en dichos proyectos, en un informe en que consten las objeciones de los propietarios, y un concepto sobre cada una de ellas y sobre las razones por las cuales una o varias de ellas no hayan sido atendidas y sobre las modificaciones introducidas al proyecto cuando hallare fundadas alguna o algunas de las observaciones de los propietarios.

• 1. Expedir con su firma y con la del Secretario de la Dirección Nacional de Valorización las resoluciones sobre distribución de contribuciones de valorización, de acuerdo con las normas fijadas para cada caso, que hayan sido aprobadas por el Congreso Nacional de Valorización.

• 1. Autorizar con su firma las cuentas que se formulen contra el Fondo Rotatorio Nacional de Valoración, en constancia de que sean cumplido las normas que reglamentan dicho Fondo.

• 1. Elaborar los proyectos de las resoluciones que deban expedir el Consejo Nacional de Valorización para la eficaz aplicación de la contribución nacional de valorización.

• 1. Estudiar y decidir los recursos de reposición que contra las contribuciones de valorización asignadas interpusieren los propietarios gravados.

• 1. En general atender a todo el trámite administrativo correspondiente a las labores que debe desarrollar el Fondo Rotatorio Nacional de Valorización y la distribución y recaudo que las contribuciones exigieren.

• 1. Las demás funciones que le asignare el Gobierno, el Consejo Nacional de Valorización o que se desprendan del presente Decreto.

Artículo 19. De conformidad con el artículo 35 del Decreto 3160 de 1968, la estructura de la Dirección Nacional de Valorización será la siguiente:

Dirección.

• 1. Sección Técnica.

• 1. Seccion de cobranzas y ejecuciones fiscales.

Parágrafo. La Dirección tendrá un secretario, que lo será también del Consejo Nacional de Valorización.

Artículo 20. Las funciones establecidas en los numerales 1, 2, 3, 4 y 16 del artículo 17, serán atendidas por la Sección Técnica; las establecidas en los numerales 6, 7 y 9 del mismo artículo, por la Sección de cobranzas y ejecuciones fiscales; y las establecidas en los numerales 5 y 8, por la Secretaria.

Artículo 21. Mientras en la Dirección Nacional de Valorización no se requieran empleados de tiempo completo para el desempeño de determinados cargos, sus funciones podrán ser adscritas por el Ministerio a otras dependencias o empleados del Ministerio de Obras Publicas.

Artículo 22. El Ministerio de Obras Publicas a solicitud del Consejo Nacional de Valorización podrá establecer, como dependencias de la Dirección Nacional de Valorización, Oficinas Regionales para atender a lo relacionado con la liquidación y cobro de la contribución de valorización, en cuyo caso el Consejo Nacional de Valorización y el Director Nacional podrán delegar el cumplimiento de las funciones correspondientes.

Artículo 23. Los juicios por jurisdicción coactiva contra los deudores morosos de contribución de valorización distribuidos por la Dirección Nacional de Valorización, serán adelantados por funcionarios ejecutores de la misma dirección, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 7 y 14 del Decreto legislativo 1604 de 1966. El numero de ejecutores y el lugar donde han de desempeñar sus funciones será fijado por el Gobierno a solicitud del Consejo Nacional de Valorización.

En el desempeño de sus funciones, los ejecutores aplicaran el procedimiento especial fijado por el Decreto 1735 de 17 de julio de 1964, modificado por el parágrafo único del artículo 27 de la ley 16 de 1968, en armonía con el capitulo VIII de este Decreto, sobre jurisdicción coactiva por contribución de valorización.