Maksukohustuslaste registri põhimäärus

Määrus kehtestatakse

§ 17 lõike 1 alusel.

1. peatükk Üldsätted

§ 1. Maksukohustuslaste register ja selle pidamise eesmärgid

(1) Maksukohustuslaste register (edaspidi register) on riigi infosüsteemi kuuluv andmekogu, mille pidamise eesmärgid on maksukorralduse seaduse § 17 lõike 1¹ kohaselt:

1) andmete kogumine maksuseadustest ja teistest seadustest tulenevate ülesannete täitmiseks;

2) arvestuse pidamine maksude määramiseks, maksude tasumise õigsuse kontrollimiseks ja maksude sissenõudmiseks;

3) maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud avalik-õiguslike rahaliste kohustuste üle arvestuse pidamine.

(2) Register koondab Maksu- ja Tolliameti hallatavad rakendused, infotehnoloogilised süsteemid ja muud alamregistrid.

(3) Registri ametlik nimetus on maksukohustuslaste register. Registri ametlik lühend on MKR.

(4) Registri ingliskeelne nimetus on Register of taxable persons.

§ 2. Registri ülesehitus ja andmete õiguslik tähendus

(1) Register koosneb §-s 4 nimetatud üldandmetest ja 2. peatüki 2. jaos nimetatud alamregistritesse koondatud andmetest. Alamregistri koosseisu võivad kuuluda selle alamregistri alamregistrid.

(3) Registrisse kantud andmetel on informatiivne tähendus. Registri andmetel on õiguslik tähendus seaduses ette nähtud juhul.

§ 3. Registri subjektid

(1) Registrisse kantakse andmed järgmiste maksukorralduse seaduse § 17 lõikes 2 nimetatud isikute ja õiguslike moodustiste kohta:

1) maksukohustuslane;

2) sotsiaalmaksuseaduse alusel kindlustatav isik;

3) töötuskindlustuse seaduse alusel kindlustatu, töötuskindlustusmakse maksja ja kinnipidaja;

4) kohustatud isik, makse maksja ja makse kinnipidaja kogumispensionide seaduse tähenduses;

5) maksuesindaja;

6) mitteresident seoses tagastusnõude esitamisega;

7) keskkonnatasude seaduse alusel saastetasu, vee erikasutusõiguse tasu, keskkonnahäiringu hüvitamise tasu ja maavara kaevandamisõiguse tasu maksja;

8) maksukorralduse seaduse § 1 lõikes 6 nimetatud rahaliste kohustuste tasumiseks kohustatud isik;

9) juriidilise isiku staatuseta välismaine isikuteühendus või varakogum;

10) isik, kelle andmeid töödeldakse maksualase teabevahetuse seaduse alusel;

11) mitteresident seoses teekasutustasu kohustusega;

12) isik, kelle andmeid töödeldakse alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse alusel riikliku maksuhalduri ülesannete täitmiseks;

13) isik, kelle andmed kantakse hasartmänguseaduse alusel hasartmängu mängimise piirangutega isikute nimekirja, ja isik, kelle andmeid töödeldakse hasartmänguseaduse § 58 alusel;

14) isik, kelle andmeid töödeldakse tolliseaduse § 13 lõikes 1 sätestatud alusel, samuti tolliseaduse §-s 4 ning Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 952/2013, millega kehtestatakse liidu tolliseadustik (ELT L 269, 10.10.2013, lk 1–101) (edaspidi tolliseadustik), artiklis 3 sätestatud ülesannete täitmiseks;

15) isik, kelle andmeid kogutakse vedelkütuse seaduse alusel;

16) makseteenuse pakkuja käibemaksuseaduse § 36¹ tähenduses ja makse saaja, kelle andmeid töödeldakse käibemaksuseaduse § 36¹ alusel;

17) käibemaksuseaduse § 19 lõikes 1¹ nimetatud isik ja väikeettevõtete erikorra rakendaja käibemaksuseaduse § 19¹ tähenduses.

(1) Lisaks lõikes 1 nimetatule kantakse registrisse vastavalt maksukorralduse seaduse § 25¹⁰ lõikele 2 andmed ehitatava ehitise, ehitustööde, nende tellija ja ehitustöid tegevate alltöövõtjate ning ehitusplatsil viibivate isikute kohta.

(2) Registri subjektina käsitatakse füüsilisi isikuid, juriidilisi isikuid, riigi-, valla- ja linnaasutusi ning maksukorralduse seaduse § 6 lõigetes 4 ja 6 nimetatud institutsioone, kelle kohta andmed käivad.

2. peatükk Registri koosseis ja andmekoosseisud

1. jagu Üldsätted

§ 4. Üldandmed

(1) Üldandmed on andmed, mis kantakse registrisse lõikes 2 sätestatud koosseisus ja mida võib kasutada enam kui üks alamregister.

(2) Üldandmete andmestikku kantakse järgmised andmed:

1) füüsilise isiku identifitseerimiseks – ees- ja perekonnanimi, isikukood või sünnikuupäev ja kodakondsus ning varasemad nimed, isikukoodid ja kodakondsused;

2) füüsilisest isikust ettevõtja (edaspidi FIE) identifitseerimiseks lisaks punktis 1 sätestatule – ärinimi, registrikood ning varasemad ärinimed ja registrikoodid;

3) füüsilise isiku üldandmetena – elukoht, postiaadress, sidevahendi tüüp ja selle numbrid ja aadressid (edaspidi sidevahendid) ning kohaliku omavalitsuse üksus, mille eelarvesse kantakse tulumaksuseaduses sätestatud osa isiku makstavast tulumaksust;

4) FIE kohta täiendavalt lisaks punktis 3 sätestatule – tegevusalad ja tegevuskohad, andmed majandustegevusteadete ja tegevuslubade kohta ning FIE-na tegevuse alustamise kuupäev või hooajaliselt või ajutiselt tegutsemise korral tegevuse algus- ja lõppkuupäev;

5) juriidilise isiku, välisriigi äriühingu filiaali, õigusliku moodustise ning riigi- ja kohaliku omavalitsuse üksuse asutuse identifitseerimise kohta – ärinimi, nimi või nimetus, õiguslik vorm, registrikood, varasemad ärinimed, nimed või nimetused ja varasemad registrikoodid;

6) juriidilise isiku, välisriigi äriühingu filiaali, õigusliku moodustise ning riigi- ja kohaliku omavalitsuse üksuse asutuse kohta – asukoht, postiaadress, sidevahendid, tegevusalad ja tegevuskohad, info majandustegevusteadetest ja tegevuslubadest, juhtorgani liikme ees- ja perekonnanimi ning isikukood, vähemalt 10% äriühingu aktsiate või osadega määratud hääli omav isik, osaluse suurus, teave sidus- ja tütarettevõtte kohta ning osaluse suurus sidus- või tütarettevõtte aktsia- või osakapitalis;

7) käibemaksukohustuslase kohta – Eesti käibemaksukohustuslasena registreerimise number (edaspidi KMKR number) ja kehtivusaeg;

8) tollis registreerimise kohta – väliskaubandusega tegelevate ettevõtete identifitseerimise number (edaspidi EORI number), selle kehtivusaeg ja volitatud ettevõtja (edaspidi AEO) loa tüüp;

9) aktsiisilaopidaja, registreeritud kaubasaaja ja registreeritud kaubasaatja kohta – identifitseerimistähis, tegevusloa kehtivusaeg ja loaga hõlmatud aktsiisikauba liik;

9¹) sertifitseeritud kaubasaaja ja sertifitseeritud kaubasaatja kohta – registreeringu number, registreeringu kehtivusaeg, registreeringuga hõlmatud aktsiisikauba liik ja selle kogus;

10) mitteresidendi kohta – mitteresidendina registreerimise alus ja periood, asjaomane teave vastavalt punktidele 1–8 nii Eesti kui ka residendiriigi kohta, identifitseerimistähis ning teave püsiva tegevuskoha ja tegutsemise kohta tööandjana Eestis;

11) e-residentsuse kohta – isiku päritoluriik ning e-residentsuse algus- ja lõppkuupäev;

12) volituse kohta – esindaja ees- ja perekonnanimi ja isikukood, esindatav, volituse tüüp ning volituse algus- ja lõppkuupäev;

13) kinnistu omaniku kohta – kinnistu number ja katastritunnus, omandiõiguse algus- ja lõppkuupäev ning kinnistu tüüp, aadress ja pindala.

(3) Alamregistrid saavad lõikes 2 nimetatud asjaomaseid andmeid üldandmete andmestikust.

§ 5. E-toll

(1) Paragrahvides 9¹, 11, 14, 16, 22–22², 31, 36, 40, 42¹, 44, 46, 47 ja 49–51 nimetatud alamregistreid käsitatakse kogumis e-tolli andmekoguna tolliseaduse § 13 tähenduses.

§ 5¹. Maamaksu infosüsteem

(1) Paragrahvides 32¹ ja 32² nimetatud alamregistreid käsitatakse koos maamaksu infosüsteemina maamaksuseaduse § 5¹ tähenduses.

2. jagu Alamregistrid

§ 6. Aktsiisiandmete vahetamise rakendus

(1) Aktsiisiandmete vahetamise rakenduse ametlik lühend on SEED.

(2) Aktsiisiandmete vahetamise rakendusse kantakse aktsiisilaopidaja, registreeritud kaubasaaja, registreeritud kaubasaatja, maksuesindaja, sertifitseeritud kaubasaaja ja sertifitseeritud kaubasaatja andmed, mis on alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse § 41 lõike 2 alusel valdkonna eest vastutava ministri määruse kohaselt ette nähtud kanda Maksu- ja Tolliameti elektroonilisse infosüsteemi.

§ 7. Aktsiisideklaratsioonide rakendus

(1) Aktsiisideklaratsioonide rakenduse ametlik lühend on ADEK.

(2) Aktsiisideklaratsioonide rakendusse kantakse:

1) alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse § 25 lõike 9 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud alkoholi aktsiisideklaratsioonis, tubaka aktsiisideklaratsioonis ja energiatoote aktsiisideklaratsioonis ette nähtud andmed;

2) alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse § 37 lõike 2 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud alkoholi liikumise ja laoseisu aruandes, tubakatoote liikumise ja laoseisu aruandes ning kütuse liikumise ja laoseisu aruandes ette nähtud andmed;

3) pakendiaktsiisi seaduse § 7 lõike 3 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud pakendi aktsiisideklaratsioonis ette nähtud andmed.

§ 8. Aktsiisikaupade liikumise kontrolli rakendus

(1) Aktsiisikaupade liikumise kontrolli rakenduse ametlik lühend on EMCS.

(2) Aktsiisikaupade liikumise kontrolli rakendusse kantakse:

1) andmed, mis on ette nähtud komisjoni delegeeritud määrusega (EL) 2022/1636, millega täiendatakse nõukogu direktiivi (EL) 2020/262, kehtestades aktsiisikauba liikumisega seoses vahetatavate dokumentide ülesehituse ja sisu ning kauba laadist tuleneva kao piirnormi (ELT L 247, 23.09.2022, lk 2–56);

2) elektroonilise saatelehe andmed, mis tuleb esitada lisaks punktis 1 nimetatud komisjoni määrusele alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse § 45 lõike 13 alusel valdkonna eest vastutava ministri antud määruse kohaselt;

3) andmed, mida töödeldakse, kohaldades nõukogu määrust (EL) nr 389/2012, milles käsitletakse halduskoostööd aktsiisimaksude valdkonnas ja millega tunnistatakse kehtetuks määrus (EÜ) nr 2073/2004 (ELT L 121, 08.05.2012, lk 1–15).

§ 9. Aktsiisikaupade tollijärelevalve süsteem

§ 9¹. Automaatne ekspordisüsteem

(1) Automaatse ekspordisüsteemi ametlik lühend on AES.

(2) Automaatsesse ekspordisüsteemi kantakse:

1) komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 2015/2446, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 952/2013 seoses liidu tolliseadustiku teatavaid sätteid täpsustavate üksikasjalike eeskirjadega (ELT L 343, 29.12.2015, lk 1–557), lisa B veergudes A1–C2 nimetatud andmed;

2) tolliseaduse § 27 lõike 1 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega ette nähtud andmed, mis kantakse tollideklaratsioonile ekspordi, välistöötlemise ja liidu kauba tolliladustamise tolliprotseduuril, reekspordil ning kauba lähetamisel erikorraga maksustamisterritooriumile.

§ 10. Automaatse teabevahetuse rakendus

(1) Automaatse teabevahetuse rakenduse ametlik lühend on AITA.

(2) Automaatse teabevahetuse rakendusse kantakse andmed:

1) elukindlustustoodete kohta – poliisi, kindlustatu ja kindlustussündmuse üksikasjad;

2) kinnisomandi omaniku ja kinnisvaratulu saajate kohta – kinnisvara ja omandi üksikasjad ning maksustamisaasta;

3) pensionide saajate kohta – pensionisaaja, väljamakse tegija ja pensioniskeemi üksikasjad ning maksustamisaasta;

4) töötasu ja juhtorgani liikme tasu saajate kohta – tasusaaja, väljamakse tegija ja töösuhte üksikasjad ning maksustamisaasta.

§ 11. Eesti tollitariifistik

(1) Eesti tollitariifistiku ametlik lühend on ETT.

(2) Eesti tollitariifistiku andmekoosseis kehtestatakse määruse lisaga 1.

§ 12. Ekspordikontrolli süsteem

§ 13. Elektrooniline hasartmängu aruandluse süsteem

(1) Elektroonilise hasartmängu aruandluse süsteemi ametlik lühend on EHMA.

(2) Elektroonilisse hasartmängu aruandluse süsteemi kantakse hasartmänguseaduse § 36 lõike 5 ja § 58 lõike 10 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud andmed.

§ 14. Elektrooniliste saabumisteadete töötlemise süsteem

(1) Elektrooniliste saabumisteadete töötlemise süsteemi ametlik lühend on IMF.

(2) Elektrooniliste saabumisteadete töötlemise süsteemi kantakse tolliseaduse § 23 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud meretranspordivahendi saabumisteate ja õhutranspordivahendi saabumisteate andmed.

§ 15. Teenuse, ühendusesisese kaugmüügi, internetipõhise kauplemiskoha kaudu kauba võõrandamise ja ühendusevälisest riigist imporditud kauba kaugmüügi käibemaksuga maksustamise rakendus

(1) Teenuse, ühendusesisese kaugmüügi, internetipõhise kauplemiskoha kaudu kauba võõrandamise ja ühendusevälisest riigist imporditud kauba kaugmüügi käibemaksuga maksustamise rakenduse ametlik lühend on OSS/IOSS.

(2) Teenuse, ühendusesisese kaugmüügi ja internetipõhise kauplemiskoha kaudu kauba võõrandamise ja ühendusevälisest riigist imporditud kauba kaugmüügi käibemaksuga maksustamise rakendusse kantakse andmed, mis on ette nähtud komisjoni rakendusmääruse (EL) 2020/194, millega kehtestatakse nõukogu määruse (EL) nr 904/2010 üksikasjalikud rakenduseeskirjad seoses erikorraga, mida kohaldatakse maksukohustuslaste suhtes, kes osutavad teenuseid mittemaksukohustuslastele, tegelevad kaupade kaugmüügiga ja teatavate riigisiseste kaubatarnetega (ELT L 40, 13.02.2020, lk 114–124), I ja III lisas.

§ 16. Ettevõtjate registreerimise ja identifitseerimise süsteem

(1) Ettevõtjate registreerimise ja identifitseerimise süsteemi ametlik lühend on EORI.

(2) Ettevõtjate registreerimise ja identifitseerimise süsteemi kantakse andmed:

1) ettevõtja kohta – nimi, asutamis- või sünnikuupäev, registri- või isikukood, KMKR number, mitteresidendi identifitseerimistähis, põhitegevusala kood, ühendusevälise isiku tolli-ID, ettevõtja asukoht, sidevahendite andmed, Euroopa Liidu teises liikmesriigis väljastatud käibemaksukohustuslase registreerimisnumber (edaspidi VAT number), tema esindaja andmetest ees- ja perekonnanimi, isikut tõendava dokumendi number, ning kas on asutatud Euroopa Liidu tolliterritooriumil;

2) EORI numbri taotlemise ja väljastamise kohta – EORI number, taotluse esitamise kuupäev, taotluse muutmise kuupäev, EORI numbri kehtivusaeg, kas taotluse andmed avalikustatakse, asjaomase teabe Euroopa Komisjoni EORI kesksüsteemi andmebaasi (edaspidi CDCO) saatmise kuupäev, CDCO-s kinnitatud kuupäev ning AEO loa tüüp.

§ 16¹. Ettevõtlustulu maksu andmekogu

(1) Ettevõtlustulu maksu andmekogu ametlik lühend on EVK.

(2) Ettevõtlustulu maksu andmekogusse kantakse:

1) andmed ettevõtluskonto ja selle omaniku kohta – ettevõtluskonto number, selle konto avamis- ja sulgemiskuupäev, konto omaniku ees- ja perekonnanimi ning isikukood;

2) andmed ettevõtluskontole laekunud summade kohta;

3) andmed arvestatud ja laekunud ettevõtlustulu maksu kohta.

§ 17. Euroopa Liidu liikmesriikide vahelise käibemaksualase teabevahetuse rakendus

(1) Euroopa Liidu liikmesriikide vahelise käibemaksualase teabevahetuse rakenduse ametlik lühend on VIES.

(2) Euroopa Liidu liikmesriikide vahelise käibemaksualase teabevahetuse rakendusse kantakse andmed:

1) andmevahetuse sisu kohta – müüja tegevusala, müüja KMKR number ning käibemaksukohustuse algus- ja lõppkuupäev, deklareerimisperiood, ostja päritoluriik ja VAT number, kaupade maksustatav väärtus, kolmnurktehingute maksustatav väärtus ja teenuste maksustatav väärtus, samuti nõudmiseni varu soetaja VAT number ning nõudmiseni varu toimingu tunnus;

2) ostja tagasiside teise liikmesriigi müügitehingu kohta – müüja päritoluriik ja VAT number, ostja KMKR number, tagasiside kuupäev ja põhjus, tagasiside kirjeldus, deklareerimisperiood, kaupade maksustatav väärtus, kolmnurktehingute maksustatav väärtus ja teenuste maksustatav väärtus.

§ 18. Euroopa Liidu teises liikmesriigis tasutud käibemaksu tagastamise rakendus

(1) Euroopa Liidu teises liikmesriigis tasutud käibemaksu tagastamise rakenduse ametlik lühend on VATREFUND.

(2) Euroopa Liidu teises liikmesriigis tasutud käibemaksu tagastamise rakendusse kantakse:

1) käibemaksuseaduse § 35 lõike 10 alusel valdkonna eest vastutava ministri antud määruses nimetatud välisriigi maksukohustuslasele käibemaksu tagastamise taotluses ette nähtud andmed;

2) andmed, mida töödeldakse kohaldades nõukogu direktiivi nr 2008/9/EÜ, millega sätestatakse üksikasjalikud eeskirjad käibemaksu tagastamiseks vastavalt direktiivile 2006/112/EÜ maksukohustuslastele, kelle asukoht ei ole tagastamisliikmesriigis (ELT L 44, 20.02.2008, lk 23–28).

§ 19. Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide rakendus

(1) Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide rakenduse ametlik lühend on FIDEK.

(2) Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide rakendusse kantakse tulumaksuseaduse § 22 lõike 6 ja § 44 lõike 7 ning sotsiaalmaksuseaduse § 9 lõike 7 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioonis ja selle lisades ette nähtud andmed.

§ 20. Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide ametnikukeskne rakendus

(1) Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide ametnikukeskse rakenduse ametlik lühend on APEX-TTK.

(2) Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide ametnikukesksesse rakendusse kantakse:

1) andmed, mis on vajalikud füüsilise isiku tuludeklaratsiooni kohta otsuse tegemiseks – deklaratsiooni esitaja nimi ja isikukood, deklaratsiooni süsteemi sisestamise kuupäev ja kood, deklaratsiooni olek, võimaliku tagastatava või juurde määratava tulumaksu summa;

2) andmed tuludeklaratsiooni kontrollimise käigu kohta – menetluse alustamise ja lõpetamise kuupäev, deklaratsiooni staatus menetluse alguses ja lõpus, lisadokumendi registreerimise kuupäev ja kood, menetlust läbi viiva ametniku nimi ning tema kommentaarid menetluse ja lisadokumentide kohta, menetluse tulem;

3) Maksu- ja Tolliametile paberkandjal esitatud tuludeklaratsiooni skaneering.

§ 21. Hasartmängu mängimise piirangutega isikute nimekiri

(1) Hasartmängu mängimise piirangutega isikute nimekirja ametlik lühend on HAMPI.

(2) Hasartmängu mängimise piirangutega isikute nimekirja kantakse:

1) hasartmänguseaduse § 39 lõikes 5 nimetatud andmed;

2) andmeandja fotoga dokumendi elektrooniline või paberkandjal koopia, mis on seotud ja mida tuleb säilitada koos esitatud avaldusega.

§ 21¹. Hasartmängumaksu deklaratsiooni rakendus

(1) Hasartmängumaksu deklaratsiooni rakenduse ametlik lühend on HMD.

(2) Hasartmängumaksu deklaratsiooni rakendusse kantakse hasartmängumaksu seaduse § 4 lõike 4 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud hasartmängumaksu deklaratsiooni vormidel esitatud andmed.

§ 22. Impordikontrolli süsteem

(1) Impordikontrolli süsteemi ametlik lühend on ICS.

(2) Impordikontrolli süsteemi kantakse:

1) komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 2016/341 9. lisa liites A nimetatud andmed;

2) tolliseaduse § 23 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud meretranspordivahendiga või õhutranspordivahendiga Eestisse toimetatava kauba manifestidel ja loenditel ette nähtud andmed.

§ 22¹. Impordi tollideklaratsioonide töötlemise süsteem

(1) Impordi tollideklaratsioonide töötlemise süsteemi ametlik lühend on IMPULSS.

(2) Impordi tollideklaratsioonide töötlemise süsteemi kantakse: