LegalizeResolución de 1 de julio de 2011, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública, a las entidades que integran el sistema de la Seguridad Social
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | INICIALES (1) | MODIFICACIONES (2) | DEFINITIVAS (3=1+2) | DERECHOS RECONOCIDOS (4) | DERECHOS ANULADOS (5) | DERECHOS CANCELADOS (6) | DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (7=4-5-6) | RECAUDACIÓN NETA (8) | DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31 DE DICIEMBRE (9=7-8) | EXCESO / DEFECTO PREVISIÓN (10=7-3) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | PREVISIONES PRESUPUESTARIAS | PREVISIONES PRESUPUESTARIAS | PREVISIONES PRESUPUESTARIAS | DERECHOS RECONOCIDOS (4) | DERECHOS ANULADOS (5) | DERECHOS CANCELADOS (6) | DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (7=4-5-6) | RECAUDACIÓN NETA (8) | DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31 DE DICIEMBRE (9=7-8) | EXCESO / DEFECTO PREVISIÓN (10=7-3) |
| TOTAL | TOTAL |
IV. RESULTADO PRESUPUESTARIO
| CONCEPTOS | DERECHOS RECONOCIDOS NETOS | OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS | AJUSTES | RESULTADO PRESUPUESTARIO |
|---|---|---|---|---|
| a. Operaciones corrientes. | ---------- | ---------- | ---------- | |
| b. Operaciones de capital. | ---------- | ---------- | ---------- | |
| 1. Total operaciones no financieras (a + b). | ---------- | ---------- | ---------- | |
| d. Activos financieros. | ---------- | ---------- | ---------- | |
| e. Pasivos financieros. | ---------- | ---------- | ---------- | |
| 2. Total operaciones financieras (d + e). | ---------- | ---------- | ---------- | |
| I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I = 1+2). | ---------- | ---------- | ---------- | |
| AJUSTES: | ||||
| 3. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería no afectado. | 3. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería no afectado. | 3. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería no afectado. | ---------- | |
| 4. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio. | 4. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio. | 4. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio. | ---------- | |
| 5. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio. | 5. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio. | 5. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio. | ---------- | |
| II. TOTAL AJUSTES (II = 3+4-5) | II. TOTAL AJUSTES (II = 3+4-5) | II. TOTAL AJUSTES (II = 3+4-5) | ---------- | |
| RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II). | RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II). | RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II). | RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II). | ---------- |
MEMORIA
CONTENIDO DE LA MEMORIA
1. Organización y Actividad.
2. Actividades conjuntas.
3. Bases de presentación de las cuentas.
4. Normas de reconocimiento y valoración.
5. Inmovilizado material.
6. Inversiones inmobiliarias.
7. Inmovilizado intangible.
8. Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar.
9. Activos financieros.
10. Pasivos financieros.
11. Existencias.
12. Moneda extranjera.
13. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos.
14. Provisiones y contingencias.
15. Activos en estado de venta.
16. Presentación por actividades de la cuenta del resultado económico patrimonial.
17. Flujos asociados a las transacciones administradas.
18. Operaciones no presupuestarias.
19. Contratación administrativa. Procedimientos de adjudicación.
20. Información presupuestaria.
21. Información sobre reservas y su materialización.
22. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios.
23. Información sobre el coste de las actividades.
24. Indicadores de gestión.
25. Información sobre medio ambiente.
26. Hechos posteriores al cierre.
27. Patrimonio privativo.
Contenido de la memoria
1. Organización y Actividad.
La Memoria incluida en las Cuentas anuales de las Entidades gestoras, Tesorería General y MATEPSS, informará sobre:
1. Norma de creación de la entidad.
2. Actividad de la entidad, su régimen jurídico, económico-financiero y de contratación. En el supuesto de servicios públicos gestionados de forma indirecta, se indicará la forma de gestión.
3. Descripción de las principales fuentes de ingresos y, en su caso, tasas y precios públicos percibidos.
4. Operaciones sujetas a IVA y porcentaje de prorrata.
5. Estructura organizativa de la entidad, señalando en su caso, las distintas subentidades contables en que se organiza la entidad, así como, la forma de coordinación existente entre los sistemas contables de aquellas con el sistema central.
Enumeración de los principales responsables de la entidad (TGSS, EEGG o MATEPSS), incluyendo además para el caso de las MATEPSS, los miembros que componen la Comisión de control y seguimiento y los Miembros que componen la Comisión de prestaciones especiales.
6. Número medio de empleados durante el ejercicio y a 31 de diciembre, tanto funcionarios, como personal laboral y dentro de estos, fijos y eventuales, distinguiendo además por categorías y sexos.
| ENTIDADES Y T.G.S.S. | HOMBRES | MUJERES | HOMBRES | MUJERES |
|---|---|---|---|---|
| ENTIDADES Y T.G.S.S. | PLANTILLA MEDIA | PLANTILLA MEDIA | PLANTILLA A 31 DE DICIEMBRE | PLANTILLA A 31 DE DICIEMBRE |
| ALTOS CARGOS | ||||
| PERSONAL FUNCIONARIO | ||||
| PERSONAL ESTATUTARIO | ||||
| PERSONAL LABORAL | ||||
| PERSONAL EVENTUAL | ||||
| OTROS | ||||
| SUBTOTAL | ||||
| TOTAL | ||||
| MATEPSS Y ENTES MANCOMUNADOS | HOMBRES | MUJERES | HOMBRES | MUJERES |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MATEPSS Y ENTES MANCOMUNADOS | PLANTILLA MEDIA | PLANTILLA MEDIA | PLANTILLA A 31 DE DICIEMBRE | PLANTILLA A 31 DE DICIEMBRE |
| PERSONAL LABORAL FIJO | ||||
| — Director Gerente | ||||
| — Directivos no sujetos a Convenio Colectivo | ||||
| — Directivos sujetos a Convenio Colectivo | ||||
| — Otro personal | ||||
| PERSONAL LABORAL EVENTUAL | ||||
| SUBTOTAL | ||||
| TOTAL |
7. Para el caso de los entes mancomunados, entidades de las que depende, indicando el porcentaje de participación de cada una de ellas.
Para el caso de las MATEPSS, porcentaje y valoración de la participación en aquellos entes mancomunados en los que participe.
2. Actividades conjuntas.
A los efectos de la elaboración de esta nota, se entenderá por actividades conjuntas, aquéllas que no requieren la constitución de una nueva entidad, a las que se refiere el apartado 2.a) de la norma de reconocimiento y valoración 17.ª, "Actividades conjuntas".
Cuando estas operaciones tengan un importe significativo, ya sea individualmente consideradas, o de forma agregada para cada clase de actividad conjunta, la entidad suministrará, junto con los datos identificativos de la entidad con la que se efectúe la actividad, la siguiente información: el objeto, el plazo y los compromisos asumidos por la entidad durante la vida de la actividad conjunta.
3. Bases de presentación de las cuentas.
Se informará sobre:
1. Imagen fiel:
Requisitos de la información, principios contables públicos y criterios contables no aplicados por interferir el objetivo de la imagen fiel y, en su caso, incidencia en las cuentas anuales.
Principios, criterios contables aplicados e información complementaria necesaria para alcanzar el objetivo de la imagen fiel y ubicación de ésta en la memoria.
2. Comparación de la información:
Razones excepcionales que justifican la modificación de la estructura de las cuentas anuales.
Explicación de las causas que impiden la comparación de las cuentas anuales del ejercicio con las del precedente.
Explicación de la adaptación de los importes del ejercicio precedente para facilitar la comparación y, en caso contrario, la imposibilidad de realizar esta adaptación.
3. Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de contabilización y corrección de errores.
4. Información sobre cambios en estimaciones contables cuando sean significativos.
4. Normas de reconocimiento y valoración.
Se indicarán los criterios contables aplicados en relación con las siguientes partidas:
1. Inmovilizado material; indicando los criterios sobre amortización, correcciones valorativas por deterioro y reversión de las mismas, capitalización de gastos financieros, costes de ampliación, modernización y mejoras, costes de gran reparación o inspección general, costes de desmantelamiento del activo y restauración de su emplazamiento, y los criterios sobre la determinación del coste de los trabajos efectuados por la entidad para su inmovilizado material.
Se indicará el modelo de valoración posterior utilizado para cada clase de inmovilizado, bien sea el del coste o el de revalorización.
2. Inversiones inmobiliarias; señalando el criterio para calificar los terrenos y construcciones como inversiones inmobiliarias, especificando para éstas los criterios señalados en el apartado anterior.
3. Inmovilizado intangible; indicando los criterios utilizados de capitalización o activación, amortización y correcciones valorativas por deterioro.
Justificación de las circunstancias que han llevado a calificar como indefinida la vida útil de un inmovilizado intangible.
Se indicará el modelo de valoración posterior utilizado para cada clase de inmovilizado, bien sea el del coste o el de revalorización.
4. Arrendamientos; indicando los criterios de contabilización de contratos de arrendamiento financiero y otras operaciones de naturaleza similar.
5. Permutas; indicando el criterio seguido y la justificación de su aplicación, en particular, las circunstancias que han llevado a considerar a una permuta como de activos no similares desde un punto de vista funcional o vida útil.
6. Activos y pasivos financieros; indicando:
Criterios empleados para la calificación y valoración de las diferentes categorías de activos financieros y pasivos financieros, así como para el reconocimiento de cambios de valor razonable.
Para los activos financieros:
— La naturaleza de los clasificados inicialmente como a valor razonable con cambios en la cuenta del resultado económico patrimonial, así como los criterios aplicados en dicha clasificación y una explicación de cómo la entidad ha cumplido los requerimientos señalados en la norma de registro y valoración relativa a activos financieros.
— Los criterios aplicados para determinar la existencia de evidencia objetiva de deterioro, así como de registro de la corrección de valor y su reversión y la baja definitiva de activos financieros deteriorados. En particular, se destacarán los criterios utilizados para calcular las correcciones valorativas de los deudores por operaciones de gestión y otras cuentas a cobrar. Asimismo, se indicarán los criterios contables aplicados a los activos financieros cuyas condiciones hayan sido renegociadas y que, de otro modo, estarían vencidos o deteriorados.
Criterios empleados para el registro de la baja de activos financieros y pasivos financieros.
Para el caso de las MATEPSS, en las inversiones en entes mancomunados; se informará sobre el criterio aplicado para registrar las correcciones valorativas por deterioro.
Los criterios empleados en la determinación de los ingresos o gastos procedentes de las distintas categorías de instrumentos financieros: intereses, primas o descuentos, dividendos, etc.
7. Existencias; indicando los criterios de valoración y, en particular, los seguidos sobre correcciones valorativas.
8. Transacciones en moneda extranjera; indicando los criterios de valoración de saldos en moneda distinta del euro, y el procedimiento empleado para calcular el tipo de cambio en euros de elementos patrimoniales que, en la actualidad o en su origen, hubiesen sido expresados en moneda distinta del euro.
9. Ingresos y gastos; indicando los criterios generales aplicados.
10. Provisiones y contingencias; indicando el criterio de valoración así como, en su caso, el tratamiento de las compensaciones a recibir de un tercero. En particular, en relación con las provisiones, deberá realizarse una descripción de los métodos de estimación y cálculo de cada uno de los riesgos.
11. Transferencias y subvenciones; indicando el criterio empleado para su clasificación y, en su caso, su imputación a resultados.
12. Actividades conjuntas; indicando los criterios seguidos por la entidad para integrar en sus cuentas anuales los saldos correspondientes a la actividad conjunta en que participe.
13. Activos en estado de venta: se indicarán los criterios seguidos para calificar y valorar dichos activos.
5. Inmovilizado material.
1. Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y correcciones valorativas acumuladas, distinguiendo entre aquellos activos valorados según el modelo de coste de aquellos valorados de acuerdo con el modelo de revalorización, indicando lo siguiente:
Saldo inicial.
Entradas.
Aumentos por traspasos de otras partidas.
Salidas.
Disminuciones por traspasos a otras partidas.
Correcciones valorativas netas por deterioro del ejercicio (dotaciones menos reversiones de dotaciones).
Amortizaciones del ejercicio.
Incremento por revalorización en el ejercicio (modelo de revalorización).
Saldo final.
| PARTIDA DE BALANCE | DESCRIPCIÓN | SALDO INICIAL | ENTRADAS | AUMENTOS POR TRASPASOS DE OTRAS PARTIDAS | SALIDAS | DISMINUCIONES POR TRASPASOS DE OTRAS PARTIDAS | CORRECCIONES VALORATIVAS NETAS POR DETERIORO DEL EJERCICIO | AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO | INCREMENTO POR REVALORIZACIÓN EN EL EJERCICIO | SALDO FINAL |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2. Información sobre:
Costes estimados de desmantelamiento del activo y de la restauración de su emplazamiento incluidos como mayor valor de los activos, así como grandes reparaciones o inspecciones generales incorporadas, especificando las circunstancias que se han tenido en cuenta para su valoración.
Vidas útiles o coeficientes de amortización utilizados en los diferentes tipos de elementos, así como información, en su caso, sobre los coeficientes aplicados a distintas partes de un mismo elemento.
Siempre que tenga incidencia significativa en el ejercicio presente o en ejercicios futuros, se informará de los cambios de estimación que afecten a valores residuales, a los costes estimados de desmantelamiento del activo y la restauración de su emplazamiento, vidas útiles y métodos de amortización, así como grandes reparaciones o inspecciones generales.
Importe de los gastos financieros capitalizados, en su caso, en el ejercicio.
Criterio utilizado para determinar el valor razonable de los bienes valorados de acuerdo con el modelo de revalorización, en particular, del ejercicio en que se ha efectuado la última revalorización.
Para cada corrección valorativa por deterioro de cuantía significativa, reconocida o revertida durante el ejercicio para un inmovilizado material individual, se indicará:
— Naturaleza del inmovilizado material.
— Importe
— Circunstancias que han llevado al reconocimiento y reversión de la pérdida por deterioro.
— Criterio empleado para determinar el valor razonable menos los costes de venta, en su caso, y
— Tipo o tipos de actualización utilizados en las estimaciones actuales y en las anteriores para determinar el valor en uso, si fuera éste el método empleado.
En los entes mancomunados, bienes recibidos en adscripción, a nivel partida de balance, con indicación, de su valor activado, amortización y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
En los entes mancomunados, identificación de los bienes recibidos en adscripción durante el ejercicio.
En las MATEPSS, identificación de los entes a los que se haya entregado bienes en adscripción durante el ejercicio.
Identificación de los bienes recibidos en cesión durante el ejercicio.
Identificación de los entes a los que se haya entregado bienes en cesión durante el ejercicio.
Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar de importe significativo sobre bienes del inmovilizado material, sin perjuicio de la información requerida en otras partes de la memoria.
Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad, cuando sea de un importe significativo.
Información, en caso de las permutas, de la parte no ajustada en efectivo.
Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte a bienes del inmovilizado material, tal como garantías, restricciones de titularidad, litigios y situaciones análogas.
6. Inversiones inmobiliarias.
Se dará la información requerida en la nota anterior.
7. Inmovilizado intangible.
1. Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y correcciones valorativas acumuladas, distinguiendo entre aquellos activos valorados según el modelo de coste de aquellos valorados de acuerdo con el modelo de revalorización, indicando lo siguiente:
Saldo inicial.
Entradas.
Aumentos por traspasos de otras partidas.
Salidas.
Disminuciones por traspasos a otras partidas.
Correcciones valorativas netas por deterioro (dotaciones menos reversiones de dotaciones).
Amortizaciones del ejercicio.
Aumento por revalorización en el ejercicio (cuando la entidad utilice el modelo de la revalorización para la valoración posterior).
Saldo final.
INMOVILIZADO INTANGIBLE
| PARTIDA DE BALANCE | DESCRIPCIÓN | SALDO INICIAL | ENTRADAS | AUMENTOS POR TRASPASOS DE OTRAS PARTIDAS | SALIDAS | DISMINUCIONES POR TRASPASOS DE OTRAS PARTIDAS | CORRECCIONES VALORATIVAS NETAS POR DETERIORO DEL EJERCICIO | AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO | INCREMENTO POR REVALORIZACIÓN EN EL EJERCICIO | SALDO FINAL |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2. Información sobre:
Vidas útiles o coeficientes de amortización utilizados en los diferentes tipos de elementos.
Siempre que tenga incidencia significativa en el ejercicio presente o en ejercicios futuros se informará de los cambios de estimación que afecten a valores residuales, vidas útiles y métodos de amortización.
Importe de los gastos financieros capitalizados, en su caso, en el ejercicio.
Criterio utilizado para determinar el valor razonable de los bienes valorados de acuerdo con el modelo de revalorización, en particular del ejercicio en que se ha efectuado la última revalorización.
Para cada corrección valorativa por deterioro de cuantía significativa, reconocida o revertida durante el ejercicio para un inmovilizado intangible individual, se indicará:
— Naturaleza del inmovilizado intangible.
— Importe.
— Circunstancias que han llevado al reconocimiento y reversión de la pérdida por deterioro.
— Criterio empleado para determinar el valor razonable menos los costes de venta, en su caso, y
— Tipo o tipos de actualización utilizados en las estimaciones actuales y en las anteriores para determinar el valor en uso, si fuera éste el método empleado.
Importe agregado de los desembolsos por investigación y desarrollo que se han reconocido como gastos durante el ejercicio, así como la justificación del cumplimiento de las circunstancias que soportan la capitalización de gastos de investigación y desarrollo.
Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo que afecte al inmovilizado intangible, tal como garantías, restricciones de titularidad, litigios y situaciones análogas.
8. Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar.
Los arrendadores suministrarán la siguiente información:
— Descripción general de los acuerdos significativos de arrendamiento financiero u operación similar.
— Los ingresos financieros no devengados y el criterio de distribución del componente financiero de la operación.
Los arrendatarios suministrarán la siguiente información:
— Para cada clase de activos, del importe por el que se ha reconocido inicialmente el activo, indicando si éste corresponde al valor razonable del activo o, en su caso, al valor actual de los pagos a realizar y existencia, en su caso, de la opción de compra.
— Una descripción general de los acuerdos significativos de arrendamiento financiero.
— A los activos que surjan de estos contratos, les será de aplicación la información a incluir en memoria correspondiente a la naturaleza de los mismos, establecidas en las notas anteriores, relativas a inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible.
9. Activos financieros.
Para los activos financieros, excepto los créditos por operaciones derivadas de la actividad habitual se informará sobre:
1. Información relacionada con el balance.
Se presentará un estado resumen de la conciliación entre la clasificación de activos financieros del balance y las categorías que se establecen de los mismos en la norma de reconocimiento y valoración nº 7 «Activos Financieros», de acuerdo con la siguiente estructura:
| CATEGORÍAS | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CLASES | ACTIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO | ACTIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO | TOTAL | TOTAL |
| CLASES | INVERSIONES EN PATRIMONIO | INVERSIONES EN PATRIMONIO | VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA | VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA | OTRAS INVERSIONES | OTRAS INVERSIONES | INVERSIONES EN PATRIMONIO | INVERSIONES EN PATRIMONIO | VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA | VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA | OTRAS INVERSIONES | OTRAS INVERSIONES | TOTAL | TOTAL |
| CRÉDITOS Y PARTIDAS A COBRAR | ||||||||||||||
| INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO | ||||||||||||||
| ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS | ||||||||||||||
| INVERSIONES EN ENTIDADES DEL GRUPO, MULTIGRUPO Y ASOCIADAS | ||||||||||||||
| ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA | ||||||||||||||
| TOTAL |
Reclasificación.
Si de conformidad con lo establecido en el apartado 9 de la norma de reconocimiento y valoración nº 7 «Activos Financieros», la entidad hubiese reclasificado durante el ejercicio un activo financiero, de forma que éste pase a valorarse al coste o al coste amortizado en lugar de a valor razonable, o viceversa, informará sobre:
— Importe reclasificado de cada una de estas categorías; y
— El motivo de la reclasificación.
Correcciones por deterioro del valor.
La entidad informará, para cada clase de activo financiero, del movimiento de las cuentas correctoras utilizadas para registrar el deterioro de valor, para lo cual cumplimentará el siguiente estado:
| CLASES DE ACTIVOS FINANCIEROS | SALDO INICIAL | DISMINUCIONES DE VALOR POR DETERIORO CREDITICIO DEL EJERCICIO | REVERSIÓN DEL DETERIORO CREDITICIO EN EL EJERCICIO | SALDO FINAL |
|---|---|---|---|---|
| MOVIMIENTO CUENTAS CORRECTORAS | SALDO INICIAL | DISMINUCIONES DE VALOR POR DETERIORO CREDITICIO DEL EJERCICIO | REVERSIÓN DEL DETERIORO CREDITICIO EN EL EJERCICIO | SALDO FINAL |
| Activos financieros a Largo Plazo | ||||
| Inversiones en patrimonio | ||||
| Valores representativos de deuda | ||||
| Otras inversiones | ||||
| Activos financieros a Corto Plazo | ||||
| Inversiones en patrimonio | ||||
| Valores representativos de la deuda | ||||
| Otras inversiones |
Para el caso de las MATEPSS, se informará, en su caso, de las participaciones en centros y en entidades mancomunadas, indicando, en respectivos cuadros:
— Datos identificativos del centro y de la entidad participada.
— Porcentaje de participación.
— Valor de la participación a 1 de enero.
— Variaciones producidas durante el ejercicio.
— Valor de la participación a 31 de diciembre.
| PARTICIPACIONES EN ENTES MANCOMUNADOS DESCRIPCIÓN | % DE PARTICIPACIÓN | VALOR A 1 DE ENERO | VARIACIONES | VALOR A 31 DE DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|
| TOTAL PARTICIPACIONES EN CENTROS MANCOMUNADOS | ||||
| TOTAL PARTICIPACIONES EN ENTIDADES MANCOMUNADAS | ||||
| TOTAL PARTICIPACIONES EN ENTES MANCOMUNADOS |
Activos financieros entregados en garantía.
La entidad informará del valor contable de los activos financieros entregados en garantía así como de la clase de activos financieros a la que pertenecen.
2. Información relacionada con la cuenta del resultado económico-patrimonial.
La entidad informará sobre:
Los resultados del ejercicio netos procedentes de las distintas categorías de activos financieros definidas en la norma de reconocimiento y valoración nº 7 «Activos financieros».
Los ingresos y gastos financieros calculados por aplicación del método del tipo de interés efectivo.
En el caso de las MATEPSS, además se cumplimentará el cuadro que se recoge a continuación para dar cumplimiento a lo dispuesto en el apartado 7.3 de la Orden TIN/866/2010 de 5 de abril, por la que se regulan los criterios que, en su función de colaboración con la Seguridad Social, deben seguir las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y sus Entidades y Centros mancomunados, en la gestión de los servicios de tesorería contratados con entidades financieras.
Estado demostrativo de la rentabilidad alcanzada en el ejercicio por los activos financieros de la Entidad (art. 7.3 Orden TIN/866/2010, de 5 de abril)
| Categorías de activos financieros | Tipos de inversiones financieras según Reglamento sobre Colaboración (a) | Saldo medio anual (b) | Rendimientos (c) | Deterioro de valor (d) | Rentabilidad (e) |
|---|---|---|---|---|---|
| Cuentas bancarias y activos líquidos equivalentes al efectivo | |||||
| Imposiciones a plazo | |||||
| Otros activos financieros | |||||
| Inversiones mantenidas hasta el vencimiento | |||||
| Activos financieros disponibles para la venta | |||||
| Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados | |||||
| TOTAL |
(a) Cada una de las categorías de activos financieros, a efectos de valoración, se desglosarán a su vez en función de los tipos de inversiones financieras que el Reglamento sobre Colaboración, en su artículo 30, prevé que podrán realizar las MATEPSS, Entidades y Centros Mancomunados.
(b) En la columna de saldo medio anual, se consignará el facilitado por las entidades financieras, a partir de la fecha valor de los movimientos en las cuentas bancarias y de valores.
(c) En la columna de rendimientos, se incluirá el importe total de los intereses devengados durante el ejercicio por cada una de las agrupaciones de activos financieros.
(d) La columna de Deterioro de valor recogerá las correcciones de valor motivadas por pérdidas debidas a deterioros de valor de los elementos del inmovilizado financiero y su posible reversión.
(e) Por último, la columna de rentabilidad se obtendrá dividiendo la suma de los rendimientos y deterioro de valor, entre el saldo medio anual (c + d)/b.
3. Información sobre los riesgos de tipo de cambio y de tipo de interés.
Riesgo de tipo de cambio.
Se informará sobre las inversiones financieras en moneda distinta del euro, agrupadas por monedas, según el siguiente formato:
| MONEDAS | INVERSIONES EN PATRIMONIO | VALORES REPRESENTATIVOS DE LA DEUDA | OTRAS INVERSIONES | TOTAL |
|---|---|---|---|---|
| TOTAL | ||||
| % INVERSIONES EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE INVERSIONES TOTALES | % INVERSIONES EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE INVERSIONES TOTALES | % INVERSIONES EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE INVERSIONES TOTALES | % INVERSIONES EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE INVERSIONES TOTALES |
Riesgo de tipo de interés.
Para los activos financieros que se valoren al coste amortizado, se informará sobre su distribución entre activos a tipo de interés fijo y a tipo variable, en términos absolutos y porcentuales, según el siguiente formato:
| CLASES DE ACTIVOS FINANCIEROS | A TIPO DE INTERÉS FIJO | A TIPO INTERÉS VARIABLE | TOTAL |
|---|---|---|---|
| TIPO DE INTERÉS | A TIPO DE INTERÉS FIJO | A TIPO INTERÉS VARIABLE | TOTAL |
| VALORES REPRESENTATIVOS DE LA DEUDA | |||
| OTROS ACTIVOS FINANCIEROS | |||
| TOTAL IMPORTE | |||
| % DE ACTIVOS FINANCIEROS A TIPO DE INTERÉS FIJO O VARIABLE SOBRE EL TOTAL |
4. Para los valores representativos de deuda afectos al Fondo de Reserva de la Seguridad Social, se informará sobre:
— Variación patrimonial experimentada en el ejercicio de las cuentas representativas de estos activos.
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE RESERVA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
SITUACIÓN PATRIMONIAL EJERCICIO N
| CUENTAS | SALDO A 31 DE DICIEMBRE AÑO N | SALDO A 31 DE DICIEMBRE AÑO N -1 | VARIACIÓN EJERCICIO N |
|---|---|---|---|
| Activos financieros con vencimiento a largo plazo | |||
| Saldo financiero afecto FRSS | |||
| Intereses a largo plazo de valores representativos de deuda | |||
| Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo | |||
| Activos financieros con vencimiento a corto plazo | |||
| Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda | |||
| Deterioro de valor de valores representativos de deuda a corto plazo | |||
| SITUACIÓN DEL FONDO DE RESERVA |
— Variación patrimonial experimentada en el ejercicio de estos activos, distinguiendo la procedencia de los mismos, y su tipología.
| Activos financieros | Valor razonable a 31 de diciembre N | Valor razonable a 31 de diciembre N-1 | Variación ejercicio N |
|---|---|---|---|
| Cartera Nacional: | |||
| Largo Plazo. | |||
| Corto Plazo. | |||
| Cartera Eurozona: | |||
| Largo Plazo. | |||
| Corto Plazo. | |||
| Otros Activos: | |||
| Largo Plazo. | |||
| Corto Plazo. | |||
| Total. |
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE RESERVA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS EJERCICIO N
| ACTIVOS FINANCIEROS | COSTE AMORTIZADO A 31 DE DICIEMBRE N | COSTE AMORTIZADO A 31 DE DICIEMBRE N- 1 | VARIACIÓN EJERCICIO N |
|---|---|---|---|
| Cartera Nacional | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Cartera Eurozona | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Otros activos | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| TOTAL |
— Amortización/enajenación y adquisición de valores distinguiendo su procedencia.
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE RESERVA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
AMORTIZACIÓN/ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
| ACTIVOS FINANCIEROS | VALOR RAZONABLE | CONTRAPRESTACIÓN RECIBIDA | BENEFICIO / PÉRDIDA |
|---|---|---|---|
| Cartera nacional | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Cartera Eurozona | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Otros activos | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| TOTAL |
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE RESERVA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
| ACTIVOS FINANCIEROS | VALOR NOMINAL | IMPORTE DESEMBOLSADO | VALOR RAZONABLE | CUPÓN CORRIDO |
|---|---|---|---|---|
| Cartera nacional | ||||
| — Largo Plazo | ||||
| — Corto Plazo | ||||
| Cartera Eurozona | ||||
| — Largo Plazo | ||||
| — Corto Plazo | ||||
| Otros activos | ||||
| — Largo Plazo | ||||
| — Corto Plazo | ||||
| TOTAL |
— Rendimientos devengados y pendientes de cobro del ejercicio anterior, cupón corrido de los activos adquiridos en el año, intereses devengados, intereses imputados al presupuesto e intereses devengados pendientes de cobro a fin de ejercicio, distinguiendo en todo caso por la procedencia y vencimiento a corto o largo plazo, de los valores que los generan.
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE RESERVA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
RENDIMIENTOS
| RENDIMIENTOS PROCEDENTES DE | INTERESES DEVENGADOS AÑO N-1 PENDIENTES DE COBRO | CUPÓN CORRIDO ADQUISICIONES AÑO N | INTERESES DEVENGADOS AÑO N | INTERESES IMPUTADOS A PRESUPUESTO | INTERESES DEVENGADOS AÑO N PENDIENTES DE COBRO |
|---|---|---|---|---|---|
| Cartera nacional | |||||
| — Largo Plazo | |||||
| — Corto Plazo | |||||
| Cartera Eurozona | |||||
| — Largo Plazo | |||||
| — Corto Plazo | |||||
| Otros activos | |||||
| — Largo Plazo | |||||
| — Corto Plazo | |||||
| TOTAL |
5. Para los valores representativos de deuda afectos al Fondo de Contingencias Profesionales de la Seguridad Social, se informará sobre:
— Variación patrimonial experimentada en el ejercicio de las cuentas representativas de estos activos.
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
SITUACIÓN PATRIMONIAL EJERCICIO N
| CUENTAS | SALDO A 31 DE DICIEMBRE AÑO N | SALDO A 31 DE DICIEMBRE AÑO N -1 | VARIACIÓN EJERCICIO N |
|---|---|---|---|
| Activos financieros con vencimiento a largo plazo | |||
| Intereses a largo plazo de valores representativos de deuda | |||
| Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo | |||
| Activos financieros con vencimiento a corto plazo | |||
| Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda | |||
| Deterioro de valor de valores representativos de deuda a corto plazo | |||
| SITUACIÓN DEL FONDO DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL |
— Variación patrimonial experimentada en el ejercicio de estos activos, distinguiendo la procedencia de los mismos, y su tipología.
| Activos financieros | Valor razonable a 31 de diciembre N | Valor razonable a 31 de diciembre N-1 | Variación ejercicio N |
|---|---|---|---|
| Cartera Nacional: | |||
| Largo Plazo. | |||
| Corto Plazo. | |||
| Cartera Eurozona: | |||
| Largo Plazo. | |||
| Corto Plazo. | |||
| Otros Activos: | |||
| Largo Plazo. | |||
| Corto Plazo. | |||
| Total. |
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS EJERCICIO N
| ACTIVOS FINANCIEROS | COSTE AMORTIZADO A 31 DE DICIEMBRE N | COSTE AMORTIZADO A 31 DE DICIEMBRE N-1 | VARIACIÓN EJERCICIO N |
|---|---|---|---|
| Cartera Nacional | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Cartera Eurozona | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Otros activos | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| TOTAL |
— Amortización/enajenación y adquisición de valores distinguiendo su procedencia.
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
AMORTIZACIÓN/ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
| ACTIVOS FINANCIEROS | VALOR RAZONABLE | CONTRAPRESTACIÓN RECIBIDA | BENEFICIO / PÉRDIDA |
|---|---|---|---|
| Cartera nacional | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Cartera Eurozona | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| Otros activos | |||
| — Largo Plazo | |||
| — Corto Plazo | |||
| TOTAL |
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
| ACTIVOS FINANCIEROS | VALOR NOMINAL | IMPORTE DESEMBOLSADO | VALOR RAZONABLE | CUPÓN CORRIDO |
|---|---|---|---|---|
| Cartera nacional | ||||
| — Largo Plazo | ||||
| — Corto Plazo | ||||
| Cartera Eurozona | ||||
| — Largo Plazo | ||||
| — Corto Plazo | ||||
| Otros activos | ||||
| — Largo Plazo | ||||
| — Corto Plazo | ||||
| TOTAL |
— Rendimientos devengados y pendientes de cobro del ejercicio anterior, cupón corrido de los activos adquiridos en el año, intereses devengados, intereses imputados al presupuesto e intereses devengados pendientes de cobro a fin de ejercicio, distinguiendo en todo caso por la procedencia y vencimiento a corto o largo plazo, de los valores que los generan.
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA AFECTOS AL FONDO DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
RENDIMIENTOS
| RENDIMIENTOS PROCEDENTES DE | INTERESES DEVENGADOS AÑO N-1 PENDIENTES DE COBRO | CUPÓN CORRIDO ADQUISICIONES AÑO N | INTERESES DEVENGADOS AÑO N | INTERESES IMPUTADOS A PRESUPUESTO | INTERESES DEVENGADOS AÑO N PENDIENTES DE COBRO |
|---|---|---|---|---|---|
| Cartera nacional | |||||
| — Largo Plazo | |||||
| — Corto Plazo | |||||
| Cartera Eurozona | |||||
| — Largo Plazo | |||||
| — Corto Plazo | |||||
| Otros activos | |||||
| — Largo Plazo | |||||
| — Corto Plazo | |||||
| TOTAL |
6. Para los valores representativos de deuda afectos a cualquier otro Fondo existente, se cumplimentarán los mismos cuadros que los establecidos en el punto 5 para los valores representativos de deuda afectos al Fondo de Contingencias Profesionales de la Seguridad Social.
7. Otra información.
Cualquier otra información de carácter sustantivo que afecte a los activos financieros.
10. Pasivos Financieros.
Para los pasivos financieros, excepto para las cuentas a pagar por operaciones habituales de la entidad, se incluirá la siguiente información:
1. Situación y movimientos de las deudas:
Para cada deuda se cumplimentará la información requerida en el estado
1.a) Deudas al coste amortizado.
Asimismo se presentará un estado resumen de la conciliación entre la clasificación de pasivos financieros del balance y las categorías que se establecen en la norma de reconocimiento y valoración n.º 8 «Pasivos financieros», que tendrá la estructura que figura en el estado 1.b) Resumen por categorías.
1. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE LAS DEUDAS
a) DEUDAS AL COSTE AMORTIZADO
| Identificación deuda | T.I.E. | Coste amortizado (1) | Intereses explícitos (2) | Efectivo (3) | Gastos (4) | Explícitos (5) | Resto (6) | Intereses cancelados (7) | Del coste amortizado (8) | De intereses explícitos (9) | Valor contable (10) | Resultado (11) | Principal (12)=(1)+(3)- (4) +(6)+(8)(10) | Intereses explícitos (13)=(2)+(5) –(7)+(9) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Identificación deuda | T.I.E. | Deuda al 1 enero | Deuda al 1 enero | Creaciones | Creaciones | Intereses devengados según T.I.E. | Intereses devengados según T.I.E. | Intereses cancelados (7) | Diferencias de cambio | Diferencias de cambio | Disminuciones | Disminuciones | Deuda al 31 diciembre | Deuda al 31 diciembre |
SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE LAS DEUDAS
b) RESUMEN POR CATEGORÍAS
| CATEGORÍAS | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 | EJ. N | EJ. N-1 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CLASES | LARGO PLAZO | LARGO PLAZO | LARGO PLAZO | LARGO PLAZO | CORTO PLAZO | CORTO PLAZO | CORTO PLAZO | CORTO PLAZO | TOTAL | TOTAL |
| CLASES | DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO | DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO | OTRAS DEUDAS | OTRAS DEUDAS | DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO | DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO | OTRAS DEUDAS | OTRAS DEUDAS | EJ. N | EJ. N-1 |
| DEUDAS A COSTE AMORTIZADO | ||||||||||
| TOTAL |
2. Líneas de crédito. Para cada línea de crédito se informará del importe disponible, indicando también el límite concedido, la parte dispuesta, y la comisión, en porcentaje, sobre la parte no dispuesta, según el siguiente formato:
| IDENTIFICACIÓN | LÍMITE CONCEDIDO | DISPUESTO | DISPONIBLE | COMISIÓN S/ NO DISPUESTO |
|---|---|---|---|---|
| TOTAL |
3. Información sobre los riesgos de tipo de cambio y de tipo de interés.
Riesgo de tipo de cambio. Se informará sobre las deudas en moneda distinta del euro, agrupadas por monedas, según el siguiente formato:
| MONEDAS | DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO | OTRAS DEUDAS | TOTAL |
|---|---|---|---|
| TOTAL | |||
| % DEUDA EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE DEUDA TOTAL | % DEUDA EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE DEUDA TOTAL | % DEUDA EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE DEUDA TOTAL | % DEUDA EN MONEDA DISTINTA DEL EURO SOBRE DEUDA TOTAL |
Riesgo de tipo de interés. Para los pasivos financieros a coste amortizado, se informará sobre su distribución entre pasivos a tipo de interés fijo y a tipo variable, en términos absolutos y porcentuales, según el siguiente formato:
| CLASES DE PASIVOS FINANCIEROS | A TIPO INTERÉS FIJO | A TIPO INTERÉS VARIABLE | TOTAL |
|---|---|---|---|
| TIPO DE INTERÉS | A TIPO INTERÉS FIJO | A TIPO INTERÉS VARIABLE | TOTAL |
| DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO | |||
| OTRAS DEUDAS | |||
| TOTAL IMPORTE | |||
| % DE PASIVOS FINANCIEROS A TIPO DE INTERÉS FIJO O VARIABLE SOBRE EL TOTAL |
4. Otra información:
Cualquier otra información de carácter sustantivo que afecte a los pasivos financieros.
11. Existencias.
Se informará a nivel de partida de balance sobre:
1. Circunstancias que han motivado las correcciones valorativas por deterioro de las existencias y, en su caso, la reversión de dichas correcciones, reconocidas en el ejercicio así como su importe.
2. Cualquier circunstancia de carácter sustantivo que afecte a la titularidad, disponibilidad o valoración de las existencias.
12. Moneda extranjera.
Se informará sobre:
1. Importe global, a nivel partida del balance, de los elementos de activo y pasivo denominados en moneda extranjera.
2. Importe de las diferencias de cambio reconocidas en el resultado del ejercicio, presentando por separado las que provienen de transacciones que se han liquidado a lo largo del periodo de las que están vivas o pendientes de vencimiento a la fecha de cierre del ejercicio.
| PARTIDA DEL BALANCE | MONEDA | DIFERENCIA LIQUIDADA | DIFERENCIA NO LIQUIDADA | TOTAL |
|---|---|---|---|---|
| TOTAL | TOTAL |
13. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos.
Se informará sobre:
1. Importe y características de las transferencias y subvenciones recibidas, cuyo importe sea significativo, así como sobre el cumplimiento o incumplimiento de las condiciones impuestas para la percepción y disfrute de las subvenciones.
2. Importe y características de las transferencias y subvenciones concedidas, cuyo importe sea significativo. Además se facilitará la siguiente información:
Normativa con base en la cual se han efectuado o concedido
Importe de las obligaciones reconocidas durante el ejercicio.
Datos identificativos de la entidad receptora.
Se añadirá la siguiente información con respecto a las subvenciones concedidas:
Finalidad.
Reintegros que se hubiesen producido durante el ejercicio por incumplimiento de condiciones o requisitos, con especificación de su causa.
3. Cualquier circunstancia de carácter sustantivo que afecte a los ingresos o a los gastos de la entidad.
14. Provisiones y contingencias.
1. Para cada provisión reconocida en el balance, deberá indicarse:
Análisis del movimiento de cada partida del balance durante el ejercicio, indicando:
— Saldo inicial
— Aumentos
— Disminuciones
— Saldo final
| PARTIDA DEL BALANCE | SALDO INICIAL | AUMENTOS | DISMINUCIONES | SALDO FINAL |
|---|---|---|---|---|
Aumento durante el ejercicio, en los saldos actualizados al tipo de descuento por causa del paso del tiempo, así como el efecto que haya podido tener cualquier cambio en el tipo de descuento.
Naturaleza de la obligación asumida, así como el calendario previsto para hacer frente a la obligación.
Estimaciones y procedimientos de cálculo aplicados para la valoración de los correspondientes importes y las incertidumbres que pudieran aparecer en dichas estimaciones. Se justificarán, en su caso, los ajustes que haya procedido realizar.
Importes de cualquier derecho de reembolso, señalando las cantidades que, en su caso, se hayan reconocido en el balance por esos derechos.
2. A menos que sea remota la salida de recursos, para cada tipo de pasivo contingente, se indicará:
Una breve descripción de su naturaleza.
Evolución previsible, así como los factores de los que depende.
En el caso excepcional en que una provisión no se haya podido registrar en el balance debido a que no puede ser valorada de forma fiable, adicionalmente, se explicarán los motivos por los que no se puede hacer dicha valoración.
3. Para cada tipo de activo contingente se indicará:
Una breve descripción de su naturaleza.
Evolución previsible, así como los factores de los que depende.
15. Activos en estado de venta.
Se facilitará una descripción detallada de los activos en estado de venta cuando su importe sea significativo, indicando su importe y las circunstancias que han motivado dicha clasificación.
16. Presentación por actividades de la cuenta del resultado económico patrimonial.
1. La entidad podrá presentar la cuenta del resultado económico patrimonial, clasificando los gastos económicos incluidos en la misma, por actividades.
2. En el caso de las MATEPSS, deberán presentar la cuenta del resultado económico patrimonial, de la gestión de las contingencias comunes, de la gestión de las contingencias profesionales y de la gestión de la prestación por cese de actividad de autónomos.
3. Las cuentas señaladas en el punto anterior tendrán la misma estructura que la Cuenta del Resultado económico-patrimonial, representada en el Punto 2 «Modelos de cuentas anuales» de la Tercera Parte «Cuentas anuales» de la presente adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a las entidades que integran el Sistema de la Seguridad Social, cumplimentando únicamente aquellos gastos e ingresos que deriven de la gestión de cada tipo de prestación.
17. Flujos asociados a las transacciones administradas.
Se informará sobre el importe y naturaleza de las transacciones administradas por la Tesorería General de la Seguridad Social, a favor o a cargo de la Mutua, por cada uno de los tipos principales de actividad, en los mismos términos que se informa sobre los flujos de efectivo en su correspondiente Estado de las cuentas anuales.
18. Operaciones no presupuestarias.
Se informará sobre las operaciones no presupuestarias que comprenden aquellas operaciones realizadas durante el ejercicio que hayan dado lugar al nacimiento o extinción de:
— Deudores y acreedores que, de acuerdo con la normativa vigente para la entidad, no deban imputarse al presupuesto de la misma, ni en el momento de su nacimiento ni en el de su vencimiento.
— Partidas representativas de pagos y cobros pendientes de aplicación definitiva, tanto por operaciones presupuestarias como no presupuestarias.
Esta información se compondrá de los siguientes estados:
1. Estado de deudores no presupuestarios. Para cada uno de los conceptos de carácter deudor a través de los que se reflejen contablemente las operaciones no presupuestarias, se pondrán de manifiesto:
— Saldo a 1 de enero.
— Modificaciones del saldo inicial (incluye las prescripciones y otros motivos de cancelación distintos del pago).
— Cargos realizados durante el ejercicio.
— Total deudores.
— Abonos realizados durante el ejercicio.
— Deudores pendientes de cobro a 31 de diciembre.
2. Estado de acreedores no presupuestarios. Para cada uno de los conceptos de carácter acreedor a través de los que se reflejen contablemente las operaciones no presupuestarias, se detallarán:
— Saldo a 1 de enero.
— Modificaciones del saldo inicial (incluye las prescripciones).
— Abonos realizados durante el ejercicio.
— Total acreedores.
— Cargos realizados durante el ejercicio.
— Acreedores pendientes de pago a 31 de diciembre.
3. Estado de partidas pendientes de aplicación. Para cada uno de los conceptos de carácter no presupuestario a través de los que se reflejen los cobros y pagos pendientes de aplicación, presentará la siguiente información:
De los cobros pendientes de aplicación, con indicación de:
— Cobros pendientes de aplicación a 1 de enero.
— Modificaciones al saldo inicial.
— Cobros realizados durante el ejercicio.
— Total cobros pendientes de aplicación.
— Cobros aplicados durante el ejercicio.
— Cobros pendientes de aplicación a 31 de diciembre.
De los pagos pendientes de aplicación, expresando:
— Pagos pendientes de aplicación a 1 de enero.
— Modificaciones al saldo inicial.
— Pagos realizados durante el ejercicio.
— Total pagos pendientes de aplicación.
— Pagos aplicados durante el ejercicio.
— Pagos pendientes de aplicación a 31 de diciembre.
1. ESTADO DE DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN | SALDO A 1 ENERO | MODIFICACIONES AL SALDO INICIAL | CARGOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO | TOTAL DEUDORES | ABONOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO | DEUDORES PENDIENTES COBRO A 31 DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2. ESTADO DE ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN | SALDO A 1 ENERO | MODIFICACIONES AL SALDO INICIAL | ABONOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO | TOTAL ACREEDORES | CARGOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO | ACREEDORES PENDIENTES PAGO A 31 DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
3. ESTADO DE PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN
a) DE LOS COBROS PENDIENTES DE APLICACIÓN
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN | COBROS PENDIENTES APLICACIÓN A 1 ENERO | MODIFICAC. AL SALDO INICIAL | COBROS REALIZADOS EN EJERCICIO | TOTAL COBROS PENDIENTES APLICACIÓN | COBROS APLICADOS EN EL EJERCICIO | COBROS PENDIENTES APLICACIÓN A 31 DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
b) DE LOS PAGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN | PAGOS PTES. APLICACIÓN A 1 ENERO | MODIFICAC. AL SALDO INICIAL | PAGOS REALIZADOS EN EJERCICIO | TOTAL PAGOS PTES. APLICACIÓN | PAGOS APLICADOS EN EL EJERCICIO | PAGOS PTES. APLICACIÓN A 31 DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
19. Contratación administrativa. Procedimientos de adjudicación.
Se informará de los importes de adjudicación de los contratos perfeccionados durante el ejercicio, por tipo de contrato y procedimiento de adjudicación, de acuerdo con la normativa de contratos del sector público y la legislación patrimonial. A los únicos efectos de elaborar esta información los encargos a medios propios personificados se considerarán un tipo de contrato específico.
El importe total adjudicado por cada procedimiento de adjudicación se expresará, además de en términos absolutos, en porcentaje sobre el total adjudicado por todos los procedimientos.
I. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA. PROCEDIMIENTOS Y FORMAS DE ADJUDICACIÓN
| TIPO DE CONTRATO | MULTIPLIC. CRITERIOS | ÚNICO CRITERIO | MULTIPLIC. CRITERIOS | ÚNICO CRITERIO | CON PUBLICIDAD | SIN PUBLICIDAD | DIÁLOGO COMPETITIVO | ADJUDICACIÓN DIRECTA | OTROS PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN | TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TIPO DE CONTRATO | PROCEDIMIENTO ABIERTO | PROCEDIMIENTO ABIERTO | PROCEDIMIENTO RESTRINGIDO | PROCEDIMIENTO RESTRINGIDO | PROCEDIMIENTO NEGOCIADO | PROCEDIMIENTO NEGOCIADO | DIÁLOGO COMPETITIVO | ADJUDICACIÓN DIRECTA | OTROS PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN | TOTAL |
| — De obras — De suministro — Patrimoniales — De gestión de servicios públicos — De servicios — De concesión de obra pública — De colaboración entre el sector público y el sector privado — De carácter administrativo especial — Otros |
20. Información presupuestaria.
La información a suministrar versará sobre los siguientes aspectos y se presentará, al menos, al mismo nivel de desagregación que en el Estado de liquidación del Presupuesto:
20.1 Presupuesto corriente.
1. Presupuesto de gastos.
Se presentará la siguiente información:
Modificaciones de crédito.
Información sobre:
— Créditos extraordinarios.
— Suplementos de crédito.
— Ampliaciones de crédito.
— Transferencias de crédito.
— Incorporaciones de remanentes de crédito.
— Créditos generados por ingresos.
— Bajas por anulación y rectificación.
— Redistribuciones de crédito.
— Otras modificaciones.
Modificaciones de crédito
1. Tipos de modificaciones
| Clasificación económica | Descripción | Créditos extraordinarios | Suplementos de crédito | Ampliaciones de crédito | Positivas | Negativas | Incorporaciones remanentes de crédito | Créditos generados por ingresos | Bajas por anulación y rectificación | Positivas | Negativas | Otras modificaciones | Total modificaciones |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Clasificación económica | Descripción | Créditos extraordinarios | Suplementos de crédito | Ampliaciones de crédito | Transferencias de crédito | Transferencias de crédito | Incorporaciones remanentes de crédito | Créditos generados por ingresos | Bajas por anulación y rectificación | Redistribuciones de crédito | Redistribuciones de crédito | Otras modificaciones | Total modificaciones |
| TOTAL |
Remanentes de crédito.
Información sobre remanentes de crédito comprometidos y no comprometidos, y remanentes de crédito incorporables y no incorporables.
Remanentes de crédito
| PARTIDA PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | INCORPORABLES | NO INCORPORABLES | INCORPORABLES | NO INCORPORABLES | TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PARTIDA PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | REMANENTES COMPROMETIDOS | REMANENTES COMPROMETIDOS | REMANENTES NO COMPROMETIDOS | REMANENTES NO COMPROMETIDOS | TOTAL |
Ejecución de proyectos de inversión.
Para cada uno de los proyectos de inversión, identificados de acuerdo con la normativa presupuestaria aplicable a la entidad, que estuviesen en ejecución en 1 de enero o que se hubiesen iniciado durante el ejercicio, se indicará:
— Inversión total.
— Ejercicio de inicio del proyecto.
— Ejercicio de finalización del proyecto.
— Inversión realizada al inicio del ejercicio.
— Inversión realizada en el ejercicio.
— Inversión a realizar en las anualidades pendientes, distinguiendo dentro de los compromisos de gastos de ejercicios posteriores, los relativos a contratos de obra bajo la modalidad de abono total del precio.
Ejecución de proyectos de inversión
| CÓDIGO PROYECTO | EXPLICACIÓN | PARTIDA PRESUPUESTARIA | INVERSIÓN TOTAL | EJERCICIO INICIAL | EJERCICIO FINAL | INVERSIÓN REALIZADA A 1 DE ENERO | INVERSIÓN REALIZADA EN EL EJERCICIO |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CONTRATOS ABONO TOTAL | RESTO CONTRATOS | CONTRATOS ABONO TOTAL | RESTO CONTRATOS | CONTRATOS ABONO TOTAL | RESTO CONTRATOS | CONTRATOS ABONO TOTAL | RESTO CONTRATOS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES | INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES |
| EJERCICIO...... | EJERCICIO...... | EJERCICIO..... | EJERCICIO..... | EJERCICIO..... | EJERCICIO..... | EJERCICIOS SUCESIVOS | EJERCICIOS SUCESIVOS |
2. Presupuesto de ingresos.
Se presentará la siguiente información:
Proceso de gestión.
1) Derechos anulados, distinguiendo entre:
— Las anulaciones de liquidaciones.
— Las anulaciones por aplazamiento o fraccionamiento.
— Las anulaciones por devolución de ingresos.
2) Derechos cancelados, indicando:
— Las cancelaciones por el cobro de derechos en especie.
— Las cancelaciones por insolvencias.
— Las cancelaciones por otras causas.
3) Recaudación neta, indicando:
— Recaudación total.
— Devoluciones de ingresos realizadas.
Proceso de gestión de los ingresos públicos
1. Derechos anulados
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | ANULACIÓN DE LIQUIDACIONES | APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO | DEVOLUCIÓN DE INGRESOS | TOTAL DERECHOS ANULADOS |
|---|---|---|---|---|---|
2. Derechos cancelados
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | COBROS EN ESPECIE | INSOLVENCIAS | OTRAS CAUSAS | TOTAL DERECHOS CANCELADOS |
|---|---|---|---|---|---|
3. Recaudación neta
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | RECAUDACIÓN TOTAL | DEVOLUCIONES DE INGRESO | RECAUDACIÓN NETA |
|---|---|---|---|---|
Devoluciones de ingresos.
Información sobre:
— Devoluciones pendientes de pago a 1 de enero.
— Modificaciones al saldo inicial y anulaciones de devoluciones acordadas en ejercicios anteriores.
— Devoluciones reconocidas durante el ejercicio.
— Total de devoluciones.
— Prescripciones.
— Pagos realizados en el ejercicio.
— Devoluciones pendientes de pago a 31 de diciembre.
Devoluciones de ingresos
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | PENDIENTES DE PAGO A 1 DE ENERO | MODIFICACIÓN SALDO INICIAL Y ANULACIONES | RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO | TOTAL DEVOLUCIONES RECONOCIDAS | PRESCRIPCIONES | PAGADAS EN EL EJERCICIO | PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
20.2 Presupuestos cerrados.
1. Presupuesto de gastos. Obligaciones de presupuestos cerrados.
Se informará, para cada ejercicio de:
— Obligaciones pendientes de pago a 1 de enero.
— Modificaciones al saldo inicial y anulaciones.
— Total obligaciones.
— Prescripciones.
— Pagos realizados.
— Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre.
1. OBLIGACIONES DE PRESUPUESTOS CERRADOS
EJERCICIO...............................................................
| PARTIDA PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO A 1 DE ENERO | MODIFICACIÓN SALDO INICIAL Y ANULACIONES | TOTAL OBLIGACIONES | PRESCRIPCIONES | PAGOS REALIZADOS | OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2. Presupuesto de ingresos. Derechos a cobrar de presupuestos cerrados.
Se informará, para cada ejercicio de:
Derechos pendientes de cobro totales, con indicación de:
— Los pendientes de cobro a 1 de enero.
— Las modificaciones al saldo inicial.
— Los derechos anulados.
— Los derechos cancelados.
— Los derechos recaudados.
— Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre.
Derechos anulados con indicación de:
— Las anulaciones por anulación de liquidaciones.
— Las anulaciones por aplazamientos y fraccionamientos.
Derechos cancelados con indicación de:
— Las cancelaciones por el cobro de derechos en especie.
— Las cancelaciones por insolvencias.
— Las cancelaciones por prescripción.
— Las cancelaciones por otras causas.
Antigüedad de los derechos presupuestarios pendientes de cobro.
Información sobre la antigüedad de los derechos de presupuestos cerrados que estén pendientes de cobro a fin de ejercicio, indicando para cada aplicación presupuestaria:
– Código y descripción de la aplicación presupuestaria.
– Importe pendiente de cobro de los derechos reconocidos en cada uno de los cinco ejercicios anteriores al que se refieren las cuentas anuales.
– Importe pendiente de cobro de los derechos reconocidos en los restantes ejercicios.
– Importe total pendiente de cobro.
2. DERECHOS A COBRAR DE PRESUPUESTOS CERRADOS
Derechos pendientes de cobro totales
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 1 DE ENERO | MODIFICACIONES SALDO INICIAL | DERECHOS ANULADOS | DERECHOS CANCELADOS | RECAUDACIÓN | DERECHOS PENDIENTES COBRO A 31 DE DICIEMBRE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Derechos anulados
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | ANULACIÓN DE LIQUIDACIONES | APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS | TOTAL DERECHOS ANULADOS |
|---|---|---|---|---|
Derechos cancelados
| APLICACIÓN PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | COBROS EN ESPECIE | INSOLVENCIAS | PRESCRIPCIÓN | OTRAS CAUSAS | TOTAL DERECHOS CANCELADOS |
|---|---|---|---|---|---|---|
3. Variación de resultados presupuestarios de ejercicios anteriores.
Se informará de las variaciones de derechos a cobrar y obligaciones a pagar de presupuestos cerrados, que supongan la alteración de los importes calculados como resultados presupuestarios en ejercicios anteriores.
Para el cálculo de la variación de derechos a cobrar de presupuestos cerrados pendientes de recaudar, se tendrán en cuenta las modificaciones del saldo inicial, así como las anulaciones y cancelaciones de derechos producidas en el ejercicio, detalladas en la nota 19.2.2 de esta memoria.
Para el cálculo de la variación de obligaciones de presupuestos cerrados pendientes de pago, se tendrán en cuenta las modificaciones del saldo inicial, así como las anulaciones y prescripción de obligaciones producidas en el ejercicio, detalladas en la nota 19.2.1 de esta memoria.
3. VARIACIÓN DE RESULTADOS PRESUPUESTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
| TOTAL VARIACIÓN DERECHOS | TOTAL VARIACIÓN OBLIGACIONES | VARIACIÓN DE RESULTADOS PRESUPUESTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES | |
|---|---|---|---|
| a) OPERACIONES CORRIENTES | |||
| b) OPERACIONES DE CAPITAL | |||
| 1. TOTAL VARIACIONES OPERACIONES NO FINANCIERAS (a + b) | |||
| c) ACTIVOS FINANCIEROS | |||
| d) PASIVOS FINANCIEROS | |||
| 2. TOTAL VARIACIÓN OPERACIONES FINANCIERAS (c + d) | |||
| TOTAL (1+2) |
20.3 Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores.
1. Información sobre los compromisos de gasto adquiridos durante el ejercicio, así como en los precedentes, imputables a presupuestos de ejercicios sucesivos, con indicación de su descripción, importe y año al que se refieran.
COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES
| PARTIDA PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | EJERCICIO N+1 | EJERCICIO N+2 | EJERCICIO N+3 | EJERCICIO N+4 | EJERCICIOS SUCESIVOS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PARTIDA PRESUPUESTARIA | DESCRIPCIÓN | COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DEL | COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DEL | COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DEL | COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DEL | COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DEL |
| TOTAL |
2. Compromisos de gasto de carácter plurianual que no se hayan podido imputar al presupuesto corriente.
Se informará sobre los compromisos de gasto de carácter plurianual que no se hayan podido imputar al presupuesto corriente por falta de crédito adecuado o suficiente y se encuentren en esa situación a fin de ejercicio, con detalle de:
Aplicación presupuestaria a la que debería haberse imputado el compromiso.
Importe.
Número de operaciones incluidas en cada aplicación presupuestaria.
20.4 Gastos con financiación afectada.
Se informará para cada gasto con financiación afectada de:
1. Las desviaciones de financiación por cada agente financiador señalando para cada uno de los agentes el coeficiente de financiación a fin de ejercicio, las desviaciones de financiación del ejercicio y las desviaciones acumuladas.
2. La gestión del gasto presupuestario relativo a cada gasto con financiación afectada, señalando el gasto previsto, el realizado durante el ejercicio, el total acumulado de ejercicios anteriores y el gasto presupuestario pendiente de realizar hasta la culminación de la ejecución de la unidad de gasto.
A los efectos de esta información se tendrán en cuenta los siguientes conceptos:
Gasto con financiación afectada, es aquél gasto presupuestario que se financia, en todo o en parte, con recursos presupuestarios concretos que en caso de no realizarse el gasto no podrían percibirse o si se hubieran percibido deberían reintegrarse a los agentes que los aportaron.
Se considera agente financiador a cada uno de los terceros de los que procede cada uno de los recursos afectados. Es decir, el agente financiador viene dado por la combinación del tercero y la aplicación presupuestaria que corresponda a cada uno de los recursos que él aporta.
Las desviaciones de financiación por cada agente financiador representan el desfase existente entre los ingresos presupuestarios obtenidos de dicho agente durante un período determinado y los que, en función de la parte de gasto realizada en dicho período, deberían haberse obtenido del mismo, si la ejecución de los ingresos afectados se realizase armónicamente con la del gasto presupuestario.
Dichas desviaciones de financiación se calcularán por diferencia entre los derechos reconocidos netos relativos al agente financiador y el producto del coeficiente de financiación correspondiente a dicho agente por el total de obligaciones reconocidas netas, referidos, unos y otras, al período considerado.
Las desviaciones de financiación del ejercicio se calcularán tomando en consideración los derechos relativos al agente de que se trate y el importe de las obligaciones, reconocidos unos y otras durante el ejercicio presupuestario.
Las desviaciones de financiación acumuladas se calcularán del mismo modo que las imputables al ejercicio, pero tomando en consideración los derechos y las obligaciones reconocidos desde el inicio de la ejecución del gasto con financiación afectada hasta el final del ejercicio.
El coeficiente de financiación por agente, a fin de ejercicio, es el resultado de dividir los ingresos presupuestarios relativos al agente financiador (reconocidos y a reconocer), por el importe del gasto presupuestario (realizado y a realizar).
GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA
1. DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POR AGENTE FINANCIADOR
| CÓDIGO DE GASTO | DESCRIPCIÓN | TERCERO | APLIC. PPTARIA. | COEFICIENTE DE FINANCIACIÓN | POSITIVAS | NEGATIVAS | POSITIVAS | NEGATIVAS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CÓDIGO DE GASTO | DESCRIPCIÓN | AGENTE FINANCIADOR | AGENTE FINANCIADOR | COEFICIENTE DE FINANCIACIÓN | DESVIACIONES DEL EJERCICIO | DESVIACIONES DEL EJERCICIO | DESVIACIONES ACUMULADAS | DESVIACIONES ACUMULADAS |
2. GESTIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
| CÓDIGO DE GASTO | DESCRIPCIÓN | GASTO PREVISTO | OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN EJERCICIOS ANTERIORES | OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO | TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS | GASTO PENDIENTE |
|---|---|---|---|---|---|---|
20.5 Remanente de Tesorería.
El remanente de tesorería constituye un recurso presupuestario obtenido, con carácter general, por la acumulación de los resultados presupuestarios de los ejercicios anteriores y del ejercicio que se cierra. Como tal recurso, puede utilizarse para financiar el gasto presupuestario de los ejercicios siguientes.
El remanente de tesorería se obtiene por la suma de los fondos líquidos más los derechos pendientes de cobro deduciendo las obligaciones pendientes de pago y agregando las partidas pendientes de aplicación de conformidad con los criterios siguientes:
1. Su cuantificación se efectuará tomando en consideración el saldo a fin de ejercicio de las cuentas que intervienen en su cálculo.
2. Los fondos líquidos, incluyen los saldos disponibles en cajas de efectivo y cuentas bancarias, salvo aquéllos que se hayan dotado con imputación al presupuesto, así como los excedentes temporales de tesorería que se hayan materializado en inversiones financieras, de carácter no presupuestario, que reúnan el suficiente grado de liquidez. A estos efectos, no se tendrán en cuenta los saldos de las subcuentas 5752 «Pagos a justificar», y 5702 «Caja. Pagos a justificar».
3. En los derechos pendientes de cobro se distinguirá:
— El importe total de los derechos pendientes de cobro del presupuesto corriente.
— El importe total de los derechos pendientes de cobro de presupuestos cerrados.
— El importe total de los derechos pendientes de cobro correspondientes a cuentas de deudores que, de acuerdo con la normativa vigente, no son presupuestarios y tampoco lo serán en el momento de su vencimiento. A estos efectos, la incorporación del saldo de la cuenta 566 «Depósitos constituidos a corto plazo» se efectuará únicamente por la parte que corresponda a operaciones no presupuestarias.
4. En las obligaciones pendientes de pago, se distinguirá:
— El importe total de las obligaciones pendientes de pago del presupuesto corriente.
— El importe total de las obligaciones pendientes de pago de presupuestos cerrados.
— El importe total de las obligaciones pendientes de pago correspondientes a acreedores que, de acuerdo con la normativa vigente, no son presupuestarios y tampoco lo serán en el momento de su vencimiento.
5. En las partidas pendientes de aplicación, se distinguirá:
— Las cantidades cobradas pendientes de aplicación definitiva.
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