LegalizeIekšējā audita veikšanas un novērtēšanas kārtība
93. Līdz kārtējā gada 15.janvārim iekšējā audita struktūrvienības vadītājs sagatavo un iesniedz ministrijas valsts sekretāram vai iestādes vadītājam (lēmējinstitūcijai) iekšējā audita struktūrvienības pārskatu par iepriekšējo kalendāra gadu (turpmāk – iekšējā audita struktūrvienības gada pārskats) (6.pielikums).
94. Iekšējā audita struktūrvienības gada pārskatā ietver šādas nodaļas:
94.1. viedoklis par iekšējās kontroles sistēmu ministrijā vai iestādē, kas ietver arī informāciju par auditēto sistēmu, apakšsistēmu pārklājumu kārtējā pārskata gadā un iepriekšējos četros stratēģiskā plāna gados;
94.2. iekšējā audita struktūrvienības plāni, atbilstoši kuriem iekšējā audita struktūrvienība darbojās pārskata gadā;
94.3. iekšējam auditam izmantoto dienu skaits;
94.4. iekšējā audita struktūrvienības darbinieki;
94.5. informācija par darba izpildes un kvalitātes rādītājiem;
94.6. cita nozīmīga informācija.
95. Iekšējā audita struktūrvienība sniedz viedokli par ministrijas vai iestādes iekšējās kontroles darbību, tai skaitā par tās iekšējās kontroles darbības atbilstību ministrijas vai iestādes mērķiem, finanšu uzskaites un citas informācijas ticamību un pietiekamību, darbības atbilstību tiesību aktiem, noteiktajām funkcijām un apstiprinātajiem rīcības plāniem, darbības resursu izmaksu, ekonomisko un funkcionālo efektivitāti, resursu sargāšanu no zaudējumiem. Viedokli pamato ar atbilstoši noteiktajam auditēšanas biežumam veikto iekšējo auditu rezultātiem un citiem iekšējā audita darba rezultātiem. Viedokli sagatavo, ievērojot piesardzības principu. Iekšējā audita struktūrvienība norāda sistēmas (apakšsistēmas), par kuru iekšējās kontroles sistēmu viedokli nevar sniegt.
96. Viedokli par iekšējās kontroles sistēmu izsaka šādi:
96.1. institūcijas iekšējās kontroles sistēma ir efektīva – novērtētās kontroles ir atbilstošas, pietiekamas un efektīvas, kas ļauj sniegt pietiekamu pārliecību, ka riski tiek vadīti un institūcijas mērķis tiks sasniegts;
96.2. institūcijas iekšējās kontroles sistēma darbojas, lai gan ir nepieciešami atsevišķi uzlabojumi, – konstatēti atsevišķu, specifisku kontroļu trūkumi, tomēr kopumā novērtētās kontroles ir atbilstošas, pietiekamas un efektīvas, kas ļauj sniegt pietiekamu pārliecību, ka riski tiek vadīti un institūcijas mērķis tiks sasniegts;
96.3. institūcijas iekšējās kontroles sistēma darbojas, lai gan ir nepieciešami būtiski uzlabojumi, – konstatēti vairāki specifisku kontroļu trūkumi. Uz iekšējām kontrolēm nevar paļauties, tāpēc nevar sniegt pietiekamu pārliecību, ka riski tiek vadīti un institūcijas mērķis tiks sasniegts;
96.4. institūcijas iekšējās kontroles sistēma nav efektīva – novērtētās kontroles nav atbilstošas, pietiekamas un efektīvas, lai sniegtu pietiekamu pārliecību, ka riski tiek vadīti un institūcijas mērķis tiks sasniegts.
97. Ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienība 10 darbdienu laikā pēc iekšējā audita slēgšanas nodrošina ārvalstu finanšu palīdzības iekšējā audita ziņojuma un ieteikumu ieviešanas grafika kopijas iesniegšanu Finanšu ministrijā. Ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienība nodrošina, lai informācija par Eiropas Savienības struktūrfondu un Kohēzijas fonda iekšējā auditā konstatētajiem trūkumiem, ieteikumiem un to ieviešanas gaitu tiktu ievadīta Eiropas Savienības struktūrfondu un Kohēzijas fonda vadības informācijas sistēmā.
98. Ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienība, kura veic Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta un Norvēģijas valdības divpusējā finanšu instrumenta, un Latvijas un Šveices sadarbības programmas iekšējos auditus, iekšējā audita struktūrvienības gada pārskatam pievieno kopsavilkumu par iekšējo auditu ieteikumu ieviešanu (7.pielikums).
99. Finanšu ministrija var lūgt ministrijai vai iestādei iesniegt papildu informāciju par ārvalstu finanšu palīdzības iekšējā audita ziņojumu un ieteikumu ieviešanu.
100. Iekšējā audita struktūrvienības gada pārskatu paraksta iekšējā audita struktūrvienības vadītājs.
101. Līdz kārtējā gada 20.janvārim to iestāžu (izņemot Ministru prezidentam padotu institūciju) vadītāji, kurās ir izveidotas iekšējā audita struktūrvienības, nodrošina apstiprināto iekšējā audita struktūrvienības gada pārskatu iesniegšanu valsts sekretāram.
102. Līdz kārtējā gada 30.janvārim ministrijas valsts sekretārs iesniedz Finanšu ministrijā un Valsts kontrolē apstiprinātos ministrijas un ministrijas padotībā esošo institūciju iekšējā audita struktūrvienību gada pārskatus.
103. Līdz kārtējā gada 30.janvārim Ministru prezidentam padoto institūciju vadītāji iesniedz Finanšu ministrijā un Valsts kontrolē apstiprinātos Ministru prezidentam padoto institūciju iekšējā audita struktūrvienību gada pārskatus.
104. Ja ministrijā vai iestādē tiek pārtraukta iekšējā audita struktūrvienības darbība, pārskatu par iekšējā audita struktūrvienības darbību attiecīgajā pārskata gadā ministrijas valsts sekretārs vai iestādes vadītājs Finanšu ministrijā un Valsts kontrolē iesniedz 10 darbdienu laikā pēc iekšējā audita struktūrvienības darbības pārtraukšanas.
105. Līdz kārtējā gada 30.martam Finanšu ministrija sagatavo apkopoto gada pārskatu par iekšējā audita struktūrvienību darbību ministrijās un iestādēs un iesniedz atzinuma sniegšanai Iekšējā audita padomē.
106. Līdz kārtējā gada 1.jūnijam Finanšu ministrija informatīvo ziņojumu par iekšējā audita struktūrvienību darbību ministrijās un iestādēs kopā ar Iekšējā audita padomes atzinumu iesniedz noteiktā kārtībā Ministru kabinetā un Valsts kontrolē.
8. Iekšējā audita struktūrvienību darbības novērtēšana
8.1. Novērtēšanas būtība un tās veicēji
107. Ministriju un iestāžu iekšējā audita struktūrvienību darbības novērtēšanas (turpmāk – novērtēšana) mērķis ir izvērtēt iekšējā audita struktūrvienības efektivitāti, atbilstību iekšējo auditu reglamentējošo normatīvo aktu prasībām, labākajai praksei iekšējā audita jomā, salīdzināt izmantotās iekšējā audita darba metodes, kā arī apkopot labāko praksi iekšējā audita jomā un sniegt novērtēšanas rezultātu skaitliskā vērtībā.
108. Novērtēšanu veic Finanšu ministrija. Novērtēšanu Finanšu ministrijā ne retāk kā reizi piecos gados veic pieaicināti neatkarīgi eksperti iekšējā audita jomā, ņemot vērā šo noteikumu 107., 112. un 137.punktā minēto. Novērtēšanu Finanšu ministrijā vada pieaicināts eksperts, kas ir kompetents iekšējā audita profesionālās prakses un ārējās novērtēšanas procesa jautājumos un ir ieguvis valsts pārvaldes iekšējā auditora sertifikātu vai kādu no starptautiskajiem iekšējā auditora profesionalitāti apliecinošiem sertifikātiem.
109. Ministrijās un iestādēs novērtēšanu vada Finanšu ministrijas darbinieks, kas ir kompetents iekšējā audita profesionālās prakses un ārējās novērtēšanas procesa jautājumos un ir ieguvis valsts pārvaldes iekšējā auditora sertifikātu vai kādu no starptautiskajiem iekšējā auditora profesionalitāti apliecinošiem sertifikātiem.
110. Finanšu ministrija, veicot novērtēšanu ministrijās un iestādēs, var pieaicināt neatkarīgus ekspertus iekšējā audita jomā.
111. Novērtēšanas veicēji un eksperti novērtēšanas laikā un pēc tās nodrošina iegūtās informācijas konfidencialitāti.
112. Novērtēšanas ietvaros sniedz viedokli par šādām jomām:
112.1. iekšējā audita sistēmas darbība;
112.2. iekšējā audita struktūrvienības neatkarība un objektivitāte;
112.3. iekšējā audita struktūrvienības stratēģija un gada plāns;
112.4. iekšējā audita struktūrvienības resursi;
112.5. iekšējā audita process;
112.6. iekšējā audita rezultāti;
112.7. iekšējā audita darba izpildes un kvalitātes nodrošināšana;
112.8. iekšējā audita struktūrvienības sadarbība ar citiem pārliecības sniedzējiem.
113. Finanšu ministrija šo noteikumu 112.punktā minēto jomu novērtēšanas kritērijus un šo noteikumu 137.punktā minēto iekšējā audita struktūrvienību novērtējumu piešķiršanas kārtību nosaka metodikā, ko apstiprina Finanšu ministrijas valsts sekretārs. Piecu darbdienu laikā pēc minētās metodikas apstiprināšanas vai aktualizācijas Finanšu ministrija savā tīmekļa vietnē ievieto skaidrojumu šo noteikumu 137.punktā minēto iekšējā audita struktūrvienību novērtējumu piešķiršanai, par to informējot ministrijas un iestādes.
114. Novērtēšana var būt plānota un neplānota.
115. Plānoto novērtēšanu ministrijās un iestādēs Finanšu ministrija veic saskaņā ar novērtēšanas plānu.
116. Finanšu ministrija var veikt neplānotu novērtēšanu, ja:
116.1. Iekšējā audita padome ir ieteikusi veikt novērtēšanu;
116.2. ministrijas vai iestādes vadītājs ir izteicis lūgumu veikt novērtēšanu.
117. Lai gūtu pārliecību, ka var paļauties uz iekšējā audita struktūrvienību veikto iekšējo auditu rezultātiem, Finanšu ministrija var veikt neplānotu ministriju un iestāžu iekšējā audita struktūrvienību audita lietu pārbaudi:
117.1. pēc ārvalstu finanšu palīdzības iekšējā audita ziņojuma saņemšanas;
117.2. par Ministru kabineta noteikto kopējo valsts pārvaldē auditējamo prioritāšu īstenošanu.
118. Veicot neplānotu audita lietu pārbaudi, piemēro šo noteikumu 133., 135., 136., 138., 139. un 140.punkta nosacījumus.
8.2. Novērtēšanas posmi
119. Novērtēšanu iedala šādos posmos:
119.1. novērtēšanas plāna izstrāde;
119.2. novērtēšanas plānošana un pārbaudes;
119.3. ziņošana;
119.4. ieteikumu ieviešanas uzraudzība;
119.5. rezultātu apkopošana.
8.2.1. Novērtēšanas plāna izstrāde
120. Finanšu ministrija sagatavo novērtēšanas plānu vismaz pieciem gadiem (vienam novērtēšanas ciklam) un to aktualizē vismaz reizi gadā. Viens novērtēšanas cikls aptver veikto novērtējumu visās ministrijās un iestādēs vismaz piecu gadu periodā.
121. Novērtēšanas plānā norāda ministrijas un Ministru prezidentam tieši padotās institūcijas, kurās ir izveidota iekšējā audita struktūrvienība, prioritāti, iepriekšējās novērtēšanas rezultāta skaitlisko vērtību, iepriekšējās novērtēšanas gadu, novērtēšanas laika grafiku un kopējo novērtēšanai plānoto dienu skaitu.
122. Izstrādājot novērtēšanas plānu, Finanšu ministrija izvērtē tās rīcībā esošos dokumentus un informāciju par ministrijas un iestādes iekšējā audita struktūrvienību.
123. Finanšu ministrija nosaka to ministriju un Ministru prezidentam tieši padoto institūciju prioritāti, kurās ir izveidota iekšējā audita struktūrvienība, izvērtējot šādus kritērijus:
123.1. laiks, kopš iekšējā audita struktūrvienības izveidošanas;
123.2. izmaiņas iekšējā audita sistēmā;
123.3. iekšējā audita sistēmas sarežģītība;
123.4. iekšējā audita struktūrvienības struktūra;
123.5. iekšējā audita struktūrvienības vadītāja maiņa;
123.6. iekšējo auditoru skaits iekšējā audita struktūrvienībā;
123.7. papildus iekšējā audita funkcijai iekšējā audita struktūrvienībā īstenotās funkcijas;
123.8. ministrijas un iestādes valsts budžeta izdevumi;
123.9. iekšējās kontroles sistēmas nozīme valsts mērķu sasniegšanā;
123.10. Iekšējā audita padomes atzinums;
123.11. iepriekšējais novērtēšanas gads;
123.12. novērtēšanas skaitliskā vērtība un ieteikumu ieviešana.
124. Atkarībā no izvērtējuma rezultātiem ministrijas un Ministru prezidentam tieši padotās institūcijas, kurās ir izveidota iekšējā audita struktūrvienība, iedala augstas prioritātes, vidējas prioritātes vai zemas prioritātes ministrijās un iestādēs.
125. Novērtēšanas plānu apstiprina Finanšu ministrijas valsts sekretārs.
126. Finanšu ministrija piecu darbdienu laikā pēc novērtēšanas plāna apstiprināšanas vai aktualizācijas to nosūta uz ministriju un iestāžu oficiālajām e-pasta adresēm un ievieto Finanšu ministrijas tīmekļa vietnē.
8.2.2. Novērtēšanas plānošana un pārbaudes
127. Finanšu ministrija izstrādā ministrijas un iestādes iekšējā audita struktūrvienības pašnovērtējuma anketas (turpmāk – pašnovērtējuma anketas).
128. Finanšu ministrija piecu darbdienu laikā pēc pašnovērtējuma anketu izstrādes vai aktualizācijas tās nosūta uz ministriju un iestāžu oficiālajām e-pasta adresēm un ievieto Finanšu ministrijas tīmekļa vietnē. Pašnovērtējuma anketas, ja nepieciešams, aktualizē pēc novērtēšanas cikla beigām.
129. Finanšu ministrija pirms novērtēšanas uzsākšanas nosūta ministrijai un iestādei vēstuli, kurā:
129.1. informē par novērtēšanu;
129.2. norāda novērtēšanas mērķi un novērtēšanas kritērijus;
129.3. lūdz aizpildīt pašnovērtējuma anketas un veikt auditējamo aptauju;
129.4. lūdz sniegt novērtēšanai nepieciešamo informāciju un dokumentus, kas raksturo ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienības darbību, vēstulē norādītajā termiņā;
129.5. norāda novērtēšanas veicējus un pieaicinātos ekspertus;
129.6. norāda novērtēšanas ziņojuma projekta iesniegšanas datumu.
130. Ministrija un iestāde izsaka pamatotu iebildumu par novērtēšanas veicēja vai pieaicinātā eksperta dalību novērtēšanā, ja ir radies interešu konflikts vai ir citi apstākļi, kas rada šaubas par novērtēšanas veicēja vai pieaicinātā eksperta objektivitāti.
131. Finanšu ministrija izvērtē ministrijas vai iestādes izteikto iebildumu un, ja atzīst to par pamatotu, norīko citu novērtēšanas veicēju vai pieaicina citu ekspertu, informējot par to attiecīgo ministriju vai iestādi.
132. Šo noteikumu 117.punktā minētās audita lietas pārbaužu apjomā neiekļauj, bet, sniedzot šo noteikumu 137.punktā minēto skaitlisko vērtējumu, ņem vērā audita lietas pārbaudes rezultātus.
133. Pēc iesniegto dokumentu un informācijas izvērtēšanas Finanšu ministrija vienojas par tikšanos ar ministrijas vai iestādes vadību, iekšējā audita struktūrvienības pārstāvjiem un, ja nepieciešams, ar auditējamiem, ārējiem auditoriem vai citām personām, ar kurām sadarbojas iekšējā audita struktūrvienība. Finanšu ministrija veic pārbaudes uz vietas ministrijas un iestādes iekšējā audita struktūrvienībā.
134. Finanšu ministrija var intervēt vai anketēt auditējamos, ārējos auditorus vai citas personas, ar kurām sadarbojas iekšējā audita struktūrvienība, lai noskaidrotu viedokli par iekšējā audita struktūrvienības darbību.
8.2.3. Ziņošana
135. Pēc pārbaudes rezultātu izvērtēšanas Finanšu ministrija sagatavo novērtēšanas ziņojuma projektu.
136. Novērtēšanas ziņojuma projektā norāda novērtēšanas mērķi, novērtēšanas veicējus un pieaicinātos ekspertus, novērtēšanas apjomu un tā ierobežojumus, konstatējumus, secinājumus, ieteikumus, to prioritāti un ietekmi, ja ieteikums netiks ieviests.
137. Novērtēšanas ziņojuma projektā norāda iekšējā audita struktūrvienības novērtējumu, piešķirot tam skaitlisku vērtību no 1 līdz 4 vai norādot, ka novērtējumu nevar sniegt:
137.1. vērtējums 1 norāda, ka iekšējā audita funkcija top (veidojas) vai konstatētie trūkumi neļauj sasniegt iekšējā audita funkcijas mērķi;
137.2. vērtējums 2 norāda, ka iekšējā audita funkcija ir pilnveidojama. Konstatētie trūkumi kavē sasniegt iekšējā audita funkcijas mērķi;
137.3. vērtējums 3 norāda, ka iekšējā audita funkcija darbojas bez būtiskām nepilnībām. Konstatētie trūkumi neietekmē iekšējā audita funkcijas mērķa sasniegšanu;
137.4. vērtējums 4 norāda, ka iekšējā audita funkcija ir paraugs. Iekšējā audita struktūrvienība lieto metodes, kuras par paraugu un labu praksi var izmantot citas iekšējā audita struktūrvienības;
137.5. iekšējā audita struktūrvienības novērtējumu nevar sniegt, ja nav pierādījumu par nozīmīgu iekšējā audita sistēmas elementu esību.
138. Finanšu ministrija novērtēšanas ziņojuma projektā ieteikumiem piešķir augstu, vidēju vai zemu prioritāti.
139. Novērtēšanas ziņojuma projektu Finanšu ministrija nosūta ministrijai un iestādei viedokļa sniegšanai. Ministrija un iestāde 10 darbdienu laikā pēc novērtēšanas ziņojuma projekta saņemšanas iesniedz Finanšu ministrijā viedokli par ziņojuma projektu.
140. Finanšu ministrija izvērtē iesniegto viedokli, nodrošina novērtēšanas ziņojuma projekta apspriešanu un, ja nepieciešams, precizēšanu, kā arī izstrādā novērtēšanas ziņojumu un lūdz ministriju un iestādi izstrādāt novērtēšanas ieteikumu ieviešanas grafiku. Novērtēšanas ziņojumā Finanšu ministrija iekļauj ministrijas un iestādes uzturētos iebildumus par ziņojumā ietvertajiem konstatējumiem.
141. Ministrijas valsts sekretārs vai iestādes vadītājs 10 darbdienu laikā pēc novērtēšanas ziņojuma saņemšanas apstiprina un iesniedz Finanšu ministrijā iekšējā audita struktūrvienības sagatavoto novērtēšanas ieteikumu ieviešanas grafiku. Novērtēšanas ieteikumu ieviešanas grafikā norāda ieteikumus, to prioritāti un ietekmi, ja ieteikums netiks ieviests atbilstoši novērtēšanas ziņojumam, plānoto rīcību ieteikumu ieviešanai, ieteikumu ieviešanas termiņus un par ieviešanu atbildīgo amatpersonu.
142. Pēc ministrijas valsts sekretāra un iestādes vadītāja apstiprinātā ieteikumu ieviešanas grafika saņemšanas Finanšu ministrija 10 darbdienu laikā sagatavo un nosūta informatīvu vēstuli Ministru prezidentam vai ministram par izveidotās iekšējā audita sistēmas darbību.
8.2.4. Novērtēšanas ieteikumu ieviešanas uzraudzība
143. Ministrija vai iestāde 10 darbdienu laikā pēc novērtēšanas ieteikumu ieviešanas grafikā noteiktā termiņa iesniedz Finanšu ministrijā informāciju un dokumentus par ieteikumu ieviešanu.
144. Finanšu ministrija nodrošina ministriju un iestāžu novērtēšanas ieteikumu ieviešanas uzraudzību.
145. Finanšu ministrija var veikt pārbaudi ministrijā vai iestādē, lai pārliecinātos par novērtēšanas ieteikumu izpildi.
146. Ja atkārtotas novērtēšanas laikā ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienības darbībā ir konstatētas jomas, kas neatbilst normatīvajiem aktiem, Finanšu ministrija par attiecīgās ministrijas vai iestādes atkārtotās novērtēšanas rezultātiem ziņo Ministru kabinetam.
8.2.5. Novērtēšanas rezultātu apkopošana
147. Finanšu ministrija 20 darbdienu laikā pēc novērtēšanas cikla beigām sagatavo veikto novērtēšanu kopsavilkumu. Kopsavilkumā iekļauj informāciju par ministriju un iestāžu iekšējā audita struktūrvienību izmantotajām iekšējā audita darba metodēm un labāko iekšējā audita praksi. Kopsavilkumu Finanšu ministrija ievieto tās tīmekļa vietnē, par to informējot ministrijas un iestādes.
148. Līdz kārtējā gada 30.janvārim Finanšu ministrija iesniedz Iekšējā audita padomē informāciju par iepriekšējā gada novērtēšanas rezultātiem.
9. Gadījumi, kad Finanšu ministrijai ir tiesības veikt ārvalstu finanšu palīdzības iekšējo auditu
149. Finanšu ministrija ārvalstu finanšu palīdzības iekšējo auditu ministrijā vai iestādē veic atbilstoši šo noteikumu 22.punktā noteiktajam faktoru izvērtējumam un šādos gadījumos:
149.1. ja iekšējā audita struktūrvienības novērtējums rāda, ka iekšējā audita struktūrvienība top (veidojas) vai konstatētie trūkumi neļauj sasniegt iekšējā audita funkcijas mērķi, vai iekšējā audita struktūrvienības novērtējumu nevar sniegt;
149.2. ja iekšējā audita lietas pārbaudē konstatēts, ka iekšējā audita struktūrvienības iekšējā audita process neatbilst iekšējo auditu reglamentējošajiem normatīvajiem aktiem;
149.3. pēc ārvalstu finanšu palīdzības vadošās iestādes ierosinājuma.
150. Veicot šo noteikumu 149.punktā minētos iekšējos auditus, Finanšu ministrija piemēro šajos noteikumos reglamentēto darba organizācijas un iekšējā audita veikšanas kārtību. Iekšējā audita ziņojumu un ieteikumu ieviešanas grafiku iesniedz auditējamās ministrijas vai iestādes vadītājam, un tas pieņem lēmumu par ieteikumu ieviešanas grafikā iekļauto ieteikumu ieviešanu.
151. Finanšu ministrija iekšējā audita struktūrvienības gada plānu līdz kārtējā gada 30.decembrim, bet aktualizēto gada plānu piecu darbdienu laikā pēc izmaiņu apstiprināšanas iesniedz ministrijās un iestādēs, kas iesaistītas ārvalstu finanšu palīdzības vadībā.
10. Noslēguma jautājumi
152. Finanšu ministrija šo noteikumu 113.punktā minēto metodiku izstrādā līdz 2014.gada 30.janvārim un to piemēro, sākoties nākamajam novērtēšanas ciklam.
153. Ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienības vadītājs, sagatavojot iekšējā audita struktūrvienības gada pārskatu, šo noteikumu 6.pielikuma 2.tabulas 1.1.1.1., 2.1.2. un 3.1.2.rindu "Process" aizpilda par 2013.gadu un par turpmākajiem kalendāra gadiem.
Ministru prezidenta vietā – aizsardzības ministrs Artis PabriksFinanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
1.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
Auditējamo sistēmu prioritātes novērtējums
| Sistēmas un apakšsistēmas numurs | Iekšējā audita vide | R1 | I1 | R2 | I2 | R3 | I3 | R4 | I4 | R5 | I5 | R6 | I6 | R7 | I7 | R8 | I8 | VRN | I9 | Kopējais novērtējums |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas: | 6 | 6 | 6 | 4 | 4 | 3 | 3 | 3 | 5 | ||||||||||
| 1.1. | 6 | 6 | 6 | 4 | 4 | 3 | 3 | 3 | 5 | |||||||||||
| 1.2. | 6 | 6 | 6 | 4 | 4 | 3 | 3 | 3 | 5 | |||||||||||
| 2. | Stratēģiskā un darba plānošana | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 3. | Riska vadība un kvalitātes vadība | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 4. | Personāla vadība | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 5. | Finanšu vadība un finanšu pārskati | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 6. | Iekšējā un ārējā komunikācija | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 7. | Darbības nodrošināšana, iepirkumi | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 8. | Juridiskais atbalsts | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 9. | Informācijas tehnoloģiju vadība | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 10. | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas: | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | ||||||||||
| 10.1. | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | |||||||||||
| 10.2. | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 4 | |||||||||||
| Iekšējā audita struktūrvienības vadītājs | ||||||||||||||||||||
| --- | --- | --- | --- | |||||||||||||||||
| (vārds, uzvārds) | (paraksts) |
Finanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
2.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
| Iekšējā audita struktūrvienības vadītājs | |||
|---|---|---|---|
| (vārds, uzvārds) | (paraksts) |
3.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
Iekšējam auditam pieejamo dienu skaits
| Nr. p.k. | Dienas | Nodaļas vadītājs | Iekšējais auditors 1 | Iekšējais auditors 2 |
|---|---|---|---|---|
| 1. | Kopējais gada dienu skaits | |||
| 2. | Ar iekšējo auditu nesaistītās dienas | |||
| 2.1. | brīvdienas | |||
| 2.2. | svētku dienas | |||
| 2.3. | atvaļinājuma dienas | |||
| 2.4. | mācības (kursi, semināri) | |||
| 2.5. | darbnespēja | |||
| 2.6. | neparedzēti darbi (10 % un vairāk) | |||
| 2.7. | citi ar iekšējo auditu veikšanu nesaistīti darbi, precizējot, kādu funkciju un uzdevumu īstenošanai plānots laiks | |||
| 3. | Ar iekšējo auditu saistītās dienas | |||
| 3.1. | iekšējā audita dienu skaits | |||
| 3.2. | ārējo un iekšējo auditu ieteikumu ieviešanas uzraudzība | |||
| 3.3. | konsultāciju sniegšana | |||
| 3.4. | iekšējā audita darba nodrošināšana | |||
| (3) = (1) – (2) | (3) = (1) – (2) | (3) = (1) – (2) | (3) = (1) – (2) | (3) = (1) – (2) |
| Iekšējā audita struktūrvienības vadītājs | ||||
| --- | --- | --- | --- | |
| (vārds, uzvārds) | (paraksts) |
Finanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
4.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
| Nr.p.k. | Auditējamā sistēma, apakšsistēma | Iekšējā audita nosaukums | Auditējamā iestāde vai struktūrvienība | Iekšējam auditam paredzētais laiks (kalendāra mēnesis) | Atbildīgais iekšējais auditors | Iekšējam auditam paredzētodienu skaits |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| Kopējais iekšējam auditam paredzēto dienu skaits | Kopējais iekšējam auditam paredzēto dienu skaits | Kopējais iekšējam auditam paredzēto dienu skaits | Kopējais iekšējam auditam paredzēto dienu skaits | Kopējais iekšējam auditam paredzēto dienu skaits | Kopējais iekšējam auditam paredzēto dienu skaits | |
| Iekšējā audita struktūrvienības vadītājs | ||||||
| --- | --- | --- | --- | |||
| (vārds, uzvārds) | (paraksts) |
Finanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
5.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
Aptaujas anketa
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| Komentāri |
|---|
1234
| KomentāriJa pārskata gadā konsultatīvie pakalpojumi netika sniegti, tad novērtējumu nesniedz. |
|---|
Finanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
6.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
| Nr.p.k. | Auditētā sistēma, apakšsistēma | Prioritāte | Viedoklis atbilstoši Ministru kabineta 2013.gada 9.jūlija noteikumu Nr.385 "Iekšējā audita veikšanas un novērtēšanas kārtība" 96.punktam | Viedoklis atbilstoši Ministru kabineta 2013.gada 9.jūlija noteikumu Nr.385 "Iekšējā audita veikšanas un novērtēšanas kārtība" 96.punktam | Viedoklis atbilstoši Ministru kabineta 2013.gada 9.jūlija noteikumu Nr.385 "Iekšējā audita veikšanas un novērtēšanas kārtība" 96.punktam | Viedoklis atbilstoši Ministru kabineta 2013.gada 9.jūlija noteikumu Nr.385 "Iekšējā audita veikšanas un novērtēšanas kārtība" 96.punktam | Viedoklis atbilstoši Ministru kabineta 2013.gada 9.jūlija noteikumu Nr.385 "Iekšējā audita veikšanas un novērtēšanas kārtība" 96.punktam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.p.k. | Auditētā sistēma, apakšsistēma | Prioritāte | 201n – 4 | 201n – 3 | 201n – 2 | 201n – 1 | 201n |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas |
| 1.1. | |||||||
| 1.2. | |||||||
| 2. | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas |
| 2.1. | Stratēģiskā un darba plānošana | ||||||
| 2.2. | Riska vadība un kvalitātes vadība | ||||||
| 2.3. | Personāla vadība | ||||||
| 2.4. | Finanšu vadība un finanšu pārskati | ||||||
| 2.5. | Iekšējā un ārējā komunikācija | ||||||
| 2.6. | Darbības nodrošināšana, iepirkumi | ||||||
| 2.7. | Juridiskais atbalsts | ||||||
| 2.8. | Informācijas tehnoloģiju vadība | ||||||
| 3. | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas |
| 3.1. | |||||||
| 3.2. |
| Nr.p.k. | Auditētā sistēma, apakšsistēma, sistēmas vai apakšsistēmas process | Prioritāte | Ministrija | Padotības iestāde 1 | Padotības iestāde 2 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas | Ministrijas vai iestādes pamatdarbības sistēmas |
| 1.1. | Sistēma | ||||
| 1.1.1. | Apakšsistēma | ||||
| 1.1.1.1. | Process | ||||
| 2. | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas | Vadības un atbalsta funkciju sistēmas |
| 2.1. | Sistēma | ||||
| 2.1.1. | Process | ||||
| 3. | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas: | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas: | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas: | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas: | Eiropas Savienības finansēto programmu un projektu un ārvalstu finanšu palīdzības projektu vadības īstenošanas sistēmas: |
| 3.1. | Apakšsistēma | ||||
| 3.1.1. | Process |
| Plāns | Apstiprināšanas datums | Apstiprinātājs |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Stratēģiskais plāns | ||
| Gada plāns |
| Nr. p.k. | Dienas | Nodaļas vadītājs | Iekšējaisauditors 1 | Iekšējaisauditors 2 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Iekšējā audita dienu skaits | |||
| 2. | Ārējo un iekšējo auditu ieteikumu ieviešanas uzraudzība | |||
| 3. | Konsultāciju sniegšana | |||
| 4. | Iekšējā audita darba nodrošināšana | |||
| 5. | Kopā: Ar iekšējo auditu saistītās dienas (5) = (1) + (2) + (3) + (4) | |||
| 6. | Iekšējā audita mācības | |||
| 7. | Citi ar iekšējo auditu veikšanu nesaistīti darbi | |||
| Kopā | Kopā | Kopā | Kopā | Kopā |
| Štata vienībasuz pārskata gada beigām | Brīvās štata vienības uz pārskata gada beigām | Pārskata periodā pieņemtie darbinieki | Pārskata periodā atbrīvotie darbinieki | Darbinieku atbrīvošanas iemesli |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Iekšējā audita struktūrvienības vadītājs | |||
|---|---|---|---|
| (vārds, uzvārds) | (paraksts) |
Finanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
7.pielikumsMinistru kabineta2013.gada 9.jūlija noteikumiem Nr.385
Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta, Norvēģijas valdības divpusējā finanšu instrumenta un Latvijas un Šveices sadarbības programmas iekšējo auditu ieteikumu izpildes kopsavilkums
| Iekšējā audita nosaukums | Iekšējā audita nosaukums | Iekšējā audita nosaukums | Iekšējā audita nosaukums | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Iekšējā audita numurs | Iekšējā audita numurs | Iekšējā audita numurs | Iekšējā audita numurs | |||||
| Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta, Norvēģijas valdības divpusējā finanšu instrumenta vai Latvijas un Šveices sadarbības programma | Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta, Norvēģijas valdības divpusējā finanšu instrumenta vai Latvijas un Šveices sadarbības programma | Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta, Norvēģijas valdības divpusējā finanšu instrumenta vai Latvijas un Šveices sadarbības programma | Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta, Norvēģijas valdības divpusējā finanšu instrumenta vai Latvijas un Šveices sadarbības programma | |||||
| Auditētā institūcija | Auditētā institūcija | Auditētā institūcija | Auditētā institūcija | |||||
| Plānotais iekšējā audita laiks | Plānotais iekšējā audita laiks | Plānotais iekšējā audita laiks | Plānotais iekšējā audita laiks | no ... līdz … | no ... līdz … | no ... līdz … | no ... līdz … | no ... līdz … |
| Faktiskais iekšējā audita laiks | Faktiskais iekšējā audita laiks | Faktiskais iekšējā audita laiks | Faktiskais iekšējā audita laiks | no ... līdz … | no ... līdz … | no ... līdz … | no ... līdz … | no ... līdz … |
| Nr.p.k.1 | Iekšējo auditoru konstatētie trūkumi | Ieteikums2 | Prioritāte | Prioritāte | Ieviešanas termiņš3 | Atbildīgā amatpersona | Informācija par ieteikuma izpildi4 | Apliecinājums par izpildi5 |
Finanšu ministra vietā – iekšlietu ministrs Rihards Kozlovskis
Šis dokuments neaizstāj oficiālo publikāciju izdevumā Latvijas Vēstnesis. Mēs neuzņemamies atbildību par iespējamām neprecizitātēm, kas radušās oriģināla pārveidošanā šajā formātā.
Šis teksts tiek publicēts saskaņā ar paša avota likumi.lv atkalizmantošanas noteikumiem, nevis saskaņā ar Legalize licenci vai publiskā īpašuma licenci.
likumi.lv
brīvi pieejams (oficiālie valsts izdevumi nav aizsargāti ar autortiesībām)