Eiropas Ekonomikas zonas finanšu instrumenta un Norvēģijas finanšu instrumenta 2014.–2021. gada perioda vadības noteikumi

IX. Finanšu plūsmas nodrošināšana

71. Sertifikācijas iestāde nodrošina no Finanšu instrumenta biroja saņemtā un izlietotā finanšu instrumentu līdzfinansējuma uzskaiti par katru finanšu instrumentu.

72. Valsts kase no Finanšu instrumenta biroja saņemto finanšu instrumentu līdzfinansējumu ieskaita valsts budžeta ieņēmumos.

73. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra līdz kārtējā gada 1. februārim, 1. aprīlim, 1. septembrim un 1. novembrim iesniedz saskaņošanai vadošajā iestādē atbilstoši Finanšu instrumenta biroja izstrādātajai veidlapai programmas un programmai piešķirtā divpusējās sadarbības fonda finansējuma finanšu instrumentu līdzekļu pieprasījumu prognozi attiecīgajā saimnieciskajā gadā un nākamajos saimnieciskajos gados pirms minētās prognozes iesniegšanas Valsts kasē. Programmas izdevumu prognozi nosūta uz elektroniskā pasta adresi eeaprojects@fm.gov.lv.

74. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra, kā arī Finanšu ministrija (par tehnisko palīdzību un divpusējās sadarbības fondu) līdz kārtējā gada 10. februārim, 10. aprīlim, 10. septembrim un 10. novembrim iesniedz sertifikācijas iestādē ar vadošo iestādi saskaņoto un atbilstoši Finanšu instrumenta biroja izstrādātajai veidlapai sagatavoto programmas finanšu instrumentu līdzekļu pieprasījumu prognozi attiecīgajā saimnieciskajā gadā un nākamajos saimnieciskajos gados. Programmas izdevumu prognozi nosūta uz elektroniskā pasta adresi ELD@kase.gov.lv.

X. Maksājumu veidi un projekta pārskata iesniegšana

75. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra projekta līgumā var paredzēt šādus maksājumu veidus līdzfinansējuma saņēmējam, kas nav valsts budžeta iestāde vai plānošanas reģions:

75.1. avansa maksājums programmā norādītajā apmērā;

75.2. starpposma maksājums;

75.3. noslēguma maksājums.

76. Līdzfinansējuma saņēmēja (kas nav valsts budžeta iestāde vai plānošanas reģions) veiktos izdevumus atmaksā no programmas līdzfinansējuma, pamatojoties uz programmas apsaimniekotāja vai aģentūras sagatavoto maksājuma rīkojumu un apstiprināto projekta pārskatu.

77. Projekta pārskatu sagatavo un līdzfinansējuma saņēmēja izdevumus atmaksā euro.

78. Ja līdzfinansējuma saņēmējs ir valsts budžeta iestāde:

78.1. tā, īstenojot programmā apstiprinātu projektu, maksājumus veic no līdzekļiem, kas projekta īstenošanai paredzēti tās ministrijas budžetā, kuras institucionālajā padotībā ir attiecīgā valsts budžeta iestāde;

78.2. tā projekta pārskatu un tajā iekļautos izdevumus pamatojošos dokumentus (kopijas) iesniedz programmas apsaimniekotājam vai aģentūrai projekta līgumā noteiktajos termiņos un kārtībā;

78.3. programmas apsaimniekotājs vai aģentūra izlases veidā, pamatojoties uz riska novērtējumu, pārbauda šo noteikumu 78.2. apakšpunktā minētos dokumentus un apstiprina projekta pārskatā iekļauto attiecināmo izdevumu summu, kas atbilst projekta līgumā noteiktajām prasībām;

78.4. programmas apsaimniekotājs vai aģentūra normatīvajos aktos par asignējumu piešķiršanas un izpildes kārtību noteiktajos gadījumos un kārtībā var pieņemt lēmumu par asignējuma apturēšanu vai atjaunošanu.

79. Ja līdzfinansējuma saņēmējs ir plānošanas reģions:

79.1. Vides aizsardzības un reģionālās attīstības ministrija atbilstoši projekta līgumā noteiktajai proporcijai ieskaita projekta īstenošanai paredzētos valsts budžeta līdzekļus plānošanas reģiona kontā Valsts kasē. Plānošanas reģions, īstenojot projektu, veic maksājumus no saņemtā valsts budžeta finansējuma un, ja projekta līgumā paredzēts, no citiem šim mērķim paredzētajiem plānošanas reģiona līdzekļiem;

79.2. tas projekta pārskatu un tajā iekļautos izdevumus pamatojošos dokumentus (kopijas) iesniedz programmas apsaimniekotājam vai aģentūrai projekta līgumā noteiktajos termiņos un kārtībā;

79.3. programmas apsaimniekotājs vai aģentūra izlases veidā, pamatojoties uz riska novērtējumu, pārbauda šo noteikumu 79.2. apakšpunktā minētos dokumentus un apstiprina projekta pārskatā iekļauto attiecināmo izdevumu summu, kas atbilst projekta līgumā noteiktajām prasībām.

80. Ja līdzfinansējuma saņēmējs nav valsts budžeta iestāde vai plānošanas reģions, programmas apsaimniekotājs vai aģentūra, ja tas ir noteikts projekta līgumā, pārskaita līdzfinansējuma saņēmējam avansa maksājumu. Avansa maksājuma saņemšanai:

80.1. pašvaldība norāda kontu Valsts kasē;

80.2. cits līdzfinansējuma saņēmējs, izņemot fizisku personu, atver vienu no šādiem kontiem:

80.2.1. kontu Valsts kasē;

80.2.2. darījuma kontu Latvijas Republikā reģistrētā kredītiestādē;

80.2.3. kontu Latvijas Republikā reģistrētā kredītiestādē un iesniedz Eiropas Savienībā reģistrētas kredītiestādes garantiju par avansa summu;

80.3. līdzfinansējuma saņēmējs, kas ir fiziska persona, atver darījuma kontu Latvijas Republikā reģistrētā kredītiestādē.

81. Ja līdzfinansējuma saņēmējs nav valsts budžeta iestāde vai plānošanas reģions:

81.1. līdzfinansējuma saņēmējs, īstenojot projektu, veic maksājumus no saņemtā avansa maksājuma vai saviem līdzekļiem;

81.2. līdzfinansējuma saņēmējs iesniedz projekta pārskatus un tajos iekļautos izdevumus pamatojošos dokumentus programmas apsaimniekotājam vai aģentūrai projekta līgumā noteiktajos termiņos un kārtībā;

81.3. programmas apsaimniekotājs vai aģentūra izlases veidā, pamatojoties uz riska novērtējumu, pārbauda šo noteikumu 81.2. apakšpunktā minētos dokumentus un apstiprina projekta pārskatā iekļauto attiecināmo izdevumu summu, kas atbilst projekta līgumā noteiktajām prasībām;

81.4. programmas apsaimniekotājs vai aģentūra atmaksā attiecināmos izdevumus līdzfinansējuma saņēmējam atbilstoši apstiprinātajā projektā noteiktajai programmas līdzfinansējuma likmei vai sagatavo lēmumu par avansa maksājuma dzēšanu. Ja pašvaldība projekta īstenošanai izmanto valsts aizņēmumu, tā piecu darbdienu laikā pēc finansējuma saņemšanas atmaksā aizdevējam aizņēmumu, nepārsniedzot aizņēmuma apmēru programmas līdzfinansējuma daļai;

81.5. programmas apsaimniekotājs vai aģentūra, veicot avansa un starpposmu maksājumus, ievēro nosacījumu, ka to kopsumma nedrīkst pārsniegt 90 % no projektam piešķirtā programmas līdzfinansējuma.

82. Ja atbilstoši šo noteikumu 78.3., 79.3. vai 81.3. apakšpunktam apstiprinātā projekta pārskata attiecināmo izdevumu summa ir mazāka par līdzfinansējuma saņēmēja pieprasīto attiecināmo izdevumu summu, programmas apsaimniekotājs vai aģentūra sagatavo pamatojošo dokumentu (aprēķins, lēmums vai cits dokuments), kurā skaidro neapstiprināto izdevumu summu un izsniedz to līdzfinansējuma saņēmējam. Ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra ir apstiprinājusi mazāku projekta pārskata attiecināmo izdevumu summu, nekā pieprasījis līdzfinansējuma saņēmējs, jo tas ir veicis izdevumus, kas ir paredzēti projekta ietvaros kā attiecināmās izmaksas, bet nav attiecināmi finansēšanai no programmas finansējuma un neatbilst projekta līgumā noteiktajām prasībām, par minēto summu tiek samazināta kopējā projekta attiecināmo izmaksu summa. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra nodrošina minēto gadījumu uzskaiti.

83. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra pārbauda līdzfinansējuma saņēmēja iesniegto projekta pārskatu un tajā iekļautos izdevumus pamatojošos dokumentus, apstiprina attiecināmo izdevumu summu un veic maksājumu līdzfinansējuma saņēmējam atbilstoši projekta līguma nosacījumiem vai sagatavo lēmumu par avansa maksājuma dzēšanu 20 darbdienu laikā pēc projekta pārskata saņemšanas vai 60 darbdienu laikā pēc noslēguma pārskata saņemšanas.

84. Līdzfinansējuma saņēmējs šo noteikumu 83. punktā minētajai pārbaudei nepieciešamos izdevumus pamatojošos dokumentus sniedz piecu darbdienu laikā pēc programmas apsaimniekotāja vai aģentūras pieprasījuma saņemšanas vai citā termiņā, par ko atsevišķi vienojas.

85. Šo noteikumu 83. punktā minēto termiņu var pagarināt par precizējumu un pieprasītās papildu informācijas vai ekspertīžu un kompetento institūciju atzinumu izskatīšanai nepieciešamo laiku, bet ne ilgāk kā par 15 darbdienām pēc precizējumu, papildu informācijas vai atzinuma saņemšanas dienas.

86. Šo noteikumu 85. punktā noteiktais termiņa ierobežojums neattiecas uz gadījumiem, kad maksājums ir apturēts. Par minēto rīcību un tās iemesliem programmas apsaimniekotājs vai aģentūra nekavējoties informē līdzfinansējuma saņēmēju un vadošo iestādi.

87. Pēc projekta noslēguma maksājuma pieprasījuma izskatīšanas programmas apsaimniekotājs vai aģentūra paziņo līdzfinansējuma saņēmējam par projekta attiecināmo izdevumu gala summu.

XI. Avansa maksājuma izlietošanas kārtība

88. Ja līdzfinansējuma saņēmējam ir piešķirts avanss projekta īstenošanai, programmas apsaimniekotājs vai aģentūra uzrauga avansa izlietošanu atbilstoši projekta līguma nosacījumiem.

89. Ja līdzfinansējuma saņēmējs konstatē, ka nevarēs izlietot avansa maksājumu projekta līgumā noteiktajā termiņā, tas informē programmas apsaimniekotāju vai aģentūru ne vēlāk kā 10 darbdienas pirms termiņa beigām.

90. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra izvērtē avansa maksājuma atmaksas lietderību, ņemot vērā līdzfinansējuma saņēmēja plānotās projekta aktivitātes, piešķirtā avansa maksājuma neizmantošanas iemeslus, projekta riskus, starpposma maksājuma apmēru un nākamo avansa maksājuma termiņu, un var lemt par līdzfinansējuma saņēmēja neizmantotā avansa maksājuma atmaksu.

91. Ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra pieņem lēmumu par līdzfinansējuma saņēmēja neizmantotā avansa maksājuma atmaksu (lēmumā nosaka neizmantotā avansa maksājuma atmaksas termiņu) vai līdzfinansējuma saņēmējs vēlas to labprātīgi atmaksāt, līdzfinansējuma saņēmējs atmaksā neizmantoto avansa maksājumu programmas apsaimniekotāja vai aģentūras norādītajā kontā. Ja avansa atmaksa ir saņemta par iepriekšējos saimnieciskajos gados izmaksāto avansu, programmas apsaimniekotājs rīkojas atbilstoši normatīvajiem aktiem par asignējumu piešķiršanas un izpildes kārtību.

XII. Vadošās iestādes tiesības apturēt programmā, programmas aktivitātē vai projektā veikto izdevumu iekļaušanu programmas starpposma finanšu pārskatā vai noslēguma pārskatā

92. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra, pamatojoties uz vadošās iestādes lēmumu, uz laiku līdz attiecīgo trūkumu novēršanai aptur programmā, programmas aktivitātē vai projektā veikto izdevumu iekļaušanu programmas starpposma finanšu pārskatā vai programmas noslēguma pārskatā. Sertifikācijas iestāde nodrošina vadošās iestādes lēmuma izpildes kontroli.

93. Vadošā iestāde var pieņemt šo noteikumu 92. punktā minēto lēmumu, ja pastāv vismaz viens no šādiem nosacījumiem:

93.1. revīzijas iestādes vai ārējā audita ziņojumā konstatēts, ka programmas apsaimniekotāja vai aģentūras vadības un kontroles sistēmā ir būtiski trūkumi;

93.2. ministrijas (kuras ietvaros izveidots programmas apsaimniekotājs vai aģentūra) iekšējā audita ziņojumā konstatēts, ka programmas apsaimniekotāja vai aģentūras iekšējās kontroles sistēmā ir būtiski trūkumi;

93.3. vadošās iestādes rīcībā ir cita objektīva un pamatota informācija par konkrētas programmas ieviešanas būtiskiem riskiem vai par to, ka pastāv iespēja, ka donorvalstis varētu vienpusēji atkāpties no programmas līguma atbilstoši tā noteikumiem.

94. Šo noteikumu 92. punktā minēto lēmumu vadošā iestāde triju darbdienu laikā pēc tā pieņemšanas nosūta sertifikācijas iestādei, kā arī informācijai attiecīgajam programmas apsaimniekotājam vai aģentūrai un programmas apsaimniekotājam, kura funkcionālā padotībā ir attiecīgā aģentūra, un revīzijas iestādei.

95. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra piecu darbdienu laikā pēc šo noteikumu 92. punktā minētā lēmuma saņemšanas sagatavo un nosūta vadošajai iestādei saskaņošanai konstatēto trūkumu novēršanas rīcības plāna (turpmāk – rīcības plāns) projektu. Rīcības plāna projektā programmas apsaimniekotājs vai aģentūra norāda veicamos pasākumus un laika grafiku to īstenošanai (rīcības plānā paredzēto pasākumu īstenošanas termiņš nepārsniedz trīs mēnešus).

96. Vadošā iestāde piecu darbdienu laikā pēc šo noteikumu 95. punktā minētā rīcības plāna projekta saņemšanas saskaņo to vai sagatavo komentārus par rīcības plāna projektu un rakstiski iesniedz tos programmas apsaimniekotājam vai aģentūrai un programmas apsaimniekotājam, kura funkcionālā padotībā ir attiecīgā aģentūra.

97. Kopējais rīcības plāna saskaņošanas termiņš nepārsniedz vienu mēnesi no rīcības plāna projekta saņemšanas vadošajā iestādē.

98. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra ir atbildīga par rīcības plānā iekļauto pasākumu īstenošanu atbilstoši rīcības plānā noteiktajam termiņam un kārtībai. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra piecu darbdienu laikā pēc plānā noteiktā termiņa iestāšanās rakstiski ziņo vadošajai iestādei par pasākumu īstenošanas progresu, bet aģentūra nosūta kopiju programmas apsaimniekotājam, kura funkcionālā padotībā tā ir. Pamatotos gadījumos var vienoties par rīcības plāna grozījumiem, tai skaitā termiņu pagarināšanu.

99. Vadošā iestāde 10 darbdienu laikā pēc šo noteikumu 98. punktā minētās informācijas saņemšanas pārbauda, vai attiecīgais pasākums īstenots atbilstoši rīcības plānam, un argumentēti informē programmas apsaimniekotāju vai aģentūru un programmas apsaimniekotāju, kura funkcionālā padotībā ir attiecīgā aģentūra, sertifikācijas iestādi un revīzijas iestādi par turpmāko rīcību vai šo noteikumu 100. punktā minēto lēmumu.

100. Ja vadošā iestāde ir guvusi pārliecību par rīcības plāna īstenošanu, risku mazināšanu vai novēršanu, tā pieņem lēmumu atsākt programmā, programmas aktivitātē vai projektā veikto izdevumu iekļaušanu programmas starpposma finanšu pārskatā vai programmas noslēguma pārskatā.

101. Ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra un vadošā iestāde šo noteikumu 97. punktā minētajā termiņā nespēj vienoties par rīcības plānu vai programmas apsaimniekotājs vai aģentūra nav īstenojusi pasākumus atbilstoši rīcības plānam, kā arī citu būtisku risku gadījumā vadošā iestāde par to informē Ministru kabinetu.

XIII. Programmas gada pārskata, starpposma finanšu pārskata un noslēguma pārskata sagatavošana un apstiprināšana

102. Programmas apsaimniekotājs sagatavo programmas gada pārskatu un līdz kārtējā gada 20. janvārim iesniedz to vadošajā iestādē saskaņošanai.

103. Programmas apsaimniekotājs līdz kārtējā gada 15. februārim iesniedz saskaņoto programmas gada pārskatu Finanšu instrumenta birojā un vadošajā iestādē un informācijai nosūta to sertifikācijas iestādei un revīzijas iestādei.

104. Programmas apsaimniekotājs sagatavo programmas noslēguma pārskata progresa sadaļu un viena mēneša laikā pēc programmas līgumā noteiktā administratīvo izdevumu attiecināmības perioda beigām iesniedz vadošajā iestādē saskaņošanai.

105. Ja programmas līgumā nav noteikts citādi, programmas apsaimniekotājs vai aģentūra sagatavo un iesniedz sertifikācijas iestādē:

105.1. līdz kārtējā gada 31. janvārim – programmas starpposma finanšu pārskatu par pārskata periodu no iepriekšējā gada 1. jūlija līdz 31. decembrim;

105.2. līdz kārtējā gada 31. jūlijam – programmas starpposma finanšu pārskatu par pārskata periodu no 1. janvāra līdz 30. jūnijam;

105.3. divu mēnešu laikā pēc programmas līgumā noteiktā administratīvo izdevumu attiecināmības perioda beigām ar vadošo iestādi saskaņoto programmas noslēguma pārskatu. Programmas noslēguma pārskatā iekļauj informāciju par programmas izdevumiem, kas ir veikti, apstiprināti vai atmaksāti līdzfinansējuma saņēmējiem pēdējā pārskata periodā.

106. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra programmas starpposma finanšu pārskatā vai programmas noslēguma pārskatā (turpmāk – pārskats) iekļauj:

106.1. pārskata periodā veiktos programmas apsaimniekotāja aģentūras un programmas partnera administratīvos izdevumus;

106.2. līdzfinansējuma saņēmējam veiktos avansa, starpposma un noslēguma maksājumus, kā arī atbilstoši šo noteikumu 78.3. un 79.3. apakšpunktam apstiprināto projekta pārskatā iekļauto attiecināmo izdevumu summu.

107. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra, sagatavojot pārskatu, ņem vērā kontroļu un revīzijas rezultātus vai citu to rīcībā esošo informāciju par pārskatā iekļaujamo izdevumu attiecināmību, attiecīgi samazinot šo noteikumu 106. punktā minētajos pārskatos iekļautos izdevumus, tai skaitā samazina pārskatā iekļautos izdevumus par konstatētiem neatbilstoši veiktiem izdevumiem, līdzfinansējuma saņēmējiem izmaksāto, bet neizlietoto avansu un citām programmā veiktām atmaksām.

108. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra kopā ar pārskatu sertifikācijas iestādē iesniedz apliecinājumu un šo noteikumu 106. punktā minēto administratīvo izdevumu, attiecināmo izdevumu un veikto maksājumu kopsavilkumu, kā arī citu informāciju atbilstoši sertifikācijas iestādes noteiktajai kārtībai.

109. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra informē sertifikācijas iestādi par personām, kuras ir tiesīgas apstiprināt programmas starpposma finanšu pārskatu un programmas noslēguma pārskatu.

110. Sertifikācijas iestāde pārbauda programmas apsaimniekotāja vai aģentūras iesniegtā pārskata finanšu datus. Ja sertifikācijas iestāde secina, ka pārskata apstiprināšanai ir nepieciešama papildu informācija vai ir nepieciešams precizēt pārskatu, programmas apsaimniekotājs vai aģentūra nodrošina papildu informācijas iesniegšanu un precizētā pārskata iesniegšanu sertifikācijas iestādes noteiktajā termiņā, kas nav īsāks par trim darbdienām no sertifikācijas iestādes pieprasījuma saņemšanas. Sertifikācijas iestāde, saskaņojot to ar programmas apsaimniekotāju vai aģentūru vai pēc tās pieprasījuma, var veikt precizējumus pārskatā, ja tie nav saistīti ar pārskatā iekļauto izdevumu apjomu.

111. Pārskata pārbaudē sertifikācijas iestāde:

111.1. izlases veidā pārbauda programmas apsaimniekotāja vai aģentūras veiktos administratīvos izdevumus pamatojošo dokumentāciju, ņemot vērā riska novērtējumu;

111.2. pārliecinās, ka programmas apsaimniekotājs ir atmaksājis līdzfinansējuma saņēmējam, kas nav valsts budžeta iestāde vai plānošanas reģions, pārskatā iekļautos avansa maksājumus vai izdevumus, kā arī izlases veidā pārliecinās, ka maksājums ir veikts atbilstoši projekta līgumam;

111.3. ja līdzfinansējuma saņēmējs ir valsts budžeta iestāde vai plānošanas reģions, izlases veidā pārliecinās, ka pārskatā ir iekļauti tie programmas partnera un līdzfinansējuma saņēmēja izdevumi, kurus apstiprināja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra;

111.4. var lemt par līdzfinansējuma saņēmēja veiktos izdevumus pamatojošo dokumentu pārbaudi.

XIV. Pievienotās vērtības nodokļa iekļaušana projekta un programmas administratīvajās attiecināmajās izmaksās un divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvu attiecināmajās izmaksās

112. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra pārbauda līdzfinansējuma saņēmēja vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas īstenotāja (ja attiecināms) statusu attiecībā uz reģistrāciju Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā, kā arī izvērtē līdzfinansējuma saņēmēja vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas īstenotāja iesniegto pārskatu par projekta attiecināmajās izmaksās vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas attiecināmajās izmaksās iekļaujamām pievienotās vērtības nodokļa summām (3. pielikums) un minēto pārskatu nosūta Valsts ieņēmumu dienestam saskaņā ar projekta līgumu vai vienošanos par divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvām. Ja projektu vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvu īsteno partnerībā, pārskatā iekļautos līdzfinansējuma saņēmēja, divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas īstenotāja un tā partnera dokumentus norāda atsevišķi.

113. Ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra ir reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā, tā iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā atzinuma sniegšanai pārskatu par pievienotās vērtības nodokļa summām, ko programmas apsaimniekotājs vai aģentūra pārskata periodā paredz iekļaut programmas administrēšanas attiecināmajās izmaksās (4. pielikums) vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas attiecināmajās izmaksās (5. pielikums) (ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra ir divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas īstenotājs). Minēto pārskatu par programmas administrēšanas izmaksās vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas izmaksās iekļaujamām pievienotās vērtības nodokļa summām (4. un 5. pielikums) iesniedz 20 darbdienu laikā pēc attiecīgā pievienotās vērtības nodokļa pārskata perioda beigām. Pirmais pārskata periods ir 12 mēneši, sākot no programmas līgumā vai divpusējās sadarbības fonda līgumā noteiktā izmaksu attiecināmības sākuma datuma. Katrs nākamais pārskata periods ir iepriekšējam pārskata periodam sekojošie 12 mēneši, bet, ja līdz programmas ieviešanas vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas ieviešanas perioda beigām paliek mazāk par 12 mēnešiem, pievienotās vērtības nodokļa pārskata periods ir atlikušais programmas ieviešanas vai divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas ieviešanas periods.

114. Valsts ieņēmumu dienests pārbauda atbilstoši šo noteikumu 107. un 108. punktam iesniegtos dokumentus un sagatavo atzinumu, aizpildot atbilstošo pārskata sadaļu un norādot pievienotās vērtības nodokļa summu, kuru attiecīgi līdzfinansējuma saņēmējam un tā partnerim, programmas apsaimniekotājam vai aģentūrai vai divpusējās sadarbības fonda īstenotājam un tā partnerim ir tiesības vai nav tiesību atskaitīt no valsts budžetā maksājamās nodokļa summas kā priekšnodokli Pievienotās vērtības nodokļa likuma XI nodaļā noteiktajā kārtībā.

115. Pēc šo noteikumu 114. punktā minētā Valsts ieņēmumu dienesta atzinuma saņemšanas programmas apsaimniekotājs vai aģentūra:

115.1. pievieno pārskatu par programmas administrēšanas izmaksās iekļaujamām pievienotās vērtības nodokļa summām un Valsts ieņēmumu dienesta atzinumu par minēto pārskatu nākamajam programmas starpposma finanšu pārskatam vai programmas noslēguma pārskatam;

115.2. ja atbilstoši Valsts ieņēmumu dienesta atzinumam programmas administrēšanas attiecināmajās izmaksās iekļaujamā pievienotās vērtības nodokļa summa ir pārmaksāta, pārmaksāto summu ietur no nākamā starpposma finanšu pārskatā vai programmas noslēguma pārskatā iekļaujamiem programmas administrēšanas attiecināmajiem izdevumiem;

115.3. ja šo noteikumu 113. punktā minētajā pārskatā konstatētas neprecizitātes, tad to precizē un iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā.

116. Ja atbilstoši Valsts ieņēmumu dienesta atzinumam programmas administrēšanas attiecināmajās izmaksās iekļaujamā pievienotās vērtības nodokļa summa ir pārmaksāta, sertifikācijas iestāde, veicot šo noteikumu 106. punktā minēto pārbaudi, pārliecinās, ka programmas apsaimniekotājs vai aģentūra ir ieturējusi šo noteikumu 115.2. apakšpunktā minēto pārmaksāto attiecināmajās izmaksās iekļaujamo pievienotās vērtības nodokļa summu.

117. Ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra pārskata periodā neveic ar pievienotās vērtības nodokli apliekamus darījumus vai veic darījumus, uz kuriem nav attiecināms Pievienotās vērtības nodokļa likums, tā informē par to sertifikācijas iestādi, iesniedzot starpposma finanšu pārskatu vai noslēguma pārskatu, vai Finanšu ministriju, iesniedzot šo noteikumu 42. punktā minēto pārskatu (ja programmas apsaimniekotājs vai aģentūra ir divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvas īstenotājs).

XV. Finanšu instrumentu uzraudzība un kontrole

118. Vadošā iestāde, programmas apsaimniekotājs, aģentūra, revīzijas iestāde un sertifikācijas iestāde izveido efektīvu iekšējās kontroles sistēmu un nodrošina tās funkcionēšanu saskaņā ar normatīvajiem aktiem par iekšējās kontroles sistēmu.

119. Finanšu instrumentu kontrole šo noteikumu izpratnē ir:

119.1. izlases veida pārbaude projekta īstenošanas vietā;

119.2. projekta noslēguma nosacījumu (nosacījumi, kuri jāievēro pēc projekta pabeigšanas) izpildes pārbaude;

119.3. programmas apsaimniekotāja vai aģentūras pārbaude.

120. Programmas apsaimniekotājs vai aģentūra, kas ar līdzfinansējuma saņēmēju noslēgusi projekta līgumu (turpmāk – līgumslēdzējs), pamatojoties uz risku novērtējumu, veic šo noteikumu 119.1. apakšpunktā minētās pārbaudes projekta īstenošanas vietā, tai skaitā pie projekta partnera. Pārbaužu rezultātus, kas tiek apkopoti atbilstoši sertifikācijas iestādes noteiktai formai, pievieno programmas starpposma finanšu pārskatam vai programmas noslēguma pārskatam un vienlaikus elektroniski nosūta arī revīzijas iestādei uz oficiālo elektroniskā pasta adresi.

121. Lai nodrošinātu šo noteikumu 119.2. apakšpunktā minēto pārbaudi, līgumslēdzējam, pamatojoties uz risku novērtējumu, ir tiesības veikt izlases veida pārbaudi projekta īstenošanas vietā, tai skaitā pie projekta partnera, vai pieprasīt informāciju, kas apliecina projekta noslēguma nosacījumu un to saistību izpildi, kuras jāievēro pēc projekta pabeigšanas. Šo noteikumu 119.2. apakšpunktā minēto pārbaudi līgumslēdzējs veic:

121.1. pirms projekta noslēguma pārskata apstiprināšanas, ja pēc projektā paredzēto aktivitāšu īstenošanas ir izpildīti konkrēti projekta noslēguma nosacījumi;

121.2. reizi gadā pēc projekta noslēguma pārskata apstiprināšanas, bet, ja normatīvajā aktā par programmas ieviešanu vai projekta līgumā paredzēta cita kārtība, saskaņā ar minēto kārtību.

122. Līdz kārtējā gada 1. februārim līgumslēdzējs iesniedz sertifikācijas iestādē, vadošajā iestādē un revīzijas iestādē informāciju par šo noteikumu 119.2. apakšpunktā minēto pārbaužu rezultātiem, kas veiktas iepriekšējā gadā.

123. Šo noteikumu 119. punktā minēto pārbaužu, kā arī Eiropas Brīvās tirdzniecības asociācijas auditoru padomes, donorvalstu iestāžu, Norvēģijas Valsts kontroles, Finanšu instrumenta biroja, revīzijas iestādes un Latvijas Valsts kontroles veikto auditu, pārbaužu un izvērtējumu laikā vadošā iestāde, programmas apsaimniekotājs, aģentūra, sertifikācijas iestāde un līdzfinansējuma saņēmējs un projekta partneris nekavējoties:

123.1. uzrāda auditoriem, pārbaudes vai izvērtējuma veicējam ar programmu, projektu un finanšu instrumentu vadību saistītos dokumentus (arī elektroniskā formā);

123.2. nodrošina pieeju visai ar programmu vai projektu saistītajai finanšu dokumentācijai, telpām un citām materiālajām vērtībām, kas attiecas uz veicamo auditu, pārbaudi vai izvērtējumu;

123.3. sagatavo nepieciešamo dokumentu izrakstus un kopijas;

123.4. sniedz auditoriem, pārbaudes vai izvērtējuma veicējam informāciju par programmu un projektu izstrādi, īstenošanu un uzraudzību.

124. Pamatojoties uz donorvalstu lēmumu, vadošajai iestādei ir tiesības apturēt vai atjaunot maksājumus programmā. Vadošā iestāde nekavējoties informē attiecīgo programmas apsaimniekotāju, aģentūru, revīzijas iestādi un sertifikācijas iestādi par maksājumu apturēšanu vai atjaunošanu. Vadošā iestāde, programmas apsaimniekotājs un aģentūra veic visus atbilstošos un nepieciešamos pasākumus, lai novērstu trūkumus vai finanšu instrumentu līdzfinansējuma zaudējumus.

125. Ja donorvalstis vienpusēji atkāpjas no programmas līguma vai donorvalstis un vadošā iestāde savstarpēji vienojas par programmas līguma laušanu, vadošā iestāde nekavējoties informē attiecīgo programmas apsaimniekotāju, aģentūru, revīzijas iestādi un sertifikācijas iestādi par programmas līguma laušanu un nodrošina finanšu instrumentu līdzfinansējuma apturēšanu programmai.

XVI. Neatbilstības izvērtēšana un ziņošana par konstatēto neatbilstību

126. Finanšu instrumentu vadībā iesaistītās institūcijas atbilstoši kompetencei nodrošina, lai izdevumi, kas radušies programmā, projektos un iniciatīvās, kas saņem atbalstu attiecīgajā programmā un divpusējās sadarbības fondā, atbilstu nosacījumiem, kas izriet no saprašanās memorandiem un tajos noteiktā tiesiskā regulējuma, kā arī specifiskajiem noteikumiem, kas noteikti attiecīgās programmas līgumā, tehniskās palīdzības līgumā, kā arī divpusējās sadarbības fonda līgumā (ja attiecināms).

127. Uz divpusējās sadarbības fonda programmas jomas iniciatīvās konstatētajām neatbilstībām ar nepieciešamajām izmaiņām attiecināma šo noteikumu XVI, XVII, kā arī XVIII nodaļā noteiktā kārtība.

128. Vadošā iestāde, programmas apsaimniekotājs, aģentūra, sertifikācijas iestāde vai revīzijas iestāde izvērtē katru tās konstatēto iespējamo neatbilstību.

129. Ja vadošā iestāde, sertifikācijas iestāde vai revīzijas iestāde ir konstatējusi iespējamu neatbilstību programmas administratīvajos izdevumos vai tehniskās palīdzības izdevumos, tā 10 darbdienu laikā vai ar revīzijas ziņojumu informē programmas apsaimniekotāju vai tehniskās palīdzības līdzfinansējuma saņēmēju par iespējamu neatbilstību un sniedz ieteikumu finanšu korekcijas piemērošanai.

130. Programmas apsaimniekotājs vai tehniskās palīdzības līdzfinansējuma saņēmējs, ņemot vērā tā rīcībā esošo informāciju, kā arī vadošās iestādes, sertifikācijas iestādes vai revīzijas iestādes sniegto informāciju, izvērtē iespējamo neatbilstību, pieņem lēmumu par neatbilstības konstatēšanu un atbilstoši precizē programmas vai tehniskās palīdzības finanšu pārskatu vai noslēguma pārskatu, ja šie izdevumi nebija ieturēti jau iepriekš.

131. Ja programmas apsaimniekotājs vai tehniskās palīdzības līdzfinansējuma saņēmējs pieņem lēmumu par tādas neatbilstības konstatēšanu, kas saistīta ar programmas vadības un kontroles sistēmu vai kas ir sistēmiska, programmas apsaimniekotājs vai tehniskās palīdzības līdzfinansējuma saņēmējs samazina kopējo attiecināmo programmas administratīvo vai tehniskās palīdzības izmaksu summu par konstatētās neatbilstības summu. Programmas apsaimniekotājs un tehniskās palīdzības līdzfinansējuma saņēmējs nodrošina šā samazinājuma dēļ atbrīvotā finansējuma uzskaiti.