LegalizeWijzigingsgeschiedenis
Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en Bermuda (zoals gemachtigd door de Regering van het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland) inzake de uitwisseling van informatie betreffende belastingen
2 versions
· 2010-02-01
2010-02-01
Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en Bermuda (zoals gemacht
Wijzigingen op 2010-02-01
@@ -14,7 +14,7 @@
De bevoegde autoriteiten van de verdragsluitende partijen verlenen elkaar bijstand door middel van de uitwisseling van informatie die van belang is voor de toepassing en handhaving van de nationale wetten van de verdragsluitende partijen die betrekking hebben op de belastingen waarop dit Verdrag van toepassing is.
Deze informatie omvat informatie die van belang is voor de bepaling, vaststelling en inning van deze belastingen, de invordering en tenuitvoerlegging van belastingvorderingen of het onderzoek naar of de vervolging van belastingzaken. Informatie wordt uitgewisseld in overeenstemming met de bepalingen van dit Verdrag en wordt vertrouwelijk behandeld op de wijze voorzien in [artikel 8](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=8&z=2009-06-08&g=2009-06-08).
Deze informatie omvat informatie die van belang is voor de bepaling, vaststelling en inning van deze belastingen, de invordering en tenuitvoerlegging van belastingvorderingen of het onderzoek naar of de vervolging van belastingzaken. Informatie wordt uitgewisseld in overeenstemming met de bepalingen van dit Verdrag en wordt vertrouwelijk behandeld op de wijze voorzien in [artikel 8](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=8&z=2010-02-01&g=2010-02-01).
De uit hoofde van de wetgeving of de bestuursrechtelijke praktijk van de aangezochte partij aan personen toegekende rechten en waarborgen blijven van toepassing.
@@ -104,7 +104,7 @@
##### Artikel 5. Uitwisseling van informatie op verzoek
1. De bevoegde autoriteit van de aangezochte partij verstrekt op verzoek informatie ten behoeve van de in [artikel 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=1&z=2009-06-08&g=2009-06-08) bedoelde doeleinden. Dergelijke informatie wordt uitgewisseld ongeacht of de onderzochte gedragingen, indien deze in de aangezochte partij zouden plaatsvinden, uit hoofde van de wetgeving van de aangezochte partij als strafbaar feit zouden worden aangemerkt.
1. De bevoegde autoriteit van de aangezochte partij verstrekt op verzoek informatie ten behoeve van de in [artikel 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=1&z=2010-02-01&g=2010-02-01) bedoelde doeleinden. Dergelijke informatie wordt uitgewisseld ongeacht of de onderzochte gedragingen, indien deze in de aangezochte partij zouden plaatsvinden, uit hoofde van de wetgeving van de aangezochte partij als strafbaar feit zouden worden aangemerkt.
2. Indien de informatie in het bezit van de bevoegde autoriteit van de aangezochte partij niet toereikend is om aan het verzoek om informatie te voldoen, treft die partij alle toepasselijke maatregelen ten behoeve van het verzamelen van informatie teneinde de verzoekende partij de verzochte informatie te verstrekken, ongeacht het feit dat de aangezochte partij ten behoeve van haar eigen belastingheffing niet over dergelijke informatie hoeft te beschikken.
@@ -114,7 +114,7 @@
- a. informatie die berust bij banken, overige financiële instellingen en personen die bij wijze van vertegenwoordiging of als vertrouwenspersoon optreden, met inbegrip van gevolmachtigden en trustees;
- b. informatie met betrekking tot de juridische en feitelijke eigendom van lichamen, samenwerkingsverbanden, trusts, stichtingen, „Anstalten” en andere personen, met inbegrip van, binnen de beperkingen van [artikel 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=2&z=2009-06-08&g=2009-06-08), informatie inzake de eigendom met betrekking tot al deze personen binnen een eigendomsketen; in het geval van trusts, informatie met betrekking tot instellers, trustees, begunstigden en de positie in een eigendomsketen; en in het geval van stichtingen, informatie met betrekking tot stichters, leden van het bestuur en begunstigden.
- b. informatie met betrekking tot de juridische en feitelijke eigendom van lichamen, samenwerkingsverbanden, trusts, stichtingen, „Anstalten” en andere personen, met inbegrip van, binnen de beperkingen van [artikel 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=2&z=2010-02-01&g=2010-02-01), informatie inzake de eigendom met betrekking tot al deze personen binnen een eigendomsketen; in het geval van trusts, informatie met betrekking tot instellers, trustees, begunstigden en de positie in een eigendomsketen; en in het geval van stichtingen, informatie met betrekking tot stichters, leden van het bestuur en begunstigden.
5. Dit Verdrag schept geen verplichting voor de verdragsluitende partijen tot het verkrijgen of verstrekken van:
@@ -174,7 +174,7 @@
- ii. naar aanleiding van een geldig verzoek van de aangezochte partij uit hoofde van dit Verdrag.
2. De bepalingen van dit Verdrag mogen een verdragsluitende partij niet verplichten informatie te verstrekken waardoor een handelsgeheim, zakelijk geheim, industrieel, commercieel of beroepsgeheim of handelsproces zou worden onthuld. Niettegenstaande het voorgaande, zal de informatie bedoeld in [artikel 5, vierde lid](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2009-06-08&g=2009-06-08), niet als geheim of handelsproces worden behandeld uitsluitend op grond van het feit dat zij aan de in dat lid gestelde criteria voldoet.
2. De bepalingen van dit Verdrag mogen een verdragsluitende partij niet verplichten informatie te verstrekken waardoor een handelsgeheim, zakelijk geheim, industrieel, commercieel of beroepsgeheim of handelsproces zou worden onthuld. Niettegenstaande het voorgaande, zal de informatie bedoeld in [artikel 5, vierde lid](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2010-02-01&g=2010-02-01), niet als geheim of handelsproces worden behandeld uitsluitend op grond van het feit dat zij aan de in dat lid gestelde criteria voldoet.
3. De bepalingen van dit Verdrag mogen een verdragsluitende partij niet verplichten informatie te verkrijgen of te verstrekken waardoor vertrouwelijke communicatie tussen een cliënt en een advocaat of een andere erkende juridische vertegenwoordiger zou worden onthuld indien dergelijke communicatie onderworpen is aan de bescherming van de vertrouwelijkheid ingevolge de in de aangezochte partij van kracht zijnde wetgeving.
@@ -210,7 +210,7 @@
1. De bevoegde autoriteiten trachten moeilijkheden of twijfelpunten die mochten rijzen tussen de verdragsluitende partijen met betrekking tot de uitvoering of de uitlegging van dit Verdrag in onderling overleg op te lossen.
2. Naast de in het eerste lid bedoelde afspraken, kunnen de bevoegde autoriteiten van de verdragsluitende partijen in onderling overleg overeenstemming bereiken over de krachtens de [artikelen 5](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2009-06-08&g=2009-06-08) en [6](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=6&z=2009-06-08&g=2009-06-08) te hanteren procedures.
2. Naast de in het eerste lid bedoelde afspraken, kunnen de bevoegde autoriteiten van de verdragsluitende partijen in onderling overleg overeenstemming bereiken over de krachtens de [artikelen 5](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2010-02-01&g=2010-02-01) en [6](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=6&z=2010-02-01&g=2010-02-01) te hanteren procedures.
3. De partijen komen waar nodig andere vormen van geschillenregeling overeen.
@@ -220,7 +220,7 @@
- a. strafrechtelijke belastingzaken op die datum; evenwel niet voor 1 januari 2010; en
- b. alle overige aangelegenheden vanaf die datum waarop [artikel 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=1&z=2009-06-08&g=2009-06-08) van toepassing is, zij het niet voor 1 januari 2010, evenwel uitsluitend met betrekking tot belastingtijdvakken beginnend op of na die datum, of bij ontbreken van een belastingtijdvak, alle belastingvorderingen ontstaan op of na die datum.
- b. alle overige aangelegenheden vanaf die datum waarop [artikel 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=1&z=2010-02-01&g=2010-02-01) van toepassing is, zij het niet voor 1 januari 2010, evenwel uitsluitend met betrekking tot belastingtijdvakken beginnend op of na die datum, of bij ontbreken van een belastingtijdvak, alle belastingvorderingen ontstaan op of na die datum.
##### Artikel 14. Beëindiging
@@ -228,7 +228,7 @@
2. Deze beëindiging wordt van kracht op de eerste dag van de maand na het verstrijken van een tijdvak van zes maanden na de datum van ontvangst van de kennisgeving van beëindiging door de andere verdragsluitende partij. Alle verzoeken ontvangen vóór de feitelijke datum van beëindiging worden in overeenstemming met dit Verdrag afgehandeld.
3. Bij beëindiging van dit Verdrag, blijven de verdragsluitende partijen gebonden door de voorwaarden van [artikel 8](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=8&z=2009-06-08&g=2009-06-08) ten aanzien van alle uit hoofde van dit Verdrag verkregen informatie.
3. Bij beëindiging van dit Verdrag, blijven de verdragsluitende partijen gebonden door de voorwaarden van [artikel 8](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=8&z=2010-02-01&g=2010-02-01) ten aanzien van alle uit hoofde van dit Verdrag verkregen informatie.
Overwegend dat het Koninkrijk der Nederlanden erkent dat de Regering van Bermuda zich jegens de OESO in 2000 verplicht heeft de beginselen van transparantie en de uitwisseling van informatie te eerbiedigen en Nederland meent dat dit Verdrag aantoont dat Bermuda bereid is strenge normen te hanteren voor de doeltreffende uitwisseling van informatie ter zake van zowel strafrechtelijke als civielrechtelijke fiscale aangelegenheden;
@@ -236,15 +236,15 @@
Geleid door de wens de uitwisseling van informatie betreffende belastingen te vergemakkelijken, zijn voorts het volgende overeengekomen:
##### Artikel 1. ([Artikel 5, zevende lid, onderdeel e](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2009-06-08&g=2009-06-08))
Wat [artikel 5, zevende lid, onderdeel e](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2009-06-08&g=2009-06-08), betreft is het wel te verstaan dat onder de uitdrukking „op haar eigen grondgebied alles in het werk heeft gesteld” mede wordt begrepen dat de verzoekende verdragsluitende partij gebruikmaakt van de mechanismen voor de uitwisseling van informatie die van kracht zijn met derde landen waar de informatie zich bevindt.
##### Artikel 2. ([Artikel 5](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2009-06-08&g=2009-06-08))
##### Artikel 1. ([Artikel 5, zevende lid, onderdeel e](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2010-02-01&g=2010-02-01))
Wat [artikel 5, zevende lid, onderdeel e](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2010-02-01&g=2010-02-01), betreft is het wel te verstaan dat onder de uitdrukking „op haar eigen grondgebied alles in het werk heeft gesteld” mede wordt begrepen dat de verzoekende verdragsluitende partij gebruikmaakt van de mechanismen voor de uitwisseling van informatie die van kracht zijn met derde landen waar de informatie zich bevindt.
##### Artikel 2. ([Artikel 5](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=5&z=2010-02-01&g=2010-02-01))
Indien uit hoofde van het Verdrag persoonsgegevens worden uitgewisseld zijn de volgende aanvullende bepalingen van toepassing:
- a. De ontvangende autoriteit mag dergelijke gegevens uitsluitend gebruiken voor het opgegeven doel en wel onder de door de verstrekkende autoriteit gestelde voorwaarden; dergelijk gebruik is eveneens toegestaan na de ingevolge [artikel 8](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=8&z=2009-06-08&g=2009-06-08) vereiste schriftelijke toestemming ter voorkoming en vervolging van ernstige delicten en ten behoeve van de bestrijding van ernstige bedreigingen voor de openbare veiligheid;
- a. De ontvangende autoriteit mag dergelijke gegevens uitsluitend gebruiken voor het opgegeven doel en wel onder de door de verstrekkende autoriteit gestelde voorwaarden; dergelijk gebruik is eveneens toegestaan na de ingevolge [artikel 8](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=8&z=2010-02-01&g=2010-02-01) vereiste schriftelijke toestemming ter voorkoming en vervolging van ernstige delicten en ten behoeve van de bestrijding van ernstige bedreigingen voor de openbare veiligheid;
- b. Op verzoek stelt de ontvangende autoriteit de verstrekkende autoriteit in kennis van het gebruik van de verstrekte gegevens en de resultaten die ermee bereikt zijn;
@@ -262,7 +262,7 @@
- i. De verstrekkende en de ontvangende autoriteit zijn verplicht doeltreffende maatregelen te nemen ter bescherming van verstrekte persoonsgegevens tegen toegang of wijziging door en bekendmaking aan onbevoegden.
##### Artikel 3. ([Artikel 12](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=12&z=2009-06-08&g=2009-06-08))
##### Artikel 3. ([Artikel 12](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBV0003221&artikel=12&z=2010-02-01&g=2010-02-01))
Indien een verdragsluitende partij gebaseerd op schadelijke fiscale praktijken, nadelige of beperkende maatregelen toepast op inwoners of onderdanen van de andere verdragsluitende partij, kan de andere verdragsluitende partij onverwijld een procedure voor onderling overleg starten ten behoeve van een oplossing. Een nadelige of beperkende maatregel gebaseerd op schadelijke fiscale praktijken is een maatregel die de ene verdragsluitende partij toepast op inwoners of onderdanen van de andere verdragsluitende partij waarbij het volgende geldt:
2009-06-08
Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en Bermuda (zoals gema
original version
Tekst op deze datum