Legalize
Legalize / Polska / Rozporządzenie

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 października 2020 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wymaganych w prospekcie dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Rozporządzenie
Ogłoszono 2020-10-05
Status Obowiązujący
Wydawca MIN. FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 9
Historia nowelizacji JSON API
b)

komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c)

komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d)

morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e)

od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f)

odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13)

g)

kredyt i gwarancje (grupy 14, 15)

h)

ochrona prawna (grupa 17)

i)

świadczenie pomocy (grupa 18)

j)

pozostałe (grupa 16)

a)

następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b)

komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c)

komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d)

morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e)

od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f)

odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13)

g)

kredyt i gwarancje (grupy 14, 15)

h)

ochrona prawna (grupa 17)

i)

świadczenie pomocy (grupa 18)

j)

pozostałe (grupa 16)

a)

następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b)

komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c)

komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d)

morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e)

od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f)

odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13)

g)

kredyt i gwarancje (grupy 14, 15)

h)

ochrona prawna (grupa 17)

i)

świadczenie pomocy (grupa 18)

j)

pozostałe (grupa 16)

a)

następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b)

komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c)

komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d)

morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e)

od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f)

odpowiedzialność cywilna (grupy 11, 12, 13)

g)

kredyt i gwarancje (grupy 14, 15)

h)

ochrona prawna (grupa 17)

i)

świadczenie pomocy (grupa 18)

j)

pozostałe (grupa 16)

a)

ubezpieczeń bezpośrednich

b)

ubezpieczeń pośrednich

a)

poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym:

b)

przeniesione na przyszłe okresy sprawozdawcze

a)

zużycie materiałów i energii

b)

usługi obce

c)

podatki i opłaty

d)

wynagrodzenia

e)

ubezpieczenia i inne świadczenia

f)

amortyzacja

g)

inne (wg tytułów)

a)

składki indywidualne

b)

składki ubezpieczeń grupowych

c)

składki okresowe

d)

składki jednorazowe

e)

składki z umów ubezpieczenia bezpremiowe

f)

składki z umów ubezpieczenia premiowe

g)

składki z umów ubezpieczenia, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie, razem

a)

ubezpieczenie na życie

b)

ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c)

ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

a)

ubezpieczenie na życie

b)

ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c)

ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

a)

składki ubezpieczeniowe otrzymane z zagranicy

b)

składki reasekuracyjne przekazane za granicę

c)

saldo z tytułu rozliczeń reasekuracji biernej

d)

saldo rozliczeń z tytułu reasekuracji czynnej

e)

wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej, w tym:

f)

wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji czynnej, w tym:

a)

ubezpieczenie na życie

b)

ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c)

ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

a)

ubezpieczeń bezpośrednich

b)

ubezpieczeń pośrednich

a)

poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym:

b)

przeniesione na przyszłe okresy sprawozdawcze

a)

zużycie materiałów i energii

b)

usługi obce

c)

podatki i opłaty

d)

wynagrodzenia

e)

ubezpieczenia i inne świadczenia

f)

amortyzacja

g)

inne (wg tytułów)

a)

przychody finansowe

b)

przychody z tytułu pełnienia czynności komisarza awaryjnego

c)

przychody z tytułu działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych

d)

przychody z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód

e)

inne przychody operacyjne, w tym:

...

Pozostałe przychody operacyjne, razem

a)

koszty finansowe

b)

koszty związane z pełnieniem czynności komisarza awaryjnego

c)

koszty związane z prowadzeniem działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych

d)

koszty z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód

e)

podatek, o którym mowa w ustawie z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1836)

f)

inne koszty operacyjne, w tym:

...

Pozostałe koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale według tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

a)

zysk ze sprzedaży udziałów i akcji

b)

strata ze sprzedaży udziałów i akcji

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki^)^.*Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym.

a)

losowe

b)

pozostałe (wg tytułów)

a)

losowe

b)

pozostałe (wg tytułów)

1.

Zysk (strata) brutto (skonsolidowany^*)^)

2.

Korekty konsolidacyjne^*)^

3.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)

...

4.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

5.

Podatek dochodowy według stawki....%

6.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

7.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:

a)

zysk (strata) netto jednostki dominującej

b)

zyski (straty) netto jednostek zależnych

c)

zyski (straty) netto jednostek współzależnych

d)

zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych

e)

korekty konsolidacyjne

a)

aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

b)

zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

c)

pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane

d)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

e)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

f)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o:

h)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o:

a)

dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b)

w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie

a)

charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi jak i niezakończonymi w danym okresie

b)

informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych w okresie sprawozdawczym

a)

opis rodzaju zabezpieczeń

b)

opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą

c)

charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka

a)

opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b)

opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c)

kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

a)

kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny

b)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych

c)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęły planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu

a)

trwałych lokatach finansowych w tych jednostkach

b)

wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

c)

kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

d)

pozycjach pozabilansowych związanych z jednostkami powiązanymi

e)

inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

a)

dacie zawarcia przez emitenta umowy z firmą audytorską o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa

b)

wynagrodzeniu firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za:

c)

informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego

Załącznik nr 3 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących domami maklerskimi

WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO/SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

BILANS /SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

1.

Od jednostek powiązanych

2.

Od pozostałych jednostek

1.

W jednostkach powiązanych

2.

W pozostałych jednostkach

1.

W jednostkach powiązanych

2.

W pozostałych jednostkach

1.

W jednostkach powiązanych, w tym:

2.

W pozostałych jednostkach, w tym:

1.

Od jednostek powiązanych

2.

Od pozostałych jednostek

1.

Od jednostek powiązanych

2.

Od pozostałych jednostek

1.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.

Inne rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa

1.

Wobec jednostek powiązanych

2.

Wobec pozostałych jednostek

1.

Wobec jednostek powiązanych

2.

Wobec pozostałych jednostek

1.

Ujemna wartość firmy

2.

Inne rozliczenia międzyokresowe

a)

długoterminowe

b)

krótkoterminowe

1.

Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.

Na świadczenia emerytalne i podobne

a)

długoterminowe

b)

krótkoterminowe

3.

Pozostałe

a)

długoterminowe

b)

krótkoterminowe

1.

Kapitał zakładowy

2.

Kapitał zapasowy

3.

Kapitał z aktualizacji wyceny

4.

Pozostałe kapitały rezerwowe

5.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych^)^*

a)

dodatnie różnice kursowe

b)

ujemne różnice kursowe

6.

Zysk (strata) z lat ubiegłych

7.

Zysk (strata) netto

8.

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

Pasywa razem

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

Rozwodniona liczba akcji

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)^2)^

^1)^ Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych.

^2)^ Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą.

^*)^ Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

POZYCJE POZABILANSOWE

1.

Gwarancje

2.

Kaucje, poręczenia

3.

Przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności

4.

Pozostałe

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

1.

Udział w zyskach/ Udział w zyskach

2.

Udział w stratach/ Udział w stratach

1.

Część bieżąca

2.

Część odroczona

1.

Zysk mniejszości

2.

Strata mniejszości

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zysk netto

b)

strata netto

c)

odpisy z zysku

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

1.

Zyski (straty) mniejszości^)^*

2.

Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności^6)^/Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności^)^*

3.

Amortyzacja, w tym:

4.

(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

5.

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

6.

(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej

7.

Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności

8.

Zmiana stanu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

9.

Zmiana stanu należności

10.

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, w tym:

11.

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

12.

Pozostałe korekty

1.

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych

2.

Zbycie składników rzeczowych aktywów trwałych

3.

Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, w tym^7)^:

a)

w jednostce dominującej

b)

w znaczącym inwestorze

c)

we wspólniku jednostki współzależnej

d)

w jednostkach podporządkowanych

e)

w pozostałych jednostkach

4.

Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży^)^*

a)

w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności

b)

w pozostałych jednostkach

5.

Pozostałe wpływy

1.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych

2.

Nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych

3.

Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym^8)^:

a)

w jednostce dominującej

b)

w znaczącym inwestorze

c)

we wspólniku jednostki współzależnej

d)

w jednostkach podporządkowanych

e)

w pozostałych jednostkach

4.

Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym.

a)

w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności

b)

w pozostałych jednostkach

5.

Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości^)^*

6.

Pozostałe wydatki

1.

Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek

2.

Emisja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3.

Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek

4.

Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

5.

Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych

6.

Wpływy z emisji akcji

7.

Dopłaty do kapitału

8.

Pozostałe wpływy

1.

Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek

2.

Wykup długoterminowych dłużnych papierów wartościowych

3.

Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek

4.

Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych

5.

Spłata zobowiązań podporządkowanych

6.

Wydatki z tytułu emisji akcji

7.

Nabycie akcji własnych

8.

Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

9.

Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i osób nadzorujących

10.

Wydatki na cele społecznie użyteczne

11.

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

12.

Zapłacone odsetki

13.

Pozostałe wydatki

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie

a)

w kasie

b)

na rachunkach bankowych

c)

inne środki pieniężne

d)

inne aktywa pieniężne

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

na rachunkach bankowych i w kasie

b)

pozostałe

a)

środków pieniężnych i innych aktywów własnych domu maklerskiego

b)

środków pieniężnych i innych aktywów klientów zdeponowanych na rachunkach pieniężnych w domu maklerskim oraz wpłaconych na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym,

c)

środków pieniężnych i innych aktywów przekazanych z funduszu rozliczeniowego

a)

od klientów, w tym z tytułu: -odroczonego terminu zapłaty

b)

od jednostek powiązanych:

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od jednostek współzależnych

e)

od wspólnika jednostki współzależnej

f)

od znaczącego inwestora

g)

od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

h)

od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe

i)

od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

j)

od CCP

k)

od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych

l)

od emitentów papierów wartościowych lub oferujących

m)

od izby gospodarczej

n)

z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych

o)

dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności

p)

wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych

q)

pozostałe

r)

odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe (wielkość dodatnia)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

należności z tytułu zawartych transakcji na rynkach regulowanych (w podziale na należności z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych rynkach regulowanych):

...

b)

należności z tytułu reprezentacji innych domów i banków prowadzących działalność maklerską na rynkach regulowanych

c)

należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu

d)

pozostałe

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

d)

powyżej 1 roku do 5 lat

e)

powyżej 5 lat

f)

należności przeterminowane

g)

odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna)

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

d)

powyżej 1 roku do 5 lat

e)

powyżej 5 lat

f)

odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna)

a)

należności z tytułu odroczonego terminu zapłaty

b)

należności przeterminowane i roszczenia sporne nieobjęte korektami aktualizującymi należności

c)

pozostałe

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

akcje

b)

dłużne papiery wartościowe

c)

certyfikaty inwestycyjne

d)

warranty

e)

pozostałe papiery wartościowe

f)

instrumenty pochodne

g)

towary giełdowe

h)

pozostałe

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

a)

jednostce dominującej

b)

znaczącemu inwestorowi

c)

wspólnikowi jednostki współzależnej

d)

jednostkom zależnym

e)

jednostkom współzależnym

f)

jednostkom stowarzyszonym

g)

pozostałe

a)

jednostkom zależnym niekonsolidowanym i jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną

b)

jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności

c)

pozostałym jednostkom

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

dłużne papiery wartościowe

b)

pozostałe papiery wartościowe

c)

towary giełdowe

d)

pozostałe

a)

dłużne papiery wartościowe

b)

pozostałe

Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem

a)

dłużne papiery wartościowe

b)

pozostałe

Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności, razem

a)

dłużne papiery wartościowe

b)

pozostałe

Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności pozostałych jednostek, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

obligacje (wartość bilansowa):

b)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

obligacje (wartość bilansowa):

b)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

obligacje (wartość bilansowa):

b)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

^9),^^10)^ Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym.

^*)^ Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

a)

akcje i udziały

b)

dłużne papiery wartościowe

c)

jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

d)

certyfikaty inwestycyjne

e)

pozostałe papiery wartościowe

f)

towary giełdowe

g)

pozostałe

a)

akcje i udziały

b)

dłużne papiery wartościowe

c)

jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

d)

certyfikaty inwestycyjne

e)

pozostałe

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem

a)

akcje i udziały

b)

dłużne papiery wartościowe

c)

jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

d)

certyfikaty inwestycyjne

e)

pozostałe

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności, razem

a)

udziały i akcje

b)

dłużne papiery wartościowe

c)

jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

d)

certyfikaty inwestycyjne

e)

pozostałe

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży pozostałych jednostek, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

w jednostce dominującej

b)

w znaczącym inwestorze

c)

we wspólniku jednostki współzależnej

d)

w jednostkach podporządkowanych

e)

w pozostałych jednostkach

a)

wartość firmy jednostek podporządkowanych

b)

ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

przedmiot przedsiębiorstwa

d)

charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich)

e)

zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą proporcjonalną lub metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą proporcjonalną lub metodą praw własności

f)

data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu

g)

wartość udziałów/akcji według ceny nabycia

h)

korekty aktualizujące wartość (razem)

i)

wartość bilansowa udziałów/akcji

j)

procent posiadanego kapitału zakładowego

k)

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

l)

wskazanie, innej niż określona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu

m)

kapitał własny jednostki, w tym:

n)

zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym:

o)

należności jednostki, w tym:

p)

aktywa jednostki, razem

r)

przychody ze sprzedaży

s)

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce

t)

otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

przedmiot przedsiębiorstwa

d)

wartość bilansowa udziałów/akcji

e)

kapitał własny jednostki, w tym:

f)

procent posiadanego kapitału zakładowego

g)

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

h)

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji)

i)

otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

a)

od jednostki dominującej (z tytułu)

b)

od znaczącego inwestora (z tytułu)

c)

od wspólnika jednostki współzależnej

d)

od jednostek podporządkowanych (z tytułu)

e)

od pozostałych jednostek (z tytułu)

f)

odpisy aktualizujące wartość należności

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

jednostce dominującej

b)

znaczącemu inwestorowi

c)

wspólnikowi jednostki współzależnej

d)

jednostkom zależnym

e)

jednostkom współzależnym

f)

jednostkom stowarzyszonym

g)

pozostałe

a)

jednostkom zależnym niekonsolidowanym i niebędącym spółkami handlowymi jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną

b)

jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności

c)

pozostałym jednostkom

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

koszty zakończonych prac rozwojowych

b)

wartość firmy

c)

nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:

d)

inne wartości niematerialne i prawne

e)

zaliczki na wartości niematerialne i prawne

a)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Wartości niematerialne i prawne, razem

a)

wartość firmy -jednostki zależne

b)

wartość firmy -jednostki współzależne

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

j)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

środki trwałe, w tym:

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)