Legalize
Legalize / Polska / Rozporządzenie

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 października 2020 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wymaganych w prospekcie dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Rozporządzenie
Ogłoszono 2020-10-05
Status Obowiązujący
Wydawca MIN. FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 9
Historia nowelizacji JSON API
b)

środki trwałe w budowie

c)

zaliczki na środki trwałe w budowie

a)

wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto środków trwałych na koniec okresu

a)

majątek własny

b)

majątek używany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, amortyzowany

c)

wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez dom maklerski środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych, (np. z tytułu umów leasingu), w tym:

Rzeczowe aktywa trwałe, razem

1.

Stan aktywów na początek okresu, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

a)

liczba

b)

wartość wg ceny nabycia

c)

wartość bilansowa

d)

cel nabycia

e)

przeznaczenie

a)

nazwa (firma) jednostki, siedziba

b)

liczba

c)

wartość wg ceny nabycia

d)

wartość bilansowa

a)

główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie

b)

główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów

c)

dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

1.

Wobec klientów

2.

Wobec jednostek powiązanych:

a)

wobec jednostek zależnych

b)

wobec jednostki dominującej

3.

Wobec jednostek współzależnych

4.

Wobec jednostek stowarzyszonych

5.

Wobec wspólnika jednostki współzależnej

6.

Wobec znaczącego inwestora

7.

Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

a)

z tytułu zawartych transakcji

b)

pozostałe

8.

Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe

9.

Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

a)

z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego

b)

pozostałe

10.

Wobec CCP

a)

z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego

b)

pozostałe

11.

Wobec izby gospodarczej

12.

Wobec emitentów papierów wartościowych lub oferujących

13.

Kredyty i pożyczki

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

14.

Dłużne papiery wartościowe

15.

Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

16.

Wekslowe

17.

Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych

18.

Z tytułu wynagrodzeń

19.

Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych

20.

Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych

21.

Fundusze specjalne

22.

Pozostałe

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

z tytułu zawartych transakcji na rynkach regulowanych (w podziale na zobowiązania z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych rynkach regulowanych):

...

b)

z tytułu reprezentacji innych domów maklerskich na rynkach regulowanych

c)

zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP

d)

pozostałe

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

d)

dla których termin wymagalności upłynął

a)

nazwa (firma) jednostki

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^21)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^22)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

inne

1.

Kredyty

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

2.

Pożyczki

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

3.

Dłużne papiery wartościowe

4.

Z tytułu innych instrumentów finansowych

5.

Z tytułu umów leasingu finansowego

a)

wobec jednostek powiązanych

b)

wobec jednostek współzależnych

c)

wobec jednostek stowarzyszonych

d)

wobec wspólnika jednostki dominującej

e)

wobec znaczącego inwestora

f)

pozostałe

6.

Pozostałe

Zobowiązania długoterminowe, razem

a)

powyżej 1 roku do 3 lat

b)

powyżej 3 do 5 lat

c)

powyżej 5 lat

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^23)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^24)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

rynek notowań

h)

inne

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

a)

utworzenie (z tytułu)

b)

wykorzystanie (z tytułu)

c)

rozwiązanie (z tytułu)

a)

utworzenie (z tytułu)

b)

wykorzystanie (z tytułu)

c)

rozwiązanie (z tytułu)

a)

utworzenie (z tytułu)

b)

wykorzystanie (z tytułu)

c)

rozwiązanie (z tytułu)

a)

utworzenie (z tytułu)

b)

wykorzystanie (z tytułu)

c)

rozwiązanie (z tytułu)

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^25)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^26)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

wartość nominalna jednej akcji

b)

seria/emisja

c)

rodzaj akcji

d)

rodzaj uprzywilejowania akcji

e)

rodzaj ograniczenia praw do akcji

f)

liczba akcji

g)

wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

h)

sposób pokrycia kapitału

i)

data rejestracji

j)

prawo do dywidendy (od daty)

k)

liczba akcji, razem

a)

ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)

utworzony ustawowo

c)

utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d)

z dopłat akcjonariuszy

e)

inny (wg rodzaju)

a)

z tytułu aktualizacji środków trwałych

b)

z tytułu podatku odroczonego

c)

różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

d)

inny (wg rodzaju)

a)

ujemna wartość firmy -jednostki zależne

b)

ujemna wartość firmy -jednostki współzależne

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

j)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym:

b)

pozostałe (z tytułu), w tym:

Zobowiązania warunkowe udzielone, razem

a)

otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym:

b)

pozostałe (z tytułu), w tym:

Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat/skonsolidowanego rachunku zysków i strat

a)

przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych

b)

wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie

c)

zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych

d)

doradztwa inwestycyjnego

e)

oferowania instrumentów finansowych

f)

świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o gwarancję emisji lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe

g)

prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2020 r. poz. 89, 284, 288 i 568)

h)

pozostałe

a)

opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

b)

opłaty na rzecz CCP

c)

opłaty na rzecz izby gospodarczej

d)

wynagrodzenia

e)

ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

f)

świadczenia na rzecz pracowników

g)

zużycie materiałów i energii

h)

usługi obce

i)

koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości

j)

pozostałe koszty rzeczowe

k)

amortyzacja

l)

podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym

m)

prowizje i inne opłaty

n)

pozostałe

a)

dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym:

b)

odsetki, w tym:

c)

korekty aktualizujące wartość

d)

zysk ze sprzedaży/umorzenia

e)

pozostałe

a)

korekty aktualizujące wartość

b)

strata ze sprzedaży/umorzenia

c)

pozostałe

a)

odsetki, w tym:

b)

korekty aktualizujące wartość

c)

odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

d)

zysk ze sprzedaży/umorzenia

e)

pozostałe

a)

korekty aktualizujące wartość

b)

amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

c)

strata ze sprzedaży/umorzenia

d)

pozostałe

a)

dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym

b)

odsetki, w tym

c)

korekty aktualizujące wartość

d)

zysk ze sprzedaży/umorzenia

e)

odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

f)

pozostałe

a)

korekty aktualizujące wartość

b)

strata ze sprzedaży/umorzenia

c)

amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

d)

pozostałe

a)

zysk ze sprzedaży udziałów i akcji

b)

strata ze sprzedaży udziałów i akcji

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

Należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części akcji (udziałów) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą akcje (udziały) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki.^*)^

Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym

a)

nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

b)

rozwiązanie rezerw

c)

zmniejszenie odpisów aktualizujących należności

d)

dotacje

e)

pozostałe, w tym:

...

Pozostałe przychody operacyjne, razem

a)

strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

b)

utworzenie rezerw

c)

odpisy aktualizujące należności

d)

odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

e)

pozostałe, w tym:

...

Pozostałe koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

1.

Odsetki od udzielonych pożyczek

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

2.

Odsetki od lokat i depozytów

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

3.

Pozostałe odsetki

4.

Dodatnie różnice kursowe

a)

zrealizowane

b)

niezrealizowane

5.

Pozostałe, w tym:

...

Przychody finansowe, razem

a)

od własnych lokat i depozytów

b)

od środków pieniężnych klientów

1.

Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym:

a)

dla jednostek powiązanych

b)

dla jednostek współzależnych

c)

dla jednostek stowarzyszonych

d)

dla wspólnika jednostki współzależnej

e)

dla znaczącego inwestora

f)

pozostałe

2.

Pozostałe odsetki

3.

Ujemne różnice kursowe

a)

zrealizowane

b)

niezrealizowane

4.

Pozostałe, w tym:

...

Koszty finansowe, razem

1.

Zysk (strata) brutto (skonsolidowany^)^*)

2.

Korekty konsolidacyjne^)^*

3.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów

...

4.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

5.

Podatek dochodowy według stawki... %

6.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

7.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:

a)

wykazany w rachunku zysków i strat

b)

dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny

c)

dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy

a)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych

b)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych

c)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu

d)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy

e)

inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)

a)

zysk (strata) netto jednostki dominującej

b)

zysk (strata) netto wspólnika jednostki współzależnej

c)

zyski (straty) netto jednostek zależnych

d)

zyski (straty) netto jednostek współzależnych

e)

zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych

j)

korekty konsolidacyjne

a)

aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

b)

zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

c)

pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

d)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

e)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

f)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o:

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o:

a)

dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn nie została ustalona wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b)

w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie

a)

charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie

b)

informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych

a)

opis rodzaju zabezpieczeń

b)

opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą

c)

charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka

a)

opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b)

opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c)

kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

a)

kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny

b)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych

c)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęły planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu

a)

zabezpieczenia transakcji krótkiej sprzedaży

b)

zabezpieczenia automatycznych pożyczek papierów wartościowych

c)

zabezpieczenia zawartych transakcji terminowych

d)

zabezpieczenia wystawców opcji i warrantów

a)

zdematerializowane instrumenty finansowe

b)

inne niż zdematerializowane instrumenty finansowe

a)

wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

b)

kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

c)

inne dane niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

a)

nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b)

procentowym udziale

c)

części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

d)

zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych

e)

części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f)

przychodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g)

zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

a)

dacie zawarcia przez emitenta umowy z firmą audytorską o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa

b)

wynagrodzeniu firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za:

c)

informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego

Załącznik nr 4 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących bankami

WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

BILANS

Aktywa

1.

W rachunku bieżącym

2.

Terminowe

1.

W rachunku bieżącym

2.

Terminowe

1.

W rachunku bieżącym

2.

Terminowe

1.

Przejęte aktywa - do zbycia

2.

Pozostałe

1.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa

1.

W rachunku bieżącym

2.

Terminowe

1.

Rachunki oszczędnościowe, w tym:

a)

bieżące

b)

terminowe

2.

Pozostałe, w tym:

a)

bieżące

b)

terminowe

1.

Bieżące

2.

Terminowe

1.

Krótkoterminowe

2.

Długoterminowe

1.

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

2.

Ujemna wartość firmy

3.

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów

1.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.

Pozostałe rezerwy

a)

krótkoterminowe

b)

długoterminowe

Pasywa razem

Współczynnik wypłacalności

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

Rozwodniona liczba akcji

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)^1)^

^1)^ Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą.

Pozycje pozabilansowe

1.

Zobowiązania udzielone:

a)

finansowe

b)

gwarancyjne

2.

Zobowiązania otrzymane:

a)

finansowe

b)

gwarancyjne

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

1.

Od jednostek zależnych

2.

Od jednostek współzależnych

3.

Od jednostek stowarzyszonych

4.

Od innych jednostek

1.

Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe

2.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

1.

Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe

2.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

1.

Zyski nadzwyczajne

2.

Straty nadzwyczajne

1.

Część bieżąca

2.

Część odroczona

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

1.

Zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

2.

Korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenie (z tytułu)

b)

zmniejszenie (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zysk netto

b)

strata netto

c)

odpisy z zysku

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez bank

(metoda bezpośrednia)

1.

Odsetki

2.

Prowizje

3.

Inne wpływy operacyjne

1.

Odsetki

2.

Prowizje

3.

Wynagrodzenia

4.

Ubezpieczenia i inne świadczenia

5.

Inne koszty działania banku

6.

Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym

7.

Inne wydatki operacyjne

1.

Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

2.

Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

3.

Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

4.

Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych

5.

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

6.

Inne wpływy inwestycyjne

1.

Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

2.

Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

3.

Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

4.

Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych

5.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

6.

Inne wydatki inwestycyjne

1.

Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków

2.

Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych

3.

Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych

4.

Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych

5.

Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału

6.

Inne wpływy finansowe

1.

Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków

2.

Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych

3.

Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych

4.

Z tytułu innych zobowiązań finansowych

5.

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

6.

Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych

7.

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

8.

Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku

9.

Nabycie akcji własnych

10.

Inne wydatki finansowe

(metoda pośrednia)

1.

Amortyzacja, w tym;

2.

(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

3.

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

4.

(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej

5.

Zmiany stanu rezerw

6.

Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych

7.

Zmiana stanu należności od sektora finansowego

8.

Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego

9.

Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

10.

Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych

11.

Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego

12.

Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

13.

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

14.

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych

15.

Zmiana stanu innych zobowiązań

16.

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

17.

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów

18.

Inne korekty

1.

Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

2.

Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

3.

Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

4.

Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych

5.

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

6.

Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

7.

Inne wpływy inwestycyjne

1.

Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

2.

Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

3.

Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

4.

Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych

5.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

6.

Inne wydatki inwestycyjne

1.

Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków

2.

Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki podmiotów sektora finansowego

3.

Emisja dłużnych papierów wartościowych

4.

Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych

5.

Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału

6.

Inne wpływy finansowe

1.

Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków

2.

Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki podmiotów sektora finansowego

3.

Wykup dłużnych papierów wartościowych

4.

Z tytułu innych zobowiązań finansowych

5.

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

6.

Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych

7.

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

8.

Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku

9.

Nabycie akcji własnych

10.

Inne wydatki finansowe

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie

a)

w rachunku bieżącym

b)

rezerwa obowiązkowa

c)

środki Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

d)

inne środki

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

rachunki bieżące

b)

kredyty, lokaty i pożyczki, w tym:

c)

skupione wierzytelności

d)

zrealizowane gwarancje i poręczenia

e)

inne należności (z tytułu)

f)

odsetki:

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

g)

rezerwa utworzona na należności od sektora finansowego (wielkość ujemna)

a)

w rachunku bieżącym

b)

należności terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

a)

w rachunku bieżącym

b)

należności terminowe o okresie spłaty:

c)

odsetki

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

1.

Należności normalne

2.

Należności pod obserwacją

3.

Należności zagrożone, w tym:

a)

poniżej standardu

b)

wątpliwe

c)

stracone

4.

Odsetki

a)

niezapadłe

b)

zapadłe

Należności (brutto) od sektora finansowego, razem

a)

pod obserwacją

b)

zagrożonych

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)