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Orden EHA/3067/2011, de 8 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción de contabilidad para la Administración General del Estado

Rango Orden
Publicación 2011-11-16
Última actualización 2024-09-17
Estado Vigente
Departamento Ministerio de Economía y Hacienda
Fuente BOE
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Regla 42. Conservación de la Cuenta de la Administración General del Estado.

Transcurrido el plazo de seis años o, en su caso el de prescripción de la responsabilidad contable y una vez emitido el preceptivo informe del Tribunal de Cuentas, la Intervención General de la Administración del Estado procederá a remitir al Archivo Histórico de Documentos los ficheros y documentos en su poder de la Cuenta de la Administración General del Estado, sin perjuicio de que una copia pueda ser conservada por tiempo indefinido.

Regla 43. Publicación de la Cuenta de la Administración General del Estado.

Al objeto de que todos los posibles destinatarios de la información contable puedan disponer de datos sobre la actividad desarrollada por la Administración General del Estado, la Intervención General de la Administración del Estado publicará anualmente en el portal de la Administración presupuestaria, dentro del canal “Registro de cuentas anuales del sector público”, la Cuenta de la Administración General del Estado, de acuerdo con lo previsto en el artículo 136.2 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Asimismo, la Intervención General de la Administración del Estado publicará en el "Boletín Oficial del Estado" el día 31 de julio la referencia al “Registro de cuentas anuales del sector público”, de acuerdo con lo previsto en el art. 136.3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.

Se modifica por el art. 5.4 de la Orden HAC/360/2021, de 14 de abril. Ref. BOE-A-2021-6124

ANEXO I a la Instrucción de Contabilidad. Modelos de la documentación que configura el resumen de la cuenta de la Administración General del Estado

Resumen de la cuenta de la Administración General del Estado

I. Balance

Ejercicio ...............

ACTIVO EJ. N EJ. N-1 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJ. N EJ. N-1
A) Activo no corriente A) Patrimonio neto
I. Patrimonio
I. Inmovilizado intangible II. Patrimonio generado
1. Resultados de ejercicios anteriores
II. Inmovilizado material 2. Resultados del ejercicio
III. Inversiones Inmobiliarias 3. Reservas
III. Ajustes por cambios de valor
IV. Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas IV. Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados
V. Inversiones financieras a largo plazo B) Pasivo no corriente
I. Provisiones a largo plazo
VI. Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo II. Deudas a largo plazo
III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo
B) Activo corriente
I. Activos en estado de venta C) Pasivo corriente
II. Existencias I. Provisiones a corto plazo
III. Deudores y otras cuentas a cobrar II. Deudas a corto plazo
IV. Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo
V. Inversiones financieras a corto plazo IV. Acreedores y otras cuentas a pagar
VI. Ajustes por periodificación V. Ajustes por periodificiación
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
TOTAL ACTIVO (A+B) TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

II. Cuenta del Resultado Económico Patrimonial

Ejercicio ...............

EJ. N EJ. N-1
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
a) Impuestos
b) Tasas
c) Cotizaciones sociales
2. Transferencias y subvenciones recibidas
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y deterioro de valor
5. Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado
6. Otros ingresos de gestión ordinaria
7. Excesos de provisiones
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)
8. Gastos de personal
9. Transferencias y subvenciones concedidas
10. Aprovisionamientos
11. Otros gastos de gestión ordinaria
12. Amortización del inmovilizado
B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)
I Resultado (Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)
13. Deterioro de valor y resultado por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta
14. Otras partidas no ordinarias
II. Resultado de las operaciones no financieras (I+13+14)
15. Ingresos financieros
16. Gastos financieros
17. Gastos financieros imputados al activo
18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros
19. Diferencias de cambio
20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros
21. Subvenciones para la financiación de operaciones financieras
III. Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20+21)
IV. Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II + III)
± Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior (*)
Resultado del ejercicio anterior ajustado (*)

(*) Estas filas únicamente figurarán cuando tengan contenido

III. Estado de cambios en el Patrimonio Neto

Ejercicio ...............

I. PATRIMONIO II. PATRIMONIO GENERADO III. AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR IV. OTROS INCREMENTOS PATRIMONIALES TOTAL
A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N-1
B. AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y CORRECCIÓN DE ERRORES
C. PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO N (A+B)
D. VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO N
1. Resultado económico patrimonial
2. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
3. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta
4. Otras variaciones del patrimonio neto
E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N (C+D)

IV. Estado de Flujos de Efectivo

Ejercicio ...............

EJ. N EJ. N-1
Flujos de efectivo de las actividades de gestión
A) Cobros:
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
2. Otros Cobros
B) Pagos:
3. Gastos de personal
4. Transferencias y subvenciones concedidas
5. Intereses pagados
6. Otros pagos
I. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE GESTIÓN (+A-B)
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
C) Cobros:
1. Venta de inversiones reales
2. Venta de activos financieros
3. Otros cobros de las actividades de inversión
D) Pagos:
4. Compra de inversiones reales
5. Compra de activos financieros
6. Otros pagos de las actividades de inversión
II. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (+C-D)
Flujos de efectivo de las actividades de financiación
E) Cobros por emisión de pasivos financieros:
1. Obligaciones y otros valores negociables
2. Otras deudas.
F) Pagos por reembolso de pasivos financieros:
3. Obligaciones y otros valores negociables
4. Otras deudas.
III. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN (+E‑F)
Flujos de efectivo pendientes de clasificación
G) Cobros pendientes de aplicación
H) Pagos pendientes de aplicación
IV. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN (+G-H)
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO ( I + II + III + IV + V)
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.1. Liquidación del Presupuesto de Gastos por Secciones

SECCIONES CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS REMANENTES NO COMPROMETIDOS REMANENTES COMPROMETIDOS
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.2. Liquidación del Presupuesto de Gastos por Políticas de Gasto

POLÍTICAS DE GASTO CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS REMANENTES NO COMPROMETIDOS REMANENTES COMPROMETIDOS
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.3. Liquidación del Presupuesto de Gastos por Capítulos

CAPÍTULOS CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS REMANENTES NO COMPROMETIDOS REMANENTES COMPROMETIDOS
1. GASTOS DE PERSONAL
2. GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS
3. GASTOS FINANCIEROS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
5. FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
TOTAL FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
6 INVERSIONES REALES
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8 ACTIVOS FINANCIEROS
9 PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.4. Liquidación del Presupuesto de Ingresos por Capítulos

CAPÍTULOS DERECHOS RECONOCIDOS BRUTOS DERECHOS ANULADOS DERECHOS CANCELADOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS RECAUDACIÓN NETA DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
1. IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.5. Resultado Presupuestario

CONCEPTOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS RESULTADO PRESUPUESTARIO
a. Operaciones corrientes ––– ––– –––
b. Operaciones de capital ––– ––– –––
1. Total operaciones no financieras (a+b) ––– ––– –––
c. Activos financieros ––– ––– –––
d. Pasivos financieros ––– ––– –––
2. Total operaciones financieras (c+d) ––– ––– –––
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2) ––– ––– –––

ANEXO II a la Instrucción de Contabilidad. Modelos de la documentación que configura los informes agregados de las operaciones realizadas en el ámbito de cada Departamento Ministerial

Relación de los modelos de la documentación que configura los Informes agregados de las operaciones realizadas en cada ámbito:

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos.

1.

Ejecución del Presupuesto de gastos corriente por políticas de gasto.

2.

Ejecución del Presupuesto de gastos corriente por capítulos.

3.

Ejecución de proyectos de inversión.

4.

Acreedores por operaciones devengadas.

5.

Provisiones.

6.

Anticipos de tesorería art.60 de la Ley General Presupuestaria.

7.

Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores.

8.

Obligaciones de presupuesto corriente.

a)

Obligaciones pendientes de proponer el pago (1).

b)

Propuestas pendientes de pago (1).

9.

Obligaciones de presupuestos cerrados.

a)

Obligaciones pendientes de proponer el pago (1).

b)

Propuestas pendientes de pago (1).

II. Información sobre la ejecución de los ingresos públicos.

1.

Ejecución del Presupuesto de ingresos corriente por capítulos (2).

2.

Devoluciones de ingresos por capítulos (2).

3.

Derechos a cobrar de presupuestos cerrados por capítulos (2).

III. Información sobre las inversiones financieras.

1.

Inversiones financieras en capital, patrimonio y valores representativos de deuda.

2.

Créditos.

IV. Información sobre la Deuda del Estado (1).

V. Información sobre los avales concedidos.

(1) Solamente en la relación de modelos del Ministerio del que dependa la Secretaría General del Tesoro y Financiación Internacional.

(2) Solamente en la relación de modelos del Ministerio del que dependan las Delegaciones de Economía y Hacienda.

Ministerio de .............................................

I. Información sobre ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.1. Ejecución del presupuesto de gastos corriente por políticas de gasto

Sección ........................

POLÍTICAS DE GASTO CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS REMANENTES NO COMPROMETIDOS REMANENTES COMPROMETIDOS
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.2. Ejecución del presupuesto de gastos corriente por capítulos

Sección ........................

CAPÍTULOS CRÉDITO INICIAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO CRÉDITO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS REMANENTES NO COMPROMETIDOS REMANENTES COMPROMETIDOS
1. GASTOS DE PERSONAL
2. GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS
3. GASTOS FINANCIEROS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
5. FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
TOTAL FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
6. INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.3. Ejecución de Proyectos de Inversión

Sección ........................

SUPERPROYECTO DESCRIPCIÓN INVERSIÓN TOTAL EJERCICIO DE INICIO EJERCICIO DE FINALIZACIÓN INVERSIÓN REALIZADA AL INICIO EJERCICIO INVERSIÓN REALIZADA EN EL EJERCICIO INVERSIÓN A REALIZAR EN ANUALIDADES PENDIENTES
TOTAL

Ministerio de …………………………………………………….

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos.

Ejercicio ………….

I.4 Acreedores por operaciones devengadas.

Sección ………….

Cuenta Ejercicio Ejercicios anteriores Total
Cuenta Importe Importe Importe
Total.

Ministerio de …………………………………………………….

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos.

Ejercicio ………….

I.5 Provisiones.

Descripción/n.º de cuentas Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo final
Total

I.6. Anticipos de Tesorería Art. 60 L.G.P.

Sección ........................

EJERCICIO DE CONCESIÓN DEL ANTICIPO/SECCION/ DESCRIPCIÓN CRÉDITO ANTICIPADO CRÉDITOS CANCELADOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS A 1 DE ENERO OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO OBLIGACIONES CANCELADAS A 1 DE ENERO OBLIGACIONES CANCELADAS EN EL EJERCICIO
TOTAL

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.7. Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores

Sección ........................

CAPÍTULO CRÉDITOS COMPROMETIDOS CRÉDITOS COMPROMETIDOS CRÉDITOS COMPROMETIDOS CRÉDITOS COMPROMETIDOS CRÉDITOS COMPROMETIDOS
CAPÍTULO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑOS SUCESIVOS
TOTAL

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.8.A. Obligaciones pendientes de proponer el pago de presupuesto corriente.

Sección ........................

CAPÍTULO OBLIGACIONES RECONOCIDAS HASTA 31 DE DICIEMBRE. PROPUESTAS DE PAGO EXPEDIDAS HASTA 31 DE DICIEMBRE OBLIGACIONES PENDIENTES DE PROPONER EL PAGO A 31 DE DICIEMBRE
TOTAL

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.8.B. Propuestas pendientes de pago de presupuesto corriente.

SECCIÓN PROPUESTAS DE PAGO RECIBIDAS NETAS HASTA 31 DE DICIEMBRE PAGOS PROPUESTAS PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE
TOTAL

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.9.A. Obligaciones pendientes de proponer el pago de presupuestos cerrados.

Sección ........................

EJERCICIO/SECCIÓN/ DESCRIPCIÓN OBLIGACIONES PENDIENTES DE PROPONER EL PAGO A 1 DE ENERO RECTIFICACIONES DEL SALDO ENTRANTE Y ANULACIONES PROPUESTAS DE PAGO EXPEDIDAS OBLIGACIONES PENDIENTES DE PROPONER EL PAGO A 31 DE DICIEMBRE
TOTAL

Ministerio de .............................................

I. Información sobre la ejecución de los gastos públicos

Ejercicio ...............

I.9.B. Propuestas pendientes de pago de presupuestos cerrados.

EJERCICIO/SECCIÓN/ DESCRIPCIÓN PROPUESTAS PENDIENTES DE PAGO A 1 DE ENERO RECTIFICACIONES DEL SALDO ENTRANTE Y ANULACIONES PROPUESTAS RECIBIDAS NETAS PAGOS PROPUESTAS PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE
TOTAL

Ministerio de .............................................

II. Información sobre la ejecución de los ingresos públicos

Ejercicio ...............

II.1. Ejecución del presupuesto de ingresos corriente por capítulos

CAPÍTULOS DERECHOS RECONOCIDOS BRUTOS DERECHOS ANULADOS DERECHOS CANCELADOS RECAUDACIÓN NETA DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
1. IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Ministerio de .............................................

II. Información sobre la ejecución de los ingresos públicos

Ejercicio ...............

II.2. Devoluciones de ingresos por capítulos

CAPÍTULOS PENDIENTES DE PAGO A 1 DE ENERO MODIFICACIÓN SALDO INICIAL Y ANULACIONES DEVOLUCIONES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO TOTAL DEVOLUCIONES RECONOCIDAS PRESCRIPCIONES DEVOLUCIONES PAGADAS DEVOLUCIONES PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE
1. IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Ministerio de .............................................

II. Información sobre la ejecución de los ingresos públicos

Ejercicio ...............

II.3. Derechos a cobrar de presupuestos cerrados por capítulos

CAPÍTULOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 1 DE ENERO RECTIFICACIONES DEL SALDO ENTRANTE DERECHOS ANULADOS DERECHOS CANCELADOS RECAUDACIÓN NETA DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
1. IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Ministerio de .............................................

III. Información sobre las inversiones financieras

Ejercicio ...............

III.1. Inversiones financieras en capital, patrimonio y valores representativos de deuda

DENOMINACIÓN DE LA INVERSIÓN VALOR DE LA INVERSIÓN AL INICIO DEL EJERCICIO VARIACIONES EN AUMENTO VARIACIONES EN DISMINUCIÓN VALOR DE LA INVERSIÓN AL FINAL DEL EJERCICIO DESEMBOLSOS PENDIENTES AL FINAL DEL EJERCICIO INTERESES DEVENGADOS Y NO VENCIDOS AL FINAL DEL EJERCICIO DETERIORO DE VALOR AL FINAL DEL EJERCICIO
Inversiones a largo plazo en capital
Inversiones a corto plazo en capital
TOTAL INVERSIONES EN CAPITAL
INVERSIONES EN PATRIMONIO
Valores representativos de deuda a largo plazo
Valores representativos de deuda a corto plazo
TOTAL VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
TOTAL

Ministerio de .............................................

III. Información sobre las inversiones financieras

Ejercicio ...............

III.2. Créditos

Sección ........................

DENOMINACIÓN DE LA INVERSIÓN VALOR DE LOS CRÉDITOS AL INICIO DEL EJERCICIO VARIACIONES EN AUMENTO VARIACIONES EN DISMINUCIÓN VALOR DE LOS CRÉDITOS AL FINAL DEL EJERCICIO INTERESES DEVENGADOS Y NO VENCIDOS AL FINAL DEL EJERCICIO DETERIORO DE VALOR AL FINAL DEL EJERCICIO
CRÉDITOS A LARGO PLAZO
CRÉDITOS A CORTO PLAZO
TOTAL

Ministerio de ........................................................................................................

IV. Información sobre la deuda del Estado

Ejercicio ....................................

DEUDA AL 1 DE ENERO CREACIONES INTERESES DEVENGADOS INTERESES CANCELADOS DIFERENCIAS DE CAMBIO DISMINUCIONES COSTE AMORTIZADO ó VALOR RAZONABLE (*) INTERESES EXPLÍCITOS
DEUDA AL 1 DE ENERO CREACIONES INTERESES DEVENGADOS INTERESES CANCELADOS DIFERENCIAS DE CAMBIO DISMINUCIONES DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE
EUROS
LETRAS DEL TESORO
OBLIGACIONES Y BONOS
PRÉSTAMOS RECIBIDOS
OTRAS DEUDAS
TOTAL DEUDA EN EUROS
MONEDA DISTINTA DEL EURO
OBLIGACIONES Y BONOS
PRÉSTAMOS RECIBIDOS
DEUDAS CON DERIVADOS FINANCIEROS VINCULADOS
OTRAS DEUDAS
TOTAL DEUDA EN MONEDA DISTINTA DEL EURO
TOTAL

(*) Según el criterio de valoración que se aplique al pasivo financiero.

Ministerio de ……………………………………………………..

V. Información sobre los avales concedidos.

Ejercicio ………….

Entidad avalada Expediente Deuda avalada Vto. Pendiente a 1 enero Concedidos Cancelados Pendiente a 31 diciembre Ejercicio Acumulada Ejercicio Acumulado Ejercicio Acumulado
Entidad avalada Expediente Deuda avalada Vto. Pendiente a 1 enero Concedidos Cancelados Pendiente a 31 diciembre Provisión Provisión Ejecuciones Ejecuciones Reintegros de ejecuciones Reintegros de ejecuciones
Subtotal entidades del grupo, multigrupo y asociadas. Subtotal entidades del grupo, multigrupo y asociadas. Subtotal entidades del grupo, multigrupo y asociadas. Subtotal entidades del grupo, multigrupo y asociadas.
Subtotal otras entidades. Subtotal otras entidades. Subtotal otras entidades. Subtotal otras entidades.
Total. Total. Total. Total.

Se modifica por el art. 4.Dos.4 de la Orden HAC/965/2024, de 9 de septiembre. Ref. BOE-A-2024-18530

Esta modificación será de aplicacion a partir de la elaboración de la Cuenta de la Administración General del Estado del ejercicio 2023, según establece la disposición final única de la citada Orden.

Se modifica por el art. 4.8 de la Orden HAC/552/2019, de 11 de abril. Ref. BOE-A-2019-7344

Esta modificación será aplicable a las cuentas anuales del ejercicio 2018 y siguientes, según establece la disposición final única de la citada Orden.

Se modifica por el art. 4.7 y Anexo III de la Orden HFP/1105/2017, de 16 de noviembre. Ref. BOE-A-2017-13278

Se modifica por el art. 4.2 y Anexo IV de la Orden HFP/169/2017, de 27 de febrero. Ref. BOE-A-2017-2186.

Redactado conforme a la corrección de errores publicada en BOE núm. 69, de 22 de marzo de 2017. Ref. BOE-A-2017-3066

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