LegalizeWijzigingsgeschiedenis
Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders 2019
2 versions
· 2020-05-27
2020-05-27
Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders 2019 — arts. 3, 15, 4
Wijzigingen op 2020-05-27
@@ -62,7 +62,7 @@
Bron: NZa
In [bijlage 3](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=3&z=2020-05-27&g=2019-01-01) en [4](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=4&z=2020-05-27&g=2019-01-01) is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de producten opgenomen dienen te worden.
In [bijlage 3](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=3&z=2020-05-27&g=2020-05-27) en [4](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=4&z=2020-05-27&g=2020-05-27) is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de producten opgenomen dienen te worden.
### 2.1.2. Werkzaamheden accountant
@@ -150,7 +150,7 @@
### 3.2.4. Wet- en regelgeving
De accountant15In opdracht van of onder verantwoordelijkheid van de Wlz-uitvoerder. hanteert de begripsomschrijvingen uit de [Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043284) als uitgangspunt voor het financiële rechtmatigheidsonderzoek dat hij uitvoert. [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2019-01-01). ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz’ en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2019-01-01). ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ’ geven een limitatieve opsomming van het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole door de accountant.
De accountant15In opdracht van of onder verantwoordelijkheid van de Wlz-uitvoerder. hanteert de begripsomschrijvingen uit de [Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043284) als uitgangspunt voor het financiële rechtmatigheidsonderzoek dat hij uitvoert. [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2020-05-27). ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz’ en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2020-05-27). ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ’ geven een limitatieve opsomming van het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole door de accountant.
### 3.2.5. Fouten
@@ -238,17 +238,17 @@
De hieronder genoemde verdere toelichting heeft betrekking op het onderzoek naar de rechtmatigheid van de in het financieel verslag opgenomen schaden [Wlz](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0035917), schaden [AWBZ](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0002614), bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ.
De van toepassing zijnde wet- en regelgeving is opgenomen in [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ.
De van toepassing zijnde wet- en regelgeving is opgenomen in [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ.
De accountant rapporteert zijn bevindingen in het accountantsverslag en – voor zover relevant bij zijn oordeelsvorming – in de bij het financieel verslag behorende controleverklaring.
### 4.1. Juiste en volledige afhandeling declaraties Zorg in Natura en pgb16Eventuele problemen in de uitvoering van het pgb door de SVB kunnen gevolgen hebben voor de uitvoering van de accountantscontrole. De NZa zal hierover nader in overleg treden met de Wlz-uitvoerders en hun accountants.
De accountant stelt vast dat de declaraties juist, volledig en rechtmatig zijn verantwoord door de Wlz-uitvoerder, conform de van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals opgenomen in [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ.
De accountant stelt vast dat de declaraties juist, volledig en rechtmatig zijn verantwoord door de Wlz-uitvoerder, conform de van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals opgenomen in [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ.
De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder hiertoe beschikt over een cliëntvolgende administratie, waarin een verband kan worden gelegd tussen de geldige indicatiebesluiten van de Wlz-verzekerden, de in opdracht van Wlz-uitvoerders geleverde zorg en de betalingen aan zorgaanbieders die deze zorg geleverd hebben.
De accountant onderzoekt of de Wlz-uitvoerder formele en materiële controles uitvoert met inachtneming van de geldende wet- en regelgeving ([Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ).
De accountant onderzoekt of de Wlz-uitvoerder formele en materiële controles uitvoert met inachtneming van de geldende wet- en regelgeving ([Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ).
De normenkaders op het gebied van formele controle, materiële controles en fraudeonderzoek door de Wlz-uitvoerder zijn opgenomen in de [Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0036909). Deze regeling stelt voorwaarden en voorschriften voor de uitvoering van administratie en controle door Wlz-uitvoerders, om de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de [Wlz](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0035917) te bevorderen.
@@ -316,7 +316,7 @@
Relevant bij buitenlandzorg zijn:
De accountant stelt vast dat de Wlz-uitvoerder bij de vergoeding van kosten bij wonen en tijdelijk verblijf in het buitenland de geldende wet- en regelgeving in acht heeft genomen ([Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ).
De accountant stelt vast dat de Wlz-uitvoerder bij de vergoeding van kosten bij wonen en tijdelijk verblijf in het buitenland de geldende wet- en regelgeving in acht heeft genomen ([Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ).
### 5. Onderzoek van de prestatie-indicatoren
@@ -332,7 +332,7 @@
### 6.1. Controleverklaring
De accountant geeft een controleverklaring af bij het financieel verslag. In [Bijlage 3](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=3&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Specifieke punten controleverklaring, is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de controleverklaring opgenomen dienen te worden. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, metoordeelonthouding of afkeurend zijn.
De accountant geeft een controleverklaring af bij het financieel verslag. In [Bijlage 3](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=3&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Specifieke punten controleverklaring, is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de controleverklaring opgenomen dienen te worden. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, metoordeelonthouding of afkeurend zijn.
### 6.2. Accountantsverslag
@@ -362,7 +362,7 @@
De bevindingen uit het onderzoek naar de naleving van de criteria ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren.
In [Bijlage 4](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=4&z=2020-05-27&g=2019-01-01): Specifieke punten rapport van feitelijke bevindingen, is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in het rapport van feitelijke bevindingen opgenomen dienen te worden.
In [Bijlage 4](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=4&z=2020-05-27&g=2020-05-27): Specifieke punten rapport van feitelijke bevindingen, is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in het rapport van feitelijke bevindingen opgenomen dienen te worden.
## Bijlage 1. Lijst met circulaires en wet- en regelgeving [Wlz](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0035917)
@@ -400,7 +400,7 @@
- –. In de paragraaf met het oordeel moet zijn opgenomen dat het in de jaarstukken opgenomen financieel verslag een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Wlz-uitvoerder per 31 december en van het resultaat over het jaar in overeenstemming met de [Wet langdurige zorg (Wlz)](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0035917) en de [Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043284).
- –. In de paragraaf met het oordeel moet zijn opgenomen dat de in het financieel verslag verantwoorde schaden [Wlz](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0035917), schaden [Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ)](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0002614), bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand gekomen zijn in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals limitatief opgesomd in [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2019-01-01) en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2019-01-01) van dit protocol.
- –. In de paragraaf met het oordeel moet zijn opgenomen dat de in het financieel verslag verantwoorde schaden [Wlz](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0035917), schaden [Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ)](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0002614), bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand gekomen zijn in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals limitatief opgesomd in [Bijlage 1](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=1&z=2020-05-27&g=2020-05-27) en [Bijlage 2](https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0043576&bijlage=2&z=2020-05-27&g=2020-05-27) van dit protocol.
- –. In paragraaf met de basis voor het oordeel dient te worden opgenomen dat de controle is uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden.
2019-01-01
Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders 2019 — versión origina
original version
Tekst op deze datum